预算推动及持续优化

1、卷烟工业企业全面预算管理培训预算推动及持续优化2主要内容主要内容一、推动实施全面预算管理二、持续优化全面预算管理体系3一、推动实施全面预算管理（一）梳理业务流程和管理职责l 业务流程和管理职责清晰是实施全面预算管理的基础。企业在推动实施全面预算管理过程中应当注重梳理业务流程和管理职责。l 业务流程梳理应当重点关注关键业务流程的重要环节，明确相关单位和部门的管理职责，明确资源消耗和收益的表现形式。l 企业应当规范相关工作计划的制定和实施流程，特别是涉及到多个单位和部门的工作及其资源耗用，应当特别明确相关单位和部门的职责划分，以避免实际工作中的相互推诿。4一、推动实施全面预算管理（二）预算定额管理

2、标准体系l 在梳理业务流程和作业环节基础上，针对重要作业环节的实物耗用、能源耗用、费用开支及人力成本等资源耗用和占用，制定预算定额管理标准l 主要包括相关工作及其资源耗费所涉及的量、价、金额、比率以及时间等标准l 具体参见烟草企业全面预算管理应用指南预算管理定额标准5一、推动实施全面预算管理（三）制度体系建设l 明确全面预算管理制度体系建设思路，建立科学合理的制度体系结构；制度建设尤其要注意预算组织设计，在规范全面预算管理体系的前提下，注重发挥制度对业务部门参与全面预算管理的指导性l 与全面预算管理紧密相关的基础管理制度建设，是全面预算管理制度体系建设和实施全面预算管理的基础，企业应当从工作流

3、程、职责落实、资源消耗等方面规范和完善相关制度6一、推动实施全面预算管理（四）信息化应用l 信息化应用是实现全员、全方位、全过程预算管理的重要手段。可重点从以下三方面考虑预算信息化应用：l 提供全员参与全面预算管理的信息平台；l 实现预算信息的规范流转，降低全面预算管理实施成本；l 实现预算管理与业务管理、资产管理、资金管理及会计核算等可利用信息的融通。7一、推动实施全面预算管理（四）信息化应用l 在推动实施全面预算管理过程中，企业可分步骤推进预算信息化应用工作：l 根据信息化需求，制定全面预算管理信息化方案，初步实现预算信息化应用的基本功能（可根据企业管理需求和实际情况定义）；l 探索预算信

4、息系统与业务管理、资产管理、资金监管及会计核算等系统之间的可利用信息融通；l 持续优化预算信息系统为企业经营管理决策提供支持信息的功能。8一、推动实施全面预算管理（五）培训l 目的l 提高全员对全面预算管理的认识和理解；l 探讨各单位和部门参与全面预算管理的重点和难点问题；l 促进各单位和部门之间的沟通和经验交流。l 对象l 企业高层管理者l 中心、卷烟厂及职能管理部门的负责人l 全体基层员工l 不能仅局限于财务部门人员l 应特别注重开展业务部门人员的全面预算管理培训9二、持续优化全面预算管理体系（一）预算文化l 结合企业文化建设，提炼和总结全面预算管理文化，从预算价值观、预算意识及预算规则等

5、方面持续提升管理水平l 预算意识三阶段l 促进参与主动意识l通过培训等形式深化员工对全面预算管理的本质认识；l通过完善制度体系强化全面预算管理与业务管理紧密结合的指导性，同时强化良好的行为导向；l借助企业文化建设强化员工的工作价值观，促进下属单位和部门形成自我管理的工作意识。10二、持续优化全面预算管理体系（二）工作管理水平l 工作预测和计划是确定年度预算目标、预算编制和审核的基础l 预测总体工作目标；l 预测影响工作计划实施的企业内外部因素；l 预测影响工作计划完成的不确定因素及其资源耗费；l 制定年度工作计划及年度内阶段性工作计划；l 制定各项工作目标及达到目标所实施的具体作业计划；l 预

6、测各项具体作业所需要的资源耗费及资产占用；l 预测各项作业预计可取得的效果或可量化收益。11二、持续优化全面预算管理体系（二）工作管理水平l 工作执行与控制是预算执行与控制的源头l 根据工作计划按阶段实施相关工作；l 按照作业流程及定额管理标准实施具体作业；l 对实际工作情况（工作环境、工作条件等）作出判断，对与实际情况存在较大差异的工作计划作出调整或优化；l 按照业务审批流程申请相关工作执行；l 按照资金审批流程申请相关资金支出；l 负责具体工作审批和资金审批的机构或岗位，根据工作发生时点或时期科学合理判断工作发生的必要性及资源耗用额度。12二、持续优化全面预算管理体系（二）工作管理水平l

7、工作分析与评价是预算分析与评价的重要内容。l 分析实际工作执行情况，与计划是否存在差异及产生差异的原因；l 评价工作的执行效率以及是否取得预期效果；l 评价工作资源耗费情况以及是否符合预期的投入产出比；l 分析和评价工作执行及其资源耗费对企业经营管理目标的影响；l 分析和评价工作执行及资源耗费对企业长期战略目标的影响。13二、持续优化全面预算管理体系（三）基础管理水平l 优化业务流程。是持续优化全面预算管理体系的基础l 通过积累预算执行数据，分析对比同类型企业相同业务环节的资源耗费差异及差异产生原因；l 分析各环节作业所产生的价值，对于不增值作业分析其存在的必要性，剔除无效作业；l 分析各环节

8、作业取得的收益是否与资源耗费、资源占用相匹配，尽量避免无效率或低效率的资源占用（例如：分析生产点的产量与产能是否匹配，避免出现生产点之间为了争夺资源而盲目扩大产能）。14二、持续优化全面预算管理体系（三）基础管理水平l 优化库存管理。l按照库存物资特点，企业可分别制定安全库存策略。根据企业品牌战略以及烟叶醇化等特点，制定烟叶安全库存策略；根据设备运行特点、维修计划及备品备件采购周期等因素，制定备品备件安全库存策略；其他大宗物资采购可根据预算年度使用需求、采购周期以及保管要求等因素，分别制定安全库存策略l特别关注采购部门与物资使用部门之间的沟通协调，避免出现采购预算与物资耗用预算之间相互脱节。例如：备品备件采购资金预算与耗用预算的审批结果差异很大，会导致生产点误解企业鼓励采购但不鼓励使用，造成备品备件库存额度大。l通过加强库存管理，减少因库存物资报废而产生的资源浪费。15二、持续优化全面预算管理体系（三）基础管理水平l 3、完善基础管理制度。是持续优化全面预算管理体系的保障。主要包括：研发、营销、技术、采购等业务管理制度；各类资产管理制度；资金管理制度；工资、福利、培训、社会保险、劳动保护、差旅、业务招待、会