商业银行银行承兑汇票贴现业务操作规程

1、XX商业银行银行承兑汇票贴现业务操作规程第一章总则第一条 为规范票据贴现业务操作，有效防范和化解业务风险，根据XX商业银行银行承兑汇票贴现业务管理办法（试行）和有关规 定，特制定本操作规程。第二条 各级部门在办理贴现业务的时候，应依照本操作规程进行操 作，不允许违规操作或逆程序操作。第三条 贴现业务应以合法、真实的商品交易为基础，以其安全性和 流动性有效实现其盈利性。第二章会计查询第四条会计查询是贴现业务的起点。直贴票据必须“先查后办”（先 查询查复，后办理业务），不允许先办后查。第五条 转入票据，对申请行提供的会计查询进行审查。其会计查复 内容要与票据匹配，查复日期与贴现日应符合“先查后办”

2、原则。第六条会计查询有以下方式：1、通过“大额支付系统”查询通过“大额支付系统”进行票据的查询方式。 业务处理遵循人民银行 关于大额支付系统业务处理办法（试行）的有关规定办理。2、传真查询将承兑汇票复印件和查询查复书传真至承兑行，要求承兑行接到传真 的查询书后，核对汇票的第一联（卡片账）后，将查复书再传真至我 行的查询方式。3、实地查询实地查询的票据，派双人持介绍信、票据原件及实地查询查复书（格 式见附件八），与贴现申请人一同前往承兑行进行实地核查的查询方 式。到达承兑行后，经由承兑行核对底联查复确认后，双方当面将已 背书汇票和查复书装入信封，由我方人员骑缝签字密封后带回。4、“中国票据网”查

3、询利用中国外汇交易中心暨全国银行间同业拆借中心的“中国票据 网”进行查询查复。经向“中国票据网”申请注册，我行可以通过该 网进行票据业务查询。5、网内联行查询本行系统内签发的银行承兑汇票，会计部门通过资金汇划清算系统向 承兑行查询。查询回复后，经主办会计复核后，通知经办部门有关人 员。第七条 会计查询可以凭借票据的复印件或传真件提前发出，必要的 话可以进行两种以上的组合查询。第三章买入贴现业务操作和审批程序第一节直贴审查第八条直贴的申请申请人申请直贴时，应向其开户银行提供以下材料：1、银行承兑汇票原件；2、经办人身份证原件及复印件；3、商品交易合同复印件（加盖企业公章，两份）；4、增值税发票复

4、印件（加盖企业公章，两份）；贴现业务客户经理受理申请人提供的资料， 经审核无误后在所有资料 的复印件上加盖“与原件核对相符”章， 并在签章下签名、签署日期 后，存档备案。第九条初审受理贴现业务的客户经理，对已查询票据及跟单资料按 贴现业务票 面及跟单资料审查办法（见附件三，以下称审查办法）进行初 审，无误后在审批书及贴现凭证上签字。应着重注意以下几点：1、银行承兑汇票的真实性和有效性；2、各复印件与原件是否完全一致；3、申请贴现单位介绍信与经办人身份证是否一致；4、商品交易合同的金额和印鉴（交易合同金额不得少于汇票金额，合同印章须为合同专用章或公章）；5、增值税发票的金额和印鉴（税票金额不得少

5、于汇票金额，税票印 章应为供货单位发票专用章）；6、若是免征增值税的商品交易，应提供相关证明文件，及普通商业 发票原件或复印件。第十条复审票据贴现业务内勤复审，根据会计查询查复书，按照审查办法， 重点审核票据真伪和票面要素的有效性，复审无误后在审批书上签 字。第十一条报批材料准备下列文件使用统一格式，跟单资料使用 A4纸复印或打印，按顺序排列：1、银行承兑汇票原件。正反面复印件（背书完整，两份）；2、查询查复书复印件（到会计部门加盖业务公章，一份），原件存档；3、贴现业务凭证（填制要素与银行承兑汇票一一对应，按需预备多 份）；4、直贴申请审批书（加盖企业预留印鉴，一式两份，见附件五）；5、商品

6、交易合同和增值税发票复印件（加盖企业公章，两份）；6、身份证复印件（前来办理人员的，与原件核对相符，一份）；7、直贴合同（企业加盖公章和法人章，一式两份，见附件六）；8电汇凭证（准备多份，提供贴现申请人汇划资金）。第二节转贴现买入审查第十二条转入的申请申请人向我行申请转贴现时，应向其本行提供以下材料：1、已贴现银行承兑汇票原件（经申请银行背书，正反面复印件两份）；2、已作贴现凭证第一联复印件（两份，加盖贴现行转讫章或业务章）；3、查询查复书复印件（两份，需加盖申请人经办部门或会计部门的 业务章）；4、前来经办人员身份证复印件、介绍信。上述资料的复印件，加盖“与原件核对相符”章，客户经理在签章下

7、 签名、签署日期后，存档备案。第十三条初审贴现业务客户经理，按要求对转入票据进行初审，无误后在审批书及 贴现业务凭证上签字。应着重注意以下几点：1、银行承兑汇票的真实性和有效性；2、各复印件与原件是否完全一致；3、申请转贴现单位介绍信与经办人身份证是否一致；第十四条复审票据贴现业务内勤复审，根据会计查询查复书，按照审查办法， 重点审核票据真伪和票面要素的有效性，复审无误后在审批书上签 字。第十五条报批材料准备下列文件使用统一格式，跟单资料使用 A4纸复印或打印，按顺序排列：1、银行承兑汇票原件。正反面复印件（背书完整，两份）；2、查询查复书复印件（加盖申请人经办部门或会计部门业务章，两 份）；

8、3、贴现业务凭证（填制要素与银行承兑汇票一一对应，按需预备多 份）；4、转入申请审批书（加盖申请人预留印鉴，一式两份，见附件五）；5、身份证复印件（前来办理人员的，与原件核对相符，一份）；6、转贴现合同（申请人加盖公章和法人章，一式两份，见附件六）。第三节审批第十六条 总行资金营运中心受理业务审批流程1、贴现业务客户经理向资金部门落实资金安排，无误后资金部门人 员签字；2、贴现业务客户经理录入“贴现业务综合管理系统”，准备会计处 理资料；3、资金营运中心主管审核，无误后在审批书上签字；4、总行计财部总经理在审批书和贴现业务凭证上签批；5、总行分管行长在审批书和贴现业务凭证上签批；6、根据审批书

9、和贴现业务凭证的完整签批，总行核算中心办理会计 手续和资金汇划；7、与申请人签订贴现业务合同。第十七条转授权行受理业务审批流程1、客户经理向资金管理部门落实资金安排，无误后资金业务人员签字；2、录入“贴现业务综合管理系统”，准备会计处理资料；3、报部门主管审核，无误后在审批书和贴现业务凭证上签字；4、贴现业务审批授权人在审批书和贴现业务凭证上签批；5、根据审批书和贴现业务凭证的完整签批，营业部门办理会计手续 和资金汇划；6、与申请人签订贴现业务合同。第十八条承揽行业务报批程序1、承揽行贴现业务报批，分为以下两种类型：承揽行带领客户到总行资金营运中心或授权行进行办理审批部门记入“贴现业务综合管理

10、系统”认定归属，操作部门进行账务处理和资金汇划。2、承揽行不能带领客户到总行资金营运中心办理的（1）承揽行大额贴现业务一一合计金额 300万以上由总行资金营运中心派遣贴现业务客户经理前往办理。承揽行可先行会计查询，同时承揽行主办会计针对票据进行真实性、 有效性审查。查询查复和审核无误后，查询人员和主办会计签字。 贴现业务客户经理到达承揽行后，按照前述“总行资金营运中心业务 报批程序”的要求规范操作，将业务进行处理。（2）承揽行小额贴现业务一一合计金额 300 （含）万以下由承揽行主办会计进行“票据真伪审验一会计查询回复一审批书签 署意见”后，将各项资料传真至总行资金营运中心。 资金营运中心审

11、核审批通过后，总行核算中心进行会计处理。随后主办会计将背书完 整的票据原件、查复书原件、审批书及跟单资料以“特快专递”的方 式邮至总行资金营运中心。需要注意的是：承揽行在总行资金营运中心要预留该企业贴现业务凭 证和贴现业务合同。其次，主办会计在票据审验和会计查复后，必须 将票据收妥，应客户要求可出具收据，直至贴现资金汇划至指定账户 中，票据所有权归属我行。第四节放款处理第十九条 贴现业务放款，均采用“贴现业务部门手工台帐管理一一 会计部门主办会计复核确认会计账务处理”的方式来完成。第二十条会计部门对贴现业务凭证各要素和利息进行一次全面复核，无误后凭借贴现业务凭证和审批书签字办理账务处理手续。第

12、二十一条“转贴现买入返售”票据， 我行不得进行背书。办理转贴 现手续后，由对方当面封存，留存我行入库保管，到期由对方银行资 金划回，回购票据，自行委托收款。第二十二条直贴票据和转贴现买断票据经我行背书后，由会计部门 入库保管，并办理出入库登记手续。入库的票据实物采取定期或不定 期核对方式，保证账账、账实相符。第四章 卖出贴现业务操作程序第一节转卖第二十三条 转卖分为“卖断”和“卖出回购”两种方式。一般情况 下避免“卖出回购”方式。第二十四条 向其他金融机构申请转贴现，需要填制贴现业务凭证和 对方银行要求的审批书和合同。业务办回后，审批书、合同与凭证回 单一并存档备案。第二十五条 转卖业务资料的

13、准备，与我行转入要求的业务资料基本 相同。对方银行如有其它要求，可视情况予以提供。第二十六条我行转卖业务得到审批通过，对方银行将转贴现资金汇 划至我行，实付转贴现金额必须核对无误后入账。第二十七条 如确需采用“卖出回购”方式的，业务办理签订回购合 同后，汇票对方银行不得进行背书，由我行当面封存骑缝签字，交由 对方银行保管，于约定回购日期回购票据自行委托收款。第二节再贴现第二十八条 申请再贴现的票据为符合人民银行再贴现规定，本行已 办理直贴或转贴现买断的银行承兑汇票。第二十九条 再贴现期限从再贴现日起至汇票到期日止， 最长一般不 超过四个月，最短以当地人民银行规定为准。 再贴现利率按同期人民 银

14、行规定的再贴现利率执行。票据到期由人民银行自行收款。第三十条 申请再贴现必需的文件资料：1、再贴现凭证；2、再贴现申请书；3、经背书且背书连续，已办理贴现尚未到期的银行承兑汇票。4、贴现凭证第一联复印件；5、人民银行要求提供的其他资料。第五章贴现业务到期前管理第三十一条 总行资金营运中心和授权行办理贴现业务后，按要求对 录入“贴现业务综合管理系统”的业务进行复核，监控票据资产的发 放、转让与收回情况。每笔业务办妥后，贴现业务资料要存档备案， 将经办人员交来的审批书、票据正反复印件、凭证回执、查询书原件 或复印件、合同和税票复印件、身份证复印件等资料复核后入档，并 维护客户台帐和建立相关统计报表

15、。第三十二条委托收款及逾期的催收（一）持有到期票据的委托收款持有票据在其到期日前十天，由营业部门在银行承兑汇票背书栏上加 盖“结算专用章”，注明“委托收款”字样，以特快专递方式办理委 托收款手续，并积极与付款人开户行电话联系，直至票款收回。每月 到期的票据，由贴现业务部门以书面通知送达，提示委托收款。（二）催收（包括本金和逾期利息等）如果在规定时间内（银行承兑汇票到期日+异地3天/同城1天，遇节 假日顺延）没有收到票款，票据内勤人员应在次日用传真发出专用“催收公函和赔付计算表”（见附件九），并登记，随时向部门负责 人报告拖欠票款及利息划回情况。第三十三条转贴现后期管理转贴现业务中“买断”和“卖

16、出回购”需要我行委托收款，“卖断”和“买入返售”无需我行委托收款。其中“卖出回购”或“买入返售”方式，在约定的回购日或返售日会有资金清算和票据传递。资金清算项目票据传递委托收款买断不需需要卖断不需不需买入返售需要不需卖出回购需要需要第六章会计核算第一节直贴第三十四条 直贴的会计分录：1、在总行资金营运中心或授权行开户企业的处理借 银行承兑汇票贴现 1260101票面金额贷 贴现利息收入一一50119贴现利息贷企业存款户一一实付贴现金额2、在异地承揽行开户企业的处理总行资金营运中心或授权行会计分录：借 银行承兑汇票贴现 1260101票面金额贷贴现利息收入一一50119贴现利息贷支行存放准备金一

17、一407211实付金额表外收已贴现银行承兑汇票一一64601异地承揽行会计分录：借存放总行准备金一一407201实付金额贷企业存款户一一实付贴现金额第二节转入第三十五条转贴现买断的会计分录：1、对同业银行的转贴现买断借银行承兑汇票转贴现买入1260201 票面金额贷转贴现利息收入一一50206利息收入贷其他应付款26299实付金额借其他应付款一一26299实付金贷电子联行汇划清算一一40720实付金额2、对授权行的转贴现买断总行资金营运中心会计分录：借银行承兑汇票转贴现买入1260201 票面金额贷转贴现利息收入一一50206利息收入贷分支行存放准备金一一407211实付金额表外收已贴现银行承

18、兑汇票一一64601授权行会计分录：借存放总行备付金一一407201实付金额借 转贴现利息支出一一52207利息支出贷 银行承兑汇票贴现一一1260101 票面金额表外付已贴现银行承兑汇票一一64601第三十六条转贴现买入返售会计分录：1、对同业银行的买入返售借 买入返售金融机构票据一一1760101票面金额贷买入返售票据资产利息收入一一50209 利息收入贷其他应付款一一26299实付金额借其他应付款26299实付金额贷电子联行汇划清算一一40720实付金额表外收已贴现银行承兑汇票一一646012、对授权行的买入返售总行资金营运中心会计分录：借 买入返售金融机构票据一一1760101票面金额

19、贷买入返售票据资产利息收入一一50209 利息收入贷分支行存放准备金一一407211实付金额表外收已贴现银行承兑汇票一一64601授权行会计分录：借存放总行备付金一一407201实付金额借 卖出回购票据资产利息支出一一52210 利息支出贷 卖出回购金融机构票据一一2550201票面金额表外付已贴现银行承兑汇票一一64601第三节转卖第三十七条转贴现卖断会计分录：1、对同业银行的转贴现卖断借其他应收款一一13999实付金额借 转贴现利息支出一一52207利息支出借电子联行汇划清算一一40720实付金额贷其他应收款13999实付金额2、授权行对总行资金营运中心的转贴现卖断（同第三十五条 2） 授

20、权行会计分录：借存放总行备付金一一407201实付金额借 转贴现利息支出一一52207利息支出贷 银行承兑汇票贴现一一1260101票面金额表外付已贴现银行承兑汇票一一64601总行资金营运中心会计分录：借银行承兑汇票转贴现买入1260201票面金额贷转贴现利息收入一一50206利息收入贷分支行存放准备金一一407211实付金额表外收已贴现银行承兑汇票一一64601第三十八条 转贴现卖出回购会计分录：1、对同业银行的转贴现卖出回购实付金借其他应收款 13999借卖出回购票据资产利息支出52210 利息支出贷 卖出回购金融机构票据一一2550201票面金额表外付已贴现银行承兑汇票一一64601借

21、电子联行汇划清算一一40720实付金额贷其他应收款13999实付金额2、授权行对总行资金营运中心的转贴现卖出回购（同第三十六条2）授权行会计分录：借存放总行备付金一一407201实付金额借 卖出回购票据资产利息支出一一52210 利息支出贷卖出回购金融机构票据一一2550201票面金额表外付已贴现银行承兑汇票一一64601总行资金营运中心会计分录：借 买入返售金融机构票据一一1760101票面金额贷 买入返售票据资产利息收入一一50209 利息收入贷分支行存放准备金一一407211实付金额表外收已贴现银行承兑汇票一一64601第四节再贴现第三十九条 申请再贴现办回借存放中央银行存款11101实

22、付金额贷再贴现23301实付金额借再贴现23301实付金额借再贴现利息支出52202利息支出贷 银行承兑汇票贴现一一1260101票面金额或贷银行承兑汇票转贴现买入一一1260201票面金额第五节委托收款和合约到期第四十条 持有到期票据的委托收款1、发出委托收款，登记委托收款登记簿表外收应收托收款项6312、银行承兑汇票到期日借其他应收款13999票面金额贷 银行承兑汇票贴现一一1260101票面金额3、收到款项划回：或借电子联行汇划清算一一40720票面金额贷其他应收款13999票面金额4、同时销记表外科目：表外付应收托收款项631表外付已贴现银行承兑汇票一一64601第四十一条“买入返售”

23、合约到期（一）票据传递本行贴现业务客户经理电话通知申请行， 要求交易对方在约定返售到期日当天将回购资金划付我行。封包票据，使用特快专递邮寄对方银行。（二）会计分录1、买入返售到期日，对方银行将清算资金汇划至我行，贷记冲销买 入返售票据。借电子联行汇划清算一一40720票面金额贷 买入返售金融机构票据1760101票面金额2、邮递返售票据表外付已贴现银行承兑汇票一一64601第四十二条“卖出回购”合约到期（一）票据传递本行贴现业务客户经理在回购日到期前 5日，通知对方银行将到期票 据以特快专递寄回。待收到票据后，立刻办理委托收款， 并通知我行 资金人员做好回购资金准备，于约定卖出回购到期日当天以

24、书面形式 通知营业部门，将回购资金汇划至交易对方。委托收款资金划回，贷 记冲销卖出回购票据。（二）会计分录1、在回购到期日，我行向对方银行汇划回购资金。借卖出回购金融机构票据一一2550201票面金额贷电子联行汇划清算一一40720票面金额2、取回票据立即办理委托收款，委托收款手续按第四十条要求进行。 收到款项，贷记冲销卖出回购票据。第七章特殊情况处理第四十三条 办理业务过程中发现伪造或变造的票据，业务经办人员 应将票据予以扣留，并及时通知监察保卫部门。第四十条 假票和公示催告如在已贴现的票据中发现假票、 克隆票或公示催告的票据，应及时上 报行领导和有关部门。按照部署，立刻督促经办人员和贴现申

25、请人查 找假票、克隆票或公示催告票据的线索，写出该票办理过程，与承兑 银行取得联系，查明原因。一旦该业务性质明确，立即与保卫部门结 合，向当地公安机关报案，同时向贴现申请人及其前手依法行使追索 权。第四十四条遗失 已贴现票据不慎遗失（如毁损、丢失、被偷、被盗、被抢或遇不可抗 力消失等），需要报案的应立即向发生所在地公安机关报案，及时上 报行领导和有关部门，立即向承兑银行挂失支付，主张票据权利。挂 失止付手续，按照支付结算办法第 48、49条办理。第四十五条公示催告挂失止付后3日内，依法向承兑银行所在地中级人民法院申请公示催 告（需律师一同前往）。送达承兑银行挂失止付通知书之日起，与法 院密切联系，督促其尽快出具民事判决书，在相关媒体登载公示催告， 使公示催告的期限尽量缩短。公示催告期满后，没有其他利害关系人 申报时，主动申请法院做出除权判决。第四十六条邮递问题会计部门邮寄发出委托收款后，应及时与承兑行电话联系，如到期日 对方仍未收到我行的委托收款，应立即凭邮寄凭证到邮局查找。属邮 局责任的，与邮局协商或依法诉讼赔偿我行损失。第四十七条 拒付退票遇到承兑行拒绝付款，委托收款行应立即组织有关人员对该票据进行 审查，看拒付是否合理。若拒付理由成立，自收到拒付理由书的有关 证明3日内，书面通知贴现申请人及其前手，根据票据法第七十 一条及支付结算办法第33条的规