进出口合规性经验分享

1、合规在国际货运中的重要性及经验分享 上海米勒伙伴国际货运 何为“合规”合规指根据法律和规章行事，如劳动法、反腐败法、环保法规及各企业自身的商业行为准则，包括企业的文化。在国际货运中，合规还包括海关法、商检法等等。2海关法和商检法海关法（customs law）：关于海关管理进出口和征收关税、查缉走私、编制海关统计和办理其他海关业务的法律规范的总称。一般包括：海关的任务和职责，关税制度，进出口监管，对违章和走私行为的处罚，海关权利等。 商检法是进出口商品检验和监督管理的法律依据，用法律形式保证商检机构依法独立行使职权。一般包括：对法定检验范围内的出口商品企业可派检验员参与监督 出厂前的质量检验工

2、作；对法定以外的进出口商品可以抽查检验，出口商品经抽查检验不合格的不准出口。违反海关监管规定的行为 违反海关监管规定的行为，是指违反海关法规但不构成走私的行为。行为表现形式，非常多，根据海关法第八十五、八十六条规定和细则的第九条至第十八条均规定的是违规形式，对于违规行为可以处以罚款并可以没收违法所得。走私罪对于有海关法第八十二条第一款所列走私行为之一，构成犯罪的，依法追究刑事责任。在刑法第三章中专门有一节为走私罪，就是追究刑事责任的条款，所列罪名有：走私武器、弹药罪，走私核材料罪，走私假币罪，走私文物罪，走私贵重金属罪，走私珍贵动物、珍贵动物制品罪，走私珍稀植物、珍稀植物制品罪，走私淫秽物品罪

3、，走私普通货物、物品罪，走私固体废物罪等，并且按照不同的罪名分别规定了刑事处罚。海关法第八十五条 个人携带、邮寄超过合理数量的自用物品进出境，未依法向海关申报的，责令补缴关税，可以处以罚款。第八十六条 违反本法规定有下列行为之一的，可以处以罚款，有违法所得的，没收违法所得：（一）运输工具不经设立海关的地点进出境的；（二）不将进出境运输工具到达的时间、停留的地点或者更换的地点通知海关的；（三）进出口货物、物品或者过境、转运、通运货物向海关申报不实的；（四）不按照规定接受海关对进出境运输工具、货物、物品进行检查、查验的；（五）进出境运输工具未经海关同意，擅自装卸进出境货物、物品或者上下进出境旅客的

4、；（六）在设立海关的地点停留的进出境运输工具未经海关同意，擅自驶离的（TBC）（七）进出境运输工具从一个设立海关的地点驶往另一个设立海关的地点，尚未办结海关手续又未经海关批准，中途擅自改驶境外或者境内未设立海关的地点的；（八）进出境运输工具，未经海关同意，擅自兼营或者改营境内运输的；（九）由于不可抗力的原因，进出境船舶和航空器被迫在未设立海关的地点停泊、降落或者在境内抛掷、起卸货物、物品，无正当理由，不向附近海关报告的；（十）未经海关许可，擅自将海关监管货物开拆、提取、交付、发运、调换、改装、抵押、质押、留置、转让、更换标记、移作他用或者进行其他处置的；（十一）擅自开启或者损毁海关封志的；（十

5、二）经营海关监管货物的运输、储存、加工等业务，有关货物灭失或者有关记录不真实，不能提供正当理由的；（十三）有违反海关监管规定的其他行为的。合规为什么如此重要？合规是企业的首要责任。违规会严重损坏我们的品牌形象，而品牌是我们最宝贵的资产。企业的合规与治理，才能规避风险，创造价值。6/29/20227合规的目标防范 监查 应对 高层的态度合规组织合规帮助台 标准化的流程 政策与合规工具 合规培训 行为准则与要求 Tell us 及全球调查员 监查模块，例如企业责任 自我评估及外部可持续性审核 违规行为的后果 实施整改 实施保证及监控效果为什么中国众多老板的人生终点是监狱？企业 企业家 时间南德 牟

6、其中 10年（1989-1999）（从上任到被拘的时间）格林科尔 顾雏军 10年（1995-2005）（从在内地扩张到被拘的时间）德隆 唐万新 18年（1986-2004）（从创业到被拘的时间）中航油 陈久霖 7 年 （1997-2004）（从上任到被拘的时间） 红塔山 褚时健 18年（1979-1997）（从上任到被拘的时间）健力宝 李经纬 18年（1984-2002）（从上任到被审查的时间）三九药业 赵新先 19年（1985-2004）（从上任到被拘的时间）伊利集团 郑俊怀 22年（1983-2004）（从上任到被拘的时间）违规带来的后果企业走向死亡 是谁带来企业发展的第一抹曙光？CEO

7、是谁把企业引向死亡？也是CEO 这似乎是一个悲怆的悖论。CEO怎么变成了歹徒？ 这就是企业经营的第二种宿命。很多老总到了后期就变成了拿着一把匕首的歹徒，将自己的企业一刀一刀连“割”3年、5年甚至10年，一直把他“割”死为止。只是老总自己不知道，所以他们的梦想后来就变成了噩梦。案例：英国巴林银行倒闭巴林银行集团曾经是英国伦敦城内历史最久、名声显赫的商业银行集团，英国女王伊丽莎白二世也曾经是它的顾客之一。1995年2月26日，新加坡巴林公司期货经理尼克里森投资日经225股指期货失利，导致巴林银行遭受巨额损失，合计达14亿美元，最终无力继续经营而宣布破产。从此，这个有着233年经营史和良好业绩的老牌

8、商业银行在伦敦城乃至全球金融界消失。目前该行已由荷兰国际银行保险集团接管。巴林银行破产的直接原因是新加坡巴林公司期货经理尼克里森错误地判断了日本股市的走向。但其根本原因是该银行没有完善的风险监控机制，员工的不合规行为不能被及时发现，致使一人搞垮一家百年老店。案例：中航油和陈久霖陈久霖，曾为中航油新加坡总裁，2003年亚洲经济新领袖，国家级企业管理现代化创新成果一等奖获得者，北京大学优秀毕业生。2004年12月2日，由于公司内部缺乏监督，中航油投机性衍生品交易损失约亿美元（合人民币45亿元）。12月8日，因公布虚假信息等，新加坡警方拘捕了陈久霖。2006年3月他就被新加坡地区法院判刑。陈久霖的兴

9、衰从1997年到2004年，也只有短短的8年时间。企业物流部门和其他部门间经常会因为立场不一致而发生冲突 我的行为合规吗？判断合规行为的四要素：此举对公司合适吗？符合公司的核心价值观吗？合法吗？符合道德规范吗？我愿意为此负责吗？ 如果以上所有问题的答案都是肯定的，那么不要担心，大胆行动吧！ 案例： 上海通用汽车因为2008年以后汽车行业的爆炸增长，采购部门为了采购到合适的零部件，放松了对供应商的要求，导致大量的供应商在供货的时候不能提供合适的单证。如：3C证明、木质包装证明、原产地证明。导致货物运出后大量积压在上海机场，其中有些零部件是比较重要的货物，影响了整车制造。后来经由上海通用出面，通过

10、市政府协调，海关及商检部门予以临时放行。但企业经过调查后，认为延误生产的原因是因为采购部门忽视了对供应商的要求导致。采购部门对供应商的合规要求和物流的要求不一致销售部为完成合同给物流部门实际操作带来的冲突案例：苏州某企业为了合同的顺利签订，大量的出口合同都采用了DDP贸易条款，所有的风险和责任都由自身来承担。今年年初，有一单出口往意大利的货物，由于收货人没有按时准备进口单证，导致货物积压在意大利港口超过两个月，直接产生费用超过七千欧元。此事也被上报到德国的总公司，追责时物流部门很无奈，源头还是在销售的合同条款中。生产部门（项目部门）对交货期的要求 案例1： 2008年上海通用汽车销量出现大幅增

11、长，其从国外采购的发动机从海运改为空运。由于供应商采用不合格包装，导致运输到目的地后，大量生产件破损。生产部门指责物流运输不当，经多次协调并提供大量证据后，才证明是供应商提供了不合格包装材料，才导致货物损失。此次事故由于批次比较多，量也比较大，导致巨大的损失。至今，通用汽车还在和外方处于交涉索赔阶段，牵涉了巨大人力物力。生产部门（项目部门）对交货期的要求 案例2： 无锡西门子在2006年处于行业高峰期，进口的很多原材料缺少相关文件，报关时间较长。为了满足生产部门的要求，物流部门只能将报关地从上海转至无锡当地，并请当地一家关系较好的报关行负责报关工作。其间遇到不合规的报关材料，都采用“搞定”的方

12、式，西门子也因此支付了不少“搞定费”。2年后，新总经理上任，彻查以前的“搞定费”，物流部门无法详细一一解释，导致物流经理直接被开除。单一货物成本和综合成本间的不同考量 案例： 百安居最初采用各供应商直接将货物送入各门店的方式，采购部门认为这样成本是最低的。但是新任总经理认为，门店仓库始终处于乱哄哄的状态，整天都是送货车辆。经我们评估后，提出意见，改成各供应商直接将货送到物流仓库，物流仓库整合后，统一送到各门店。看似单一送货成本上升了，但百安居的综合物流成本都下降了。百安居内部也将分别独立的物流部门和采购部门合并成商务部门。物流部门也从单一的物流管理转向了供应链管理。自己决定的物流公司和供应商决

13、定的物流公司间的区别 案例： 有国外A公司向国内B公司采购CIF货物，付款方式为T/T。然后A公司指定C公司作为目的港收货代理。B公司指定我公司负责运输，同时A公司向B公司提出为了节省时间提供电放提单，B公司同意了。货到C公司后，在A公司未付款的情况下将货物全部交予A公司，导致B公司实际货损超过700万人民币。个别外资小企业在正常货物运输中夹带其他未申报物品 案例： 有韩国客户在进口的集装箱中，除正常的生产材料外，大量夹带未申报物品，甚至是个人物品。这种现象比较普遍，导致海关提高了这些企业的查验率，使得正常货物通关速度也受到了影响。但是企业主不自查自己的原因，反而责怪物流部门通关速度慢。最后物

14、流经理不愿长期被冤枉，而导致离职。财务部门对税金或税率上有降低成本的要求 案例： 上海华克排气公司进口原材料时，采用修改品名，降低税率的方式，偷逃关税，时间长达两年。被海关发觉后，彻查该公司的所有单据。最终认定，该公司偷逃关税600万，案值超过数亿。该公司从财务部门到生产部门到物流部门相关人员均被查处，法人代表逃逸境外，企业处于破产边缘。物流部门员工在企业降低成本的要求下的行为，对企业的影响 案例： 有较多企业，在货物价值申报时，将货物运输中的燃油附加费未申报，导致运输的价格失真。海关在2010年对该问题进行了专项检查，所有被查出的企业都补交了税金，甚至有个别企业补交罚款。物流部门的单一行为最

15、后导致了整个公司整改行为。加工贸易业务管理对企业的影响 案例： 圣达公司是一家新加坡独资企业，投资总额5000万美元，专门从事汽车轮胎制造。该公司以加工贸易方式从国外进口天然橡胶、钢丝以及促进剂等物料，生产制造成不同类型的汽车轮胎后按一定比例内销及出口。经海关稽查确认，自2000年至2003年的三年时间里，公司未经海关同意，擅自将保税方式进口的4832吨天然橡胶，300吨钢丝，27吨促进剂等料件用于生产内销轮胎，总案值4000多万元。除了补征税款1032万元外，海关还将依照行政处罚实施条例第十八条相关条款，科处罚款920万元。减免税货物的管理对企业的影响 案例： 有某台商企业，免税进口蔬菜汁榨汁设备用于生产，但产品销路不好。结果将这些设备