富侨公司财务管理及内控制度汇集

1、财务管理及内部控制制度富侨财字【2021】1号 二零一二年六月目 录上篇 财务管理制度 TOC o 1-2 h z HYPERLINK l _Toc153638406 富侨公司根本财务管理制度 PAGEREF _Toc153638406 h 1 HYPERLINK l _Toc153638407 一财务管理架构及管理模式 PAGEREF _Toc153638407 h 1 HYPERLINK l _Toc153638408 二财务部职能及岗位说明 PAGEREF _Toc153638408 h 8 HYPERLINK l _Toc153638409 三会计核算制度 PAGEREF _Toc15

2、3638409 h 21 HYPERLINK l _Toc153638410 四应收款项管理方法 PAGEREF _Toc153638410 h 78 HYPERLINK l _Toc153638411 五固定资产管理方法 PAGEREF _Toc153638411 h 92 HYPERLINK l _Toc153638412 六财产清查制度 PAGEREF _Toc153638412 h 98 HYPERLINK l _Toc153638413 七票据结算管理方法 PAGEREF _Toc153638413 h 102 HYPERLINK l _Toc153638414 富侨公司资金管理制度

3、 PAGEREF _Toc153638414 h 110 HYPERLINK l _Toc153638415 一资金管理制度 PAGEREF _Toc153638415 h 110 HYPERLINK l _Toc153638416 二银行帐户管理制度 PAGEREF _Toc153638416 h 119 HYPERLINK l _Toc153638417 三现金管理制度 PAGEREF _Toc153638417 h 129 HYPERLINK l _Toc153638418 富侨公司授权审批制度 PAGEREF _Toc153638418 h 133 HYPERLINK l _Toc15

4、3638419 富侨公司存货管理制度 PAGEREF _Toc153638419 h 136 HYPERLINK l _Toc153638420 一存货管理方法 PAGEREF _Toc153638420 h 136 HYPERLINK l _Toc153638421 二存货盘点制度 PAGEREF _Toc153638421 h 142 HYPERLINK l _Toc153638422 三库存产品盘点差异管理制度 PAGEREF _Toc153638422 h 148 HYPERLINK l _Toc153638423 四废料管理制度 PAGEREF _Toc153638423 h 154

5、 HYPERLINK l _Toc153638424 五产品报废审批管理方法 PAGEREF _Toc153638424 h 156 HYPERLINK l _Toc153638425 富侨公司财务分析方法 PAGEREF _Toc153638425 h 158 HYPERLINK l _Toc153638426 富侨公司财务考核评价制度 PAGEREF _Toc153638426 h 193下篇内部会计控制制度 HYPERLINK l _Toc153638427 富侨公司内部控制标准与监督 PAGEREF _Toc153638427 h 202 HYPERLINK l _Toc1536384

6、28 一内部控制标准 PAGEREF _Toc153638428 h 202 HYPERLINK l _Toc153638429 二内部审计管理方法 PAGEREF _Toc153638429 h 212 HYPERLINK l _Toc153638430 三内部财务稽核制度 PAGEREF _Toc153638430 h 219 HYPERLINK l _Toc153638431 四内部牵制制度 PAGEREF _Toc153638431 h 229 HYPERLINK l _Toc153638432 富侨公司预算控制制度 PAGEREF _Toc153638432 h 233 HYPERL

7、INK l _Toc153638433 富侨公司货币资金控制制度 PAGEREF _Toc153638433 h 264 HYPERLINK l _Toc153638434 富侨公司采购与付款内部控制制度 PAGEREF _Toc153638434 h 277 HYPERLINK l _Toc153638435 富侨公司销售与收款内部控制制度 PAGEREF _Toc153638435 h 282 HYPERLINK l _Toc153638436 富侨公司存货控制制度 PAGEREF _Toc153638436 h 286 HYPERLINK l _Toc153638437 富侨公司费用开支

8、控制制度 PAGEREF _Toc153638437 h 295 HYPERLINK l _Toc153638438 富侨公司固定资产内部控制制度 PAGEREF _Toc153638438 h 299 HYPERLINK l _Toc153638439 富侨公司对外投资管理制度 PAGEREF _Toc153638439 h 312 HYPERLINK l _Toc153638440 富侨公司筹资控制制度 PAGEREF _Toc153638440 h 326 HYPERLINK l _Toc153638442 富侨公司担保内部控制制度 PAGEREF _Toc153638442 h 337

9、 HYPERLINK l _Toc153638443 富侨公司档案及印章管理 PAGEREF _Toc153638443 h 352 HYPERLINK l _Toc153638444 一财务档案管理 PAGEREF _Toc153638444 h 352 HYPERLINK l _Toc153638445 二合同管理规定 PAGEREF _Toc153638445 h 358 HYPERLINK l _Toc153638446 三财务印章管理制度 PAGEREF _Toc153638446 h 362上篇 财务管理制度富侨公司根本财务管理制度一财务管理架构及管理模式一 总那么为加强公司财务管

10、理，标准公司财务管理架构，理顺管理模式，特制定本制度。本制度适用于富侨公司和其兄弟公司以及下属子分公司。二 财务管理架构图公司总部总经理授权财务负责人负责公司总部及下属公司的财务管理。财务总监下辖总部财务部，负责财务战略规划、资金管理，财务预算、方案与分析，会计核算、报告与财务信息披露、财务监督和考核、资产管理以及税收筹划等职能。总部财务部设总部财务部长、副部长和资金融资助理以及会计和出纳各一名。总部下属子分公司财务经理由总部财务部联合人力资源部统一委派任命，并对总部财务部负责，其他财务人员的录用需经总部财务部批准并报总部财务部备案，同时对财务经理和总部财务部负责。下属公司财务部根据自身情况及

11、需要可设置总帐会计、管理会计和出纳岗位。如需增加岗位需报经总部财务部批准。总部财务部岗位设计财务部岗位设计图人员编制总部财务总监总经理级1人资金经理核算经理财务部经理经理级2人融资专员融资专员出纳管理会计总账会计主管级5人相关说明总部核算经理原那么上由符合条件的下属公司财务经理调任。下属公司财务部岗位设计财务部岗位设计图人员编制财务经理经理级1人会计主管财务部经理主管级1人会计出纳普通级2人相关说明每个公司可以配1-2名实习生，实习生不在编制之内。三 会计人员任职条件从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。各单位应当根据会计业务需要配备持有从业资格证书的会计人员，否那么不得从事会计工作。

12、会计人员应当熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识。四 会计工作岗位设置原那么1.根据会计业务需要设置会计工作岗位 会计工作岗位一般可分为：总部财务总监、总部核算经理、总部资金经理、总帐会计、管理会计、总部出纳、融资专员；子分公司财务经理、会计主管、会计、出纳。2.岗位设置符合内部牵制制度的要求会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。凡涉及收付、结算及登记的财务工作，必须由两人或两人以上分工办理操作和复核岗位相别离，以起到互相牵制、互相制约的作用。会计人员不得从事实物保管工作，实物的收发存及登记工作应由业务部门承当，以便业财对账；出纳人员不得兼管稽核、

13、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作，以形成有效的内部牵制。 3.轮岗会计人员的工作岗位应当有方案地进行轮换，原那么上财务经理三年一轮换，财务主管两年一轮换，也可以根据需要进行临时轮换，以利于会计人员全面熟悉业务，防范财务风险，不断提高业务素质。4.会计人员回避制度总部及下属子分公司任用会计人员应当实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的财务部负责人、会计主管人员。财务部负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。 需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。 五 会计人员职业道德 会计人员在会计工作中应当遵守职业道

14、德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。 敬业爱岗：会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。熟悉法规：会计人员应当熟悉国家财经法律、法规和公司会计制度，并结合会计工作进行学习和反应。依法办事：会计人员应当按照会计法律、法规和公司制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。 客观公正：会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公正。 搞好效劳：会计人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益效劳。 保守秘密：会计人员应

15、当保守本单位的商业秘密。除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露利用职务之便知晓的本单位的会计信息和其他商业秘密。六 会计负责人委派制会计负责人委派制的委派对象主要是子分公司财务经理；管理体制是按照“统一管理，统一委派，分职任免的方法。由总部财务部提出人选，报请总裁办公会批准后，统一委派各公司财务经理。委派的财务经理与子分公司相别离，对委派人员的工资、奖励、福利等由总部统一发放；组织关系、人事档案、职务晋升、工作调动、专业职称、后续教育、业绩考评等由总部实行统一管理。委派的财务经理，对总部财务部负责，贯彻和实施总部内部规章制度与各项财务政策，对有损公司利益的行为，有权予以制止，

16、并向总部财务部报告，同时通知子分公司总经理，全面承当派驻公司的财务工作。委派的财务经理对其任职期间的财务工作承当直接责任。1.人事待遇管理人事待遇管理的根本原那么是“谁委派、谁管理。子分公司财务经理由总部财务总监聘任、续聘或解聘，决定其应享有的工资薪金、福利待遇、奖金、荣誉等； 2.报告制度为确保委派人员职责到位，充分发挥应有职能，派出的财务人员均应向其委派机构负责，定期或不定期地向委派机构报告其职责履行情况。财务部经理报告分为定期报告和重大事项即时报告两种。定期报告应全面地报告任职单位遵守公司财务会计制度及相关财经法律、法规情况，财务人员职责的履行情况，派出单位产品库存管理、废品处理、库存商

17、品统计、债权债务情况、财务资金状况及其开展趋势等。定期报告应于每年年中和年末以工作报告的形式向总部财务部提交。重大事项即时报告那么是指财务人员应及时地向委派机构报告任职单位所发生的对其财务状况、经营成果及长期开展等方面有重大影响的经济业务事项，如重要资产的处置、设备购置、生产经营的重大调整等，以便将财务人员派驻单位在生产经营方面的重大变化处于严密、及时监控之下，及时预警、防患于未然。七 会计人员的任免、任期与轮换1.主要财务经理的任免程序：财务总监由总部董事会任免；总部核算经理、资金经理由财务总监任免；委派财务经理由总部财务部提名，总经理办公会批准后任免；子分公司财务人员的任免，由子分公司财务

18、经理提名，子分公司财务部任免；各子分公司总经理应当支持会计机构、会计人员依法行使职权；对忠于职守，坚持原那么，做出显著成绩的会计机构、会计人员，应当给予精神的和物质的奖励。 会计人员违反职业道德的，由所在单位进行处分；情节严重的，由发证机关撤消其从业资格证书。2.任期与轮换子分公司财务经理的任期一般为三年，任期届满后根据考核情况轮换。总部和子分公司财务人员实行岗位轮换制。在同一岗位上，所有会计人员每两年轮换一次。八 子分公司财务的权限1.公司下属子分公司财务可以在经审批的财务预算范围内进行财务管理，同时还应受到以下规定限额的限制。超过限额的工程，需报总部审批。单项固定资产购置在10万元以下的工

19、程需向总公司报备；单项低于2万元的损失工程不含固定资产报废损失；单项费用开支在2万元以下的工程。2.子分公司不具有的权利对外投资、固定资产报废、独立从集团外部筹资、土地使用权的处置、对外担保、利润分配和弥补亏损、股权变动、增加或减少注册资本、公司合并、分立、变更公司形式、破产、歇业和自身无法决定的事宜，必须由总部来进行决策的事项。九 本制度由董事会授权总部财务部负责制定和解释，并由董事会审议通过后颁行。二财务部职能及岗位说明一财务部职能含总部与各公司财务部1.财务战略规划职能负责与其他相关部门一起研究、筹划公司的财务战略规划，包括：中长期筹资策略、多元化投资战略、税务规划等；负责制定公司会计核

20、算制度与程序、财务管理制度与财务标准以及内部流程；负责制订公司财务指标。2.资金管理职能负责管理资金的来源、运用以及分配，重点强调现金头寸的管理，控制公司资金的流动性风险，同时也保证资金的盈利性与风险性的权衡。3.财务预算、方案与分析职能协调并组织公司各部门年度预算或相关预测的编制，并在其他部门的预算或相关预测的根底上编制年度预算或预测。参与评议固定资产更新改造、大修理预算。参与公司融资、投资方案的编制工作。定期、不定期撰写财务分析报告向董事会和总经理报告公司经营情况、预算指标完成情况及财务预警；对公司财务及经营提出建议；对公司融资、投资、利润分配和股利分配提供财务意见。对预算完成情况进行监督

21、、分析、汇报。4.会计核算、报告与财务信息披露职能负责公司会计核算业务，包括保持会计记录、准备对外报送的会计报表、合并会计报表及相关的内部管理报表；负责收集财务信息，编制对外报送的财务信息披露。5.财务监督与考核职能按会计监督工作标准的要求进行会计监督管理。参与审核公司重大经济合同的订立，对合同执行情况进行财务监督。对公司费用预算、固定资产更新改造、大修理及收支方案完成情况进行考核；对各控股公司财务部工作完成情况进行考核。6.资产管理职能为保证公司实物资产的平安与完整，负责制订或参与协助相关部门共同制订公司固定资产、备品配件相关管理制度，包括固定资产更新改造大修理预算制度、固定资产清查盘点制度

22、、工程审核制度、设备及工程验收制度、设备内部调拨制度、固定资产报废与处置、设备维护保养制度、备品配件预算制度、备品配件盘点制度、平安库存量制度、备品配件验收入库制度、备品配件库龄分析制度等。7.其他综合管理职能负责提交并执行董事会利润分配和股利分配方案；负责会计档案的管理工作；负责保管有价证券；负责保管财务公章；组织、协调公司各项外部检查和审计工作，包括年度会计报表审计、中期会计报表审阅、年度外汇年检等；负责建立财务人员岗位责任制；对委派财务主管人员提名和考核，提出聘任、调动和解聘建议；负责公司的税务相关工作，如税务申报、与税务局联系等。二 财务部岗位职权1.财务总监1)岗位使命组织并负责公司

23、的财务管理、预算管理、会计核算等方面的工作，参与公司绩效管理、投资管理、预算管理等重要经营问题的研究、分析、论证。2)主要岗位职责参加总经理办公会，参与公司重大决策；领导制订公司财务管理、预算管理及会计核算制度，并监督各项制度的执行；组织公司的会计核算、资金管理、财务预算的编制和财务报表的汇总、审核；确保财务信息的准确、及时；进行税务规划，审核制定公司内部的税务安排使在合法合规的前提下，减少公司税收负担；组织对公司财务指标进行分析与评估，为公司的相关决策提供支持，并为规划、绩效考核等工作的进行提供事实依据；组织公司对外投资的财务可行性研究及收益分析；组织制定公司资金运作的调配流程与标准，制定融

24、、筹资方案并监督执行；组织公司内部收费价格的调研、制定工作；组织公司财务系统的电算化开展规划及管理工作；对公司外汇申领，各类除社会保险外的其他保险进行审核；与财政、税务、银行、审计等外部机构建立多样的融资渠道，提高融资能力，确保公司财务管理工作的顺利进行；组织建立并保存公司财务档案，并按公司及部门有关规定及时上缴档案，以确保部门运行的有效和内知识、信息的共享；制定和完善部门内部工作方案、管理制度、业务流程、财务预算等，确保部门工作有序、高效、协调、标准；负责下属主管的业绩考核，并根据考核结果和实际工作表现实施沟通、培训、奖惩和工作调整，帮助其进行职业生涯设计，建立有效的鼓励约束机制。3主要管理

25、权限对公司总经理办公会中讨论的事务具有建议权；对公司财务人员和全资公司财务经理的人员招聘、辞退有主要建议权；考核、奖惩和晋升有决策权；对公司财务、会计、审计管理制度的制定、修改有审核权；对部门内的工作方案和预算有审核权；对财务管理事务，有权要求公司相关人员和外派管理人员予以配合；对公司一定金额以下的现金支出有审批权；一定金额以上的现金支出有审核权；对下属的全资子公司、控股公司的股权融资、财务杠杆比例一定幅度以上变化有审批权。2.核算经理1岗位使命负责公司的会计核算、会计监督和财务管理工作，以支持公司重大决策和经营管理。2主要岗位职责贯彻执行国家规定的会计准那么、财务通那么和有关的统一财经制度，

26、制订公司内部财务、会计制度和工作程序，经批准后组织实施并监督执行；负责会计核算、会计监督和财务管理工作的组织管理、检查改进与研究开展；负责正确选择会计核算程序，正确设置会计科目和会计账簿；组织编制与实现公司的财务收支方案、信贷方案与本钱费用方案；按月、季、年分析财务收支、本钱费用方案完成情况，提出管理上增加效能和减少不经济支出的建议；组织有关部门合理核定资金定额，加强对流动资金的管理，提高资金使用效果；负责审核公司的会计报表，编报财务综合分析报告和专题分析报告，为公司领导决策提供可靠的依据；负责审查或参与拟订有关经济合同、协议及其他文件；负责审查对外提供的会计资料；负责公司公司和各下属单位备用

27、金的核定，经批准后组织执行并监督检查；负责审核并按权限批准从银行提现金的作业；催促检查财务部内部、财务部与外部有关单位、个人的账务核对工作，保证账簿记录与实物、款项相符；组织进行公司存货、财务、财产的定期清查盘点工作；参与研究财会人员的任用和调配，负责下级财会人员办理交接的监交工作；负责主管业务的检查改进与研究开展，并及时向财务总监报告工作；制订财务会计部年度、月度工作目标、工作方案和预算并上报，经批准后执行；制订财务会计部年度培训方案经批准后协助培训部实施和考核；按程序做好与相关部门的横向联系，积极接受上级和有关部门的监督检查，及时对部门间争议提出界定要求；制定直接下级的岗位描述，定期听取述

28、职并对其工作做出评定；指导、监督、检查所属下级的各项工作，掌握工作情况和有关数据，视情况填写过失单或奖励单，按程序办理；定期向财务总监述职；做好财务会计部各项行政事务处理工作，提高工作效能，增强团队精神；及时、准确传达上级指示并贯彻执行；主持财务会计部例会，参加公司有关财会方面的会议； 审阅财务会计部及与其相关的文件，审核下级上报的月度工作方案、预算和有关作业文件，视其性质内容，决定处理方式；在必要的情况下向所属下级授权；及时对所属下级工作中的争议做出裁决；培养和发现人才，负责直接下级岗位人员任命的提名；指定专人负责财务会计部办公用品的领用、分发和财会文件、资料、记录的收发、上报、保管与定期归

29、档工作；指定专人负责财务会计部和下级部门所使用的办公用具、设备设施的建账建卡、定期盘点、报损报失工作；组织做好保密工作；关心所属下级的思想、工作、生活；代表公司与外界有关部门和机构联络并保持良好合作关系；完成上级交办的其他工作任务。3主要管理权限对违反国家财经法律法规和公司财务会计管理制度的行为有拒绝权、制止权和处分建议权；有向各部门索取有关资料和报表的权力；有对各项费用开支的监督检查权；有对财会人员的任用和调配的建议权；有对财务会计部所属员工和各项业务工作的管理权；业务范围内紧急事件的权宜处理权；对限额资金使用有批准权；有对直接下级岗位调配的建议权、任命的提名权和奖惩建议权。3.资金经理1岗

30、位使命负责公司及全资子公司的信贷维护工作，具体实施筹资方案，公司内部资金调配、方案制订及资金运作。2主要岗位职责负责审核公司内部资金报表；负责为公司及子公司统一开立账户，并实施账户间的资金划转和结算；根据国家政策，经公司领导批准，办理对子公司的担保以及工程跟踪工作；负责对各子公司债务、担保和抵押情况进行跟踪、统计分析；对整个公司的债务、担保和抵押情况进行汇总分析；负责收集、研究国内外市场信息，对公司的资金调配、方案制订及资金运作提出建议；负责具体实施公司资金运作方案；负责通知收到各单位的账款情况，答复各单位银行账务查询;负责执行国家及公司财会清算相关制度，管理公司资金清算日常工作和负责收付款业

31、务的顺利进行；负责公司进行外汇申领工作；负责资金管理档案的归档及文书处理。3主要管理权限在工作职责范围内，对公司资金管理的工作有建议权；在资金管理工作范围内，有权要求相关人员给予配合；对公司筹资方案有建议权；负责具体实施融资及债信维护工作，收集、分析国内外金融市场主要筹资工具及各金融市场的情况，对公司融资方案的制定提出建议；负责根据公司融资方案，具体实施人民币资金和外币资金筹集，保证日常还本付息正常进行，维持公司的债信； 负责融资业务档案的归档及文书处理。4.总帐会计1岗位使命负责公司的会计、税务、保险账务及报表工作。2主要岗位职责负责拟定、完善公司会计核算制度；负责设置公司及成员企业会计科目

32、；负责公司报销单据的制单及账务处理；负责会计核算档案的整理、移交，和归档管理工作；负责公司工资的计算，对公司住房公积金、住房补贴、养老保险金等进行核对收缴；负责拟定公司税务管理制度；负责实施公司各种税金的计算、缴纳、清理、税收返还等业务；协助国家财政、税务及其他机构对公司会计、税收工作的检查；负责向有关部门、单位报送税务相关文件资料以及整理、归档；负责对各类除社会保险外保险进行核查、办理相关程序。3主要管理权限在会计核算工作职责范围内，对公司工作有建议权；公司税务保险工作有建议权；在其职责范围内，有权要求相关人员给予配合。5管理会计1岗位使命加强应收、应付、预收等往来款项包含内部往来和关联交易

33、的管理，做到及时清算；承办公司的本钱核算、运营报告、财务分析、财务预算工作；参与公司内部收费价格的调研、定价。2主要岗位职责负责根据公司财务制度的要求审核应收、应付款项原始凭证，登记帐簿；负责按合同或协议要求，正确计息计算利息，并及时计入往来款项；负责定期与对方单位对帐，如发现差异及时查明原因，并向上级汇报；负责对于到期的应收、应付款项及时提醒相关部门进行催收、催付；负责定期查清往来款项的发生日期，根据公司财务制度的规定计提坏帐准备；对于三年以上的应收应付款及挂帐要查明原因，并及时报上级对其进行清理。负责公司的本钱核算与运营分析；负责拟定公司本钱控制制度，对公司的本钱控制制度提出建议；负责拟定

34、财务预算的规程及制度，对公司的财务管理制度提出建议；负责公司财务预算编制、汇总；负责对公司的财务预算落实和指标完成状况进行跟踪，评价和分析，进行专题调研和检查，向高层领导提出预警信息和调整建议；负责对公司内部收费价格进行调研、并对收费价格提出建议。3主要管理权限在工作职责范围内，有权要求相关部门员工遵守公司财务制度，公司员工如有违反，有权拒绝执行，并向公司财务总监报告；在工作职责范围内，有权要求相关部门人员给予配合。对公司各部门上报的预算有建议权；在预算、本钱控制工作范围内，有权要求相关部门人员给予配合。6出纳1岗位使命承办公司日常报销，存取款等业务。 2主要岗位职责负责审核及办理对外收、付款

35、业务，及时催收各种欠款；负责填制日常业务、银行进账单及存款日报表；负责编制公司内部资金报表；负责登记日常业务现金、银行存款日记账，核对账单，编制银行调节表；负责公司日常报销业务。 负责解释公司及子公司费用、现金、报销规定；负责编制公司内部资金报表；协助资金经理为公司及子公司统一开立账户，并实施账户间的资金划转和结算；协助资金经理通知收到各单位的账款情况，答复各单位银行账务查询;3主要管理权限在工作职责范围内，有权要求相关部门人员给予配合；在工作职责范围内，对不符合规定的单据，有权拒绝办理。7.融资专员1岗位使命协助资金经理负责公司及全资子公司的信贷维护工作，准备信贷资料，协助开展公司内部资金调

36、配、方案制订及资金运作。2主要岗位职责协助办理对子公司的担保以及工程跟踪工作；协助对各子公司债务、担保和抵押情况进行跟踪、统计分析；对整个公司的债务、担保和抵押情况进行汇总分析；收集、研究国内外市场信息，对公司的资金调配、方案制订及资金运作提出建议；协助实施公司资金运作方案；协助执行国家及公司财会清算相关制度，管理公司资金清算日常工作和负责收付款业务的顺利进行；协助公司进行外汇申领工作；协助资金管理档案的归档及文书处理。3主要管理权限在工作职责范围内，对公司资金管理的工作有建议权；在资金管理工作范围内，有权要求相关人员给予配合；协助实施融资及债信维护工作，收集、分析国内外金融市场主要筹资工具及

37、各金融市场的情况，对公司筹资方案有建议权；根据公司融资方案，协助实施人民币资金和外币资金筹集，保证日常还本付息正常进行，维持公司的债信； 负责融资业务档案的归档及文书处理。三会计核算制度一 总那么为加强公司会计核算和财务管理工作，根据?中华人民共和国会计法?、?企业会计准那么?、?会计人员工作规那么?等国家各项法律法规，制定本制度。本制度适用于富侨公司及下属子分公司。公司会计年度为公历年1月1日起12月31日止。公司会计核算以人民币为记帐本位币。公司会计核算以实际发生的经济业务为依据，准确、及时、真实、全面地核算收入、本钱、费用及其他经营业务事项，反映资产、负债及股东权益。公司会计核算以权责发

38、生制为根底。会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变更。本制度是总部及下属子分公司会计核算的依据，是控股及纳入管理的参股公司会计核算的参考依据。总部及下属所有单位在进行会计核算时应无条件地执行本制度的规定。公司内实行各级、各类会计人员的统一管理；在会计核算上实行统一会计政策，统一会计科目，统一核算方法，统一会计报告格式。二 资产工程的核算“库存现金科目核算公司的库存现金。根据需要可以设置二级明细“出纳现金和“收款员现金来分别核算出纳与收款员的现金以及出纳与收款员的结算。应设置“现金日记帐，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和

39、结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符。“银行存款科目核算公司存入银行的各种存款。公司如有存入其他金融机构的存款，也在本科目核算。应按开户行名称和其他金融机构、存款种类等，分别明细科目核算，设置“银行存款日记帐。期末，将银行对账单和银行存款明细账进行核对，并按明细科目编制银行存款余额调节表，调节表经编制人和财务负责人签字后与对账单一起归档永久保存。“其他货币资金科目核算公司的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、储蓄卡存款、pos机在途、信用卡存款、信用证保证金存款等各种其他货币资金。本科目应设置“外埠存款、“银行汇票、“银行本票、“储蓄卡、“pos机在途、“信用卡、“信用证保证金等

40、明细科目，并按外埠存款的开户银行，银行汇票或本票、信用证的收款单位等设置明细帐。公司应在“储蓄卡和“信用卡明细科目中按开出信用卡的银行和信用卡种类设置明细帐。期末，其他货币资金应视为银行存款管理，获取明细表或对账单，编制余额调节表并签字归档。“应收帐款科目核算公司因销售产成品、产品、提供劳务等，应向订货单位或接受劳务单位收取的款项。该科目应按不同的订货单位或接受劳务单位即客户名称设置明细帐。应收帐款计价采用总价法，即直接以发票价格为依据对应收帐款入帐。应收账款明细帐应依据销售发票副本登记入帐。开具销售发票人员应在编制销售发票前，独立检查是否存在结算单以及对方已签收的发货单或装运凭证。其中装运凭

41、证应该连续编号、发票客户名称应同客户定单对照相符、发票价格必须以经批准的金额为依据、发票上的数量必须以装运凭证上载明的实际发运数量为依据。对未开票局部，应区分情况处理，如能可靠估计收入的金额，做应收账款处理；如能可靠估计收入的金额，做发出商品处理。出纳在收到货款时，应将收款凭据送交应收账款明细帐记账员管理会计，以便及时记录。半年度终了和年度终了，应分别按应收账款明细余额进行对账确认或函证。“应收票据科目核算公司因销售产成品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。公司应设置“应收票据备查簿，逐笔登记每一应收票据的种类、号数和出票日期、票面金额、票面利率、交易合同号和付款

42、人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日期、贴现率和贴现净额，以及收款日期和收回金额、退票情况等资料，应收票据到期结清票款或退票后，应在备查簿内逐笔注销。“应收股利科目核算公司因股权投资而应收取的现金股利，公司应收其他单位的利润，也在本科目核算。本科目应按被投资单位设置明细帐。“其他应收款科目核算公司除应收票据、应收帐款、预付帐款等以外的其它各种应收、暂付款项，包括不设“备用金科目的公司拨出的备用金，应收补贴款、应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项等，本科目应按其它应收款的工程分类，并按不同的债务人设置明细帐。公司提取的坏帐准备通过“坏帐准备科目核算。公司实行

43、坏帐准备金制度，坏帐损失核算采用坏帐备抵法。发生坏帐损失，冲减坏帐准备金，收回已确认核销的坏帐，增加坏帐准备金，年末根据 “应收账款和“其他应收款、“长期应收款等各类应收款项科目余额及计提比例调整坏帐准备金余额。“应收票据和“预付账款超期时，转入应收款项后计提坏账准备。公司对各类应收款项进行帐龄分析，按照帐龄分析法计提坏帐准备，计入当期损益，计提标准为： 帐龄 计提比例1年以内 0% 1至2年 5% 2至3年 10%3至5年 30%4至5年 50%5年以上 100%；确认坏帐应符合以下条件。债务人破产或死亡，以其破产财产清偿后仍不能收回的应收帐款。债务人愈期末履行偿债义务超过五年仍不能收回的帐

44、款。坏帐损失的审批手续：业务部门应定期清理应收款，确实发生坏帐损失的，由所属企业业务分管部门索取有关法律文件和资料提出审查意见并形成书面报告，报总部财务部初审提出处理意见，经总部总裁办公会议审批后报税务部门审批。对经批准核销的坏帐损失，作帐销案存处理，建立备查帐簿，继续追讨。“预付帐款科目核算公司按照购货合同规定预付给供给单位的款项。本科目应按供给单位设置明细帐。期末根据预付账款明细表进行函证。“存货是指公司在生产经营过程中为销售或者耗用而储存的各种资产，包括原材料、半成品、在产品以及各类辅料、燃料、包装物、备品备件、低值易耗品等。各种存货按取得时的实际本钱核算。公司的存货通过“在途物资、“原

45、材料、“包装物、 “周转材料、“低值易耗品、“产成品、“库存商品、“发出商品、“开发本钱、“开发产品、“工程施工、“委托加工物资、“委托代销产成品、“存货跌价准备科目核算。“在途物资科目核算公司购入尚未验收入库的各种物资的实际本钱。在途物资包括各种原材料、成品、半成品等。公司购入的自建工程所需要的材料机器设备等，应在“工程物资科目核算，不包括在本科目的核算范围内。本科目按物资品种设置明细帐。“原材料 科目核算公司库存的各种原材料及大宗主要材料、小宗辅助材料、外购半成品外购件、修理用备件备品备件、燃料等的实际本钱。本科目应按原材料的保管地点仓库、材料的类别、品种和规格设置原材料明细帐或原材料卡片

46、。原材料明细帐根据收料凭证和发料凭证逐笔登记。“库存商品科目核算企业库存的各种商品的实际本钱或进价，包括库存产成品、外购商品、发出展览的商品以及存放在外的商品等。本科目按库存商品的种类、品种和规格等进行明细核算。公司生产的产成品按实际本钱核算，产成品的入库和出库，平时只记数量不记金额，月末计算入库产成品的实际本钱。“发出商品科目核算未满足收入确认条件但已发出商品的实际本钱或进价。本科目按购货单位、商品类别和品种进行明细核算。“包装物科目核算公司库存的各种包装物的实际本钱，按包装物的种类设置明细帐。下设“在库、“在用和“摊销三个明细科目。包装物于领用时采用一次摊销法摊销。“低值易耗品 科目核算公

47、司库存的低值易耗品的实际本钱，下设“在库、“在用和“摊销三个明细科目。低值易耗品于领用时采用一次摊销法摊销。“委托加工物资科目核算公司委托外单位加工的各种物资的实际本钱。本科目按加工合同和受托加工单位设置明细科目，反映加工单位的名称、加工合同号数，发出加工物资的名称、数量发生的加工费用和运杂费，退回剩余物资的数量、实际本钱，以及加工完成物资的实际本钱等资料。“委托代销商品科目核算公司委托其他单位代销的商品的实际本钱。本科目按受托单位设置明细帐。期末结存的存货，按比例计提存货变现损失准备。通过“存货跌价准备科目核算公司提取的存货跌价准备。存货跌价准备确认标准：期末由于存货遭受毁损、全部或局部陈旧

48、过时或销售价格低于本钱等原因，使存货本钱高于其可变现净值的局部，应提取存货跌价准备。存货跌价准备计提方法：存货跌价准备按期末单个存货工程的本钱高于其可变现净值的差额提取，并计入当期资产减值损失。已确认资产减值损失的存货价值又得以恢复时，应在原已确认的存货跌价损失的金额内转回。各种存货应定期按月进行清查盘点，对于发生的盘盈、盘亏以及过时、变质、毁损等需要报废的应及时进行处理。发生存货损毁的，应将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。存货的账面价值是存货本钱扣减累计跌价准备后的金额。存货盘亏造成的损失，应当计入当其损益。财务部应根据有关原始凭证、记帐凭证等逐日、逐笔登记各种存货的收、

49、发、存数量和金额，随时反映结存数量和金额，进行数量和金额的双重控制；根据存货明细帐对存货的的收、发、存数量和金额及时加以计算汇总和记录存货总帐。财务部应会同制造部、物流部将存货明细帐与库存保管帐相互核对控制。财务部定期检查存货，以便及时发现短缺、损毁和呆滞的情况，及时进行记录并处理；财务部独立职员定期核对商品仓库的实物帐结存数和财务部的库存商品帐户余额，发现差异后立即追查原因。存货每年应至少全面盘点一次。盘点小组应由生产部、财务部、物资部、内部审计部门的代表组成。公司设置“交易性金融资产科目，核算为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。公司持有的直接指定为以公

50、允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。本科目按交易性金融资产的类别和品种，分别“本钱、“公允价值变动等进行明细核算。公司取得交易性金融资产，按其公允价值，借记本科目本钱明细科目，按发生的交易费用，借记“投资收益科目，按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利，借记“应收利息或“应收股利科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款等科目。交易性金融资产持有期间被投资单位宣揭发放的现金股利，或在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息，借记“应收股利或“应收利息科目，贷记“投资收益科目。资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记

51、本科目公允价值变动明细科目，贷记“公允价值变动损益科目；公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。出售交易性金融资产，应按实际收到的金额，借记“银行存款等科目，按该金融资产的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记或借记“投资收益科目。同时，将原计入该金融资产的公允价值变动转出，借记或贷记“公允价值变动损益科目，贷记或借记“投资收益科目。公司设置“持有至到期投资科目，核算公司持有至到期投资的摊余本钱。本科目按持有至到期投资的类别和品种，分别“本钱、“利息调整、“应计利息等进行明细核算。企业取得的持有至到期投资，应按该投资的面值，借记本科目本钱明细科目，按支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的

52、利息，借记“应收利息科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款等科目，按其差额，借记或贷记本科目利息调整明细科目。资产负债表日，持有至到期投资为分期付息、一次还本债券投资的，应按票面利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息科目，按持有至到期投资摊余本钱和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益科目，按其差额，借记或贷记本科目利息调整明细科目。持有至到期投资为一次还本付息债券投资的，应于资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息，借记本科目应计利息明细科目，按持有至到期投资摊余本钱和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益科目，按其差额，借记或贷记本科目利息调整明细科目。资产负债表日，持有至

53、到期投资发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失科目，贷记“持有至到期投资减值准备科目。已计提减值准备的持有至到期投资价值以后又得以恢复，应在原已计提的减值准备金额内，按恢复增加的金额，借记“持有至到期投资减值准备，贷记“资产减值损失科目。将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，应在重分类日按其公允价值，借记“可供出售金融资产科目，按其账面余额，贷记本科目本钱、利息调整、应计利息明细科目，按其差额，贷记或借记“资本公积其他资本公积科目。已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。出售持有至到期投资，应按实际收到的金额，借记“银行存款等科目，按其账面余额，贷记本科目本钱、利息调整、应计利息

54、等明细科目，按其差额，贷记或借记“投资收益科目。已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。公司设置“可供出售金融资产科目，核算公司持有的可供出售金融资产的公允价值，包括划分为可供出售的股票投资、债券投资等金融资产。本科目按可供出售金融资产的类别和品种，分别“本钱、“利息调整、“应计利息、“公允价值变动等进行明细核算。可供出售金融资产发生减值的，可以单独设置“可供出售金融资产减值准备科目。企业取得可供出售的金融资产，应按其公允价值与交易费用之和，借记本科目本钱明细科目，按支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利，借记“应收股利科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款等科目。企业取得的可供出售金融

55、资产为债券投资的，应按债券的面值，借记本科目本钱明细科目，按支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，借记“应收利息科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款等科目，差额借记或贷记本科目利息调整明细科目。资产负债表日，可供出售债券为分期付息、一次还本债券投资的，应按票面利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息科目，按可供出售债券的摊余本钱和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益科目，按其差额，借记或贷记本科目利息调整明细科目。可供出售债券为一次还本付息债券投资的，应于资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息，借记本科目应计利息明细科目，按可供出售债券的摊余本钱和实际利率计算确定的利息

56、收入，贷记“投资收益科目，按其差额，借记或贷记本科目利息调整明细科目。资产负债表日，可供出售金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目公允价值变动明细科目，贷记“资本公积其他资本公积科目；公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。确定可供出售金融资产发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失科目，按应从所有者权益中转出原计入资本公积的累计损失金额，贷记“资本公积其他资本公积科目，按其差额，贷记本科目公允价值变动明细科目。对于已确认减值损失的可供出售金融资产，在随后会计期间内公允价值已上升且客观上与确认原减值损失事项有关的，应按原确认的减值损失，借记本科目公允价值变动明细科目，贷

57、记“资产减值损失科目；但可供出售金融资产为股票等权益工具投资的不含在活泼市场上没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，借记本科目公允价值变动明细科目，贷记“资本公积其他资本公积科目。持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，应在重分类日按其公允价值，借记本科目，按其账面余额，贷记“持有至到期投资科目，按其差额，贷记或借记“资本公积其他资本公积科目。已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。出售可供出售的金融资产，应按实际收到的金额，借记“银行存款等科目，按其账面余额贷记本科目本钱、公允价值变动、利息调整、应计利息明细科目，按应从所有者权益中转出的公允价值累计变动额，借记或贷记“资本公积其他

58、资本公积科目，按其差额，贷记或借记“投资收益科目。公司设置“长期股权投资科目，核算公司持有的采用本钱法和权益法核算的长期股权投资。本科目按被投资单位进行明细核算。长期股权投资采用权益法核算的，还应当分别按“本钱、“损益调整、“其他权益变动进行明细核算。公司投资额占被投资企业表决权资本总额20%以下，或虽占20%或20%以上，但不具有重大影响的，采用本钱法核算；投资额占被投资企业表决权资本总额20%或20%以上，50%以下，或虽缺乏20%但有重大影响的，采用权益法核算；投资额占被投资企业有表决权资本总额超过50含或者拥有公司实际控制权时，日常采用本钱法核算，并编制合并会计报表。同一控制下企业合并

59、形成的长期股权投资，应在合并日按取得被合并方所有者权益账面价值的份额，借记本科目，按享有被投资单位已宣告但尚未发放的现金股利或利润，借记“应收股利科目，按支付的合并对价的账面价值，贷记有关资产或借记有关负债科目，按其差额，贷记“资本公积资本溢价或股本溢价科目；为借方差额的，借记“资本公积资本溢价或股本溢价科目，资本公积资本溢价或股本溢价明细科目缺乏冲减的，依次借记“盈余公积、“利润分配未分配利润科目。非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，应在购置日按企业合并本钱不含应自被投资单位收取的现金股利或利润，借记本科目，按享有被投资单位已宣告但尚未发放的现金股利或利润，借记“应收股利科目，按支付合并

60、对价的账面价值，贷记有关资产或借记有关负债科目，按发生的直接相关费用，贷记“银行存款等科目，按其差额，贷记“营业外收入或借记“营业外支出等科目。非同一控制下企业合并涉及以库存商品等作为合并对价的，应按库存商品的公允价值，贷记“主营业务收入科目，并同时结转相关的本钱。涉及增值税的，还应进行相应的处理。 以支付现金、非现金资产等其他方式非企业合并形成的长期股权投资，比照非同一控制下企业合并形成的长期股权投资的相关规定进行处理。投资者投入的长期股权投资，应按确定的长期股权投资本钱，借记本科目，贷记“实收资本或“股本科目。长期股权投资采用本钱法核算的，应按被投资单位宣揭发放的现金股利或利润中属于公司的