民间非营利组织民办幼儿园会计核算

1、业务1收到投资款1月1日，幼儿园分别收到张三300000元，李四200000作为投资款，此款通过银行转账支 付在当天在基本入账。借：银行存款500000贷：非限定性净资产500000业务2银行提现1月4日，出纳银行提现20000元借：现金20000贷：银行存款20000业务3报销刻章费1月4日，X报销刻章费用500元，费用审批后由出纳现金付讫。借：管理费用-非限定管理费用-办公费500贷：现金500业务4支付教学场地租金1月4日，幼儿园租入场地用于幼儿教学，支付教学场地1-3月3个月租金126000元和押 金42000元。款项由出纳以网银转账付讫。借：待摊费用-房租126000其他应收款-押金

2、42000贷：银行存款168000借：业务活动成本-非限定业务活动成本-教学场地租金42000贷：待摊费用-房租42000业务5支付墙面及天花板改造工程款对租入教学场地进行改，支付墙面及天花板改造工程款98000,款项由出纳以网银转账付讫。借：待摊费用-装修费用98000贷：银行存款98000业务6缴纳印花税通过电子税务局申报印花税（实收资本500000元），款项通过银行代扣借：管理费用-非限定管理费用-印花税125 500000*0.0005*0.5贷：银行存款125 业务7支付水泥、沙石款购沙石和水泥用于教学场地改造，支付X有限公司货款10000元。审批后由出纳银行转账 付讫。借：待摊费用

3、-装修费用10000贷：银行存款10000业务8支付垃圾清理费支付X有限公司教学场地垃圾清理费2880元，审批后由出纳以银行转账付讫。借：待摊费用-装修费用2880贷:银行存款2880业务9支付消防工程款支付X有限公司学场地消防工程款35000元，审批后由出纳银行转账付讫。借：待摊费用-场地费用35000贷：银行存款35000业务1。购电器、防雷材料购入电器材料及防雷材料用于教学场地装修工程，支付X有限公司电器材料及防雷材料款 6800元，款项出纳以银行存款付讫。借：待摊费用-装修费用6800贷：银行存款6800业务11支付塑胶材料款及操场平整等工程款支付X有限公司塑胶材料款及其安装费3800

4、0元：操场打水泥费用8000元，操场平整挖沟 费用2000元，审批后款项由出纳以网银转账付讫。借：待摊费用-装修费用48000贷：银行存款48000业务12支付舞蹈室地板款和甲醛检测费购入地板用于教学场地改造工程，付X有限公司地板款7200元；另付X有限公司用于教学 场地改造工程的甲醛检测费5600元。款项出纳以银行转账付讫。借：待摊费用-装修费用12800贷:银行存款7200银行存款5600业务13购进桌子、椅子购办公家具，向X有限公司采购6人课桌12套，单价800元，4人课桌24套650元，合计 金额25200元，款项由出纳以网银转账付讫。借：固定资产-办公家具25200贷：银行存款252

5、00 业务14付空调及安装款向X有限公司采购8台空调，单价3200元，共25600元：安装费1440元，总共合计金额 27040元。款项出纳以网银转账付讫。借：固定资产-电器设备25200贷：银行存款25200业务15付班级牌款报销费用，向X有限公司购入6个班级牌用于教学场地装设，单价38元，合计金额228元， 款项出纳以现金付讫。借：业务活动成本-非限定业务活动成本-物料用品228贷：现金228业务16购买饮水机，桶装水报销款项，其中：购买6台饮水机，单价880元，价款共5280元：另购买10桶桶装水供 办公室使用,单价12元,价款共120元、并支付6个水桶押金300元,合计金额5700元，

6、 款项出纳以现金付讫。借：固定资产-电器设备5280管理费用-非限定性管理费用-办公费120其他用收款-押金300贷：现金5700业务”购买办公用品一批报销外出采购管理办公室所用杯子、手套、水平尺、卫生纸、抽纸、挂钩、夹子等，及办公 室户维修所用电钻，详见采购清单，合计金额750元，款项由出纳以现金付讫。借：管理费用-非限定性管理费用-办公费450管理费用-非限定性管理费用-维修费250管理费用-非限定性管理费用-市内交通费50贷：现金750业务18购入办公品一批报销购校研室所用办公用品一批，购网线、相框、照片墙、花盆、条叶、配钥匙、A4彩色 纸等，合计金额1365元，发票已收到，款项出纳以现

7、金付讫。借：业务活动成本-非限定业务活动成本-办公费1365贷：现金1365业务19付宽带月费、月电话费付办公室本月宽带费200元和电话费400元，收到增值税普通发票，出纳以银行付讫。借：管理费用-非限定管理费用-办公费600贷：银行存款600业务20购买餐具用品报销费用，从X有限公司购进餐具，不锈钢碗勺、不锈钢口杯、保温温壶用于学生食堂。合 计880元，款项由出纳以现金付讫。借：业务活动成本-非限定业务活动成本-物料用品880贷：现金880业务21付视频监控器及安装费用付X有限公司教学场地所用视频监控器及安装费用合计1000元，审批后，款项由出纳以银 行转账付讫。借：固定资产-电器设备100

8、0贷：银行存款1000业务22购消毒柜等报销款项，购买消毒柜，金额2340元：另购入防撞条、电子智能打铃器、电线，用于教学 设施，金额700元，发票已收到，款项出纳以现金付讫。借：固定资产-电器设备2340业务活动成本-非限定业务活动成本-保缴费用700贷：现金30400业务23支付招生宣传单、手册款报销招生宣传单、手册印刷费用，金额750元，款项出纳以现金付讫。借：业务活动成本-非限定业务活动成本-宣传费750贷：现金750业务24购烘焙用纸和烘焙工具报销从超市购入教学所用烘培纸杯、烘焙工具，金额1260元，款项出纳以现金付讫。借：业务活动成本-非限定业务活动成本-保教用具1260贷：现金1

9、260业务25购保安服装、园服网购保安服装3套、教师园服10套发于员工，合计1950元，款项出纳以网银转账付讫。借：管理费用-非限定管理费用-福利费1950贷：银行存款1950业务26付广告制作费支付广告有限公司广告制作费9800元，审批后由出纳银行转账付讫。借：业务活动成本-非限定业务活动成本-宣传费9800贷：银行存款9800业务27采购厨房生活电器向X有限公司求购一批厨房生活电器，详见销货酒单。款项出纳以网银转账付讫。借：固定资产-电器设备13780贷：银行存款13780业务28付寝室房租费出纳银行存款支付员工宿舍1-2月房租费9000元,押金4500元,合计13500元。借：其他应收款

10、-押金4500待摊费用-房租9000贷：银行存款13500借：管理费用-非限定管理费用-房屋租赁费4500贷：待摊费用-房租4500业务29购洗护用品报销费用，网购洗衣粉、洗手液、消毒液、洗洁精等643元，用于员工宿舍集体福利，到付 快递费13元，出纳以现金付讫。借：管理费用-非限定管理费用-福利费643管理费用-非限定管理费用-快递费13贷：现金656业务3。购备用药品、书包文具一批报销款项，向X公司采购备用药品、书本包装材料、刷子、彩笔等文具发放幼儿用于教学活 动，金额4050元，款项出纳以现金付讫。借：业务活动成本-非限定业务活动成本-保教用具4050贷：现金4050业务31收到学生学费

11、幼儿回收到学生春季学费。7000元/学期*18人=126000元，其中：银行转账收款84000元， 现金收款42000元。借：现金42000银行存款84000贷：提供服务收入-非限定提供服务收入-保教学费收入126000业务32收到学生学期伙食费幼儿园收到学生春季学期伙食费，500元*5个月*18人=45000元，其中：专门存款账户银 行转账收款30000元，现金收款15000元。借：现金15000银行存款30000贷：提供服务收入-非限定提供服务收入伙食费收入43689.24应交税费-增值税1310.76业务33购托班指南书报销费用，购买托班指南书10本供教研人员使用，金额350元，款项出纳

12、以现金付讫。借：业务活动成本-非限定业务活动成本-办公费350贷：现金350业务34购蛋糕甜点、水果报销费用，从X有限公司采买蛋糕甜点以及水果，用于员工下午茶点心福利，金额540元。 款项出纳以现金付讫。借：管理费用-非限定管理费用-福利费540贷：现金540业务35收到学生学费幼儿园收到春季学生学费。7000元/学期*22人=154000元借：银行存款154000贷：提供服务收入-非限定提供服务收入-保教学费收入154000业务36收到学生学期伙食费幼儿园收到学生春季学期伙食费。500元*5个月*22人=55000元借：银行存款55000贷：提供服务收入-限定提供服务收入-伙食费收入5500

13、0业务37现金缴存出纳将现金30000存入建行账户，伙食费现金收入15000元存入工商银行专用账户。借：银行存款-工商15000银行存款-建行30000贷：现金45000业务38购买一次性水杯报销费用。在超市购买吸尘器，拖把，垃圾桶等供幼儿教室所用，及幼儿教室所用的一次性 水杯等消耗品，合计874元，款项出纳以现金付讫。借：业务活动成本-非限定业务活动成本-物料用品874贷：现金874业务39购进儿童游乐设施从X有限公司购进儿童室外大型综合滑梯、蹦床,跷跷板、秋千等儿童游乐设备，合计35840 元，款项出纳以网银转账付讫。借：固定资产-游乐设备35840贷：银行存款35840业务40采购儿率睡

14、床从X有限公司购进儿童睡床120张，单价300元，合计3600元，款项出纳以网银转账付讫， 发票已到。借：固定资产-办公家具3600贷：银行存款3600业务41购厨房食材报销从X有限公司采购食材用于幼儿学生食堂，金额500元，款项出纳以工行专户付讫。借：业务活动成本-限定业务活动成本-伙食费500贷：银行存款500业务42付招生介绍费付X招生介绍费800元，款项出纳以现金付讫。借：业务活动成本-非限定业务活动成本-宣传费800贷：现金800业务43付燃气费出纳银行支付食堂所用燃气费。付X有限公司燃气费324元借：业务活动成本邛艮定业务活动成本-伙食费324贷：银行存款324业务44计提工资计提

15、本月职工工资。（其中保教人员工资71200元，管理人员工资60800元） 借：业务活动成本-非限定业务活动成本-保教人员工资71200 管理费用-非限定管理费用-职工薪酬60800贷：应付工资-工资132000业务45计提个人所得税借：应付工资-工资贷：应交税金-个人所得税业务46计提并缴纳1月份社保计提井缴纳本月员工社保。（其中：个人负担为11484元；单位负垠为27442.80元，计入管 理费用12640.32元，计入业务活动成本14802.48元）借：管理费用-非限定管理费用-社保费12640.32业务活动成本-非限定业务活动成本-保教人员社保14802.48贷：应付工资-社保费2744

16、2.8借：应付工资-社保费27442.8其他应收款-社保费11484贷：银行存款38926.8业务47计提并缴纳1月份公积金计提并缴纳本月员工公积金。（其中个人负担为6600,单位负担为6600元，计入管理费用3040元，计入业务活动成本3560元借：管理费用-非限定管理费用-公积金3040业务活动成本-非限定业务活动成本-保教人员公积金3560贷：应付工资-公积金6600借：应付工资-公积金6600其他应收款-公积金6600贷：银行存款13200业务48计提摊销费用借：业务活动成本-非限定业务活动成本-装修费贷：待摊费用-装修费用业务49计提附加税费借：业务活动成本-限定业务活动成本-税金及

17、附加贷：应交税金-城建中兑/教育费附加/地方教育费附加 业务50结转非限定收入借：提供服务收入-非限定提供服务收入-保教学费收入 贷：非限定性净资产 业务51结转非限定费用借：非限定性净资产贷：非限定成本费用科目业务52限定收入结转借：提供服务收入-限定提供服务收入贷：限定性净资产业务53限定费用结转借：限定性净资产贷：限定成本费用科目资产负债表突产保年圻M制未融负值和常奏声吻年腌明东R流动费户流初负债员币融1啊偏欧61古迎2应忖歙m02应以?赖3切za53沙物4瓜却65存货8软做66彳迎用9支客上引71一年内到嗾明漫校发费15够核话72兵一磁产1SY七脸网乡.杨748生也M发债78布动兔诲台

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