医院往来账会计工作流程

1、医院往来账会计工作流程一、原始单据的审核1.对入库的库存物资原始单据的审核首先，对物流中心转入的需挂账的库存物资入库清单进行审核，包括以下几方面：(1)货源单位、填制日期、顺序号、材料名称、规格、数量、单价及金额；(2)物流中心负责人、采购人、材料会计及保管人的签章。其次，对库存物资采购报缴封面进行审核，主要包括以下几项：数字的书写是否清晰，与所附的入库单中的各项金额是否一致；填制日期；附件张数；货源单位。物流中心负责人、材料会计及分管领导的签章。2.对入库的固定资产原始单据的审核首先，对物流中心转入的固定资产的入库清单进行审核，包括以下几项：(1)填制日期、顺序号、货源单位、资产类别、名称、

2、规格、单价、数量及金额。(2)物流中心负责人、采购人、资产会计及保管人的签章。其次，对固定资产验收单的审核，包括以下几项：(1)填制日期、资产名称、规格型号、数量、单价、及金额；(2)生产厂家及供货单位；(3)使用科室及安装验收意见(4)安装人员、保管验收人签章最后，对资产采购报缴封面的审核，主要包括：(1)字迹书写是否清晰，与所附的原始单据金额是否一致、填制日期、附件张数、货源单位；(2)资产会计、物流中心负责人及分管领导的签章。3.对入库药品原始单据的审核首先，对药品入库单的审核：(1)填制日期、货源单位、药品类别(西药、中药、草药)、药品名称、产地、规格、数量、购进单价及金额、零售单价及

3、金额、药品差价金额；(2)采购人、验收人、药品会计、药品采购负责人签章。其次，对药品采购报缴封面的审核，主要包括：制单日期、书写的金额与所附的入库单是否一致；所填药品类别是否一致；附件张数、货源单位；药品会计及分管领导的签章。对以上原始单据，若有违反财经纪律和医院的各项规章制度，内容填写不全，计算有误，或手续不完备，书写不清楚的，应拒绝入账，要求其更正或补充。二、录入记账凭证对以上各种原始单据审核无误后，在微机中录入记账凭证，在输入时，应做到注意以下几点：1.录入日期2.摘要简明，扼要，概括3.根椐所载经济业务，选择录入的总账科目及各明细科目名称，应借、应贷的金额以及相应的客户与职员4.附件张

4、数三、核对账目每个月末，对各种往来科目的余额进行核对，主要包括以下内容：1.“应付账款_-材料设备款”中的账目，按供货单位的不同，分别与物流中心帐目余额相核对2.“应付账款药品款”中的账目，分别按供货单位的不同与药品会计的账目相核对3.“应收在院病人医药费”“应收医疗款”“预收医疗款”等往来科目分别与住院处会计的账目相核对4.“应收医疗款”科目对帐，分别按应收医疗款的明细项目与医保新农合会计进行帐目核对。5.“其他应收款-职工借款”账中，要分别按职工姓名与现金、银行会计处的实有借条相核对，是否账实相符6.“其他应收款、应付款”账中，凡与签订的各项合同有关的账目，要分别与所对应的合同相核对，检查应收、应付款的金额及余额是否与合同一致在对账过程中，若有未达账项等情况，造成账账不符时，要在对账单中，分别列出未达账项的金额，对账结束后，核对双方要在对账单上签字，以示证明。四、进行调账在每次对账结束后，出现有账账不符的情况时，要及时查明原因，针对不同的情况进行处理：1.对于漏记、错记的，要及