财政收入规模与结构(2)

1、第四章财政收入规模与结构分析1会计ppt一 、财政收入分类及结构分析（一）财政收入的涵义 财政收入是政府为满足支出的需要，依据一定的权力原则，通过国家财政集中的一定数量的货币或实物资财收入。2会计ppt3会计ppt全国财政总收入=中央财政收入+地方财政收入地方财政收入=地方一般预算收入+基金预算收入 地方财政总收入=地方财政收入+上划中央收入4会计ppt地方一般预算收入主要包括（1）各项税收（主要有25%增值税，40%企业所得税，营业税，40%个人所得税，城市维护建设税，资源税，房产税，印花税等）（2）国有资产收入（3）专项收入（包括征收排污费收入，征收城市水资源费收入，教育费附加收入等）（4

2、）其他收入5会计ppt 2007年青岛全市财政总收入突破1000亿，实现1070.5亿元；地方级财政收入突破400亿，达到479.8亿元；地方财政一般预算收入完成292.6亿元，增长29.5%。6会计ppt政府收入财政收入+中央政府性基金收入+预算外收入+制度外收入7会计ppt财政预算内的非税收入主要项目第一, 国有企业上缴利润( 包括国有企业出售和转让 产权的收入、股份制企业国家股利收入和其它 国有资产收益) 。第二, 国家能源交通重点建设基金收入。第三, 各种专项收入: 如征收排污费收入、教育费附 加收入、铁路建设基金收入、电力建设资金专 项收入等。第四, 基本建设贷款归还收入。第五, 事

3、业收入、公产收入。第六, 国家预算调节基金收入。第七, 罚没收入。第八, 行政性收费收入。8会计ppt财政预算外的非税收入第一, 由国务院或财政部、国家发改委批准设立 的行政事业性收费和基金。第二, 由省级人民政府或省级财政批准设立的 行政事业性收费和基金。 据统计, 中央政府及有关部门设立的收费项目近四分之一纳入预算外管理。地方政府及有关部门批准设立收费和基金项目有几千项之多。就全国统计, 这部分非税收入总额, 为当年财政预算收入的45%左右。9会计ppt制度外收入 这部分严格说是没有经过政府或有关部门批准, 游离于财政预算内、外, 即制度外的待清理的非税收入。它大部分集中在地方政府各部门手

4、中, 尤其是集中在县、乡两级政府的手中。据对乡镇财政调查材料显示, 我国中部地区乡镇政府的自筹资金( 通过收费或集资) 已占到其政府财力的1 /3左右。就全国推算, 这部分非税收入为当年财政预算收入的27%以上。后两个部分构成非税收入的主体, 而恰恰是这两个部分的项目繁多、数量庞大、财政管理严重滞后, 基本上处于失控状态。 10会计ppt （二）财政收入分类 1、按财政收入形式的分类 税收 其它形式 各种单项收入 规费收入 罚没收入 国有资产管理收入 事业和外事服务收入11会计ppt2、按财政收入来源的分类 （1）所有制来源 （2）部门来源 A、传统意义上的部门分类 B、现代意义上的部门分类1

5、2会计ppt（三）财政收入结构分析1、财政收入分项目构成2、财政收入所有制构成 3、财政收入部门构成 13会计ppt表1 财政收入分项目构成 单位：亿元年份财政收入合计税收收入企业亏损补贴能源交通重点建设基金收入预算调节基金收入教育费附加收入其它收入9293949596979899000102030405063483.374348.955218.106242.207407.998651.149875.9511444.0813395.2316386.0418903.6421715.2526396.4731649.29393733296.914255.305126.886038.046909.82

6、8234.049262.8010682.5812581.5115301.3817636.4520017.3124165.6828778.54-444.96-411.29-366.22-327.77-337.40-368.49-333.49-290.03-278.78-300.04-259.60-226.38-217.93-193.26157.11117.7253.9617.423.78117.47102.4659.1034.9211.0931.7244.2364.2083.4096.04103.29113.34126.10147.52166.60198.05232.39300.40356.18

7、325.12241.04280.18396.19724.66682.30833.30925.43944.981218.11328.71691.92148.32707.814会计ppt表2 财政收入和工业总产值的所有制构成 (%) 年份国有经济集体经济个体经济其它经济财政收入工业总产值财政收入工业总产值财政收入工业总产值财政收入工业总产值788085909587.086.877.771.371.177.676.064.954.633.912.612.619.318.617.322.423.532.135.636.60.40.61.94.76.11.95.412.90.95.45.50.51.24

8、.416.615会计ppt表3 财政收入的部门构成 （）年份工业农业商业交通运输建筑业其它788085909574.677.459.646.543.92.82.94.44.35.812.11.47.224.732.67.26.06.57.93.60.20.10.41.52.03.112.221.915.112.116会计ppt（四）2007年中国财政收入结构分析1、2007年财政收入的总体情况 2007年财政总收入累计完成51304.03亿元, 比上年同期增收12543.83亿元，增长32.4%。 其中，税收收入45612.99亿元，比上年增收11487.11亿元，同比增长33.7%，占财政总

9、收入的比重为88.9%；非税收入5691.04亿元，比上年同期增收1056.72亿元，增长22.8%，占财政总收入的比重为11.1%。17会计ppt从财政收入总量的结构来看,税收收入是我国财政收入的主要来源。 18会计ppt2、财政收入增长的结构性分析（1）几个主要税种的收入增长结构分析 （2）非税收入增长情况分析19会计ppt20会计ppt2007年税收总收入和主要税种收入表(单位：亿元)税种收入比2006年增收增长率(%)占税收总收入的比重(%)占税收总增收额的比重(%)占财政总收入的比重税收总收入45612.9911487.1133.788.9国内增值税(扣出口退税)9844.42192

10、7.4224.321.616.819.2国内消费税（扣出口退税）2197.59321.2417.14.82.84.3营业税6581.991453.2828.314.412.712.8企业所得税8769.472408.3337.919.22117.1个人所得税3185.54731.8329.87.06.46.2关税1432.54290.7625.53.12.52.8进口环节增值税和消费税6152.211189.5724.013.510.412资源税261.1454.0326.10.60.50.5契税1208.65340.9839.32.63.02.4证券交易印花税2005.311825.8510

11、17.44.415.93.9车辆购置税876.87189.4127.61.91.61.7城镇土地使用税385.57208.76118.10.81.80.8土地增值税402.84171.5274.10.91.50.8耕地占用税184.9413.828.10.40.10.4房产税575.5160.3311.71.30.51.1上述税种收入合计44064.5911187.313497978621会计ppt2007年预算内非税收入总额及分类收入表 （单位:亿元）种类收入比2006年增收额增长率(%)占财政总收入的比重总收入5691.041056.7222.811.1专项收入1239.50162.001

12、5.02.4其中: 排污费收入179.2834.2923.6 水资源费收入55.516.1512.5 教育费附加收入556.66109.8124.6 矿产资源补偿费收入89.8832.0055.3 探矿权采矿权使用费及价款收入235.28-16.32-6.5 国家留成油销售后收入38.354.5513.5行政事业费收入1892.26273.2116.93.7罚没收入839.61104.3614.21.6国有资本经营收入726.00272.0459.51.4国有资源(资产)有偿使用收入355.91208.68141.70.7其他收入637.7636.426.11.222会计ppt二、财政收入规模

13、分析（一）财政收入规模的含义及其衡量指标 1、财政收入的绝对规模及其衡量指标 财政收入的绝对规模是指一定时期内财 政收入的实际数量 2、财政收入的相对规模及其衡量指标财政收入的相对规模是在一定时期内财政收 入与有关经济和社会指标的比例 （1）财政收入占GNP或GDP的比重 （2）税收收入占GNP或GDP 的比重23会计ppt(二)财政收入规模的实证分析 1、发达国家财政收入规模情况国家财政收入GNP%社会保障税GNP%美国34.510.8加拿大43.05.1德国46.515.9瑞典66.133.4丹麦59.13.1法国47.118.0英国平均值39.849.312.714.124会计ppt2、

14、发展中国家财政收入规模情况 国家财政收入占GNP比重巴西21.60印度14.40印尼18.30马来西亚30.10墨西哥14.50秘鲁10.6肯尼亚26.20菲律宾17.40泰国18.1025会计ppt3、我国财政收入规模变动趋势26会计ppt年份财政收入占GDP比重788085909596979899000102030405060731.2425.6722.3615.8410.710.911.612.613.91516.81818.519.317.318.6720.827会计ppt值得说明的是： 2004年我国的预算收入占GDP的比重已经超过19%，加上社会保障收入，我国政府收入占GDP比重将近23%。也有专家估计，在这种计算的口径上，再加上预算外收入，政府收入占GDP的比重达到27%左右。 28会计ppt(三）制约财政收入规模的因素1、经济发展水平税收收入 国民收入 经济发展水平 Y=a+bX2、生产技术水平技术进步 更多的M 税收 财政收入29会计ppt3、收入分配政策一是国民收入初次分配政策决定剩余产品价值占整个社会产品价值的比例，进而决定财政分配对象的大小，即在国民收入既定的前提下，M占国民收入的比重，即产品剩余率=M / N；二是国民收入再分配政策决定财政集中资金