支付结算讲义

1、支付结算第一节概述一、支付结算的概念和特征（一）支付结算的概念1.支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。2.支付结算有广义和狭义之分。广义的支付结算包括现金结算和银行转账结算。狭义的支付结算仅指银行转账结算。（二）支付结算的特征1.支付结算必须通过金融机构进行。 支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。2、支付结算是一种要式行为。即法律规定必须依照一定形式进行的行为。有关形式要件的规定如下：

2、（1）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证，否则银行不予受理。（2）单位和银行的名称应当记载全称或者规范化的简称。（3）签章（重要）单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本名的签名或盖章。（5）（重要）票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证，银行不予受理。（例如：贰零零贰年叁月贰拾壹日，出的一张支票。）（6）票据和结算凭证金额须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，

3、两者不一致的票据无效，两者不一致的结算凭证，银行不予受理。（7）少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或外国文字记载。3.支付结算的发生取决于委托人的意志。银行对单位、个人在银行开立存款账户的存款，除国家法律、行政法规另有规定外，不得为任何单位或者个人查询；除国家法律另有规定外，银行不代任何单位或个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。4.支付结算的管理体制。支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度，组织、调解、管理、监督全国的支付结算工作；中国人民银行各分行根据统一的支付结算制度制定实施细则二、支付结

4、算的基本原则（一）恪守信用，履约付款（二）谁的钱进谁的账，由谁支配（三）银行不垫款银行只负责办理结算当事人之间的资金转移，而不能在结算过程中为其垫付资金。三、支付结算的主要支付工具支付结算的种类有票据结算和非票据结算两类。票据结算又分为汇票（包括银行汇票和商业汇票）、本票和支票三种；非票据结算又分为信用卡、汇兑、托收承付和委托收款四种。（一）汇票1.银行汇票。银行汇票是出票银行（银行出票）签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。2.商业汇票（1）商业汇票的概念：商业汇票是出票人（单位出票，个人不可以出票。）签发的，委托付款人

5、在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（2）商业汇票的分类：商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票是由银行以外的付款人签发并承兑付款，或者由收款人签发交由付款人承兑付款的票据。银行承兑汇票是在承兑银行开立账户的存款人签发，由开户银行承兑付款的票据。（3）商业汇票的付款人为承兑人。商业汇票没有金额起点，也没有最高限额。（二）支票（1）支票的概念：支票是出票人（可以是单位也可以是个人）签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据，（2）支票的分类：支票分为现金支票、转账支票和普通支票三种。（3）支票的基本当事人为出票人、付款

6、人和收款人。出票人即是存款人，是在经中国人民银行当地分支行批准办理支票业务的银行机构开立可以使用支票的存款账户的单位和个人；付款人，是出票人的开户银行；持票人，是票面上填明的收款人，也可以是经背书转让的被背书人。（三）本票1.概念本票是由出票人（银行出票）签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。2.本票具有的特征是：（1）自付票据。本票是由出票人本人对持票人付款。（2）基本当事人少。本票的基本当事人只有出票人和收款人两个。（基本当事人：出票人、付款人、收款人）（3）无须承兑。（四）信用卡信用卡是一种非现金交易付款的方式，是简单的信贷服务。（五）汇兑汇兑是汇款人委托银

7、行将其款项支付给收款人的结算方式。单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。汇兑分为信汇和电汇两种。（六）托收承付托收承付，是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款，购货单位根据合同对单或对证验货后，向银行承认付款的一种结算方式。托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1 000元。（七）委托收款委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位或个人均可使用委托收款结算。委托收款结算在同城、异地都可以办理，没有金额起点和最高限额。四、支付结算的主要法律依据五、办理支付结算的具体要求办理支付结算具体有以下几项基本要求：1.单位、个人和银

8、行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。2.单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。未使用按中国人民银行统一规定印刷的票据，为无效票据；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证.银行不予受理。3.填写票据和结算凭证的基本要求。（1）中文大写金额数字应用正楷或行书填写。不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。（例如：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。）（2）中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字。【到元必须整】大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。【到角

9、可整可不整】大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。【到分不能整】例如：215.00 人民币贰佰壹拾伍元整正确；215.60 人民币贰佰壹拾伍元陆角（整）正确；215.67 人民币贰佰壹拾伍元陆角柒分整错误。（3）中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币，字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。（4）阿拉伯小写金额数字中有“O”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下： 阿拉伯小写金额数字中有“O”时，中文大写金额要写“零”字。如：￥1 603.55，应写成人民币壹仟陆

10、佰零叁元伍角伍分。阿拉伯小写金额数字中间连续有“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。如：￥16 003.55，应写成人民币壹万陆仟零叁元伍角伍分。阿拉伯小写金额数字万位或元位是“0”或者数字中间连续有几个“O”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“O”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字。如：￥160.55，应写成人民币壹佰陆拾元零伍角伍分，或写成人民币壹佰陆拾元伍角伍分。又如：￥106 000.55，应写成人民币壹拾万陆仟元零伍角伍分，或写成人民币壹拾万陆仟元伍角伍分。阿拉伯小写金额数字角位是“0”，而分位不是“O”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字

11、。如：￥1 603.05，应写成人民币壹仟陆佰零叁元零伍分。（5）阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号。（6）票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期：（重要）在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。如：2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日（7）票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。4.票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证

12、.银行不予受理。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，否则票据无效，结算凭证银行不予受理。5.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。（1）单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（2）个人在票据和结算凭证上的签章，为本人本名的签章或盖章。（3）“伪造票据和结算凭证”指无权限人假冒他人或虚构人名在票据和结算凭证上签章的行为。（4）“变造票据和结算凭证”指无权限更改票据和结算凭证的人，对票据和结算凭证上签章以外的记载事项加以改变的行为。（5）银行以善意且符合规定的正常操作

13、程序审查，对伪造、变造的票据和结算凭证上的签章以及需要交验的个人有效身份证件，未发现异常而支付金额的，对出票人或付款人不再承担受委托付款的责任.对持票人或收款人不再承担付款的责任。【例题·案例分析】某公司开出支付劳务费用的转账支票20 550元，却被提走920 550元。经调查发现，该公司出纳开支票没有填写大写，收到支票的人便在支票小写金额前加了“9”，自己再填上大写，从而顺利地将920 550元款项从银行划走。分析该公司为什么会被多取走90万元。参考答案：该公司出纳没有按照支付结算办法关于填写票据和结算凭证的基本规定，同时填写中文大写金额和阿拉伯数字小写金额，从而给犯罪分子以可乘之

14、机。第二节 银行结算账户一、银行结算账户的概念（一）银行结算账户的概念银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。其中，“存款人”是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织（以下统称“单位”）、个体工商户和自然人。（二）银行结算账户的分类1.银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户和异地银行结算账户。（重要）基本存款账户，是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户。一般存款账户，是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。专用存

15、款账户，是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。临时存款账户，是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。异地银行结算账户，是指存款人根据需要在营业执照注册地之外的地方开立的银行结算账户。2.银行结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户，纳入单位银行结算账户管理。 个人银行结算账户，是指存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。二、银行结算账的管理原则银行结算账户的管理应当遵循

16、以下基本原则：1.一个基本账户原则。单位只能在银行开立一个基本存款账户，用于日常结算，不能多头开立基本银行账户。2.自主选择银行开立结算账户原则。单位可以自主选择银行开立账户，除国家法律、法规另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定的银行开立银行结算账户。3.守法合规原则。（1）不得利用银行结算账户进行偷税漏税、套取现金、逃避债务和其他违法犯罪活动。（2）存款人不得出租、出借银行结算账户，（3）不得利用银行结算账户套取银行信用。4.存款信息保密原则。除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝其他单位或个人查询。三、银行结算账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的开立存款人应在注册地或

17、住所地开立银行结算账户。符合异地（跨省、市、县）开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。1.填制开户申请书并提供相关证明材料。2.银行对开设结算账户的审查与备案。（1）核准。符合开立基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）、预算单位专用存款账户以及合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币账户条件的，中国人民银行应于2个工作日内对银行报送的以上的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准，由开户银行核发开户登记证。（2）备案。符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，核发开户登记证，并于开户之日起5个

18、工作日内向中国人民银行当地分支行备案。3个工作日通知。3.建立存款人预留签章卡片。存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或者盖章；存款人为个人的，其预留签章为该个人的签名或者盖章。4.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。（当天即可付款）（二）银行结算账户的变更银行结算账户的变更，是指存款人的账户信息资料发生了变化。1.存款人下列账户资料变更后.应及时向开户银行办理变更手续：（1）存款人的账户名称。（2）单位

19、的法定代表人或主要负责人。（不是财务负责人，是法定代表人或主要负责人。）（3）地址、邮编、电话等其他开户资料。2.银行结算账户的变更的时间要求：（1）存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。（2）单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。（3）银行接到存款人的变更通知后.应及时办理变更手续，并在2个工作日内向中国人民银行报告。（三）银行结算账户的撤销（1）存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：单位被撤并、解散、宣告破产或

20、关闭。单位被注销、吊销营业执照。单位因搬迁地址需要变更开户银行。其他原因需要撤销银行结算账户。（2）撤销银行结算账户的时间要求：存款人有以上第、项情形的。应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。存款人因第、项情形撤销基本存款账户的，存款人基本存款账户的开户银行应自撤销银行结算账户之日起2个工作日内将撤销该基本存款账户的情况书面通知该存款人其他银行结算账户的开户银行；存款人其他银行结算账户的开户银行.应自收到通知之日起2个工作日内通知存款人撤销有关银行结算账户；存款人应自收到通知之日起3个工作日内办理其他银行结算账户的撤销。存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。银行得

21、知存款人有第、项情形的.存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付。（3）撤销银行结算账户时要注意的问题：存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。银行撤销单位银行结算账户时应在其基本存款账户开户登记证上注明销户日期并签章，同时于撤销银行结算账户之日起2个工作日内，向中国人民银行报告。银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。四、基本存

22、款账户（一）基本存款账户的概念1.基本存款账户的概念基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户。2.下列存款人，可以申请开立基本存款账户：（1）企业法人；（2）非法人企业；（3）机关、事业单位；（4）军队、武警团级（含）以上单位以及分散执勤的支（分）队；（5）社会团体；（6）民办非企业组织；（7）异地常设机构；（8）外国驻华机构；（9）个体工商户；（10）居民委员会、村民委员会、社区委员会；（11）单位设立的独立核算的附属机构；（12）其他组织。（二）基本存款账户的使用范围及其管理（1）基本存款账户的使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付，

23、以及存款人的工资、奖金和现金的支取。（2）基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个。五、一般存款账户（无数量限制）（一）一般存款账户的概念一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 （二）一般存款账户的使用范围一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。（三）一般存款账户的开户要求存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具以下证明文件：1.开立基本存款账户规定的证明文件2.基本存款账户开户登记证3.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。4.存款人

24、因其他结算需要，应出具有关证明。六、专用存款账户（一）专用存款账户的概念专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。专用存款账户的使用应符合以下规定：1.单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。2.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。3.基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。中国人民银行当地分支行应根据国家现金管理的规定审查批准。4.粮、棉、油收购资金，社会

25、保障基金，住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。银行应按照国家对粮、棉、油收购资金使用管理的规定加强监督，不得办理不符合规定的资金收付和现金支取。5.收入汇缴资金和业务支出资金账户，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金账户。收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨人款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。6.对于合法境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户，均纳入专用存款账户管理，

26、七、临时存款账户（一）临时存款账户的概念临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。（二）临时存款账户的使用范围及其管理1.临时存款账户的使用范围主要包括：（1.）设立临时机构，例如工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等。（2.）异地临时经营活动，例如建筑施工及安装单位等。（3.）注册验资。2.临时存款账户的管理（1）临时存款账户最长不得超过2年。（2）临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。（临时存款账户可以支取现金。）（3）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。八、个人银行结算账户（一）个人银行结算账户的概念1.个人银行结算账户是指存款人有投资、消费

27、、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。2.邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。3.自然人可根据申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户民。（二）个人银行结算账户使用范围及其管理1.个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。2.下列款项可以转入个人银行结算账户：（只要是个人合理合法的收入都可以存入个人银行结算账户。）（1）工资、奖金收入；（2）稿费、演出费等劳务收入；（3）债券、期货、信托等投资的本金和收益；（4）个人债权或产权转让收益；（

28、5）个人贷款转存；（6）证券交易结算资金和期货交易保证金；（7）继承、赠与款项；（8）保险理赔、保费退还等款项；（9）纳税退还；（10）农、副、矿产品销售收入；（11）其他合法款项。3.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供付款依据。4.从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。九、异地银行结算账户（一）异地银行结算账户的概念异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。（二）异地银行结算账户使用范围存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：

29、（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），需要开立基本存款账户的。（异地基本存款账户）（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。（异地一般存款账户）（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。（异地专用存款账户）（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。（异地临时存款账户）（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。（异地个人存款账户）十、银行结算账户的管理中国人民银行的管理，中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门。十一、违反银行结算账户管理制度的罚则（一）存款人违反账户管理制度的处罚1.区分“非经营性存

30、款人”和“经营性存款人”【注意】非经营存款人不一定是个人，经营性存款人也不一定是企业。（1）对非经营性的存款人的罚款金额都是1千元；（2）对经营性的存款人的罚款金额有3种：1000元；1万元以上3万元以下；5千元以上3万元以下。2.具体处罚规定违反银行账户结算管理制度事项经营性存款人处罚金额非经营性存款人处罚金额1.法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行1000元（变更违规）1000元1.违反规定开立银行结算账户1万元以上3万元以下（开立撤销及伪造开户登记证）2.伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户3.违反规定不及时撤销银行结算账户4.伪造、变

31、造、私自印制开户登记证1.违反规定将单位款项转入个人银行结算账户5000元以上3万元以下的罚款（使用违规）2.违反规定支取现金3.利用开立银行结算账户逃废银行债务4.出租、出借银行结算账户5.从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户（二）银行及其有关人员违反银行结算管理制度的处罚（了解）1.多头开户、公款私存5万-30万2.其他5000元-3万第三节 票据结算方式（重点）一、票据的概念和种类我国的票据分为汇票、本票和支票三种。1.功能汇兑功能（最初功能）支付功能结算功能（债务抵消功能）信用功能融资功能（贴现、转贴现、再贴现）2、票据行为票据行为是指票据当

32、事人以发生票据债务为目的的，以在票据上签名或盖章为权利义务要件的法律行为，包括“出票、背书、承兑和保证”四种。3、票据当事人1.基本当事人：在票据作成和交付时就已经存在的当事人。（构成票据法律关系的必要主体）包括出票人、付款人和收款人。【注意】本票的基本当事人无付款人。2.非基本当事人：在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、承担一定义务的当事人。包括承兑人、背书人、被背书人、保证人。3.区分付款人与承兑人（1）付款人是指由出票人委托付款或自行承担付款责任的人。（2）承兑人是指接受“汇票”出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人。（只在商业汇票中才有）【注意】除基本

33、当事人外，非基本当事人是否存在，取决于相应票据行为是否发生。（五）票据权利与责任1.票据权利票据权利的概念持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括“付款请求权”和“追索权”。付款请求权，是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利，是第一顺序权利，又称主要票据权利。行使付款请求权的持票人可以是“票据记载收款人或最后的被背书人”。票据追索权，是指票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利，是第二顺序权利，又称偿还请求权。行使追索权的当事人除票载“收款人”和“最后被背书人”外，还可能是代为清偿票据债务的“保

34、证人、背书人”。【理解】票据的权利与其本身不可分割。票据权利的取得票据的取得必须给付对价。因“税收、继承、赠与”可以依法无偿取得票据的，不受给付对价之限制，但所享有的票据权利“不得优于前手”。因“欺诈、偷盗、胁迫、恶意或重大过失”而取得票据的，不得享有票据权利。【例题·多选题】下列情况下取得的票据，享有票据权利的有（）。A.张三明知李四偷来一张支票，李四向其转让，张三欣然接受B.甲单位以支票形式向地震灾区某小学捐款，该小学接受该支票C.作为收款人，王五依法接受一张银行本票D.作为最后持票人，刘六持有一张银行汇票且背书连续  正确答案BCD答案解析选项A，张三不享有

35、票据权利。票据权利的时效票据权利在下列期限内不行使而消灭：持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年； 【到期汇票，商业汇票】见票即付的汇票、本票，自出票日起2年；【即付票据】持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月；【即付票据】持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月；持票人对前手的再追索权，自清偿或者被提起诉讼之日起3个月。【注意】第、种情况所指的追索权，不包括对“出票人”的追索权。【例题·单选题】2013年6月5日，A公司向B公司开具一张金额为5万元的支票，B公司将支票背书转让给C公司。6月12日，C公司请求付款银行付款时，银行以A公司账户内只

36、有5000元为由拒绝付款。C公司遂要求B公司付款，B公司于6月15日向C公司付清了全部款项。根据票据法律制度的规定，B公司向A公司行使再追索权的期限为（）。A.2013年6月25日之前 B.2013年8月15日之前C.2013年9月15日之前 D.2013年12月5日之前  答案D答案解析持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月，出票日期是2013年6月5日，行使追索权的期间就是2013年12月5日之前。2.票据责任票据责任是指票据债务人向持票人支付票据金额的责任。它是基于债务人特定的票据行为（如出票、背书、承兑等）而应承担的义务，不具有制裁性质，主要包括“付款义务”和“

37、偿还义务”。【例题·多选题】甲签发一张汇票给乙，汇票上记载收款人乙、保证人丙等事项。乙在法定时间内向甲提示承兑后将该汇票背书转让给丁。丁又将该汇票背书转让张三。张三在法定期限内向付款人请求付款，未获付款。根据票据法的规定，下列各项中，应承担该汇票义务的有（）。A.甲；B.乙；C.丙；D.丁  答案ABCD （六）票据记载事项绝对记载事项不记载票据无效相对记载事项不记载按法律规定执行任意记载事项不记载不产生法律效力，记载则产生法律效力记载不产生票据法上的效力的事项记不记载都不产生法律效力，银行不负审查责任。（七）票据丧失补救票据丧失后可以采取“挂失止付、公示催告、普

38、通诉讼”三种形式进行补救。1.挂失止付是指失票人将丧失票据的情况通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人审查后暂停支付的一种方式。只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付。包括：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票、填明“现金”字样的银行本票。【注意】挂失止付不是丧失票据后采取的必经措施，而是一种暂时的预防措施。2.公示催告是指在票据丧失后由失票人向“人民法院”提出申请，请求人民法院以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则由法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效的一种制度或程序。失票人应当在通知挂失止付后的3日内，也可以

39、在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告。申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人。3.普通诉讼，是指丧失票据的人为原告，以承兑人或出票人为被告，请求法院判决其向失票人付款的诉讼活动。如果与票据上的权利有厉害关系的人是明确的，无需公示催告，可按一般的票据纠纷向法院提起诉讼。【例题·多选题】根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据丧失后可以采取的补救措施有（）。A.挂失止付B.公示催告C.普通诉讼D.仲裁  答案ABC答案解析票据丧失后可以采取“挂失止付、公示催告、普通诉讼”三种形式进行补救。二、支票（一）支票的概念1.支票的概念：支票是出票人（单

40、位和个人）签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者票人的票据。2.支票的基本当事人：支票的基本当事人为出票人、付款人和收款人。3.支票的使用范围：单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。4.支票的提示付款期限：支票的提示付款期限为出票日起10日。（二）支票的种类按照支付票款的方式不同.支票分为现金支票、转账支票和普通支票三种。1.现金支票，只能用于支取现金，不能用于转账；2.转账支票，只能用于转账，不能用于支取现金；3.普通支票，可以用于支取现金，也可以用于转账。上述三种支票都没有金额起点和最高限额。（三）支票的出票1.支票的绝对（必须）记

41、载事项：（1）标明“支票”的字样，（2）无条件支付的委托，（3）确定的金额，（4）付款人名称，（5）出票日期，（6）出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，支票无效。2.支票的授权补记事项：（1）支票的金额（2）收款人名称可以由出票人授权补记；未补记前不得背书转让和提示付款。3、相对记载事项付款地（1选1）支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地。出票地（3选1）支票上未记载出票地的，出票地为出票人的营业场所、住所地或经常居住地。【注意】支票的相对记载事项只有两项，无“付款日期”。4.不得记载事项的规定（1）现金支票不得背书转让（2）支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存

42、款金额（注意：是付款时，不是出票时，也不是签发时。）（3）出票人签发的空头支票，签章与预留银行签章不符的支票，约定使用支付密码但支付密码错误的支票银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1 000元的罚款持票人有权要求出票人支付支票金额2%的赔偿金对屡次签发的，银行应停止其签发支票5、付款1.提示付款（1）支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，该记载无效。（2）支票提示付款期限：“自出票日起10日”，超过提示付款期限提示付款的，“持票人开户银行”不予受理，“付款人”不予付款。【注意】付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任。三、商业汇票（一）商业汇票的概念和

43、种类1、商业汇票的概念商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。2、商业汇票的种类商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。（1）商业承兑汇票是由银行以外的付款人签发并承兑付款，或者由收款人签发交由付款人承兑付款的票据。（2）银行承兑汇票是在承兑银行开立账户的存款人签发，由开户银行承兑付款的票据。（3）商业汇票没有金额起点，也没有最高限额。（二）商业汇票的出票1.商业汇票的使用范围在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。（个人不可以使用商业汇票）2.签发商业汇票必须记载下列事项：（1）表明“

44、商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样，（2）无条件支付的委托，（3）确定的金额，（3）付款人名称，（4）收款人名称.（5）出票日期，（6）出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，商业汇票无效。3.相对记载事项付款日期汇票上未记载付款日期的，为见票即付。付款地（3选1）汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地。出票地（3选1）汇票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地。【注意】与支票进行区分。4.出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。（三）商业汇票的承兑1.商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使

45、用再向付款人提示承兑。（1）定日付款或者出票后定期付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。（2）见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票之日起一个月内向付款人提示承兑。（3）汇票未按照规定期限提示承兑的持票人丧失对其前手的追索权。2.付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。付款人拒绝承兑的，必须出具拒绝承兑的证明。3.商业汇票的承兑银行，必须具备下列条件：（1）与出票人具有真实的委托付款关系；（2）具有支付汇票金额的可靠资金；（3）内部管理完善，经其法人授权的银行审定。4.付款人承兑商业汇票，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章。付款人承兑商业汇票

46、不得附有条件，承兑附有条件的，视为拒绝承兑。（四）商业汇票的付款1.商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。（1）定日付款的汇票付款期限自出票日起计算；（2）出票后定期付款的汇票付款期限自出票日起按月计算；（3）见票后定期付款的汇票付款期限自承兑或拒绝承兑日起按月计算。2.商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款。持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理。（五）商业汇票的背书和贴现1、背书的概念。（1）背书是指票据的收款人或持有人在转让票据时，在票据背面签名或书写文句的手续。（2）背书是一种附属票据行为；是

47、一种要式法律行为；背书的主要目的在于转让票据上的权利。（2）经过背书转让的票据，背书人负有担保票据签发者到期付款的责任，如果出票人到期不付款，则背书人必须承担偿付责任。（3）一张票据可以多次背书、多次转让。票据法中关于背书的规定如下： 第二十七条：出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。第二十八条：票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘附于票据凭证上。第二十九条：背书由背书人签章并记载背书日期。背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书。第三十一条：以背书转让的汇票，背书应当连续。持票人以背书的连续，证明其汇票权利。第三十三条：背书不得附有条件。背书时附有条件的，所附

48、条件不具有汇票上的效力。（条件无效，背书有效）部分背书：将汇票金额的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效。第三十四条：背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。第三十六条：汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担汇票责任。2.办理商业汇票贴现的基本规定。贴现是指票据持票人在票据未到期前为获取现金向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为。对于商业汇票的贴现行为，有以下基本规定：（1）商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件：必须是银行开立存款账户的企业法人以及其他组织

49、；与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；提供与其直接前手之间的增值税专用发票和商品发运单据复印件。（2）贴现、转贴现、再贴现时.应作成转让背书，并提供贴现申请人与其直接前手之间的增值税专用发票和商品发运单据复印件。（3）贴现、转贴现、再贴现到期，贴现、转贴现、再贴现银行应向付款人收取票款。不获付款的，贴现、转贴现、再贴现银行应向其前手追索票款。贴现、再贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户收取票款。（六）商业汇票的保证1、商业汇票保证的概念商业汇票的保证是指商业承兑汇票的债务可以由保证人承担保证责任。2、商业汇票的保证人保证人必须由债务人以外的其他人担当。3、商业汇票保证人的责任被保

50、证的商业承兑汇票，保证人应当与被保证人承担连带责任。商业承兑汇票到期后得不到付款的，持票人有权向保证人请求付款，保证人应当足额付款。4、商业汇票保证的记载事项保证人应当在商业承兑汇票或者粘单上记载下列事项：（1）表明“保证”的字样必须记载事项。（如不记载，则保证行为无效。）（2）保证人名称和住所相对记载事项（未记载的，以保证人的营业场所、住所或者经常居住地为保证人住所）。（3）被保证人的名称相对记载事项（未记载的，以出票人或承兑人为被保证人）。（4）保证日期相对记载事项（未记载的，出票日期为保证日期）。（5）保证人签章必须记载事项。（如不记载，则保证行为无效。）5、商业汇票的保证不得附有条件（

51、1）保证不得附有条件；附有条件的，所附条件不影响对商业承兑汇票的保证责任。（条件无效，保证有效）（2）保证人为二人以上的，保证人之间承担连带责任。（3）保证人清偿商业承兑汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。 四、银行汇票（2014大纲新增）（一）银行汇票的概念及适用范围银行汇票是“出票银行”签发的，由其在见票时按照“实际结算金额”无条件支付给收款人或者持票人的票据。单位和个人在异地、同城或同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。（二）绝对记载事项表明“银行汇票”的字样、无条件支付的“承诺”、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章【注意】共计七项内容

52、，与本票和支票进行区分，本票的必须记载事项无“付款人名称”，支票的必须记载事项无“收款人名称”。（三）实际结算金额1.未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。2.实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。3.未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。（四）提示付款持票人向银行提示付款时，必须同时提交“银行汇票和解讫通知”，缺少任何一联，银行不予受理1.提示付款期限：自“出票”之日起“1个月”。 2.持票人超过付款期限提示付款的，“代理付款人”不予受理。【提示】可在票据权利期内，向出票银行作出说明并提供证件，持汇票和解讫通

53、知向出票行请求付款。（五）其他规定1.银行汇票可以用于转账，标明现金字样的“银行汇票”也可以提取现金。2.签发现金银行汇票，申请人和收款人必须均为个人。3.银行汇票的付款人为银行汇票的出票银行，银行汇票的付款地为代理付款人或出票人所在地。4.银行汇票的出票人在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章。5.填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。6.填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。7.银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。【例题&

54、#183;单选题】关于银行汇票办理和使用要求，下列表述不正确的是（）。A.签发现金银行汇票，申请人和收款人都必须是个人B.出票银行收妥款项后签发银行汇票，只需将银行汇票联交给申请人C.银行汇票应在出票金额内按实际计算金额办理结算D.银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效  答案B答案解析根据票据法律制度的规定，出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，将银行汇票和解讫通知一并交给申请人。 【例题·判断题】5月15日，甲公司向A厂购买一批原材料，财务部向丙银行提出申请并由丙银行为其签发了一张价值80万元、收款人为A厂的银行汇票。由于

55、物价上涨等因素，该批材料实际计算金额为88万元，A厂按实填写了结算金额并在汇票上签章。A厂在6月10日向丙银行提示付款，被拒绝受理，丙银行拒绝受理A厂的提示付款请求是正确的。（）   答案答案解析实际结算金额88万元大于出票金额80万，所以丙银行拒绝受理A厂的提示付款请求是正确的。五、银行本票（一）概念和适用范围1.概念银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付票据金额给收款人或持票人的票据。【注意】其基本当事人只有出票人和收款人。2.适用范围单位和个人在同一票据交换区域支付各种款项时，均可以使用银行本票。银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。（二）出票1.申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。2.必须记载事项表明“银行本票”的字样、无条件支付的“承诺”、确定的金额、收款