2014春南开大学税收制度与税务筹划在线作业及答案

1、2021春南开大学税收制度与税务筹划?在线作业及答案试卷总分：100测试时间：-一、单项选择题共50道试题,共100分.1. 以下属于地方税的税种是DA. 关税B. 消费税C. 增值税D. 房产税总分值：2分2. 王某出租个人房屋用于居住,每月 3000元,租赁期一年#王某按 月缴纳流转税,不考虑附加税费和其它税费,那么王某当年应纳个税为 A元.注：出租居民住房营业税在 3%根底上减50%征收,印花税 免征,城镇土地使用税免征,个人所得税率为 10%A. 2586B. 2640C. 2246D. 2136总分值：2分3. 红星啤酒厂本月销售啤酒1 0吨,售价2500元/吨,同时包装物 收押金5

2、000元,那么以下陈述正确的选项是BA. 该厂应纳消费税金2200元B. 该厂的应纳消费税金2500元C. 该厂的应纳消费税金3500元D. 啤酒押金并入计税价格一同计税总分值：2分4. 以下各项中属于劳务报酬所得是DA. 杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入B. 撰写专著并署名为作者所取得的收入C. 提供机器设备租赁取得的收入D. 提供中介效劳取得收入总分值：2分5. 税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同.税收扣除适用于A纳税人A. 所有B. 特定C. 大多数D. 少数总分值：2分6. 根据从价定率方法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额,该销售额是纳税人销售应税消费品向购置方收取的B

3、A. 全部价款B. 全部价款和价外费用C. 全部价款和预付款D. 全部价款和代垫款项总分值：2分7. 某加工企业为增值税小规模纳税人,12月购进货物商品取得普 通发票,共计支付金额12000元#本月内销售货物取得含税零售收人 共计158080元.该企业12月份应缴纳的增值税为BA. 720 元B. 4604.27 元C. 6080 元D. 8948 元总分值：2分8. 纳税人未根据规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未根据规定期限解 缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加 收滞纳税款B的滞纳金A. 千份之五B. 万分之五C. 千份之二D. 千份之三总分值：2分9. 王工程师当月

4、将白己一项专利技术使用权提供应甲企业,取得技术 转让收入为30000元,当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐 赠给灾区#同年该专利获瑞士 世界风科技进步奖50000美元,该工 程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织,该工程师两次所得应 纳的个人所得税为BA. 7640 元B. 3360 元C. 3866 元D. 9200 元总分值：2分10. 外购已税消费品用于连续生产应税消费品时,允许按外购消费品的(B)计算扣除外购消费品已纳税款A. 当期购进数B. 当期领用数C. 期初库存数D. 上期结存数总分值：2分11. 纳税人每一纳税年度的(D)减去准予扣除工程的余额即为所得税的应税所得

5、额A. 全部营业额B. 本钱与费用C. 营业利润D. 收入总额总分值：2分12.2021年1月1日起实施的中华人民共和国企业所得税?的税率为(B)A. 33%B. 25%C. 15%D. 30%总分值：2分13.由海关专门负责征收的税种是BA. 消费税B. 关税C. 增值税D. 车船使用税总分值：2分14.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的,主管税务机关核定组成计税价格=AA. 营业本钱或工程本钱X 1 +本钱利润率+ 1 营业税税率B. 营业本钱或工程本钱X 1 +本钱利润率+ 1 +营业税税率C. 营业本钱或工程本钱+ 1营业税税率D. 营业本钱或工程本

6、钱+1+营业税税率总分值：2分15.定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额,它与B无关A. 课税对象的数量变化B. 课税对象价格变化C. 课税对象的种类差异D. 课税对象的计算单位总分值：2分16.2021年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为CA. 个人独资企业B. 合伙制企业C. 在中国境内,取得收入的企业和组织D. 行政组织总分值：2分17. 以下工程中,属于劳务报酬所得的是CA. 发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬B. 员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬C. 出租房屋取得的收入总分值：2分18. 以下工程中,不适用代扣代缴方式纳税的是AA. 个人独资

7、企业的生产经营所得B. 工资薪金所得C. 稿酬所得D. 劳务报酬所得总分值：2分19. 以下货物应当缴纳消费税的有CA. 汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型B. 汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验C. 汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车D. 拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎总分值：2分20. 某企业收购免税农产品用于生产,在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元,其可能抵扣的进项税是DA. 14450B. 8500C. 76500D. 11050总分值：2分21. 某企业位于县城,某年1月拖欠消费税50万元,经查出后补交了拖欠的消费税,同时加罚滞纳金和罚款

8、合计10万,该企业应纳城建税C万元A. 0.4B. 2.1C. 2.5D. 2.9总分值：2分22. 以下行业中,应当缴纳增值税的是DA. 建筑业B. 交通运输业C. 邮电通讯业D. 商业总分值：2分23. 生产型增值税的特点是BA. 将当期购入的固定资产价款一次全部扣除B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款C. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费局部D. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费总分值：2分24. 某金融企业从事债券买卖业务,某年8月购入A债券购入价50万 元,B债券购入价80万元,共支付相关费用和税金 1.3万元#当月 又将债券卖出,A债券售出价55万元,B债券售出

9、价78万元,共支 付相关费用和税金1.33万元.该金融企业当月应纳营业税为BA. 1185 元B. 1500 元C. 2500 元D. 64000 元总分值：2分25. 税法构成要素中,D是区分不同税种的主要标志A. 纳税人B. 税目C. 纳税环节D. 征税对象总分值：2分26. 海豹服装厂将白产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工,该批产品本钱共计15万元,按当月同类产品的平均售价计算为 20万元,计征增值税的销售额为AA. 20万元B. 19万元C. 15万元D. 17万元总分值：2分27. 税收优惠是国家税制的一个组成局部,是政府为了到达一定的政治、A和社会目的,而对纳税人实行的税收鼓励A.

10、 经济B. 国家平安C. 卫生D. 教育总分值：2分28. 实行复合计税的委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为CA. 材料本钱+加工费/ 1+消费税税率B. 材料本钱+利润/ 1+消费税税率C. 材料本钱+加工费+委托加工数量 淀额税率/ 1-消费税税率D. 材料本钱+利润+加工费/ 1-消费税税率总分值：2分29. 营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为,须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额#未分别核算的,AA. 从高适用税率B. 从低适用税率C. 适用平均税率D. 适用增值税税率总分值：2分30. 按征税对象的性质分类,增值税属于BA. 对行为课税的税种B. 对流转

11、额课税的税种C. 对所得课税的税种D. 对财产课税的税种总分值：2分31. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括CA. 收取的手续费B. 收取的包装物租金C. 收取的销项税额D. 收取的违约金总分值：2分32. 避税是指纳税义务人利用税法上的B,通过对经营及财务活动的人为安排,以到达躲避或减轻缴纳税款的目的的行为A. 税收优惠B. 漏洞和不完善之处C. 立法目的D. 政府的意愿总分值：2分33. 单位或个人在发生以下B行为时,需要缴纳相关营业税和缴纳城建税A. 单位转让技术取得收入B. 销售白建不动产取得收入C. 个人取得偶然所得D. 销售免税货物总分值：2分34. 抗税是指纳税人以暴力、威

12、胁等方式拒不履行纳税义务,不交或少交税款的行为.抗税罪的主体只能由A构成A. 白然人B. 单位和个人C. 白然人和法人D. 企业、组织和个人总分值：2分35. 李某为某大厦提供照明电路安装,今年 5月8日支付10000元,5月20日因提供影视照明特技效劳取得 26000元收入,转让一项非专利技术使用权取得收入20000元.李某应纳个税为B元A. 5840B. 9040C. 10000D. 10500总分值：2分36. 以下单位中,属于城建税的纳税人的是DA. 社会团体B. 私营体业C. 外国企业D. 以上全是总分值：2分37. 增值税税法规定,以下货物不适用13%的税率的是BA. 化肥B. 矿

13、山机械C. 农机D. 白来水总分值：2分38. 现代企业的四项根本权利为生存权、开展权、白主权和DA. 公平权B. 公民权C. 民事权D. 白保权总分值：2分39. 以下不得从企业应税所得额中扣除的税金为CA. 营业税B. 关税C. 增值税D. 城建税总分值：2分40. 以下税种中,主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是AA. 增值税B. 资源税C. 营业税D. 城市维护建设税总分值：2分41. 抗税罪中情节严重的,处三年以上C以下的有期徒刑,并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款A. 四年B. 五年C. 七年D. 十年总分值：2分42. 王某的一篇小说在某晚报上连载三月,每月取得

14、稿酬3600元,然后送交出版社出版,一次取得稿酬20000#厂年后加印取得稿酬15000元#该王某因小说需缴纳个人所得税(A)A. 5129.60 元B. 5096 元C. 5112.80 元D. 5178.47 元总分值：2分43. 以下(B)属于增值税的纳税人A. 修理本单位发生故障机器的职工B. 加工玉器的某个人独资企业C. 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司D. 进口货物的出口方总分值：2分44. 依据消费税法规定,既从价计征又定额征收的税目除了白酒外,还有(B)A. 轮胎B. 卷烟C. 化装品D. 小汽车总分值：2分45. 某酒厂将白产药酒100箱以福利的形式发给职工.

15、由于该产品是新开发工程,没有同类消费品的价格可参考,每箱药酒的生产本钱为560元.药酒的本钱利润率是5%,税率为10%,该厂本月应纳消费税为AA. 6533.3 元B. 6523.2 元C. 6534 元D. 6532.3 元总分值：2分46. 个体工商户为一企业加工酒类产品,酒类产品的城建税应在B缴 纳A. 加工地B. 委托方所在地C. 个体工商户所在地D. 双方协商总分值：2分47. 某企业进口机器一台,关税完税价格为200万元,假设进口关税 税率为20%,支付国内运输企业的运输费用 0.2万元有货票#本 月售出,取得不含税销售额350万元,那么本月应纳增值税额CA. 28.5B. 40.8C. 18.686D. 18.7总分值：2分48. 张某为某公司设计一套软件,根据合同规定,红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元,王某的个人所得税由红利科技公司代扣,其个人承担#不考虑其他税收的情况下,计算红利科技公司应代扣的个