《征税和纳税》导学案资料

1、第2课时征税和纳税1.知识目标:(1)了解税种的基本构成要素;增值税的内容及其作用;个人所得税的内容及其作用;社会主义税收的实质;违反税法的四种主要现象;(2)理解税收的本质;税收的基本特征及其相互关系;(3)懂得依法纳税是公民的基本义务。2.能力目标:(1)能够准确把握税收基本特征的理解能力;(2)能够准确认识有关税收作用的理解能力;(3)能够准确区分各种违反税法的现象并了解对之相应的处罚的实践参与能力。3.情感态度价值观:(1)认同我国税收的性质,拥护社会主义国家关于税收的法律和政策;(2)牢固树立纳税光荣的信念,并自觉遵守税法,依法诚信纳税;(3)以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用

2、,同偷税、欠税、骗税和抗税等违反税法的行为作斗争。一、税收的含义及特征1.从本质上看,税收是国家为实现其职能,凭借,依法取得财政收入的基本形式。 2.税收的基本特征(1)税收具有、无偿性和的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入的主要标志。 (2)三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有。 二、税收的种类1.根据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类,共二十多种。目前在我国,影响很大的两个税种是增值税和。 2.增值税(1)含义:以生产经营中

3、的为征税对象的一种税。 (2)纳税人:是在我国 销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 (3)意义:增值税只对增值额征税,这样可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的行为。 3.个人所得税(1)含义:是国家对征收的一种税。 (2)纳税人:是在我国境内有住所,或者无住所而在境内居住,从我国境内外取得所得的个人,以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。 (3)税率:按应税项目不同,分别实行和比例税率。 (4)意义:是国家财政收入的重要来源,也是调节、实现的有效手段。

4、 三、依法纳税是公民的基本义务1.公民必须自觉诚信纳税(1)我国税收的性质:取之于民,。 (2)国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为。因此,每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。 2.违反税法的行为(1)现实生活中违反税法的现象主要有:、欠税、骗税、抗税。 (2)纳税人发生了违反税法的行为,税务机关在追缴税款的同时,要加收滞纳金甚至并处罚款,触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。3.树立纳税人意识(1)自觉诚信纳税,反对任何违反税法的行为。(2)公民要增强对国家工作人员及其公共权力的意识,以的态度积极关注国

5、家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益。 一、税收的基本特征及其关系1.三个基本特征的区别是什么?2.三个基本特征之间的联系是什么?二、增值税与个人所得税的比较三、违反税法行为的比较一、阿里巴巴是中国最大的网络公司和世界第二大网络公司。随着阿里巴巴集团的发展壮大,它对国家税收的贡献也越来越大,折合起来算现在阿里集团平均每天纳税超过2000万元。(1)请简述我国公民依法纳税的必要性。(2)作为一名普通公民,我们应该如何为国家的税收做出自己的贡献?二、材料一2013年11月15日公布的中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定传递出财税改革

6、的新信号。根据决定,要深化税收制度改革,完善地方税体系,逐步提高直接税比重。将推进增值税改革,调整消费税,逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制,加快房地产税立法并适时推进改革,加快资源税改革,推进环境保护费改税。材料二2013年8月1日起,国家对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,暂免征收增值税和营业税。材料三2013年3月8日,国务院公报官方微博发布国务院办公厅关于深化收入分配制度改革重点工作分工的通知,通知要求加强个人所得税调节。加快建立综合与分类相结合的个人所得税制度。完善高收入者个人所得税的征收、管理和处罚措施,将各项收入全部纳入征收范围,建立健全个人收

7、入双向申报制度和全国统一的纳税人识别号制度,依法做到应收尽收。取消对外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税等税收优惠。(1)结合材料一和材料二分析推进增值税改革的作用。(2)结合材料一和材料三分析逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制的意义。下图是我国个税起征点的变化趋势。这一变化带来的经济影响,表述正确的是()。社会消费增加中低收入群体受益恩格尔系数提高企业税负减轻A.B.C.D.1.从本质上看,税收是国家为实现其职能,凭借()依法取得财政收入的基本形式。A.经济权力B.社会权力C.政治权力D.法律权力2.截止到2013年元旦,青岛某金属制品有限公司在为青岛某机械公司加工设

8、备工程中,存在应开未开发票行为,涉嫌漏税181215.82元。该市国税局责令该公司补缴所欠税款,并对其处以181215.82元的罚款。这表明税收()。A.可以增加国家财政收入B.具有用之于民的本质属性C.具有强制性D.可以保证调控政策的实施3.面对全球性的经济不景气,减税应该成为我国政府经济刺激计划的一项重要内容。于是,有人建议用发行政府债券来取代税收。发行政府债券和征缴税收的区别是()。A.前者主体是政府,后者主体是企业B.前者具有有偿性,后者具有无偿性C.前者是固定的,后者是不固定的D.前者具有强制性,后者具有自愿性4.某个体工商户在申报营业税时,只报通过银行转账获得的收入,却将现金收入隐

9、瞒。这种少报税基(征收数额)的行为属于()。A.偷税行为B.欠税行为C.骗税行为D.抗税行为5.顾客经常问销售商:“能不能便宜点儿?”有的销售商便说:“如果不开发票,就可以便宜点儿。”对这一现象,正确的态度是()。可以答应店家的要求,因为发票是税务部门进行税务管理的基础和依据,对于消费者来说意义不大即使得不到优惠,也一定索要发票发票可以不要,但一定要他开具证明,免得将来商品质量有了问题商家不认账索要发票本身就已间接地为国家的税收做出了贡献A.B.C.D.我国税收为国家建设筹集大量财政资金,贯彻国家经济政策,调节经济,促进经济发展;调整协调经济利益,调节分配关系;在对外经济往来中,维护国家权益;

10、参与国民经济的管理,监督社会经济生活。因此,税收是财政收入的主要来源。税收越多,国家的经济实力就越强。请你评析这一观点。答案第2课时征税和纳税知识体系梳理政治权力强制性固定性无偿性固定性个人所得税增值额境内偷漏税个人所得满一年超额累进税率个人收入分配社会公平用之于民物质基础偷税监督主人翁基础学习交流一、税收的基本特征及其关系1.三个基本特征的区别是什么?强制性无偿性固定性含义不同国家凭借政治权力强制征税,纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律的形式,预先规定了征税对象和征收税额之间的数量比例,不经国

11、家有关部门批准不能随意改变2.三个基本特征之间的联系是什么?二、增值税与个人所得税的比较增值税个人所得税所属税类流转税所得税征税对象生产经营中的增值额个人所得纳税人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人在我国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年,从我国境内外取得所得的个人,以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人计税方法基本税率为17%按应税项目不同,分别实行超额累进税率和比例税率作用不仅可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段三、

12、违反税法行为的比较含义手段处理联系偷税纳税人有意违反税法规定,用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为欺骗、隐瞒等方式税务机关在追缴税款的同时,要加收滞纳金甚至并处罚款,触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任四种违反税法的行为,从程度上越来越高,其违法性也一个比一个强。违反税法规定,都要受到法律制裁欠税纳税人超过税务机关规定的纳税期限,没有按时缴纳而拖欠税款的行为没有按时缴纳而拖欠税款骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为骗取国家税收优惠抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为暴力、威胁等手段重点难点探究一、(1)税收是国家财政收入的重要来源,为实现国家职能提供了财力上的保证。我国

13、税收取之于民、用之于民,国家通过税收可以实现人民的根本利益。我国公民依法纳税,既是履行自己应尽的义务,也是对国家、对社会的贡献。(2)积极宣传税法,培养纳税人意识。依法自觉纳税,以为国纳税而自豪。增强对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。同一切违反税法的行为作斗争。二、(1)推进增值税改革有利于促进技术革新和产业升级。推进增值税改革,不仅避免了重复征税,鼓励了企业增加固定资产投资,鼓励企业向资金、技术密集型发展;对高新技术企业的减免,有利于促进企业自主创新,有利于产品和产业升级;对小微企业的税收优惠,有利于小

14、微企业的发展,增加就业;有利于资源的优化配置,推动产业结构的优化升级。(2)逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制,有利于保护合法收入,调节过高收入,取缔非法收入;有利于减轻居民的税负负担,增加居民收入,扩大消费;有助于调节收入差距,是实现社会公平的有效手段,构建社会主义和谐社会。思维拓展应用A此题考查个人所得税。个税起征点提高,有利于提高中低收入者实际收入,提高社会整体消费水平,故正确。材料与恩格尔系数无关,排除。个人所得税是用来调节个人收入差距的,不涉及企业减轻负担,排除。基础智能检测1.C本题考查税收的含义。税收的主体是国家,因此其可以凭借政治权力实现征税,故应选C。2.C本题考查税收的基本知识。题干中“只要发生交易行为就得缴税”体现了税收的强制性,选C;A不符合题意,B、D表述错误。3.B税收具有固定性、无偿性、强制性的基本特征,主体是国家征收,排除A、C、D。政府债券到期可获得利息和本金。4.A材料中的做法是隐瞒收入达到不交或少交税款的目的,属于偷税行为。5.A发票是税务部门征税的依据,因