中瑞岳华跟踪审计讲义(学习提纲)

1、基建项目过程跟踪审计基建项目过程跟踪审计 主讲主讲: : 韩彦韩彦TELTEL13304015262 北京中瑞岳华工程造价咨询有限公司北京中瑞岳华工程造价咨询有限公司 EmailEmail： 前前 言言v 跟踪审计是近年来国家审计机关对政府投资项目采取的比较多的审计方法，由于建设项目跟踪审计涉及内容多、范围广、政策性强，要求审计人员既要有丰富的工作经验，又要熟悉工程业务、财务业务、企业管理以及有关法规知识,因为跟踪审计不同于以往任何一种审计，属于新的审计方式，责任重大，风险较大。审计是作为第三方的参与者而不是项目责任人，更不是管理人或监理。审计中发现的问题首先应与业主

2、及项目法人取得联系，并按程序以书面形式反映，不得直接干涉施工单位及其具体的操作事务。审计、建设、监理、施工四者的准确定位、合理分工和协调，这是关系到跟踪审计工作能否顺利开展的关健。建设项目全过程跟踪审计是现代审计的一种新模式，是工程项目审计由事后向事前、事中审计的一种延伸。是传统审计的发展与完善，是现代管理学在工程项目管理应用上的新突破，更是现代工程项目管理的客观需要。下面结合工程建设程序就施工阶段、结算阶段、档案管理三个方面简要介绍开展跟踪审计的思路及内容。 工程管理流程图设计、监理招标项目可研规划许可土地预审环境评价地质灾害评估水土保持评估可研批复申请核准可研评审项目管理策划初步设计初步设

3、计审查施工招标施工图设计物资招标建设规划许可办理土地证建设施工许可建设用地许可项目决策与可研阶段初步设计与招标采购阶段采矿工程合同管理进度管理建设协调安全管理质量管理造价管理技术管理档案管理调试工程竣工验收工程开工投运前质量监督启动投运专项验收达标投产财务竣工决算工程结算审计档案移交评价考核工程创优建设施工阶段竣工验收与总结评价阶段选冶工程公用工程环保工程六、六、施工阶段跟踪审计施工阶段跟踪审计 施工阶段的工作重点是：v1 1、合同管理、合同管理v 合同管理是：v 合同是建设项目管理的核心。2 2、工程项目施工和进度监控、工程项目施工和进度监控 施工和进度审计的监控目标：主要内容是：主要内容是

4、：3 3、工程质量监控、工程质量监控 工程质量审计的监控目标：主要内容是：主要内容是：4 4、工程项目投资控制监控、工程项目投资控制监控 主要内容是主要内容是: :5 5、隐蔽工程量的现场确定、隐蔽工程量的现场确定 6 6、进场材料价格确定、进场材料价格确定 7、甲供材料、设备管理 所谓“甲供料”： 它的实际操作流程是：v主要内容是：主要内容是：8、变更签证的确定v主要内容是主要内容是 : : v（5）特别报告v（6）现场签证单中涉及的工程变更内容及其工程量一般不得超出事前报告的工程变更内容及其工程量。9 9、工程质量、安全事故的处理、工程质量、安全事故的处理1010、审查建设项目环境保护情况

5、、审查建设项目环境保护情况v主要内容是：主要内容是：七、七、工程结算阶段的跟踪审计工程结算阶段的跟踪审计 v主要内容是：主要内容是：八、工程档案管理八、工程档案管理v档案作为一种信息资源，在企事业单位的各个方面发挥着重要的作用。v工程档案是项目参建各单位在项目实施期间收集整理的文档，是表现工程过程管理的重要指标之一。1、工程档案移交标准、工程档案移交标准2 2、工程收集资料、工程收集资料 v（1 1）项目前期文件）项目前期文件v1.1 1.1 设计文件设计文件 v1.2 1.2 可研文件可研文件v1.3 1.3 项目管理文件项目管理文件 v1.4 1.4 地勘文件地勘文件 （2 2）基建部基本范围）基建部基本范围 v2.1 2.1 管理制度文件管理制度文件 v2.2 2.2 工程及设备招投标工程及设备招投标v2.3 2.3 工艺设