出纳实务实训部分参考答案

1、出纳岗位实务项目二出纳岗位综合模拟实训八、12 月份发生的各项经济业务的参考分录：1.借：库存现金2 0002 0002.借：其他应收款贷：库存现金3 0003 0003.借：用办公费400400贷：库存现金4. 借：存款85 00085 000贷：库存现金5.借：存款80 00080 000贷：应收账款永通机械厂6. 借：存款100 000100 000贷：实收资本红星电机厂7. 借：预付账款永通机械50 00050 0008. 借：原材料永通机械20 25220 2529. 借：其他应收款贷：库存现金80080010. 借：销售费用库存现金贷：其他应收款18501502 00011.借：其

2、他货币存出投资额200 000200 000贷；存款12.借：交易性金融资产投资损益交易费用公司债券（成本）105 0008010 508013.借：固定资产动力车间117 000117 00014.借：应收账款晋城物贸公司贷：主营业务收入应交税费应交存款17 7000150 00025 5001 500（销项税额）15.借：用差旅费3 5001 5005 000库存现金贷：其他应收款16.借： 预付账款保险费36 00036 00017.借：应付账款煤电80 00080财务费用手续费80 08018.借：存款80 80080 000800贷：应收票据红星电机财务费用利息19.借：无形资产非专

3、利技术120 000120 00020.借：库存现金3 0003 000借：用劳动保险费贷：库存现金30003 00021.借：应收账款光明机械厂贷：主营业务收入应交税费应交存款637 800540 00091 8006 000（销项税额）22.借：其他货币汇票存款 （钢铁厂）120 000120 00023.借：在建工程简易仓库60 00060 00024.借：在途物资钢铁厂圆钢94 19015 810110 00010 00010 000应交税费应交（进项税额）汇票存款贷：其他货币借：存款贷：其他货币汇票存款25.借：制造费用生产成本辅助生产成本机修车间生产成本辅助生产成本动力车间销售费用

4、办公费用办公费贷：库存现金3008080405001 00026.借：应付职工薪酬托费贷：库存现金60060027.借：存款70 00070 000贷：预收账款大宇公司28.借：周转材料包装物及低值易耗品文件柜2 0002 00029.借：应付职工薪酬经费2 0002 00030.借：用业务招待费500贷：库存现金50031.借：用行政科费用1 5001 500贷：库存现金32.借：预付账款书报费2 4002 40033.借：在建工程 在安装工程新机床175 500175 50034.借：在建工程在安装工程新机床贷：库存现金借：固定资产基本生产车间贷：在建工程在安装工程新机床1 5001 50

5、0177 000177 00035.借：固定资产累计折旧41 60038 400贷：固定资产生产车间借：固定资产贷：库存现金80 0001 0001 00045 00045 0002 2502 250150150借：存款贷：固定资产借：固定资产贷：应交税费应交营业税借：固定资产贷：营业外收入处理固定资产净收益36.借：存款贷：主营业务收入应交税费应交269 100230 00039 100（销项税额）37.借：委托加工物资包装箱应交税费应交3 000510（进项税额）3 510借：周转材料包装物及低值易耗品包装箱贷：委托加工物资包装箱9 1509 15038.借：销售费用费1 2001 200

6、39.借：存款贷：应收票据伟业市物资贸易公司财务费用利息80 875.280 000875.240.借：库存现金贷：营业外收入10010041.借：存款177 000177 000贷：应收账款晋城物贸公司42.借：存款627 00010 800637 800财务费用现金折扣贷：应收账款光明机械厂43.借：主营业务收入应交税费应交8 0001 360（销项税额）9 36044.借：应付职工薪酬贷：其他应付款水电费住房公积金197 1502 8007 830应交税费应交个人所得税存款借：其他应付款水电费1 120185 4002 8002 800借：其他应付款住房公积金7 8307 830借：应交税费应交个人所得税1 1201 12045.借：库存现金9 7409 740借：用劳动保险费10 7009 740960960贷：库存现金其他应付款水电费借：其他应付款水电费96046.借：固定资产累计折旧贷：固定资产不需用固定资产借：固定资产5 00045 00050 000500500借：存款1 0001 0004 5004 500贷：固定资产借：营业外支出处理固定资产净损失贷：固定资产47.借：周转材料包装物及低值易耗品工具9 600应交税费应交（进项税额）.借：存款790.