全面预算管理售前培训-2011-张竞

1、全面预算管理售前培训用友软件股份有限公司张竞2011年4月17日目录集团企业如何进行预算管理用友全面预算管理应用解决方案用友全面预算管理典型案例 企业战略绩效管理 年度预算管理特定业务预算制造成本预算工程项目预算。企业战略绩效管理、中期财务和经营计划、分析和预测包含各类财务、业务和资本预算全面预算管理包含的内容战略绩效管理战略绩效管理战略绩效管理如何进行预测如何进行预测监控和分析监控和分析预算管理预算管理编制财务计划编制财务计划将企业的战略与资源和将企业的战略与资源和行动计划联系在一起行动计划联系在一起战略绩效管理战略管理信息化系统可能会包括建模、决策、战战略管理信息化系统可能会包括建模、决策

2、、战略制定、管理监控和报告等略制定、管理监控和报告等当前众多的预算管理系统对于战略管理的定义和应当前众多的预算管理系统对于战略管理的定义和应用并不相同用并不相同战略绩效管理包含了很多方法，即包括了财务的战略绩效管理包含了很多方法，即包括了财务的绩效评估方法，也包含了非财务的绩效评估方法，也包含了非财务的战略计划过程与中短期的计划和预算过程紧密相连，包含了战略目标的确定、分解和计战略计划过程与中短期的计划和预算过程紧密相连，包含了战略目标的确定、分解和计划过程。现代企业的战略计划工作经常应用到一些计划模型比如：平衡积分卡、划过程。现代企业的战略计划工作经常应用到一些计划模型比如：平衡积分卡、EV

3、A等。等。战略计划即涉及到财务的绩效，也涉及到非财务的绩效。战略管理信息系统可以进行战战略计划即涉及到财务的绩效，也涉及到非财务的绩效。战略管理信息系统可以进行战略的计划、记录和测试。略的计划、记录和测试。如何进行预测战略绩效管理战略绩效管理如何进行预测如何进行预测监控和分析监控和分析预算管理预算管理编制财务计划编制财务计划计划和预算的假设是什么，计划和预算的假设是什么，可靠度有多高。可靠度有多高。预算的编制基础是什么：如何进行预测？预测的方法还包括动因驱动的预测、滚动预测、统计预测的方法还包括动因驱动的预测、滚动预测、统计模型等模型等预算编制的基础可能是：对历史数据进行增长率调整、根据预预算

4、编制的基础可能是：对历史数据进行增长率调整、根据预测模型和数据、根据经验预测等测模型和数据、根据经验预测等预测与预测与 “what if” 分析结合进行有效的预算分析分析结合进行有效的预算分析有效的预测可以应用系统将历史或竞争对手数据进行统计回归做为预测标杆，有效的预测可以应用系统将历史或竞争对手数据进行统计回归做为预测标杆，然后与业务人员的预测进行对比分析，得出最可靠的预测数据。然后与业务人员的预测进行对比分析，得出最可靠的预测数据。财务和经营计划战略绩效管理战略绩效管理如何进行预测如何进行预测监控和分析监控和分析预算管理预算管理编制财务计划编制财务计划有效的进行财务和经营计划，比如有效的进

5、行财务和经营计划，比如“What-if”分析、敏感性分析、投分析、敏感性分析、投资预测。作为编制企业运营计划和预资预测。作为编制企业运营计划和预算目标的基础。算目标的基础。财务和经营计划财务和经营计划是将企业战略具体化的重要步财务和经营计划是将企业战略具体化的重要步骤，并对战略目标进行可行性分析骤，并对战略目标进行可行性分析企业可以针对不同市场与运营状况制定相应的计划，企业可以针对不同市场与运营状况制定相应的计划，并深入了解经营环境的变化可能对企业造成怎样的并深入了解经营环境的变化可能对企业造成怎样的影响影响企业可以通过各项分析做出更加准确的决策企业可以通过各项分析做出更加准确的决策企业通过目

6、标的确定，并有效进行分解来指导预企业通过目标的确定，并有效进行分解来指导预算的制定算的制定计划的过程是在不断的寻找企业运营目标的平衡点，并对企业资源进行有效的分配计划的过程是在不断的寻找企业运营目标的平衡点，并对企业资源进行有效的分配预算管理战略绩效管理战略绩效管理如何进行预测如何进行预测监控和分析监控和分析预算管理预算管理编制财务计划编制财务计划将企业的目标与实际的经营行动和资将企业的目标与实际的经营行动和资源相联系源相联系预算管理集团企业的全面预算包含了财务、投资和业务预算集团企业的全面预算包含了财务、投资和业务预算预算管理的流程包括编制、审核、上报、汇总等预算管理的流程包括编制、审核、上

7、报、汇总等全面预算管理的价值在于能够将众多部门的预算进行全面预算管理的价值在于能够将众多部门的预算进行汇总和分析，以寻求最佳的平衡，寻找最合理的经营汇总和分析，以寻求最佳的平衡，寻找最合理的经营计划计划全面预算管理不是单纯的预算编制、也不是主要针对莫一项业务进行预算管理，是对集全面预算管理不是单纯的预算编制、也不是主要针对莫一项业务进行预算管理，是对集团企业的整体预算和完整的预算过程进行管理，它的价值体现在可以对集团全体部门、团企业的整体预算和完整的预算过程进行管理，它的价值体现在可以对集团全体部门、人员的预算管理过程进行监控，评估他们的计划合理性，并针对实际完成情况进行分析人员的预算管理过程

8、进行监控，评估他们的计划合理性，并针对实际完成情况进行分析和调整。针对不同的预算管理目的，预算管理应用不同的管理方法，比如弹性预算、滚和调整。针对不同的预算管理目的，预算管理应用不同的管理方法，比如弹性预算、滚动预算等动预算等监控和分析战略绩效管理战略绩效管理如何进行预测如何进行预测监控和分析监控和分析预算管理预算管理编制财务计划编制财务计划对企业经营进行监控并及时做出有效对企业经营进行监控并及时做出有效的分析，帮助企业决策的分析，帮助企业决策监控和分析预算监控包含很多方法，针对不同的业务，监控的方式预算监控包含很多方法，针对不同的业务，监控的方式不同不同有效的分析包括数据的整合、不同分析方法

9、的使用，比如有效的分析包括数据的整合、不同分析方法的使用，比如动态分析、数据联查动态分析、数据联查分析的结果可能会影响到预算目标的调整、企业经营决分析的结果可能会影响到预算目标的调整、企业经营决策以及和人力资源绩效管理相联系对责任人进行奖惩策以及和人力资源绩效管理相联系对责任人进行奖惩预算监控的方式非常多样，应当结合客户所需监控业务的具体流程和控制点来进行设计，预算监控的方式非常多样，应当结合客户所需监控业务的具体流程和控制点来进行设计，而不是简单的利用财务手段限制业务的发生。而不是简单的利用财务手段限制业务的发生。目录集团企业如何进行预算管理用友全面预算管理应用解决方案用友全面预算管理典型案

10、例实施全面预算管理中遇到的常见问题预算目标下达预算编制汇总、合并审批预算预算执行和核算预算分析调整预算考核评价将预算当作费用控制的工具；将预算当作费用控制的工具；预算控制力度不够；预算控制力度不够；不能灵活调整；不能灵活调整；不能实时获取数不能实时获取数据；据；准确性、可比性准确性、可比性差；差；责权利不一致；责权利不一致；预算指标与企业战略脱节；预算指标与企业战略脱节；把预算工作当成财务部门的事；把预算工作当成财务部门的事；编制周期长编制周期长, ,准确性低；准确性低；用户管理基础数据流程管理消息平台决策支持资金管理票据管理资金结算存款管理资金调度集团财务业务系统UAP平台资金计划报表管理税

11、务报表管理报表合并报表财务报表业务报表应收管理应付管理固定资产现金管理风险内控管理EAI平台第三方接口预警平台二次开发上市报表查询分析商业智能销售管理采购管理库存管理行业产品发运管理预算管理企业预算体系预算执行监控预算分析绩效评估与预算考核预算调整贷款管理资金监控资金预测总 账动态会计平台专项核算与业务管理存货核算预算编制 全面预算管理是用友集团管控的重要组成部分 全面预算管理是构成集团财务管控的重要环节业务管理业务预算全面预算管理财务预算资本预算利润预算（基于权责发生制）决策支持及绩效管理报表单据凭证明细账总账资金管理财务管理预算管理固定资产管理分析报告资产信息管理应收管理应付管理1、通过预

12、算系统加强事前合理预测、通过预算系统加强事前合理预测2、通过预算管理加强事中执行监控、通过预算管理加强事中执行监控3、全面预算管理加强、全面预算管理加强财务财务业务的业务的有效衔接有效衔接4、通过预算系统通过预算系统加强事后有效分析加强事后有效分析项目管理成本管理合同管理资金预算（基于收付实现制）重点解决问题重点解决问题 预算样表的下发，编制过程中的汇总、平衡，统一的控制及预算考核预算样表的下发，编制过程中的汇总、平衡，统一的控制及预算考核下属各子公司间业下属各子公司间业务关联度强务关联度强协同效益好协同效益好单一产业经营单一产业经营成员企业成员企业特征特征战略目标导向战略目标导向全程规划、控

13、制全程规划、控制集团内部资源配置集团内部资源配置预算管理预算管理目标目标一切经营活动资源一切经营活动资源全部纳入预算总部全部纳入预算总部对下属预算控制对下属预算控制下发统一样表下发统一样表按总部需求编控按总部需求编控预算需求预算需求自上而下自上而下下发统一样表下发统一样表预算汇总预算汇总预算上报批复预算上报批复预算控制、预警预算控制、预警资金计划控制资金计划控制产品方案产品方案集权预算模式集权预算模式运营管控型企业集团的预算管理重点重点解决问题重点解决问题 信息不对称，子公司是否实现预算目标、是否存在人为的利润操控信息不对称，子公司是否实现预算目标、是否存在人为的利润操控下属各子公司间业下属各

14、子公司间业务关联度较低务关联度较低母子公司间关系松母子公司间关系松散散总部为投资型主体总部为投资型主体成员企业成员企业特征特征基于业绩上的财务基于业绩上的财务控制控制或几乎没有或几乎没有预算管理预算管理目标目标子公司编制自身的子公司编制自身的预算预算预算起点：资本报预算起点：资本报酬率酬率审定资本预算审定资本预算预算需求预算需求对预算产品应用对预算产品应用要求程度不高或要求程度不高或子公司应用预算子公司应用预算产品产品产品方案产品方案分权预算模式分权预算模式财务管控型企业集团的预算管理重点重点解决问题重点解决问题预算体系建立、预算的编制汇总和审批、预算绩效评估预算体系建立、预算的编制汇总和审批

15、、预算绩效评估下属各子公司间业下属各子公司间业务关联度较低务关联度较低协同效益差协同效益差跨行业经营集团集跨行业经营集团集团公司统一进行战团公司统一进行战略管理略管理成员企业成员企业特征特征上述两种模式的优上述两种模式的优势整合势整合关注战略目标导向关注战略目标导向和过程控制和过程控制也关注预算结果也关注预算结果预算管理预算管理目标目标子公司按总部预算子公司按总部预算大纲编制大纲编制自上而下的编制上自上而下的编制上级审批才能生效级审批才能生效预算的分析考核预算的分析考核预算需求预算需求自上而下自上而下自下而上自下而上统一预算体系统一预算体系预算汇总预算汇总预算分析考核预算分析考核产品方案产品方

16、案融合预算模式融合预算模式战略控制型企业集团的预算管理重点用友全面预算管理支持各种预算责任主体的应用按公司建立预算责任主体与核算及业务系统保持对应关系先进多维的数据模型为预算应用带来重要价值建立预算指标（考核依据）建立预算维度（辅助描述）创建应用模型（指标+维度组合）创建视图（预算表模板）定义维度公式预算编制分析1、单元格公式维度公式：使公式设置不受预算表样变化的影响2、年度预算体系可以重用3、可基于应用模型格式视图开展预算分析4、在预算编制、分析等功能处可基于指标+多个维度进行数据展示5、将周期、主体、币种、业务场景作为参数维，可方便的进行数据展示、汇总、分解等处理多维数据模型的应用展示预算

17、维度预算维度预算指标集团预算管理流程之可视化场景集团总部二级单位基层单位审批审批汇总上 报结果上报 结果建立预算体系部署预算体系执行预算体系下发预 算体系下发预 算体系 建立多级组织结构的预算制度，将经营考核内容一致起来总预算二级预算基层预算汇总上 报预算指 标上报预 算指标预算执行控制预算执行控制预算执行控制 发挥成员企业的主观能动性，形成集团的共同奋斗目标预算执行分析预算执行分析预算执行分析 全面控制监督业务的执行，防范经营风险 掌握集团的预算执行结果，为修正预算，科学编制提供实际依据系统不仅支持定期预算的编制，也支持滚动预算管理预算编制、预算上报、审批、批复快捷完成企业集团组织级次多，预

18、算平衡需求要上报下达反复进行。NC系统支持全集团在同一平台完成预算的所有编制工作。预警机制通过预警机制，对企业未来事件预警，对各种异常、重要情况报警系统登陆提示、电子邮件提示、触发点提示管理层局域网、广域网应用无线应用应收到期提示资金缺乏预警超储短期预警资产报废提示超预算报警预警条件设置预警方式设置预警类型定义预警平台应收预算业务层资金存货固定资产支持多种控制方式应用控制或预警实现单项控制、组控制、累进控制、公式控制等单预算项目控制多科目：核算项目比预算项目明细。比如在管理费用和营业费用科目下都存在 工资科目，但在预算中作了一个工资项目的预算，希望能够通过预算的工资项目控制管理费用和营业费用的

19、工资总额。集中预算控制：上级公司统一编制预算，通过上级公司的预算进行控制，保证下级所有公司的实际发生额不超过上级公司的总预算。零预算规则：如果没有提交预算且已经由上级审批通过，下级将不能进行费用的报销或凭证的录入。用友全面预算管理支持各种控制方式应用特殊预算控制要求预算差异分析 预算差异分析：将预算数与实际执行数的差异，按照不同的维度进行分析； 从企业总体来看，应该将预算差异分析与整个企业的生产经营目标乃至发展 战略联系起来；从各部门来看，应该和各部门的业务或生产目标相结合。灵活的自定义预算分析基于应用模型可以选择任意指标+维度组合定义预算分析表快捷利用预置分析模型系统预置分析模型，用户直接选

20、择分析即可可以应用多种数据处理方式进行预算分析支持旋转及数据钻取，可以进行数据溯源查询预算调整 根据预算分析报告，确定预算调整事项预算分析报告 确定调整方法：直接调整、调整单调整、调剂单调整预算调整 通过预算联动，可以及时查看对其它指标数据造成的影响。NC预算联动全面预算管理提供多种调整功能全算调整：当某主体多个计划调整生效后，可以通过全算调整，系统会自动计算与其相关联的其他计划的数据。汇总调整生效数据：当下级数据调整生效后，上级可通过汇总生效数据汇总下级数据。支持调整审批流设置。 建立完整的预算执行责任报告体系预算台帐日常统计分析报表月度预算对比分析中期预算比较分析年度预算考核报告预算责任部

21、门预算执行信息中心财务管理部预算领导小组（总经理和财务总监）预算管理委员会（董事会）用友全面预算管理解决方案应用价值全面预算管理系统通过与人力资源系统集成，提供考核依据，有效的将预算和经济责任制结合起来，使考核奖惩到位。与绩效管理系统集成，获得复杂的分析方法，对预算项目实际执行数与预算的差异进行计算分析，按规定的格式和内容编制预算管理报表。使公司及时判断各预算主体的经营状况。用友全面预算管理解决方案应用价值促进企业战略目标与绩效管理相结合；提高预测的准确性，资源配置更加合理加强了企业整体的协作与沟通；预算编制、监督控制、分析调整、考核一体化；强大的分析和管理控制功能缩短了预算编制周期；预算编制过程透明化；数据的准确程度大大提高；加强企业内部控制，防范风险；用友全面预算管理预算体系建设预算编制执行监控预算分析预算调整预算考核目录集团企业如何进行预算管理用友全面预算管理应用解决方案用友全面预算管理典型案例客户涵盖众多行业领域和企业规模江苏五星投资控股集团五星控股是一家涉及现代服务业、家电分销、房地产、类金融、投资等五大业务领域，并进行专业化经营的多元化发展企业，集团总部位于南京市。五星控股集团剥离出五星电器股权后，集团面临着第二次创业，集团下