EAS预算演示阳光(基于运营控制型企业预算部分).

1、P1 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司P2 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司案例：环球服装集团有限公司案例：环球服装集团有限公司环球国际集团环球服装集团环球广州通讯公司环球深圳彩电厂环球广州显像管厂环球服装本部环球通讯集团环球深圳通讯公司投资中心投资/利润中心投资/利润中心利润中心利润中心利润中心利润中心结算中心/成本中心总部作为投资中心，主要从财务回报的角度对下属公司考核二级集团是独立运营的利润中心，同时具有董事会授权下有限的投资权限本部作为职能部门，是一个成本中心，同时它向服装集团各下属公司提供资金结算服务三级公司是独立运营的利润中心。P3 版权

2、所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司方案框架方案框架示例：示例： 管理需求描述 EAS功能实现目标设定 预算分解功能场景模拟 支持预算沙盘模拟技术预算体系 支持价值树模型绩效考核 支持与KPI接口预算内容 支持全面的经营/资本/财务预算管理预算方法 零基/增量/弹性/联动预算流程 Top Down / Bottom UP运营控制 预算异常主动控制预算异常警告业绩跟踪 自动化业绩报告/启动业绩质询预算分析 预算差异分析主动式报告经营分析 基于责任中心的获利分析管理报告 商业智能分析推放到Portal界面管理模型预算计划运营监控经营分析决策与报告EAS统一平台与信息共享目标设定P4

3、版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司目标设定目标设定管理模型预算计划运营监控经营分析决策与报告EAS统一平台与信息共享目标设定n 目标设定应该是自上而下的，企业希望通过把握外延市场的机会实现增长，通过内涵式管理提升实现稳步扩张。n 外部市场环境分析： 区域市场GDP，人口统计指标 区域市场竞争厂商情报 技术与产品发展趋势 客户偏好变化n 内部运营能力提升目标： 按人均的指标，如人均收入、利润、净现金 按资产占用的指标，如ROI 按无形资产占用，如定额配比的收入与利润 按关键成本能力，如故障次数，换线时间n 目标设定与分解： 整体目标一旦确定，需要分解到下级各个不同的收入中心、

4、成本中心和利润中心n 场景模拟与预算沙盘推演： 对下级责任中心上报的预算，需要使用预算沙盘推演技术对关键的绩效指标进行测算，目的是查看各级责任中心的年度预算/经营规划是否与整体目标一致。P5 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司分析外部市场，设定收入目标分析外部市场，设定收入目标P6 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司提高生产管理能力，获得内涵增长提高生产管理能力，获得内涵增长P7 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司EAS预算表预算表1.0 关键指标预算表关键指标预算表P8 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司EAS

5、预算表预算表1.1 预算沙盘推演表预算沙盘推演表根据环境变量，质询收入预算目标是否合理根据平均资源（人力/资产等）收入指标，质询机构运营能力提升的管理目标根据关键业务费用收入比，质询机构市场策略的合理性测算产品利润中心市场占有率/营收和毛利变化趋势，质询产品发展策略合理性质询关键制造能力改进目标，测算制造成本和成本竞争能力汇总经营预算后，平衡生成财务预算，投资规划可能带来新的融资需求，此时需要测算资产负债表结构P9 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司预算表预算表1.2 宏观经济彩电行业与竞争指标预算表宏观经济彩电行业与竞争指标预算表P10 版权所有 1993-2006 金蝶

6、软件(中国)有限公司KPI示例示例-利润中心利润中心KPI指标指标P11 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司管理模型管理模型管理模型预算计划运营监控经营分析决策与报告EAS统一平台与信息共享目标设定n 与KPI没有密切关联的预算是不会有人关心的，关键指标预算一定要与KPI体系产生接口，对于全面预算的所有内容来说，KPI只从几个关键的部分提取数据。n 完整预算内容： 经营预算：以收入和利润预算为出发点，分解出各业务单元的收入目标，市场工作计划和市场费用预算，渠道管理规划与费用预算，原料采购预算，生产量与成本预算等。 资本预算：以经营预算为出发点获取的资本投入的支出要求，包括固

7、定资产购置与建设，设备维修保养，扩张而导致的收购等。 财务预算：首先以经营和资本预算为出发点获取资金需求的支出。n 预算方法： 企业应根据不同的产品导入状态和成本费用项目选择预算编制技术。如导入期的产品使用零基预算，成长和成熟期使用增量预算；市场相关费用使用与收入相关的弹性预算；工具和用具采购使用零基预算等。n 价值树模型： 合理的预算体系模型应该是各级人员易于理解的目标沟通的工具。 通过对关键驱动因素的分析形成企业价值树模型，比如收入的驱动因素可以是渠道数量和占有率，人均收入目标决定人员规模，而人员规模是所有人工成本甚至包括部分场地和费用成本的驱动因素环球服装集团的预算体系： 1. 关键指标

8、与收入预算2.市场部门费用预算 3. 市场与渠道工作预算4.产量成本与采购 5. 非市场部门费用预算 6.人力成本预算 7. 投资预算8.财务报表预算P12 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司3.1.预算体系设计预算体系设计n合理的模型能将战略目标层层分解成各级责任中心的预算目标n与各级责任中心的KPI指标应该是兼容的n清晰的预算结构由经营预算、资本预算、财务预算三部分组成，易于各级人员理解n从业务理解的角度设计预算样表、预算假设和预算编报说明 n区分预算内容而采用零基、增量、弹性、滚动等预算编制技术n全局预算规划，全面预算管理，全员预算意识的管理文化n 管理要求n根据责任

9、中心的组织架构组成预算主体组织，可能与会计主体、结算主体交叉兼容关系n基于业务维度的预算指标设计，后台数据在维度模型基础上存储和管理n基于预算表格的前端展现，有利于各级人员理解预算和编制预算n复杂结构的预算表格式设计n预算表应支持多种财务和数学公式，以利于预算目标的沙盘推演n预算表操作应该如同EXCEL一般的易用n预算模块向绩效模块输出n 软件要求P13 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司预算是目标沟通的工具工作计划经营预算经营预算财务预算财务预算投资预算投资预算预算编制企业战略规划（滚动规划）企业运作计划面临的社会经济环境年度预算年度预算主要业绩指标工作计划风险及防范措施

10、 编制年度预算时，以预算模型为手段，将“企业战略规划企业战略规划”、“企业运企业运作计划作计划”落实到具体的经营预算、投资预算和财务预算上去，并以数量形式数量形式明确下来，形成企业的年度预算。 预算模型也为公司上下在预算执行情况分析、预算调整、预算考核时提供了“共同的数量化的语言共同的数量化的语言”。P14 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司预算是工作承诺的载体预算是工作承诺的载体总经理总经理二三级经理二三级经理行动计划经营预算经营预算财务预算财务预算投资预算投资预算投资者投资者集团公司集团公司员工员工预算的各级岗位责任的意义在于：1、各级岗位人员为完成工作任务获取足够的

11、“资源”。2、所以预算的目的不是设计一堆复杂的表格，而是要建立各级人员向上负责的承诺意识，以体现执行力。3、授权机制、技术上的反馈与报告机制辅助承诺的执行。4、是否适当影响岗位KPI是加强预算承诺意识的另一个关键。5、财务预算体现资源的分配，行动计划体现对资源的使用，资源是承诺的保障。P15 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司价值树的基本原理价值树的基本原理寻找和确定“价值树”和“驱动因素”的过程实际上就是一个梳理业务逻辑的过程。驱动因素可以看作构建预算模型的“单元”。正是通过对驱动因素的预测，我们实现了对每个预算项目的预测，从而最终完成预算编制。经营活动经营活动投资活动投

12、资活动融资活动融资活动企业活动企业活动驱动因素驱动因素新增客户数新增客户数产品价格产品价格新客户平新客户平均购买均购买全面预算全面预算经营预算经营预算投资预算投资预算财务预算财务预算确定驱动因素确定驱动因素预测驱动因素数值预测驱动因素数值业务收入业务收入资本支出资本支出经营费用经营费用人力资源人力资源预算体系预算体系确定驱动因素确定驱动因素老客户平老客户平均购买均购买P16 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司价值树举例预测可根据历史数据做出，并建立在具体的经营/投资/财务的现实基础之上。P17 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司全面预算模型全面预算模型经

13、营计划经营计划业务单元业务单元3业务单元业务单元2业务单元业务单元1业务单元业务单元4业务单元业务单元5资本支出计划资本支出计划项目项目3项目项目2项目项目1项目项目4项目项目5现金流计划现金流计划现金流计划现金流计划资本支出计划资本支出计划经营计划经营计划经营计划结果经营计划结果经营计划向经营计划向资本支出的资本支出的输出输出资本支资本支出计划出计划结果结果资本支出资本支出计划向现计划向现金流计划金流计划的输出的输出经营计划向经营计划向现金流计划现金流计划的输出的输出全面预算管理全面预算管理业绩分业绩分析与评析与评价价现金流量表现金流量表资产负债表资产负债表损益表损益表偿债能力偿债能力运营能

14、力运营能力盈利能力盈利能力发展能力发展能力业务单元业务单元6P18 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司环球服装集团预算体系环球服装集团预算体系P19 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司第一部分第一部分 销售目标确定销售目标确定评估整体市场增长潜力(第13步) 彩电市场存量 更换周期 居民收入 (各关键因素历史数据)收集数据整体市场增长预测 替换市场 新增需求 环球分公司市场份额的预测(第45步)关键驱动因素（如彩电） 渠道数目 市场份额 （关键驱动因素历史数据）收集数据市场占有率目标水平 已有渠道 市场渗透 渠道扩张销售目标额/销售量确定(第6步)分公司

15、销售目标 销售目标=整体市场规模环球分公司市场占有率 确定市场增长关键因素(如彩电)P20 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司评估市场增长潜力评估市场增长潜力彩电渗透率/第二台彩电渗透率家庭数/新婚家庭数居民收入水平确定市场增长的关键因确定市场增长的关键因素素(如彩电如彩电)历史市场存量更换周期经济水平家庭数/新婚家庭数首台彩电渗透率/第二台彩电渗透率市场平均价格收集关键因素变化状况收集关键因素变化状况华南广东深圳华东上海江苏浙江华北 彩电市场存量彩电市场存量2003 2004 2005 . . . . . 2008更换周期变化市场平均价格P21 版权所有 1993-200

16、6 金蝶软件(中国)有限公司整体市场增长的预测整体市场增长的预测替换市场XX分公司彩电市场新增需求关键因素预测关键因素预测历史市场存量更换周期市场平均价格变化新婚家庭现家庭新购新婚家庭数新婚家庭购买率经济收入水平购置第二台购置第一台现有家庭数市场平均价格变化一台彩电渗透率二台彩电渗透率经济收入水平增长现有家庭数一台彩电渗透率经济收入水平增长市场平均价格变化4百万，其中03年x台04年x台05年x台平均7年呈泊松分布下降10%20万80%5百万-10%80%5%5百万80%+10%-10%+10%整体及分公司市场潜力的评估（PD22）n2007年销售额2500万台n2008年预期2850万台n增

17、长14责任人：彩电产品经理时间：10月20日提交对象：战略总经理、战略营销经理、销售管理经理P22 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司关键驱动因素的数据收集关键驱动因素的数据收集各分公司制定相应的行动方案并量化行动方案的关键驱动因素的影响作用环球占经销商份额环球占经销商份额产品线1产品线2产品线3产品线n 现有经销商数目现有经销商数目03 04 05 06经销商占市场份额经销商占市场份额渠道数目渠道数目准备增加的经销商数目准备增加的经销商数目2008P23 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司初步销售预测初步销售预测市场潜力市场潜力华东 上海 江苏华南 广

18、东华北 07年年08年目标年目标市场份额市场份额 07年年08年目标年目标销量销量 99年年08年目标年目标 x=产品线n华东 上海 江苏华南 广东华北华东 上海 江苏华南 广东华北P24 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司事业部分公司销售预测研讨会时间：每年11月月召集人：事业部总经理参加人：事业部工作 小组成员、区域营销中心总经理、各分公司销售经理会议决议：渠道目标销售目标决议提交：集团总裁、战略规划总经理分公司销售量目标产品线1产品线2：产品线3-已有经销商-新增经销商确定分公司销售目标确定分公司销售目标P25 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司预

19、算表预算表1.3 彩电收入预算表彩电收入预算表P26 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司第二部分：制定销售费用目标第二部分：制定销售费用目标招待费招待费销售收入销售收入营销费用销售费用广告/促销费用存贷跌价损失制造成本管理费用财务费用利润华南广东深圳华东上海江苏浙江华北合计 差旅费差旅费租金租金-07年年2008预计预计 增长增长%增长原因增长原因并非根据销售额单一成比例地分配并非根据销售额单一成比例地分配销售费用，而是根据主要的费销售费用，而是根据主要的费用活动分配销售费用用活动分配销售费用P27 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司通过横向比较，制定更

20、合理的费用水平目标通过横向比较，制定更合理的费用水平目标分公司一分公司二分公司n销售费用目标水平责任人：销售管理部经理提交人：销售总监、总经理完成时间：每年10月30日之前差费比例差费比例招待费比例招待费比例租金比例租金比例平均水平平均水平平均水平P28 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司预算表预算表2.1 市场部门费用预算表市场部门费用预算表P29 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司预算表预算表2.2 营销费用预算汇总表营销费用预算汇总表根据各市场部门的营销费用预算自动计算得到本表，为汇总和平衡编制财务报表预算目的而用P30 版权所有 1993-200

21、6 金蝶软件(中国)有限公司广告与促销间的比例安排广告与促销间的比例安排销售收入销售收入营销费用销售费用广告/促销费用存贷跌价损失制造成本管理费用财务费用利润-关系影响因素媒介1媒介2促销方式1促销方式2目标客户群1客户2客户3n提高广告/促销对销售增长的效率，改进具体操作方法：n确认目标客户群以及关键购买因素n确定最有效地影响各购买因素的方法和广告促销组合 第三部分第三部分1：客群聚焦的广告与促销工作计划：客群聚焦的广告与促销工作计划P31 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司第三部分第三部分2：能力聚焦的渠道伙伴工作计划：能力聚焦的渠道伙伴工作计划P32 版权所有 199

22、3-2006 金蝶软件(中国)有限公司预算表预算表3.1 广告与宣传工作计划表广告与宣传工作计划表P33 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司预算表预算表3.2 渠道工作计划表渠道工作计划表P34 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司第1步：详细分解制造成本至各项影响生产成本的因素，按单位产品的制造成本计算（财务部负责）第2步：给出各产品单位制造成本的近两年数据，并对下一年度作出预计（财务部、制造部负责）第3步：制造部确定制造成本目标水平考虑因素：-过去两年的成本状况-降低成本的潜力基本思路：平均单位制造成本=总成本/合格的产量第四部分：制造计划目标第四部分

23、：制造计划目标P35 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司制造成本价值树制造成本价值树P36 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司预算表预算表4.1 产量及成本预算表产量及成本预算表P37 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司第五部分：管理费用区分项目有不同的管理方法第五部分：管理费用区分项目有不同的管理方法n招待与差旅费用n会议费n租金/水暖/物业/绿化/保安费用n低值易耗品采购n坏账与收账费用n各项税金n各项摊销n“其他”项与机动预算P38 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司预算表预算表5.1.1 非市场部门费用预算

24、表非市场部门费用预算表 招待与差旅费用招待与差旅费用预算质询：预算质询：1。为保证利润预算目标达成，应该根据大数法则，以销售收入的n%做为年度预算总额2。根据销售季节指数，将年度预算总额分解为月度预算，也可以将下一季度的季节指数作为本季度预算依据。业绩跟踪，工作检讨与预算控制：业绩跟踪，工作检讨与预算控制：1。费用预算完成进度与收入预算完成进度的比较是检查预算异常的标准2。该请人吃饭不请和该出差不出表明工作没有开展；费用花得过多表明工作方法不当，运营管理有失控的可能3。按季度做刚性控制，季度内各月份之间可在季度总额下柔性调剂P39 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司预算表预

25、算表5.1.2 非市场部门费用预算表非市场部门费用预算表 会议费会议费预算质询：预算质询：1。各部门应提出明确的会议计划，包括时间、地点、参加人数、使用酒店的级别等2。重点是质询会议达到的运营和管理目标3。会议费隶属管理费用项目，管理费用总额也可以根据大数法则，以销售收入的n% 测算年度总额业绩跟踪，工作检讨与预算控制：业绩跟踪，工作检讨与预算控制：1。会议往往伴随关键的市场行动，定期检讨会议后的工作行动落实2。如果会议延期一个季度往往失去意义，可按季度做刚性控制P40 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司预算表预算表5.1.3 非市场部门费用预算表非市场部门费用预算表 坏账

26、损失与收账费用坏账损失与收账费用预算质询：预算质询：1。此例有重要的预算方法错误，在任何时候，坏账损失都应该是零基方法编制而不是采用增量方式。2。不可以认为是基本合理的，不代表不再催收业绩跟踪，工作检讨与预算控制：业绩跟踪，工作检讨与预算控制：1。检讨公司的信用政策，对各客户信用等级的评估应该定期重新执行2。专门的清欠小组应提交工作和奖惩计划P41 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司预算表预算表5.1.4 非市场部门费用预算表非市场部门费用预算表 各项税金与摊销各项税金与摊销预算质询：预算质询：1。税金预算一般与收入预算高度同比，在有特别的税务筹划项目执行时例外2。根据相关

27、资产项目原值，测算折旧与摊销预算的合理性业绩跟踪，工作检讨与预算控制：业绩跟踪，工作检讨与预算控制：1。定期审计分公司会计政策是否与总部要求一致P42 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司预算表预算表5.2 外地机构办公场地预算表与相关价值树分析外地机构办公场地预算表与相关价值树分析业务量目标人员规模办公面积1/2/3线城市划分人均收入目标X人均办公面积/每平米租金每平米水电月清洁保安等XXX租金物业管理费水电费清洁费绿化费保安费P43 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司预算表预算表5.3 管理费用预算汇总表管理费用预算汇总表此预算根据各部门,自动计算得到，以利于汇总平衡编制财务报表预算P44 版权所有 1993-2006 金蝶软件(中国)有限公司第六部分：基于能力的人力资源规划第六部分：基于能力的人力资源规划P45 版权所有 1993-200