行政事业单位内控制度安徽会计继续教育

1、第20页 共20页行政事业单位内控制度安徽会计继续教育钱自强行政事业单位内部控制：从合规走向风险管理的考试窗体顶端一.判断题：1.行政事业单位对封存的固定资产，应指定专人负责日常管理，定期检查，确保资产的安全、完整。（ ） (2.94分)正确错误2.既然内部控制发展的方向是风险管理，所以行政事业单位不必花费太多精力在合规性上。（） (2.94分)正确错误3.行政事业单位在实施内部控制时，应注重效益性。（） (2.94分)正确错误4.行政事业单位外购固定资产，应当根据合同协议、供应商发货单等对所购固定资产的品种、规格、数量、质量、技术要求及其他内容进行验收，出具验收单或验收报告。验收合格后方可投

2、入使用。（ ） (2.94分)正确错误5.单位应当定期地进行现金盘点，这样足以保证现金账面余额和实际库存相符，不出差错。（ ） (2.94分)正确错误6.由非出纳人员逐步核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表这项控制可以防止单位某些人员套取利息。（ ） (2.94分)正确错误7.对使用期限未满、非正常报废的固定资产，应由固定资产使用部门或管理部门填制固定资产报废单，经行政事业单位授权部门或人员批准后对该固定资产进行报废清理。（ ） (2.94分)正确错误8.人力资政策及实务是行政事业单位的灵魂，是推动行政事业单位发展的不竭动力，它包含着非常丰富的内容，其核心是行政事业单位的精

3、神和价值观。（ ） (2.94分)正确错误9.行政事业单位建立与实施内部控制应遵循原则中的重要性原则强调内部控制应当贯穿决策，执行和监督全过程，覆盖企业极其所属单位的各种业务和事项。（） (2.94分)正确错误10.行政事业单位非财政拨款（补助）收入增加或减少，需要相应调整收入预算时，行政事业单位可根据预算收支平衡的原则自行调整，并报主管预算单位或财政部门备案，主管预算单位或财政部门在批复单位决算时审核确认。（ ） (2.94分)正确错误11.行政事业单位应当严格执行固定资产投保范围和政策，对应投保的固定资产项目按规定程序进行审批，办理投保手续。但对于重大固定资产项目的投保，不用考虑采取招标方

4、式确定保险公司。（ ） (2.94分)正确错误12.行政事业单位的内部控制就是内部会计控制。（） (2.94分)正确错误13.行政事业单位应成立预算编制和控制组织，对预算的编制和执行情况向有关决策机构、审批机构报告。在行政事业单位没有设立专门的预算编制和控制组织的情况下，这一控制职能由销售部门行使。（ ） (2.94分)正确错误14.财政部制定的内部会计控制规范主要是针对企业的，因此不适用于行政事业单位。（） (2.94分)正确错误二.多选题：1.下列有关针对现金支出业务采取的常见控制有（? ）。(2.94分)A.会计主管或指定人员审查现金支出原始凭证数量、单价、金额、合计等有无漏洞，签发日期

5、有无疑点，审核无误后，签章批准方可办理现金收付记账凭证C.薪金的现金支出，应先由单位的人事部门编制薪金支付单，财务部门应根据人事部门主管签字同意的薪金支付单来提取和发放现金D.单位现金收入和超过库存限额的现金应及时送存银行，以保证现金的安全2.下列有关行政事业单位收入预算控制的描述中不正确的有（?）。(2.94分)B.预算外资金收入的编制应合理确定征收范围；遵守批准的征收标准；加强征收管理C.预算外资金收入具体包括行政事业性收费、主管部门集中收入和其他预算外收入D.其他各项收入包括事业单位的事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入以及其他收入等，但不包括利息收入、房租收入3.管理的核

6、心是（ ） (2.94分)A.控制 B.激励 C.计划 D.约束4.行政事业单位内部控制建设的内容包括（ ） (2.94分)D.内部审计监督控制5.行政事业单位应从以下方面加强风险管理（） (2.94分)6.下列有关行政事业单位固定资产定期盘点制度的说法中正确的有（? ）。(2.94分)B.盘点前，固定资产管理部门、使用部门和财会部门应当进行固定资产账簿记录的核对，保证账账相符C.对封存的固定资产，应指定专人负责日常管理，定期检查，确保资产的安全、完整D.行政事业单位应至少在每年年末由固定资产管理部门和财会部门对固定资产进行检查、分析p p 7.下列有关行政事业单位的项目招标实施阶段风险控制的

7、表述中正确的有（? ）。(2.94分)A.评标委员会的专家选取方式只能是“随机抽取”，不能采用“直接指定”的方式B.专家抽取采用一次性抽取，不得剔除、筛选C.除非排名第一的中标候选人放弃中标、或因不可抗力提出不能履行合同，招标人才可以确定排名第二的中标候选人为中标人D.评标报告必须要全体评委及监督、公证人员的签字认可才是合法的8.行政事业单位在收入执行和调整中，主要的控制方法包括（? ）。(2.94分)9.行政事业单位基本支出预算的测算过程可分为（? ）阶段。(2.94分)10.根据固定资产内部控制的目标并结合行政事业单位的特点，固定资产内部控制制度应遵循的原则有（? ）。(2.94分)11.

8、下列属于行政事业单位工程项目控制中材料质量检验方法的有（? ）。(2.94分)D.无损检验【显示答案】12.下列属于行政事业单位工程项目立项时的经济风险的有（? ）。(2.94分)13.下列有关行政事业单位固定资产处置转移程序控制的说法中不正确的有（? ）。(2.94分)A.对于重大固定资产的处置，应当采取集体合议审批制度，并建立集体审批记录机制B.固定资产处置涉及产权变更的，根据具体情况可以考虑办理产权变更手续14.下列哪些属于现代企业制度的概念( ) (2.94分)A.两权分离 B.责权明确 C.政企分开 D.管理科学15.下列有关行政事业单位项目招标前期的风险控制的说法中不恰当的有（?

9、）。(2.94分)B.投标人研究招标文件和踏勘现场后，如有疑问以书面形式提出，招标人与招标代理机构应以书面形式给予解答C.资格预审采用的评分方法，一般是根据事先确定的评分标准，采用比较简单的百分制进行定向评分，对申请资格预审的公司作出一个综合评定，然后报送招标人D.招标代理机构应严格按照法律之规定，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止之日，最短不得少于15日来安排开标时间16.下列有关行政事业单位固定资产控制的说法中不恰当的有（? ）。(2.94分)A.对需要办理产权登记手续的固定资产，行政事业单位应及时到相关部门办理C.行政事业单位应当定期或不定期检查固定资产明细及标签，确保具备足够

10、详细的信息，以便固定资产的有效识别与盘点D.行政事业单位固定资产的移动可以根据需要直接进行，无须得到授权17.行政事业单位预算控制的方法主要有（? ）。(2.94分)18.下列有关行政事业单位固定资产控制意义的有（? ）。(2.94分)A.加强行政事业单位固定资产控制，是加强公益性资产的管理B.与流动资产相比，固定资产的购置或取得，通常要花费较大的代价C.行政事业单位的固定资产是国有资产的重要组成部分，是行政事业单位运转的必要条件D.加强行政事业单位固定资产控制，是加强经营型国有资产管理.【显示答案】19.风险评估是行政事业单位及时识别、系统分析p p 管理服务活动中与实现内部控制目标相关的风

11、险，并合理确定风险的应对策略。下列属于风险应对策略的有（ ）。(2.94分)20.行政事业单位工程项目控制的目标包括（ ）。(2.94分)A.确保建设单位工程项目管理活动的协调、有序进行，提高该项目的经济效益D.防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护项目资产的安全、完整Ellipticity of elbow pipes with diameters less than or equal to 150 mm must be not greater than 8% diameter of 20_mm or less shall not be greater than 6%.Wall thick

12、ness of the pipe wall thinning rate must not e_ceed the original 15%.Crease roughness: diameter 125 mm or less, shall not e_ceed 3 mm diameter less than or equal to 20_mm, not more than 4 mm.7.3.9 simmering bending production of square steel tube e_tension, to use the whole tube bending.Interface if

13、 necessary, the welding position should be located in the middle of the vertical arm.7.3.10 install e_pansion joints should be done.If design is not required, pipe pensator lengthen should conform to the requirements in the following table: square scale length _ is equal to 1/2.Pre stretch tolerance

14、: casing + 5 mm, +10 mm.7.3.11 pipe form, location, spacing shall meet the design and specifications.7.3.12 piping on back or return pipe at higher levels of the upper to automatic valve to install a drain valve below the horizontal parts.7.3.13 supports and hangers of checks and the number 1) hange

15、r installed must be checked before installation of supports and hangers part models, specifications of springs setting values, whether the materials meet the requirements of drawings and documents; 2) supports and hangers of material, size and accuracy shall conform to the provisions of the design d

16、rawings, material technical requirements should be consistent with national standards, industry standards and technical requirements related to the alloy spectrum review should be carried out; 3) pipe supports and hangers part plant product quality certificate for each variable spring supports, cons

17、tant support hangers, ders, der function, there should be factory calibrated testEllipticity of elbow pipes with diameters less than or equal to 150 mm must be not greater than 8% diameter of 20_mm or less shall not be greater than 6%.Wall thickness of the pipe wall thinning rate must not e_ceed the

18、 original 15%.Crease roughness: diameter 125 mm or less, shall not e_ceed 3 mm diameter less than or equal to 20_mm, not more than 4 mm.7.3.9 simmering bending production of square steel tube e_tension, to use the whole tube bending.Interface if necessary, the welding position should be located in t

19、he middle of the vertical arm.7.3.10 install e_pansion joints should be done.If design is not required, pipe pensator lengthen should conform to the requirements in the following table: square scale length _ is equal to 1/2.Pre stretch tolerance: casing + 5 mm, +10 mm.7.3.11 pipe form, location, spa

20、cing shall meet the design and specifications.7.3.12 piping on back or return pipe at higher levels of the upper to automatic valve to install a drain valve below the horizontal parts.7.3.13 supports and hangers of checks and the number 1) hanger installed must be checked before installation of supp

21、orts and hangers part models, specifications of springs setting values, whether the materials meet the requirements of drawings and documents; 2) supports and hangers of material, size and accuracy shall conform to the provisions of the design drawings, material technical requirements should be cons

22、istent with national standards, industry standards and technical requirements related to the alloy spectrum review should be carried out; 3) pipe supports and hangers part plant product quality certificate for each variable spring supports, constant support hangers, ders, der function, there should

23、be factory calibrated testEllipticity of elbow pipes with diameters less than or equal to 150 mm must be not greater than 8% diameter of 20_mm or less shall not be greater than 6%.Wall thickness of the pipe wall thinning rate must not e_ceed the original 15%.Crease roughness: diameter 125 mm or less

24、, shall not e_ceed 3 mm diameter less than or equal to 20_mm, not more than 4 mm.7.3.9 simmering bending production of square steel tube e_tension, to use the whole tube bending.Interface if necessary, the welding position should be located in the middle of the vertical arm.7.3.10 install e_pansion

25、joints should be done.If design is not required, pipe pensator lengthen should conform to the requirements in the following table: square scale length _ is equal to 1/2.Pre stretch tolerance: casing + 5 mm, +10 mm.7.3.11 pipe form, location, spacing shall meet the design and specifications.7.3.12 piping on back or return pipe at hig