税务师《税法二》模拟试题四税法Ⅱ税务师

1、第18页 共18页税务师税法二模拟试题四 税法 税务师0 2022 年税务师税法二模拟试题四, ,税法 , 税务师第 1 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) gt; 单项选择题 gt; 按照企业所得税法和施行条例规定，以下关于收入确认时点的说法中，正确的选项是 。A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C.承受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现D.权益性投资收益，按照投资方获得收益的日期确认收入的实现正确答案：A,第 2 题 (单项选择题)(每题

2、1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) gt; 单项选择题 gt; 以下不属于企业所得税不征税收入的是 。A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B.各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金C.企业按照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费D.国债利息收入正确答案：D,第 3 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) gt; 单项选择题 gt; 某饮料制造企业为增值税一般纳税人，全年获得饮料不含税销售收入20_00 万元，销售过程中购货方违约，另

3、外获得合同违约金 23.2 万元增值税税率为 16；处置废弃的设备获得处置收入 8 万元，假设该企业实际发生广告费 6500 万元，那么该企业计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为 万元。A.6000B.3003C.3044D.6006正确答案：A,第 4 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) gt; 单项选择题 gt; 某软件消费企业发放的合理工资总额 20_万元；实际发生职工福利费用 35 万元、工会经费 3.5 万元、职工教育经费 8 万元其中职工培训经费 4 万元；另为职工支付补充养老保险 12 万元、补充医疗保险8 万元。企业申报

4、所得税时就上述费用应调增应纳税所得额 万元。A.7 B.9C.12D.22正确答案：B,第 5 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) gt; 单项选择题 gt; 某化工企业 6 月购进一批原材料入库，因管理不善造成原材料被盗，被盗材料账面本钱 100 万元进项税额已经申报抵扣，保险公司经过核实赔偿 85 万元，企业责任人赔偿 0.5 万元，允许税前扣除的原材料损失金额为 万元。原材料增值税税率为 13B.113C.31 正确答案：D,第 6 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) gt

5、; 单项选择题 gt; 甲公司共有股权 10000 万股，为了将来有更好的开展，将 80的股权让乙公司收买，然后成为乙公司的子公司。假定收买日甲公司每股资产的计税根底为 5 元，每股资产的公允价值为 6 元。在收买对价中乙公司以股权形式支付 4320_万元，以银行存款支付 4800 万元。假定其他方面均符合特殊性税务处理的条件。那么以下说法不正确的选项是 。A.该项股权收买符合特殊性税务处理条件B.该项股权收买应纳税额 20_万元C.该项股权收买应纳税额 20_0 万元D.甲公司确认非股权支付额对应的资产转让所得 800 万元 正确答案：C,第 7 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题

6、目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) gt; 单项选择题 gt; 某外资房地产开发企业委托境外公司代为销售其在境内开发的一栋高档商品房，签订了代销合同，境外机构以 8000 万元的价格将房产卖出，该商品房的建造本钱 5000 万元，销售过程中缴纳相关税费 20_万元，支付给境外公司佣金 1000 万元可以提供有效的凭证，该外资房地产开发企业销售商品房应缴纳企业所得税为 万元。适用所得税税率为 25A.500B.700C.450D.20_0正确答案：A,第 8 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) gt; 单项选择题 gt; 以

7、下支出不能作为长期待摊费用的是 。A.固定资产的大修理支出B.租入固定资产的改建支出C.外购房屋发生的装修费用D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出正确答案：C,第 9 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) gt; 单项选择题 gt; 境内某居民企业从国外某企业关联企业购进一批产品，支付价款折合人民币 120 万元，回到国内转手卖给某商贸企业非关联企业，销售价格 130 万元，非关联交易的毛利率为 20，中国税务机关应调整的销售价格为 万元。A.180B.104C.20_D.130正确答案：B,第 10 题 (单项选择题)(每题 1.50

8、 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) gt; 单项选择题 gt; 预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的税务事项通知书之日所属纳税年度前 3 个年度每年度发生的关联交易金额 万元人民币以上的企业。A.20_0B.3000 C.4000D.5000正确答案：C,第 11 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) gt; 单项选择题 gt; 境外某公司按照当地法律成立，且实际管理机构不在中国，销售位于中国的房产获得不含税销售额 100 万元，该项房产净值为 20 万元，不考虑其他税费，该外国公司在中国境

9、内应缴纳企业所得税 万元。A.7B.8C.10D.5 正确答案：B,第 12 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) gt; 单项选择题 gt; 1 月 1 日，某居民企业的股东王某，向该企业划入一栋自己名下的房屋，该房屋账面价值 1000 万元，公允价值 120_万元，王某和企业双方约定作为资本金，该企业会计上已经计入“实收资本”科目。该企业的税务处理正确的选项是 。A.按照 1000 万元确认收入B.按照 120_万元确认收入C.按照 120_万元确认该房屋的计税根底D.按照 1000 万元确认该房屋的计税根底正确答案：C,第 13 题

10、 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) gt; 单项选择题 gt; 以下各项中不属于外国企业常驻代表机构经费支出的是 。A.办公设备采购费B.支付给工作人员的通信费C.发生的交际费D.以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠正确答案：D,第 14 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) gt; 单项选择题 gt; 乙公司替朱某代持限售股，3 月将限售股出售，获得转让收入 1000万元，相关限售股本钱无从考证；所得款项已经通过乙公司转付给朱某，此项交易，乙公司和朱某一共应该缴纳的所得税为

11、 万元。乙公司系高新技术企业正确答案：C,第 15 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) gt; 单项选择题 gt; 甲投资公司 10 月将 2400 万元投资于未公开上市的乙公司，获得乙公司 40的股权。5 月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回 4000 万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为 600 万元，累计盈余公积为 400 万元。那么甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为 万元。A.0B.400 C.120_D.1600正确答案：C,第 16 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如

12、真题 模拟预测题) gt; 单项选择题 gt; 以下不属于政策性搬迁收入的是 。A.被征用资产价值的补偿B.因搬迁、安置而给予的补偿C.资产搬迁过程中遭到毁损而获得的保险赔款D.企业搬迁资产含存货处置收入正确答案：D, 第 17 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) gt; 单项选择题 gt; 根据个人所得税的相关规定，以下选项中正确的选项是 。A.个体工商户代其从业人员负担的税款，可以在税前扣除B.个体工商户按照规定缴纳的协会会费，按实际发生额在税前扣除C.个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除D.个体工商户发生的经营费用

13、与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除正确答案：B,第 18 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) gt; 单项选择题 gt; 以下关于符合规定的年金个人所得税计税方法的表述不正确的选项是 。A.按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税B.按月领取的，适用月度税率表计算纳税C.个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算纳税D.按季领取的折合成按年的数据适用综合所得税率表正确答案：D,第 19 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未

14、按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) gt; 单项选择题 gt; 3 月，张某将持有的某上市公司的限售股转让，获得转让收入 30 万元，该限售股的原值凭证显示本钱为 10 万元，转让过程中缴纳相关税费 2 万元，张某转让限售股应缴纳的个人所得税为 万元。A.4C.6正确答案：B,第 20 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) gt; 单项选择题 gt; 王某于 1 月出租住房每月获得租金收入 4000 元。2 月房顶漏雨维修支出 1000 元获得合规票据，那么王某全年应纳个人所得税 元。不考虑其他税费A.3740B.3780C.3790

15、D.3840 正确答案：A,第 21 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) gt; 单项选择题 gt; 1 月份，张某获得工资 8000 元，申报的专项附加扣除为 1000 元/月，当月获得上年一次性奖金收入 20_00 元选择单独计税，张某当月应预扣预缴和应缴纳的个人所得税合计为 元。A.660B.690C.840D.2240正确答案：A,第 22 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) gt; 单项选择题 gt; 刘某持有某合伙企业 45的股份，合伙企业获得经营收入 50 万元，发

16、生本钱 10 万元，缴纳相关税费 2 万元，当年分给刘某 5 万元，除此之外，刘某无其他综合所得，刘某应缴纳的个人所得税为 元。A.11700B.13560C.120_0D.9600正确答案：A,第 23 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) gt; 单项选择题 gt; .中国居民王女士在国内外提供劳务和完税情况如下：在国内设计甲工程，获得劳务报酬 30000 元，未被代扣代缴个人所得税；在 A 国和B 国设计工程，各获得设计费 80000 元，在 A 国按照税法规定缴纳了个人所得税220_元，在B国按照税法规定缴纳了个人所得税 3000

17、元。王女士在中国应缴纳个人所得税 元。王某无其他工程所得A.0B.520D.980正确答案：C,第 24 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) gt; 单项选择题 gt; 王某外出演出一次性获得收入 20_000 元，将其中的 50通过非营利性社会团体捐赠给红十字协会，王某本次演出收入应预扣预缴的个人所得税为 元。A.120_0B.17000 C.320_0D.37800正确答案：B,第 25 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) gt; 单项选择题 gt; .纳税人获得经营所得，按

18、年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后 内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在获得所得的次年 前办理汇算清缴。A.15 日；3 月 31 日B.10 日；3 月 31 日C.7 日；6 月 30 日D.10 日；6 月 30 日正确答案：A,第 26 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) gt; 单项选择题 gt; 以下方法中，将扩大常设机构所在国的征税范围，有助于防止跨国纳税人利用国际税负差异进展避税的是 。A.归属法B.引力法C.分配法D.核定法正确答案：B,第 27 题 (单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:未按章节分类的试题(如真题 模拟预测题) gt; 单项选择题 gt; 根据国际税收的相关规定，以下表述不正确的选项是 。A.发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的特许权使用费，