信息技术背景下企业集团资金管理模式探析复习过程

1、信息技术背景下企业集团资金管理模式探析企业集团作为市场经济的产物，在某种程度上代表着一个国家的企业形象和 经济实力。它们作为国民经济发展的支柱，是实现产业结构调整和升级的主导力 量，另外企业集团还是发展外向型经济的中坚力量，代表着国家的国际竞争力。 正是基于企业集团的这种战略作用，各个国家都在积极的发展和壮大企业集团以 提高自己国家的综合国力。按照中央提出的战略，我国计划在2010年组建3050家超大型跨国公司，企业集团的跨国经营必然引起集团的组织架构、产权制 度、经营模式的调整因此重新审视在信息技术背景下我国企业集团资金管理模 式的现状与问题，借鉴国际经验，具有很重要的意义。结合此为背景，笔

2、者尝试 对该领域内主要贡献者的观点进行归纳，并梳理其理论逻辑，力求在前人研究的 基础上去了解当今企业集团资金管理模式的现状，并结合现代信息技术，进而对我国的企业集团资金管理提出自己的建议和设想。为了写好论文，我阅读和参考了大量的资料和文献，现综述如下：（一）资金管理的内涵、原则，与企业集团财务管理的关系。1、资金管理的内涵：在风险市场，通过限制单次投入资金的比例， 来控制风险。常见的资金管理策略：金字塔型资金管理、等比例型资金管理。“现金为王”一直以来都被视为企业资金管理的中心理念。 企业现金流量管理水平往往是决定企 业存亡的关键所在。在面对日益激烈的市场竞争，企业面临的生存环境复杂多变， 通

3、过提升企业现金流的管理水平，才可以合理的控制营运风险，提升企业整体资 金的利用效率，从而不断加快企业自身的发展。2、资金管理的原则：划清固定资金、流动资金、专项资金的使用界限，一般不 能相互流用；实行计划管理，对各项资金的使用，既要适应国家计划任务的要求， 又要按照企业的经营决策有效地利用资金；统一集中与分口、分级管理相结合， 建立使用资金的责任制，促使企业内部各单位合理、节约地使用资金；专业管理 与群众管理相结合，财务会计部门与使用资金的有关部门分工协作，共同管好用 好资金。总的来说，就是三大原则即集中性原则、协同性原则、效益性原则。3、资金管理与企业集团财务管理的关系：企业集团财务管理的核

4、心就是资金， 这是因为资金管理的好坏，直接关系到企业集团经济效益的高低。这一部分，我主要是参考了百度百科、付宁的以资金管理为核心，搞好企 业财务管理，周源明的企业集团资金管理策略浅析，汪舰的浅谈集团公司 的资金管理以及陈伟华的强化企业集团资金管理的策略主要观点。（二）国内企业集团资金管理模式的状况。目前，我国常见的资金管理模式主要有：统收统支模式、拨付备用金模式、 结算中心模式、内部银行模式和财务公司模式。企业集团选取何种资金管理模式， 必须根据具体情况而定。现阶段将资金结算中心作为资金管理的主要模式， 是因 为我国企业集团很大部分已经进入发展期，统收统支和拨付备用金模式已不能适 应集团资金管

5、理的需要。虽然内部银行、资金结算中心、财务公司都适应规模较 大或者下属企业多数为独立法人的企业集团， 但是财务公司由于准入门槛高，只 能在少数发展成熟的企业集团中使用，因而大多数企业集团在内部银行和资金结 算中心做出选择。而内部银行与资金结算中心两者相比， 资金结算中心的功能更 强大，业务更广泛，更能满足集团的资金管理需要。这一部分，我主要是参考了赵建军的企业集团资金管理模式的比较分析。 他主要阐述了企业集团的几种资金管理模式， 并将它们之间相互比较，得出资金 结算中心是目前我国大部分企业集团所适合的资金管理模式。（三）国外跨国集团公司的资金管理模式及可借鉴之处。这一部分我主要是参考了李玥的跨

6、国集团公司资金管理策略浅议，该文章将分析总结了国内集团财务管理的不足以及国外跨国集团公司的资金管理优 势，将国外跨国集团公司的资金管理模式总结为五种：一是资金集合模式，二是委托贷款模式，三是财务公司模式，四是资金池模式，五是结算中心模式。还指 出跨国集团公司与中国企业在财务管理上相比最大的进步之一就是实现了财务 的集中管理，比如GE集团的资金管理是按小时，甚至按分钟来计算，可以利用 在全球不同地区的时差来进行资金运作和做生意。 从这点可以看出，在集中管理 方面中国的集团企业与跨国公司相比也是有很大差距的，同时也是值得我国借鉴和学习的。所以任何企业在不同的经营环境和体制下， 可以依据企业的不同的

7、情 况选择最适合本企业的资金管理模式， 只要使资金管理达到均衡和高效， 就是最 优的管理模式。（四）我国企业集团资金管理现状及问题我国企业集团是特定时期和特定环境下的产物，大多在比较松散的生产协作 基础上建立，或由行政管理机构转变形成。集团内部母子公司之间业务联系不够 紧密，母公司对子公司的控制力有限。现阶段资金管理主要面临以下问题：1、缺乏有效的资金集中管理模式，信息失真，难以为科学决策提供依据：由于历史原因，我国的企业集团普遍是先有子公司后有母公司， 存在资源控制权和资 源使用权不分离、所有者缺位、人为控制等问题，且各子公司的发展状况参差不 齐。大多数企业集团内部没能形成高度集中的资金管理

8、指挥系统，缺乏统一、规范的财务资金调控制度，没有统一的信息平台，信息传递渠道不畅，财务数据、资金结算、投融资管理不集中，致使企业决策者难以及时、准确、全面地掌握生 产经营全过程的相关信息，无法实施有效的管理、监督和控制。2、资金使用效率低下：企业集团资金集中管理的需要和内部多级法人资金分散占用的矛盾已成为现阶段企业资金管理中最突出的问题。 子公司多头开户的现象 比较普遍，一些集团旗下各子公司设立的账户少则数百，多则逾千，资金管理失控严重。投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资， 投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。 资金沉淀严重， 占用不尽合理，货款

9、拖欠居高不下，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。3、管理手段落后，财务信息化运用欠缺：市场经济条件下的生产经营活动日益复杂，市场遍布各地，需求多样化，经营跨国化，由此形成的规模化大生产和高 度集中的管理模式，需要大量准确的基础数据和相关信息作支撑。 大多数企业对 以财务管理软件为核心的计算机信息管理系统的应用缺乏了解，对推行计算机财务信息化管理需要什么条件、本企业到底应采用什么样的财务资金管理模式、财 务管理软件能否切实改善财务资金管理水平等问题心中无数。认真总结和大力推广企业应用计算机信息技术的成功经验，全面比较、选择和强制推行统一和适用 的财务管理软件，已成为当前强化细化企业管理的当务之急

10、。4、集团内部缺乏严格监督：目前的国有企业集团所有者对企业、母公司对子公 司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在监控不力甚至内部人为控制的现象， 擅自挪用、转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能， 也制定了多种监督制度，但因监督者没有掌握企业财务资金全面情况的必要信息 和手段，故而难以及时、有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还 没有形成有效的决策约束机制，资金的流向与控制脱节。5、缺乏统一的财务管理体系：现实中的不少企业由于财务管理体制的不完善， 要么过度集权，将下属公司的经营决策权全部集中在集团总部；要么过度分权， 下属公司追求自身利益最大化，损害企业集团的整

11、体利益，导致企业集团内部缺 乏凝聚力。6缺乏全面的预算管理制度：在我国一些企业集团中，由于缺乏科学的预算管 理理念，将其预算管理只涉及几个经济指标，甚至把“预算”当成“计划”。单纯的为了完成预算指标而缺乏创造性。这一部分，我主要参考了顾杰的我国企业集团财务管理存在的问题与对策， 邹莹的试论如何加强企业集团资金管理以及牛天燕的浅谈企业集团如何加 强资金集中管理。随着我国经济的快速发展，如何在信息背景下加强企业的集团的资金管理， 就必须对现有的企业集团的资金管理模式进行改革和完善。通过学习、阅览专家、 学者们对现阶段我国企业集团资金管理模式提出的建议，也为我的论文起到了一定的启迪和指导作用。综上所

12、述，发现研究主要是从我国企业集团财务管理的现状出发， 抓住企业 的资金管理中出现的种种问题，进而提出一些加强企业集团资金管理的可行性方 案或是措施等方面进行了探索，其虽然涉及到了我国企业集团资金管理的缺陷， 解决的相应措施等问题，但是并未将信息技术与当今的企业集团资金管理紧密联 系，或者进行较为详细的阐述或是论文撰写， 对于信息技术背景之下的企业集团 资金管理措施也没有进行探讨。因此，本论文立足于中国当今科学发展的时代召 唤，将信息技术对企业集团资金管理的重大意义、实施信息技术下企业集团资金 管理的积极作用做了较为详尽阐述，对如何真正在信息技术背景之下的企业集团 资金管理模式提出了具体建议和实施措施， 以及企业集团财务信息化过程中的风 险分析与规避等一系列问题都进行了较为深入的分析与研究，对在信息技术背景之下的企业集团资金管理模式的逐渐完善起到一定的作用。参考文献：1邹莹，试论如何加强企业集团资金管理J，管理学家，2009.92赵建军，企业集团资金管理模式的比较分析J，商业经济，2009.1,第 二期3周源明，企业集团资金管理策略浅析J，商场现代化，2008.3，4李玥，跨国集团公司资金管理策略浅议J，当代经济，2008,第五期下 顾杰，我国企业集团财务管理存在的问题与对策J，商业经济，2008.3,第十八卷，第一期 牛天燕，