财务管理办法104

1、财 务 管 理 办 法为加强企业的经营管理工作，压缩各项非生产性开支，确保我项目部各项经济指标的完成，充分发挥财务工作在企业生产经营过程中的反映和监督作用，合法、合理使用资金，有效的控制各项经费开支，实现经济效益最大化，根据公司财务管理办法并结合项目部实际情况，特制订本办法。一、资金管理1、项目部的资金来源渠道主要是预收工程款、预收备料款和工程结算款，因此我们要采取积极的措施，合理、合法调度资金，提高资金使用效率。2、现金的管理：现金收付款业务要及时做好帐务处理，为确保现金出纳人员的工作安全，提取现金至少要有两人以上同去银行办理，并且使用项目部自备交通工具，提取大额现金应有专职保卫人员随行。现

2、金要存放在保险柜内，平常保险柜内不允许存放大额现金，一般应控制在23天备用为宜，当天提取发放工资的现金要当天发放完毕；避免用发票和白条抵充库存，出纳人员要做到日清月结，达到帐、款相符，财务主管对库存现金要进行不定期的检查，每月不得少于一次，并且作好检查记录。月末出纳人员要填制月份库存现金检查结果报告表，经双方签字后，粘贴在当月最后一个付款凭证的后面。2、银行存款的管理：项目部的所有收入当天均应解缴银行，不准坐支；除按规定使用现金外，超过300元的应通过银行办理结算，不准将银行帐户出租、出借，不准签发空头支票和远期支票，银行收付款业务要及时入帐处理；为掌握银行存款使用及结余情况，出纳人员应及时与

3、银行对帐，并按月编制银行存款余额调节表（附在当月科会计凭证最后）。银行票据与预留印鉴要分开保管，业务主管保管财务公章，出纳保管票据和银行备案私章，并建立好支票领用登记薄。若有一方出差时，委托第三人代管另一枚章，不能由一人同时保管两枚财务专用章。二、固定资产管理1、固定资产的管理严格按照上级文件的规定办理，分为生产用和非生产用两种，具备以下条件的作为固定资产管理：使用年限在一年以上；单位价值在2000元以上。不同时具备两个条件的作为低值易耗品建帐卡管理。2、项目经理部需要购置的固定资产由业务部门逐级上报公司审批。价值超过5万元（含5万元）的固定资产，由公司主管领导审批，自行付款的，可抵银行上交款

4、；价值低于5万元的固定资产，由公司业务部门审批，不抵上交款指标。设备部门要填写内容齐全的设备台帐，交财务部门向公司财务转帐。手续不全的，财务不予办理付款及转帐。3、各单位的固定资产必须建帐卡，季度收到处转折旧、大修后，财务部门要和设备部门核对清楚，防止多交和重交现象的出现。4、调出调入固定资产要及时到处设备、财务办手续。每季度固定资产帐物逐台核对清楚。大修设备必须报公司审批后进行大修，所发生费用转公司财务，固定资产的中、小修理费用由项目经理部自行列销。三、间接费管理（一）、办公费 1、各业务部室因工作需要，需购买办公用品、用具的，由本人写出书面报告，由项目部领导批准后由办公室统一购买，根据各业

5、务部室情况按需供给。单价金额超过2000元的办公用品列为固资管理，必须上报公司。项目部所购置的办公用品采取谁领用谁保管的原则。2、为控制电话费开支，项目部规定电话费实行包干的办法，超支不补，节约使用。发放的依据是项目部领导研究的定额数和话费发票。没有正规话费发票的不予发放。 （二）、差旅费 （1）职工出差，严格审批程序。（办公室领取出差审批报告）各部室认真做好工作计划，合理安排工作，严格控制出差人员，充分利用传真、电话、信函、网络等现代化手段，互通信息尽量减少出差次数，减少差旅费开支。各部室主管出差需由项目部主管领导批准，部员出差由部（室）主管签署意见，由项目部主管领导批准。 （2）职工外地出

6、差，住宿费分别按以下标准凭据报销。项目部领导和享受项目部领导待遇的每人每天150元，项目部副职和正副科长每人每天120元，其他人员每人每天100元。原则上出差到伊犁的期间每人每天伙食费补助40元，到尼勒克当天往返的每人每天20元，到兖州出差，家在兖州住的只报销往返车票和路途补助，不报销住宿费和伙食补助。（3）、职工每年发放一次路途补助，补助标准每年每人4000元（员工须提供往返路途正规的定额发票，否则按发票的金额进行发放）。（4）职工学习、学习期间住宿费按学习单位的安排据实报销。、职工学习时往返差旅费按出差标准报销，市内交通费一次性补助30元，不再报销学习期间市内交通费。、自学学历的，学费、住

7、宿和差旅等费用自理。、无论出差或学习绕道回家者，其绕道费用全部自理，我们将会根据学习或者出差的路线车票核对进行报帐。但是如果回家必须请示项目部领导，回家天数按探亲假处理，若不请示擅自回家按旷工处理。（5）、到尼勒客克和伊犁的公共汽车票必须注明始发站以及终点站，填写日期，市内的出租车票则要注明日期，否则财务不予报销。（三）、业务招待费1、业务招待费实行从严控制。每月发生的对内、对外业务招待费用要控制在本月投资的千分之一点五以内。对外招待原则上在内部食堂办理，经办人需事先打报告经主管领导批准后交办公室统一安排。2、因生产经营需要在外招待就餐，经办部门或个人必须事先以书面报告形式，经项目部主管领导批

8、准后方可办理。经办人应本着实用、节约的原则，未经批准的一律不予报销。却因时间特殊来不及写书面报告的，其间发生的招待费用等，可根据实际发生的票据，由领导“会签”认可后，方可报销。3、招待用烟、酒由办公室每月根据具体情况，经项目部主管领导批准后统一购买，各科室因可根据工作需要，到办公室签字领取。（四）、工资管理 根据公司人 200576、200597、200678、200987号文件精神，结合本项目实际制定本办法。 1、员工收入=基础工资+岗位工资+工程技术补贴+绩效工资+特殊贡献奖。 （1）、基础工资标准为每人每月600元 （2）、岗位工资标准：副经理1800元/月、副总1700元/元、部室主管

9、1600元/每月、副职1400元/月、部员及工勤人员1200元/每月、学员1100元/月。（3）、证书补贴标准：按照公司相关文件执行，技术补贴按在岗技术人员执行：员级100元、助理级200元、中级300元、副高400元、正高500元。（4）、承包人员的工资按公司文件执行。（二）、项目部员工每年补助两个月的基础工资和岗位工资，作为探亲工资的补助。补助的方式按在岗出勤月份推算。（三）、财务人员是代扣代交个人所得税的义务人，工资总额超过2000元（9月1日按3500元，并且不含扣个人五金部分），按照税法规定必须扣缴个人所得税。四、备用金1、备用金的概念：备用金，是指为了满足项目内部各部门和职工因工作

10、需要，而暂时付给有关部门和个人使用的现金。2、备用金的业务流程：各业务部室、职能部门因工作需要借备用金的，需填制财务部印制的借款申请单，写明借款部门、借款人、日期、用途及大小写金额，归还时间，经项目主管领导“会签”后，由借款人填制借款借据，财务部填制付款单，出纳复核后方可付款。3、备用金管理的限制性规定：（1）、借取的备用金审批手续必须完备，未经审批，任何部门和个人不得借取备用金。（2）、备用金日常管理上应坚持“支用后一次报销，多退少补；前帐未清，不得继续预支”。对超过规定时限不报销又不还款的部门和个人，财务部门应不再借给备用金，并从当月的工资中扣除。（3）、财务部门应当定期与借款人进行对帐，

11、项目部人员离开本项目部时，应全部归还备用金。五、物资采购与对外结算 1、购买工程物资，物资部必须每月填制物资采购用款计划，经项目领导“会签”后交财务部，财务部根据计划合理安排资金。 2、购买工程物资首先要签订工程物资采购合同，预付采购工程物资款物资部必须填制物资采购预付款申请报告，经项目领导批准，财务部方可支付。对已购入的工程物资款的支付，物资部首先取得盖有填制单位的财务专用章、收款人签字，金额大小写必须一致的税务发票，物资部填制材料点验单，经项目领导“会签”批准后方可报销。 3、购买工程物资的付款，物资部应充分考虑银行节假日不能办理结算的因素，提前采取措施。 六、劳务队伍的管理 1、分包队伍

12、的资质必须满足分包工程的需要，分包队伍一般须持有县级以上颁发的资质等级证书、工商行政管理部门颁发的营业执照、省城建设管理委员会颁发的施工证书、税务登记证书和法人证书（或法人授权委托书）等。 2、验工计价应根据已批准的合同单价及合同的有关条款进行，分包队已完工程量由项目质检工程师、施技部负责人核准签认后报项目部总工审查批准；计划部门依据审批后的工程量清单及合同有关条款核算工程量及计价金额，物资、设备部门负责核清材料供应，报项目领导“会签”审批后，送财务部门作为拨款依据。3、财务部门严格按照外包工程计价款拨付通知单拨付工程进度款。根据计划部门核准的验工计价填制外包工程价款拨付通知单并经有关人员“会

13、签”后，财务部门必须核实外包工程价款拨付通知单上的“会签”是否齐全，否则不予拨款。工程中间实际拨款不超过应付工程款的80%，待工程竣工验收合格办理结算后方可付款（含甲方供料款及其他扣款）至合同总额的95%，余5%作为工程缺陷责任期内的保修金，缺陷责任期满且无质量问题时待业主返还项目部质保金后逐次付清。4、 各施工队必须由负责人委派专人（出具委派书）在项目财务办理工程计价款结算等经济业务。5、施工队民工工资付款一律采用现场发放的形式，财务部门根据有效的身份证号码填制的工资表进行发放。七、报账要求 1、各类经济业务事项，必须取得原始凭证并及时送交财务部门，财务部按照国家统一会计规定对原始凭证进行审

14、核，不真实不合法的原始凭证有权不予接受。对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按国家统一会计制度更正补充。原始凭证有错误的，应由出具单位重开或更正，更正应当加盖出具单位印章，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。 2、业务人员发生的一切票据，都必须向对方索取手续齐全的专用发票，盖有填制单位的公章或财务专用章、收款人签字，金额大小写必须一致，票据上无任何涂改、挖补行为，不符合手续的发票不予列销。 3、报账程序，首先由报销人填写项目经费报销审批表（可到财务部领取），写明票据内容、张数、票据发生原因、金额，经领导“会签”审批后，到财务报销，财务部接到报销人的经费报销表后，首先由财务主管对发票和经费审批表进行审核，审核无误后填制付款（报销）单并在会计一栏签字，会计对付款（报销）单进行复核，报销人在报销人一栏内签字后出纳员方可付款并且签字。 4、按公司有关规定，凡在济宁地区发生的非生产性发票，不论金额大小，财务一律不予列销。八、其他1、财务与物资部门按月对帐，达到账帐相符2、财务与计划部门至少每季度对帐一次核对对上计量与对下验工数据3、项目部外租机具设备一律开具正规税务发票，否则不予办理结算和付款手续。4、防暑费在六、七、八、九月份随工资发放，每月120