第三章 汇款.

1、LOGO教学内容教学内容汇款概述汇款的种类与流程汇款头寸调拨与退汇汇款在国际贸易中的应用v理解顺汇和逆汇的区别v掌握汇款的含义、各当事人之间的相互关系、汇款的种类及其业务流程v理解电汇、信汇和票汇三种汇款方式的特点及流程v掌握汇款结算方式在国际贸易中的应用案例导入案例导入v 国内A公司于国外B公司签订了一份出口合同，付款条件为获取提单后70天内电汇付款。合同签订后，A公司将货物装上船，取得提单并交给B公司。但货物到港后，B公司以货物存在质量问题为由拒绝付款，A公司因此遭受巨大损失。v请问：v是什么原因导致A公司遭受损失？分析：分析：v这是一个典型的汇付风险案例。70天后付款其实是出口商向进口商

2、提供的单方面融资，且出口商还需承担进口商拒付的风险。本案中，A公司在对B公司资信不了解的情况下贸然采取电汇付款方式，导致A公司蒙受了巨大损失。A公司应该如何避免遭受这样的损失？v相信通过学习本章，你一定会找到答案。第一节第一节 汇款概述汇款概述一、“顺汇”与“逆汇”v所谓“顺汇”（Remittance），系指结算工具的流向与货款的流向是同一个方向，是作为债务方的买方主动将进口货款通过汇款方式汇给作为债权人的卖方的一种方法。v顺汇，也称汇付法（to remit），是由债务人主动将款项交给本国银行，委托该银行通过某种结算工具的使用将汇款汇付给国外债权人或收款人，因而结算工具的流向与资金流向相同，故

3、称之为顺汇。v黑色的箭头表示资金的流向，红色的箭头表示结算工具传递的方向v“逆汇”（Reverse Remittance），是结算工具的流向与货物的流向呈相反方向，也称出票法（to draw），是债权人通过出具票据委托本国银行向国外债务人收取汇票金额的结算方式，因结算工具的流向和资金的流向相反，故称之为逆汇。三、汇款的当事人三、汇款的当事人v按照汇款使用的支付工具不同，汇款可分为： 电汇 信汇 票汇一、电汇（一、电汇（Telegraphic Transfer，T/T）v注：电汇方式主要特点电汇方式主要特点案例分析案例分析3-1 汇款电文举例汇款电文举例v 中国银行天津分行受客户之托汇款给香港客

4、户的电文二、信汇（二、信汇（Mail Transfer，M/T）v 信汇是汇出行应汇款人的申请，用航空信函只是汇入行解付一定金额给收款人的申请，以信汇委托书（M/T Advice）或支付委托书（Payment Order）作为结算工具，通过航空邮寄给汇入行，委托其解付。v 信汇委托书或支付委托书上须加具有权签字人的签字，汇入行收到委托书后，凭汇出行的印鉴样本核对无误后，即按委托书的地址通知收款人前来领取汇款。收款人领取汇款时，必须持证明自己身份的证件，并在汇款收据上签名或盖章。主要特点主要特点v费用低廉v速度较慢v资金可被银行短期占用三、票汇（三、票汇（Remittance by Banker

5、s Demand Draft,D/D）（一）票汇的概念与流程v票汇是汇出行应汇款人的申请，代其开立以汇入行为付款人的银行即期汇票，并交换汇款人，由汇款人自寄或自带给国外收款人，由收款人到汇入行凭票取款的汇款方式。v办理票汇业务时，汇出行要出具汇票通知书或票根（Advice of Drawing）并寄至汇入行，以便汇入行在收款人持票向其取款时，凭票根核对汇票的真伪，待证实汇票无误后，解付票款给收款人，并将付讫收据寄至汇出行，从而完成了一笔票汇业务。（二）票汇的特点（二）票汇的特点v票汇是银行即期汇票作为结算工具，其传送方向与资金的流向相同，所以票汇亦属于顺汇结算。 票汇取款灵活 票汇中的汇票可代

6、替现金流通 票汇是由汇款人自己将汇票寄给收款人或自己携带出国，并根据收款人的方便，在有效期内随时到银行取款；而信汇、电汇是由汇出行通过电讯或邮寄讲汇款委托书交汇入行的。 票汇汇入行无须通知收款人取款，是由收款人持汇票登门自取；而信汇、电汇都是汇入银行通知收款人来领取汇款。3、银行即期汇票图3-3 票汇方式流转程序图6、付款5、银行即期汇票7、付讫借记通知书4、汇款通知书(票根)2、银行即期汇票交款付费1、票汇申请书、汇款结算方式概述汇款结算方式概述汇款人（债务人）汇出行汇入行收款人（债权人）资金汇款人填写票汇汇款申请书，交款付费给汇出行汇款人填写票汇汇款申请书，交款付费给汇出行汇出行开立一张以

7、汇入行为付款人的银行即期汇汇出行开立一张以汇入行为付款人的银行即期汇票交给汇款人票交给汇款人汇款人将汇票寄给收款人汇款人将汇票寄给收款人 汇出行将汇票通知书寄汇入行汇出行将汇票通知书寄汇入行收款人提示银行即期汇票给汇入行要求付款收款人提示银行即期汇票给汇入行要求付款汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给汇入行借记汇出行帐户，取出头寸，解付汇款给收款人收款人汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇汇入行将借记付讫通知书寄给汇出行，通知它汇款解付完毕款解付完毕（三）中心汇票（三）中心汇票v在银行票汇业务中汇出行开立的即期汇票若付款人是汇票上所用货币结算中心的银行，则该汇票成为中心汇票，该票汇

8、业务也称为中心汇票业务。v中心汇票的出票人是汇出行，付款人是货币清算中心的联行或者代理行，也可以是汇出行在那里开设中心账户的银行；收款人是这笔汇款的收款人，他与付款行可能不在一起。中心汇票业务流程中心汇票业务流程汇款人（购票人）收款人汇出行出票行付款行中心账户行托收行（1）（2）（3）（4）（5）（6）（8）（9）v 汇款人（购票人）交款付费v 付给中心汇票v 寄送中心汇票v 送交托收行托收票款v 提示汇票v 支付票款v 借记报单v 收到票款三种汇款方式的比较三种汇款方式的比较种种 类类支支 付付 工工 具具核查方式核查方式特特 点点电 汇电报、电传、SWIFT密押证实汇款迅速、安全可靠、费用

9、较高信 汇信汇委托书或支付委托书签字证实费用最省、汇款所需时间长票 汇银行即期汇票 签字证实取款灵活、可代替现金流通、程序简便v 共同点：汇款人在委托汇出行办理汇款时，均要出具汇款申请书，这就形成汇款人和汇出行之间的一种契约。三者的传送方向与资金流向相同，均属顺汇。v 不同点：电汇是以电报或电传作为结算工具；信汇是以信汇委托书或支付委托书作为结算工具；票汇是以银行即期汇票作为结算工具。 票汇与电汇、信汇的不同在于票汇的汇入行无须通知受款人取款，而由受款人持票登门取款，汇票除有限制转让和流通者外，经受款人背书，可以转让流通，而电汇、信汇委托书则不能转让流通。v 如何正确运用：电汇是收款较快、费用

10、较高的一种汇款方式，汇款人必须负担电报费用，所以通常金额较大或有急用的汇款使用电汇方式。信汇、票汇都不需发电，以邮递方式传送，所以费用较电汇低廉，但因邮递关系，收款时间较晚。案例分析案例分析3-2 汇款回单的作用汇款回单的作用v 案情：2002年11月10日和2002年12月26日，汇款人张某分两次委托某银行电汇油款8万元和6万元至某石油公司账户。银行审查无误后，在汇款回单上加盖了“转讫章”交给了张某。2004年6月9日石油公司因汇款未收到，拿着该两张汇款回单，要求银行尽快将款项汇入公司账上。银行的答复是要求公司与汇款人联系。石油公司认为银行已受理张某的委托，并查实了电汇凭证上的各项内容要素齐

11、全，且加盖了“转讫章”，银行应无条件汇款。因此，石油公司以该两张汇款回单为证据，向法院提起诉讼，要求判令银行汇兑电汇款14万元及其利息。在诉讼期间，银行阐述了汇款回单的作用，以及电汇业务是汇款人与银行之间的委托业务关系。最后，该案以石油公司申请撤诉而了结。v 评析：依据人民银行的支付结算办法第174条第二款的规定：“汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。”因此，石油公司仅以两张汇款回单为依据，要求银行无条件汇款，是没有依据的。再说，电汇业务是汇款人与银行之间的委托业务关系，即委托合同关系。银行是受汇款人的委托而汇款，汇款回单是银行接受委托后给予汇款人的

12、回证。依据我国合同法第410条的规定：委托人或者受托人可以随时解除委托合同。因此，汇款回单只能证明汇款人与银行之间曾经有过汇款的委托合同关系，而不能证明银行与收款人之间有任何法律关系。从诉讼主体上分析，银行与收款人石油公司之间没有任何诉讼法律关系；从证据上分析，依据我国 “谁主张谁举证” 的举证原则，收款人石油公司在没有其他证据的情况下，仅以两张汇款回单为证据，要求银行无条件汇款，明显证据不足。最后，石油公司只有申请撤诉 。案例分析案例分析33 装运后装运后T/T收汇失败案收汇失败案v 案情：浙江A公司与俄罗斯B进口公司签订了一份五金产品的CIF合同，两个40FCL。合同约定分两次等量装运，两

13、次交货的时间间隔为30天，约定付款方式为装运日后30天内T/T付款。A公司备货后将第一个货柜按时装运出口，并将单据用快邮寄给进口商供其提货。30天后，A公司催B公司支付货款，B公司先是推脱过几天，后又使用各种借口，最后索性不再接听A公司的电话也不回复任何邮件。货物到港后两个月，A公司催收无果，只有联系船公司将货物运回，大量的滞港费、来回运费再加上清关费等，使得A公司损失惨重，而后一个货柜也只能转为库存。 分析分析v （1）采用汇款方式结算货款，属于商业信用，本身就有一定的风险，更何况是本案中的到付。宁波到俄罗斯口岸的运输时间一般为30天左右，本案中的付款方式，对进出口双方来说，货款平衡应该是比

14、较合理的。本案中的出口商采用这种方式造成了巨额损失，主要是由汇款的本质特点（商业信用）决定的v （2）出口商与资信情况不甚了解的客户进行交易，最好不要采用装运后付款的方式，而应采用装运前付款的方式，至少采用部分在装运前付款的方式。装运前预付的比例可视具体情况而定v （3）与高风险国家或地区开展贸易往来，最好采用预付或信用证结算，否则应采用出口信用保险等方式降低风险。第三节第三节 汇款头寸调拨与退汇汇款头寸调拨与退汇一、汇款头寸调拨v 汇款头寸偿付（Reimbursement of Remittance Cover）指汇出行办理汇出业务时应及时将汇款金额拨交给解付汇款的汇入行的行为，俗称拨头寸。

15、汇款偿付必须通过代理行之间的资金往来而实现，是通过账户上的划拨来完成的，称为银行划拨。v 按照国际惯例，汇出行在发出汇款委托书的同时，必须将头寸拨付给付款行，使付款行不致执行付款指示而垫付头寸。因此，每一汇款必须注明拨付头寸的具体指示，即每一笔汇款必然引起一笔相同金额的头寸偿付业务。vA/C 缩写词 abbr. 1.=account 2.=account current 往来帐户,活期存款 3.=air conditioning空调v头寸 头寸指投资者拥有或借用的资金数量。头寸是一种市场约定，承诺买卖外汇合约的最初部位，买进外汇合约者是多头，处于盼涨部位；卖出外汇合约为空头，处于盼跌部位v金融

16、头寸 头寸（position）也称为“头衬”就是款项的意思，是金融界及商业界的流行用语。如果银行在当日的全部收付款中收入大于支出款项，就称为“多头寸”，如果付出款项大于收入款项，就称为“缺头寸”。对预计这一类头寸的多与少的行为称为“轧头寸”。到处想方设法调进款项的行为称为“调头寸”。如果暂时未用的款项大于需用量时称为“头寸松”，如果资金需求量大于闲置量时就称为“头寸紧”。 头寸是金融行业常用到的一个词，在金融、证券、股票、期货交易中经常用到。比如在期货开户交易中建仓时，买入期货合约后所持有的头寸叫多头头寸，简称多头；卖出期货合约后所持有的头寸叫空头头寸,简称空头。商品未平仓多头合约与未平仓空头

17、合约之间的差额就叫做净头寸。只是在期货交易中有这种做法，在现货交易中还没有这种做法。 在外币交易中，“ 建立头寸”是开盘的意思。开盘也叫敞口，就是买进一种货币，同时卖出另一种货币的行为。开盘之后，长了（多头）一种货币，短了（空头）另一种货币。选择适当的汇率水平以及时机建立头寸是盈利的前提。如果入市时机较好，获利的机会就大；相反，如果入市的时机不当，就容易发生亏损。净头寸就是指开盘后获取的一种货币与另一种货币之间的交易差额。 v划拨 转拨钱款 划拨头寸是银行间资金划转应用最普遍的方式之一，其原理比较简单，A银行有客户5笔汇款总额10万元是到B银行，同时B银行有客户10笔汇款总额5万元是到A银行。

18、我们很容易看出，A银行与B银行实际的款项交换后，A银行需要向B银行支付5万元，从资金清算的角度来说，A银行可以通过划拨头寸的方式将差额的5万元直接划转至B银行，而无须A、B两家银行各自进行一笔资金划转。从业务角度来说，A、B银行需要将具体的分账交易信息相互交换，完成客户的业务要求。 v解付 解付The solution pay 持票人持有汇票向开户行提示付款，持票人开户行收妥后交换到出票行。出票行验证汇票无误后付款的行为就叫解付。 在L/C交易中，受益人拿着全套单据到议付行进行“议付”。议付行议付之后将全套单据寄到开证行后，开证申请人（一般情况下是进口商）“付款”赎单，办理进口结汇。至于解付，

19、是在存款人以汇入汇款、受妥的票据或国内联行划来的款项存入时，银行通过借记“应解汇款”，然后一般贷记“活期储蓄外汇存款-某某存款户”来“解付” 简单来说就是把钱付出去的意思。v拨头寸必须结合汇出行和汇入行的账户开设情况，具体可以分为下述四种头寸调拨方法。 主动贷记。 授权借记。 共同账户行（碰头行）转账。 各自账户行转账。 1 1、主动贷记类。、主动贷记类。汇入行在汇出行开有账户汇入行在汇出行开有账户，汇出行则在发，汇出行则在发出汇款通知书之前，主动将相应头寸贷记汇入行的账户，出汇款通知书之前，主动将相应头寸贷记汇入行的账户，并在汇款通知书中注明，即写明如下偿付指示：并在汇款通知书中注明，即写明

20、如下偿付指示： In cover，We have credited your a/c with us1.Payment Order/In Cover，we have credit your a/c with us 2.寄出贷记报告单称已贷记汇入行账户寄出贷记报告单称已贷记汇入行账户汇汇出出行行汇汇入入行行开户行开户行支付委托书支付委托书付讫的贷记通知付讫的贷记通知账户行账户行 2 2、授权借记类。如果、授权借记类。如果汇出行在汇入行开有账户汇出行在汇入行开有账户，汇出行则，汇出行则应在发出汇款通知书时，授权汇入行借记相应金额在其处应在发出汇款通知书时，授权汇入行借记相应金额在其处的帐户。即其偿

21、付指示为：的帐户。即其偿付指示为： In cover，please debit our ac with you.汇汇出出行行汇汇入入行行开户行开户行账户行账户行支付委托书支付委托书付讫的借记通知付讫的借记通知1.Payment Order/In Cover，please debit our a/c with us 2.寄出借记报告单称已借记汇出行帐户寄出借记报告单称已借记汇出行帐户当汇出行汇入行双方在同一代理行开立往来账户当汇出行汇入行双方在同一代理行开立往来账户T/T. In cover ,we have authorized X Bank to debit our a/c and cred

22、it your a/c with us 汇汇入入行行汇汇出出行行开户行开户行开户行开户行账账户户行行X授权借记授权借记贷记贷记借记付讫通知借记付讫通知3、共同账户行转账类。、共同账户行转账类。4.各自账户行转账各自账户行转账当汇出行汇入行双方在不同银行开立往来帐户当汇出行汇入行双方在不同银行开立往来帐户,汇出行可将款项通过其代理偿付给汇入行汇出行可将款项通过其代理偿付给汇入行 汇汇入入行行汇汇出出行行账账户户行行X开户行开户行开户行开户行账账户户行行A账账户户行行B授权借记授权借记授权借记授权借记贷记贷记贷记贷记二、退汇二、退汇v退汇就是汇款在解付前的撤销。收款人、汇款人和汇入行都可以要求退汇

23、。 收款人退汇 汇款人退汇 汇入行退汇 在国际贸易中以汇款方式结算买卖双方债权债务时，根据货款汇付和货物运送时间顺序的不同，可以分为先付款后交货和先交货后付款两种类型。前者称为预付货款（Payment in Advance），后者称为货到付款（Payment after Arrival of the Goods）一、预付货款一、预付货款 (一一) 预付货款的含义预付货款的含义 它是指买方(进口商)先将货款的全部或者一部分通过银行汇交卖方(出口商)，卖方收到货款后，根据买卖双方事先签订的合约，在一定时间内或立即将货物运交进口商的结算方式。此方式对进口商来说是预付货款；对出口商来说则是预收货款；对

24、银行来说预付货款属于汇出款项，预收货款属于汇入款项。 预付货款预付货款从进口商来说的从进口商来说的 预收货款预收货款从出口商来说的从出口商来说的 “先结后出”( (二二) ) 预付货款的特点预付货款的特点 1 1预付货款对出口商有利预付货款对出口商有利 预付货款对出口商有利，表现在：（1）货款未发出，已收到一笔货款，等同于得到无息贷款。（2）收款后再发货，降低了货物出售的风险，如果进口商毁约，出口商可没收预付款。（3）出口商可以充分利用预收货款，甚至可在收到货款后，再购货发出。 2 2预付货款对进口商不利预付货款对进口商不利 预付货款对进口商不利，表现在：（1）未收到货物，已先垫付了款项，将来如果不能收到或不能如期收到货物，或货物与合同不符，将遭受损失或承担风险。（2）货物到手前付出货款，造成资金周转困难及利息损失。（三三）预付货款的适用范围预付货款的适用范围 （1）出口商的商品是进口国市场上的抢手货，进口商需求迫切以取得高额利润，因此不惜预付货款。 （2）进出口双方关系密切，相互了解对方资信状况，进口商愿以预付货款