保障改善民生税收优惠政策

1、保障改善民生税收优惠政策 1.对商贸企业、服务型企业（除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外）、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用持就业失业登记证（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元，可上下浮动20，由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准，并报财政部和国家税务总局备案。我省的定额标准为每人每年4800元。对持就业失业登记证（注

2、明“自主创业税收政策”或附高校毕业生自主创业证）人员从事个体经营的(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。上述优惠政策审批期限为2011年1月1日至2013年12月31日。下岗失业人员再就业税收优惠政策在2010年底未执行到期的，可继续享受至3年期满为止。2.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的范围适用中华人民共和国残疾人保障法的有关规定。3.符合条件的小

3、型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（1）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 4.国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。国家重点扶持的公共基础设施项目，是指公共基础设施项目企业所得税优惠目录规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电

4、力、水利等项目。企业承包经营、承包建设和内部自建自用本条规定的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。5.非营利组织的下列收入为免税收入：（1）接受其他单位或者个人捐赠的收入；（2）除中华人民共和国企业所得税法第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务取得的收入；（3）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；（4）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；（5）财政部、国家税务总局规定的其他收入。6.对符合规定从事个体经营的随军家属、自主择业的军队转业干部、城镇退役士兵，自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得税。7.个人取得的抚恤金、救济金、福利费免纳个人所得税

5、；残疾、孤老人员和烈属的劳动所得，个人因严重自然灾害造成重大损失的所得，可以减征个人所得税。8.企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。个人与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。9.对安置残疾人就业的单位（包括社会福利企业、盲人按摩机构、工疗机构等），实行由地税机关按单位年平均实际安置残疾人的人数，给予定额减征城镇土地使用税的优惠。减征标准为每安置一名残疾人每年可定额减征1500元，减征的最高限额为本单位当年应缴纳的城镇土地使用税税额。10.对符合条件的廉租住房、经济适

6、用住房开发建设、廉租住房出租免征相关城镇土地使用税、营业税、房产税、印花税。11.对个人出租住房收入，不区分用途，在3税率的基础上减半征收营业税，按4的税率征收房产税，免征城镇土地使用税、印花税，减按10的税率征收个人所得税。高校毕业生创业税收优惠政策指南 一、文件依据财政部、国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知（财税201084号）二、享受条件毕业年度内的高校毕业生在广州（含增城、从化）成功开业，并持有广东省就业失业手册即可享受。1、高校毕业生：实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校毕业的学生；2、毕业年度：毕业所在自然年，即1月1日至12月31日三、优惠政策内容从事个体经

7、营（除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外），在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，以其实际缴纳的税款为限；大于上述扣减限额的，应以上述扣减限额为限。四、广东省就业失业手册的办理1、申办资料（1）在校期间：凭学校所在地省级教育行政部门发放的高校毕业生自主创业证和工商行政部门发放的广州开业许可证办理；（2）离校后：凭毕业证和工商行政部门发放的广州开业许可证办理。2、办理部门部门：广州市高校毕业生就业指导中心地址：天河区天河路198号精典

8、大厦九楼 落实优惠政策举措、优惠政策的对象、下岗随军退伍毕业大学生就业优惠主持人 问题:就业是民生之本、安国之策。近几年来，广东省地税局在落实就业类税收优惠政策方面采取了哪些举措？黄桂祥 回答:就业工作事关经济社会全局，保就业就是促经济发展、保社会稳定。为此，我们采取了多种措施落实再就业税收优惠政策，进一步优化了纳税服务，使纳税人切实享受到税收优惠。具体包括以下四个方面：一是充分运用各种渠道宣传政策，不断满足纳税人的政策需求。利用各征收局办税大厅的电子显示屏、电子触摸屏、税法公告栏和地税网站、12366纳税服务热线等渠道广泛宣传再就业税收优惠政策，免费发放再就业税收优惠政策宣传手册。二是推行政

9、务公开，自觉接受社会监督。我局将再就业优惠政策各环节的办理部门、办理时限以及需要提交的全部材料目录和申请书范本等在办税申报大厅进行公示，以明确工作责任，自觉接受社会各界及广大纳税人的监督。三是建设畅通的再就业纳税服务“绿色通道”，提高工作效率。对减免税的受理和送达实行“一窗式”管理，既提高了办税效率，又极大地方便了纳税人。四是简化审批手续，缩短审批时间。将再就业减免税审批权限下放，由市局下放到基层局；对资料齐全且符合再就业减免税条件的纳税人，缩短审批时间，即主管税务机关在5个工作日内（特殊情况的不得超过10个工作日）认定其减免税资格，简化享受优惠政策的流程。 享受就业类税收优惠政策的对象詹立仁

10、 回答:目前，享受就业类税收优惠政策的对象主要有以下六类：1、下岗失业人员，2、残疾人员，3、退役士兵，4、自谋职业的军队转业干部，5、随军家属，6、高校毕业生。其中高校毕业生只有收费类的政策，暂无其他免税政策。 小刘 问题:主持人，嘉宾，你们好。我目前和原单位刚解除劳动合同，打算自己创业，如果我开一家软件开发的公司，是否有高新技术方面的优惠政策？ 时间：15:50:58 黄桂祥 回答:如果有省内的再就业优惠证，可以享受相应的再就业优惠政策。如果满足小型微利企业条件，减按20%的税率征收企业所得税。如经广东省科委认定为高新技术企业的，可以享受高新技术企业方面的税收优惠政策。对单位和个人从事技术

11、转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。 主持人 问题:下面我们再继续看看网友发来的问题。有位网友问：我下岗了，没有工作了，就可以享受政策吗？ 时间：15:53:56 詹立仁 回答:根据财政部 国家税务总局关于下岗失业人员再就业税收政策问题的通知（财税2005186号）的规定，享受就业税收优惠政策的人员有四类，包括：1、国有企业下岗失业人员；2、国有企业关闭破产需要安置的人员；3、国有企业所办集体企业（即厂办大集体企业）下岗职工；4、享受最低生活保

12、障且失业1年以上等城镇困难登记失业人员。 主持人 问题:有网友问：企业到地税局办理下岗减免税，都要带什么资料？ 时间：15:55:53 黄桂祥 回答:具有区、市、县劳动保障部门核发的企业实体吸纳下岗失业人员认定证明及加盖劳动保障部门认定戳记的持再就业优惠证人员本年度在企业预定（实际）工作时间表的企业，可依法向主管地税机关申请认定减免税资格，同时报送下列材料： 1、纳税人减免税资格认定申请表；2、企业实体吸纳下岗失业人员认定证明及其附表持再就业优惠证人员本年度在企业预定（实际）工作时间表；3、再就业优惠证及持证人员身份证；4、企业与新招用持有再就业优惠证人员签订的劳动合同（副本）；5、主管地税机

13、关要求的其他材料。 自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营税收优惠詹立仁 回答:自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。 毕业大学生创业税收优惠 黄桂祥 回答:大学毕业生自主创业，税务机关免收税务登记工本费，如果到劳动保障部门申请领取了再就业优惠证，可享受再就业税收优惠。从事个体经营可享受每年定额8000元的税收优惠，如果创办企业，每吸纳一名持再就业优惠证的下岗失业人员可享受4800元的税收优惠。 企业招用下岗失业人员税收优惠詹立仁 回答:对商贸企业

14、、服务型企业（除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外）、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体（以下简称企业），在新增加的岗位中，当年新招用持再就业优惠证人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。定额标准为每人每年4,800元。 主持人 问题:网友：刚才您提到“我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。”那么新办软件生产企业经哪个部门认定呢？还是说我注册公司时，写明经营范 时间：16:

15、05:11 黄桂祥 回答:新办软件生产企业须经信息产业局认定。 随军家属从事个体经营税收优惠 詹立仁 回答:根据财政部 国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知（财税200084号），对从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税和个人所得税。 主持人 问题:有网友问：下岗不是有政策吗？我开了个网吧，税务局怎么不给减免税？ 时间：16:15:38 黄桂祥 回答:根据财政部 国家税务总局关于下岗失业人员再就业税收政策问题的通知（财税2005186号）的规定，再就业优惠证人员从事个体经营享受税收优惠的行业，不包括建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中

16、介、桑拿、按摩、网吧、氧吧。你开的是网吧，所以不能享受再就业税收优惠。 企业招用退役士兵税收优惠詹立仁 回答:财政部 国家税务总局关于扶持城镇退役士兵自谋职业有关税收优惠政策的通知（财税200493号）规定，为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经县级以上民政部门认定，税务机关审核，3年内免征营业税及其附征的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。 主持人 问题:有网友问：什么是商贸企业和服务型企业？ 时间：16:23:44 黄桂祥 回答:商贸企业包括从

17、事商品批发、商品零售、批零兼营活动的企业（见国民经济行业分类表）。服务型企业是指从事现行营业税“服务业”税目规定的经营活动的企业。同时兼营营业税“服务业”税目以外的其他应税行为的企业，能对经营的“服务业”收入单独进行核算的，可按规定享受相应的税收优惠政策；不能单独核算的，应对收入全额征税。 残疾人优惠政策1、残疾人的所得，经批准可以减征个人所得税（注意：是减征不是免征，要申请当地地方税务局审批）。（中华人民共和国个人所得税法第五条规定）2、残疾人员个人提供的劳务，免征营业税。（中华人民共和国营业税暂行条例第八条规定）3、对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值