第二节支付结算概述.

1、一、支付结算的概念和特征一、支付结算的概念和特征（一）支付结算的概念（一）支付结算的概念1 1、支付结算，是指单位、个人在社会经济活、支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和结算凭证进行动中使用票据、信用卡和结算凭证进行货币给付货币给付及其及其资金清算资金清算的行为。的行为。2. 2. 主体主体银行（银行、城市信用合作社、农村信用合银行（银行、城市信用合作社、农村信用合作社，以下统称银行）以及单位（含个体工商户）作社，以下统称银行）以及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的和个人是办理支付结算的主体主体。其中，银行是支。其中，银行是支付结算和资金清算的付结算和资金清算的中

2、介机构中介机构。（二）特征（二）特征 1.1.支付结算支付结算必须通过中国人民银行必须通过中国人民银行批准批准的的金融机金融机构构进行进行2.2.支付结算的发生取决于支付结算的发生取决于委托人的意志委托人的意志；3.3.支付结算实行支付结算实行统一管理和分级管理统一管理和分级管理相结合的管理相结合的管理体制；体制；4.4.支付结算是一种支付结算是一种要式行为要式行为；5.5.支付结算必须依法进行。支付结算必须依法进行。（三）种类（三）种类二、支付结算的主要法律依据二、支付结算的主要法律依据票据法票据法票据实施管理办法票据实施管理办法支付结算办法支付结算办法现金管理暂行条例现金管理暂行条例中国人

3、民银行银行卡业务中国人民银行银行卡业务管理办法管理办法人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法异异地托收承付结算办法地托收承付结算办法电子支付指引（第一号）电子支付指引（第一号）三、支付结算的基本原则三、支付结算的基本原则 第一，恪守信用、履约付款。第一，恪守信用、履约付款。第二，谁的钱进谁的账、由谁支配第二，谁的钱进谁的账、由谁支配。 （针（针对结算单位，必须尊重开户单位的资金自主权。）对结算单位，必须尊重开户单位的资金自主权。）第三，银行不垫款第三，银行不垫款。（银行只负责从付款单。（银行只负责从付款单位的帐户划到收款单位的帐户，以划清银行与开位的帐户划到收款单位的帐户，以划清

4、银行与开户单位的资金界限。）户单位的资金界限。）四、办理支付结算的具体要求四、办理支付结算的具体要求（一）办理支付结算的基本要求（一）办理支付结算的基本要求1 1、单位、个人和银行办理支付结算、单位、个人和银行办理支付结算必须使用必须使用按中国人按中国人民银行民银行统一规定的统一规定的票据和结算凭证。票据和结算凭证。2 2、单位、个人和银行应当、单位、个人和银行应当按照按照人民币银行结算账户人民币银行结算账户管理办法管理办法的的规定开立、使用账户规定开立、使用账户。3 3、填写票据和结算凭证应当全面、规范，做到数字正、填写票据和结算凭证应当全面、规范，做到数字正确，要素齐全，不错不漏，字迹清晰

5、，防止涂改。确，要素齐全，不错不漏，字迹清晰，防止涂改。4 4、真实，不得伪造、变造。、真实，不得伪造、变造。1 1、票据的、票据的出票日期出票日期必须使用必须使用中文大写。中文大写。2 2、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。也应受理。 正确写法：壹、贰、叁、肆、伍、陆、正确写法：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等。角、分、零、整（正）等。3 3、中文大写中文大写金额数字

6、金额数字前应标明前应标明“人民币人民币”字样字样，大写金，大写金额数字应额数字应紧接紧接“人民币人民币”字样填写，不得留有空白。大写字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印金额数字前未印“人民币人民币”字样的，应加填字样的，应加填“人民币人民币”三三字。字。 5 5、 阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。4 4、中文大写金额数字到、中文大写金额数字到“元元”为止的，为止的，在在“元元”之后，之后，应写应写“整整”（或（或“正正”）字）字，在，在“角角”之后之后可以不写可以不写“整整”（或（或“正正”）字。大写金额数字有字。大写金额数字有

7、“分分”的，的，“分分”后面后面不写不写“整整”（或（或“正正”）字。）字。 例如：人民币贰佰元整（后面一定要加整）例如：人民币贰佰元整（后面一定要加整） 人民币贰佰元零伍角（整）（可加可不加）人民币贰佰元零伍角（整）（可加可不加） 人民币贰佰元零伍角贰分（不能加）人民币贰佰元零伍角贰分（不能加）4.4.阿拉伯小写金额数字中有阿拉伯小写金额数字中有“0”0”时，中文大写应时，中文大写应按照汉语按照汉语语言语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。（1 1）阿拉伯数字中间有）阿拉伯数字中间有“0”0”时，中文大写金额要写时，中文大写金额要写“零零

8、”字。如￥字。如￥1409.501409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。（2 2）阿拉伯数字中间连续有几个）阿拉伯数字中间连续有几个“0”0”时，中文大写金额时，中文大写金额中间可以只写一个中间可以只写一个“零零”字。如￥字。如￥6 007.146 007.14，应写成人，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。民币陆仟零柒元壹角肆分。（3 3）阿拉伯数字万位和元位是）阿拉伯数字万位和元位是“0”0”或者数字中间连续有或者数字中间连续有几个几个“0”0”，万位、元位也是，万位、元位也是“0”0”，但千位、角位不是，但千位、角位不是“0”0”时，中文大写金额中时

9、，中文大写金额中可以只写一个可以只写一个“零零”字，也可以不写字，也可以不写零字。零字。例如，￥例如，￥1 680.321 680.32 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分 1 16 68 80. 30. 32 2写成：人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分写成：人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分或者：人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；或者：人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；例如，￥例如，￥107 000.53107 000.53十十 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分 1 10 07 70 00 00 05 53 3写成：人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分写成：人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分或者：人民币壹拾

10、万零柒仟元伍角叁分或者：人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分 【例题单选例题单选】下列办理支付结算的主体中，属于中下列办理支付结算的主体中，属于中介机构性质的是（介机构性质的是（ ）。）。A.A.银行银行 B.B.国家国家 C.C.企业企业 D.D.个人个人答案：答案：A A（4）阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。【例题单选例题单选】根据根据支付结算办法支付结算办法第二十条规定，第二十条规定，（ ）负责制定统一的支付结算制度、组织、协）负责制定统一的支付结算制度、组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理调、管理、监督全国的支付结算工作，调解

11、、处理银行之间的支付结算纠纷。银行之间的支付结算纠纷。A.A.中国人民银行总行中国人民银行总行B.B.中国人民银行总行及各省、自治区和直辖市分行中国人民银行总行及各省、自治区和直辖市分行C.C.中国人民银行总行及各级分支机构中国人民银行总行及各级分支机构D.D.中国人民银行总行及各商业银行总行中国人民银行总行及各商业银行总行答案：答案：A A【例题单选例题单选】票据的出票日期票据的出票日期2 2月月1212日应写成（）。日应写成（）。A.2A.2月月1212日日 B.B.零贰月壹拾贰日零贰月壹拾贰日C.C.零贰月拾贰日零贰月拾贰日 D.D.二月十二日二月十二日答案：答案：B B【例题单选例题单

12、选】填写票据金额时，￥填写票据金额时，￥10088.0010088.00元应写成元应写成（）。（）。A.A.壹万零捌拾捌元壹万零捌拾捌元B.B.人民币壹万零捌拾捌元整人民币壹万零捌拾捌元整C.C.人民币壹万零零捌拾捌元整人民币壹万零零捌拾捌元整D.D.人民币一万零八拾八元整人民币一万零八拾八元整答案：答案：B B【例题例题 单选题单选题】在填写票据的出票日期，下列各项中，在填写票据的出票日期，下列各项中，将将“1010月月2020日日”填写正确的是（）。填写正确的是（）。 A.A.拾月贰拾日拾月贰拾日 B.B.零拾月零贰拾日零拾月零贰拾日 C.C.壹拾月贰拾日壹拾月贰拾日 D.D.零壹拾月零贰

13、拾日零壹拾月零贰拾日【答案答案】D D【例题例题 单选题单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（）。于票据填写要求的表述中，不正确的是（）。A.A.单位名称应当记载全称或者规范化简称单位名称应当记载全称或者规范化简称B.B.银行名称应当记载全称或者规范化简称银行名称应当记载全称或者规范化简称C.C.出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数字出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数字 D.D.金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致须一致【答案答案】C C【例题例题 单选题单选题

14、】在填写票据的出票日期时，下列各项中，在填写票据的出票日期时，下列各项中，将将“3 3月月1212日日 填写正确的是（）。填写正确的是（）。A.A.叁月拾贰日叁月拾贰日B.B.叁月壹拾贰日叁月壹拾贰日 C.C.零叁月拾贰日零叁月拾贰日 D.D.零叁月壹拾贰日零叁月壹拾贰日【答案答案】B B【例题例题 单选题单选题】某单位于某单位于20122012年年1010月月1919开出一张支票。开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。A. A. 贰零壹贰年拾月玖日贰零壹贰年拾月玖日 B. B. 贰零壹贰年零拾月壹拾玖日贰零壹贰年零拾月壹拾玖日C

15、. C. 贰零壹贰年零壹拾月拾玖日贰零壹贰年零壹拾月拾玖日D. D. 贰零壹贰年零壹拾月壹拾玖日贰零壹贰年零壹拾月壹拾玖日【答案答案】D D【多选题多选题】下列各项中，可作为支付结算和资金清下列各项中，可作为支付结算和资金清算的主体是（算的主体是（ ）。）。A.A.个人个人B.B.农村信用合作社农村信用合作社C.C.银行银行D.D.个体工商户个体工商户答案：答案：ABCDABCD【多选多选】下列各项中，属于支付结算时应遵循的下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（原则有（ ）。）。A.A.恪守信用，履约付款原则恪守信用，履约付款原则B.B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则谁的钱进谁的账，由谁支配

16、原则C.C.银行不垫款原则银行不垫款原则D.D.存款信息保密原则存款信息保密原则答案：答案：ABCABC【例题例题 多选题多选题】下列各项中，表述正确的有下列各项中，表述正确的有（）。（）。A.A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写书填写B.B.票据中的中文大写金额数字前应标明票据中的中文大写金额数字前应标明“人人民币民币”字样字样C.C.票据的出票日期可以使用小写填写票据的出票日期可以使用小写填写D.D.票据中的中文大写金额数字到票据中的中文大写金额数字到“元元”为止为止的，在的，在“元元”之后，应写之后，应写“整整”或或“正正”字。字。【答案答案

17、】ABDABD【多选题多选题】下列各项中，表述正确的有（下列各项中，表述正确的有（ ）。）。A.A.票据中的中文大写金额数字可以使用繁体字，票据中的中文大写金额数字可以使用繁体字，满足条件的也可以使用少数民族文字或外国文字满足条件的也可以使用少数民族文字或外国文字B.B.票据中的中文大写金额数字前应标明票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币人民币”字样字样C.C.票据的出票日期中文大写不规范银行也可以受票据的出票日期中文大写不规范银行也可以受理理D.D.单位和银行在票据上记载的名称也可以是简称单位和银行在票据上记载的名称也可以是简称答案：答案：ABCABC【例题例题 多选题多选题】根据根据支

18、付结算办法支付结算办法的规定，下列有的规定，下列有关票据金额中文大写的填写中，符合规定的有（）。关票据金额中文大写的填写中，符合规定的有（）。 A.A.将将“107 000.53107 000.53元元”填写为填写为“人民币壹拾万柒仟人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分元零伍角叁分” B.B.将将“107 000.53107 000.53元元”填写为填写为“人民币壹拾万零柒人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分仟元伍角叁分” C.C.将将“107 000.53107 000.53元元”填写为填写为“人民币壹拾万柒仟人民币壹拾万柒仟元伍角叁分元伍角叁分” D.D.将将“107 000.53107 000.53元元

19、”填写为填写为“人民币壹零万柒零人民币壹零万柒零零零仟元伍角叁分零零仟元伍角叁分”【答案答案】ABAB【多选多选】狭义的支付结算是指单位、个人在社会经济活动狭义的支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用（中使用（ ）等支付手段进行货币给付及其资金清算）等支付手段进行货币给付及其资金清算的行为。的行为。A A 现金现金 B B 票据票据C C 信用卡信用卡 D D 汇兑汇兑答案：答案：BCDBCD【多选多选】支付结算是（）的行为。支付结算是（）的行为。A A 货币给付货币给付 B B 资金清算资金清算C C 商品采购商品采购 D D 商品销售商品销售答案：答案：ABAB【多选多选】办理支付结算

20、的要求有（）。办理支付结算的要求有（）。A A 使用统一规定印制的票据和结算凭证使用统一规定印制的票据和结算凭证 B B 按规定开立和使用银行账户按规定开立和使用银行账户C C 票据和结算凭证上签章和其他记载事项应真实票据和结算凭证上签章和其他记载事项应真实 D D 填写票据和结算凭证应规范填写票据和结算凭证应规范答案：答案：ABCDABCD判断题：判断题：1.1.中文大写金额数字有中文大写金额数字有“分分”的，的，“分分”后面后面不写不写“整整”字。（）字。（）答案：答案：2.2.中文大写金额数字前应表明中文大写金额数字前应表明“人民币人民币”字样，字样，大写金额数字应紧接大写金额数字应紧接“人民币人民币”字样填写