所得税竞赛答案

1、达州市国家税务局贯彻企业所得税法和实施条例知识竞赛题库（第一部分）1、中华人民共和国企业所得税法是由中华人民共和国第几届全国人民代表大会通过的？ 第十届。2、中华人民共和国企业所得税法是由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第几次会议于那一年那一月那一日通过的？第五次；于2007年3月16日通过。3、中华人民共和国企业所得税法自那一年那一月那一日起施行？自2008年1月1日起施行。4、中华人民共和国企业所得税法是由谁签发的？中华人民共和国主席胡锦涛。5、中华人民共和国企业所得税法是通过什么形式发布的？通过中华人民共和国主席令的形式发布的。6、中华人民共和国企业所得税法是由多少号中华人民共和国主

2、席令发布的？是由第六十三号中华人民共和国主席令发布的7、中华人民共和国企业所得税法实施条例自那一年那一月那一日起施行？自2008年1月1日起施行。8、中华人民共和国企业所得税法实施条例是由谁签发的？是由国务院总理温家宝签发的9、中华人民共和国企业所得税法实施条例是通过什么形式发布的？是通过中华人民共和国国务院令的形式发布的10、中华人民共和国企业所得税法由多少章组成？由八章组成11、中华人民共和国企业所得税法由多少条组成？由60条组成。12、中华人民共和国企业所得税法实施条例由多少条组成？由133条组成。13、中华人民共和国企业所得税法管辖的对象包括个人独资企业吗？不包括14、中华人民共和国企

3、业所得税法管辖的对象为什么不包括合伙企业？因为合伙企业没有法人资格属于自然人，应当依照个人所得税法缴纳个人所得税。15、中华人民共和国企业所得税法管辖的对象包括一人有限责任公司吗？包括。16、中华人民共和国企业所得税法管辖的对象为什么包括一人有限责任公司？一人有限责任公司属于有限责任公司性质，公司股东承担有限责任，公司具有独立法人资格，属于缴纳企业所得税的范畴。17、判断“个人独资企业、合伙企业适用企业所得税法”。是否正确？不正确 18、判断“企业所得税法所称个人独资企业、合伙企业，是指依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业”。是否正确？正确19、企业所得税法所称的企业，分为那两类

4、？分为居民企业和非居民企业20、名词解释：居民企业。居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。21、判断：依照日本法律成立注册的企业，在我市宣汉县从事天然气开采作业且该企业的实际管理机构在上海市。请问该企业是非居民纳税人吗？为什么？该企业不是非居民纳税人，而是居民纳税人。因为依据企业所得税法的规定，虽然该企业是依照日本法律成立，但该企业的实际管理机构在中国。22、判断：“居民企业承担有限纳税义务，仅就来源于我国境内的所得承担纳税义务。”是否正确？为什么？不正确。居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得承担纳税义务。23、依照我

5、国法律在达州市通川区成立注册的法人企业，2008年从美国取得收入100万美元。请问：该法人企业从美国取得的收入是否在我国缴纳企业所得税？为什么？该企业从美国取得的收入应在我国缴纳企业所得税。因为，根据企业所得税法规定，该企业属居民企业，应就其境内、外所得履行全面的纳税义务。24、名词解释：非居民企业。非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。25、依照德国法律成立注册的企业，且实际管理机构在中国香港，该企业在达州市化工园区内设有化工厂。请问该企业是居民企业吗？该企业不是居民企业

6、，而是非居民企业。26、有一非居民企业，在我国境内未设立机构场所，2008年度从我国境内取得特许权使用费收入500万元。请问该特许权使用费应在我国缴纳企业所得税吗？税率是多少？该特许权使用费应在我国缴纳企业所得税。税率20。27、有一非居民企业，在我国境内设立了机构场所，2008年度在新加坡取得了与我国境内机构场所没有实际联系的所得50万美元。请问：该所得应在我国缴纳企业所得税吗？为什么？该所得不应在我国缴纳企业所得税。因为企业所得税法规定发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，才应在我国缴纳企业所得税。28、企业所得税法规定企业所得税的税率为多少？企业所得税的税率为25%。29、

7、企业所得税法所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位、社会团体吗？包括。30、什么叫实际管理机构？实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。31、选择：企业所得税法所称的机构场所，包括以下那几项？ABDA 管理机构、营业机构、办事机构； B 提供劳务的场所；C 管理人员的居住场所； D 营业代理人； 32、企业所得税法所称的机构场所，是指的境内还是境外？是指的境内33、企业所得税法所称的所得，包括以下那几项？BCDA 遗产所得 B 销售货物所得 C 提供劳务所得 D转让财产所得34、股息红利等权益性投资所得和接

8、受捐赠所得是否属于企业所得税法规定的应税所得范围？属于。35、下列那句话是企业所得税法规定的所得确定地原则？BA股息、红利等权益性投资所得，按照被分配所得的企业所在地确定；B销售货物所得，按照交易活动发生地确定；C提供劳务所得，按照合同签订地确定；36、请判断“利息所得，可以由按照负担、支付所得的个人的住所地确定所得地；”是否正确？正确37、实施条例中所规定的所得地确认原则中“其他所得”由那个部门确定？BA国务院关税税则委员会 B财政部和国家税务总局C海关总署 D主管税务机关38、企业所得税法规定非居民企业取得的来源于中国境内的所得与其境内所设机构、场所没有实际联系的。适用的税率为多少？20%

9、39、实施条例规定非居民企业取得的来源于中国境内的所得与其境内所设机构、场所没有实际联系的。减按为多少税率征收企业所得税？减按10征收企业所得税。40、企业所得税法中所称的其他取得收入的组织，包括以下那几项？ABDA事业单位 B社会团体C国家机关 D从事经营活动的其他组织41、企业每一纳税年度的收入总额减除下列那几项后，为为应纳税所得额？ABCDA不征税收入 B免税收入C各项扣除 D允许弥补的以前年度亏损42、企业应纳税所得额的计算，以什么为原则？以权责发生制为原则。43、判断“属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不

10、作为当期的收入和费用。”是收付实现制的表述还是权责发生制的表述？是权责发生制的表述。44、名词解释：亏损。亏损是指企业依照企业所得税法和实施条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。45、下列那几项属于企业所得税法中规定的收入总额范围？A销售货物收入； B转让财产收入；C提供劳务收入； D股息、红利等权益性投资收益E特许权使用费收入 F其他收入 ABCDEF46、系列那几项属于不征税收入？ABDA各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金。B企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金。C县人民政府对完成

11、出口创汇企业的专门奖金。D企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。47、以下那几项属于企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除？ABCDA税金 B损失C费用 D成本48企业所得税法中所称的公允价值，指的是什么？市场价格49、以下那几项属于企业所得税法和实施条例确定的收入？A销售半成品取得的收入 B政府补助C提供专利权取得的收入 D接受捐赠的非货币资产 ABCD50、名词解释：清算所得。是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。51、企业所得税法规定在税前允许扣除的税金包括下列那几项

12、？A增值税 B企业所得税C城建税 D消费税 CD52、答案：53、答案：正确54、答案：ABCD55、答案，。56、答案： 57、答案：ABCD58、答案：ABD59、答案：ABC60、答案：ACD52、企业所得税法规定在税前允许扣除的费用包括下列那几项？A财务费用 B管理费用C资本化支出费用 D销售费用 ABD53、请判断“现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等，属于企业取得收入的货币形式”这句话是否正确？正确54、下列属于企业取得收入的非货币形式的是？ABCDA固定资产 B生物资产C股票投资 D存货55、企业所得税法规定企业取得的收入有那几种形式？分别是什

13、么？有两种形式，分别是货币形式和非货币形式56、企业以非货币形式取得的收入，应当按照什么价值确定收入额？应当按照公允价值确定收入额。57、下列属于劳务收入的是？ABCDA交通运输 B中介代理C卫生保健 D教育培训58、下列属于转让财产收入的是？ABDA转让固定资产 B转让生物资产C转让股息、红利 D转让股权59、下列那些属于企业所得税税前扣除的原则性规定？A真实性 B合法性C合理性 D据实性 ABC60、企业所得税法所称的“利息收入”是指以下那几项？A存款利息收入 B权益性投资利息收入C债券利息收入 D贷款利息收入 ACD61、利息收入是按照债务人应付利息的付出日期来确认收入的实现。这种确认收

14、入的实现标准是否正确？为什么？62、企业所得税法所称的“租金收入”是指以下那几项？A固定资产租金收入 B包装物租金收入C无形资产使用权租金收入 D有形资产使用权租金收入63、请回答：租金收入是按照什么标准来确定实现的？64、请判断“专利权、非专利技术、商标权、著作权和商誉收入共同构成了特许权使用费收入。”这一表述是否正确？为什么？65、请问：企业取得的资产溢余收入、确实无法偿付的应付款项、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等，是否并入收入总额征收企业所得税？66、实施条例规定企业的那些生产经营业务，可以分期确认收入的实现？67、以分期收款方式销售货物的，按照什么标准确认收入的实现？68、受托加工制

15、造大型机械设备、船舶、飞机持续时间超过12个月的按照什么标准确认收入的实现？69、采取产品分成方式取得收入的企业，其收入额按照什么标准确定？70、下列那些项目属于应当视同销售货物的行为？A将货物用于捐赠 B将货物用于广告C将货物用于职工福利 D将货物用于偿债71.企业发生的非货币性资产交换，是否应当视同销售货物的行为，征收企业所得税？72、企业所得税法所称的政府性基金，指的是什么？73、某企业2009年汇算清缴时，扣除了与收入间接相关的支出100万元。请问该支出能否在计算应纳税所得额时扣除？为什么？74、某企业2009年汇算清缴时，扣除了股东私有小汽车的使用费50万元。请问该费用能否在计算应纳

16、税所得额时扣除？为什么？75、某企业2009年发生了一笔商业贿赂支出10万元。请问该支出能否在计算应纳税所得额时扣除？为什么？76、请判断“企业发生的公益性捐赠支出，在应纳税所得额的12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。”是否正确？为什么？77、某企业2008年6月用不征税收入购买了5台总价值200万元的小汽车，从7月份起按月计提了折旧。请问企业计提的折旧费能否在计算应纳税所得额时扣除？为什么？78、什么叫“工资薪金”？79、下列那些在生产经营过程中发生的利息支出可以扣除？A非金融企业向金融企业借款的利息支出；B企业经批准发行债券的利息支出；C金融企业的各项存款利息支出；D金融企业的

17、同业拆借利息支出；80、非金融企业在生产经营活动中向非金融企业借款的利息支出只有符合什么条件，准予扣除？81、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额百分之多少的部分，准予扣除。82、“企业拨缴的工会经费，不超过计税工资总额2%的部分，准予扣除”。表述是否正确？为什么？83、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额百分之多少的部分，准予扣除。？84、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额百分之多少的部分，准予扣除？85、企业发生的职工教育经费支出，超过工资薪金总额2.5%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除吗？86、企业发生的业务招待费支出，要同时

18、满足以下那几项条件，准予扣除？A必须是与生产经营活动有关的业务招待费支出；B按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5；C年销售（营业）收入净额在1500万元以下的，不超过销售（营业）收入净额的5；D年销售（营业）收入净额在1500万元以上的，不超过该部分的3。87、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入百分之多少的部分，准予扣除？88、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除吗？89、企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在

19、计算应纳税所得额时扣除吗？90、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利？91、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过几年？92、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，能否扣除？93、企业以经营租赁方式租入固定资产10年，支付租赁费100万元，请问每年扣除租赁费多少万元？94、企业发生的合理的劳动保护支出，能否扣除？95、企业之间支付的管理费，能否扣除？96、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，能否扣除？97、非银行企业内营业机构之间支付的利息，能否扣除？98、企业直接捐赠给西部希望小学的捐款，能

20、否扣除？为什么？答案：不能扣除。实施细则规定“企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于中华人民共和国公益事业捐赠法规定的公益事业的捐赠。”才能扣除。99、下列那些条件属于公益性社会团体的要件？A依法登记，具有法人资格；B以发展公益事业为宗旨，且不以营利为目的；C全部资产及其增值为该法人所有；D有健全的财务会计制度；E不经营与其设立目的无关的业务；F终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织；G捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配；100、企业所得税法所称的年度利润总额，指的是什么？101、企业所得税法所称赞助支出，指的是什么？102、企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、

21、无形资产等，以历史成本为计税基础？103、企业以历史成本为各项资产的计税基础，请问什么是历史成本？104、下列那些是固定资产的判定依据？A企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的；B使用时间超过12个月的非货币性资产；C包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具；D其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等；105、下列那几项是固定资产正确的计税基础？A自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础；B盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；C外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；D通过捐赠取得的固定资

22、产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础；106、下列那几项表述是正确的？A固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。B固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。C企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；D停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。107、以下几类固定资产，折旧年限最底的是？A建筑物 B轮船C电子设备 D家具108、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等固定资产，折旧年限是几年？109、请判断：从事开采石油、天然气等矿产资源的企业，在开始商业性生产前发生的费用和有关固定资产的折耗、折旧方法。实施细则授权国务院财政、税务主管部门另行规定。是否正确？1

23、10、什么是生产性生物资产？111、下列那几项表述是正确的？A外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础。B生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。C生产性生物资产的预计净残值一经确定，根据实际情况可以变更。D通过非货币性资产交换，取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。112、下列那项生物资产折旧年限最高？A鸡 B耕牛C奶牛 D成片的杨柳树113、无形资产的摊销年限不得低于多少？114、固定资产的大修理支出，是指必须同时符合那两项条件？115、企业发生了固定资产的大修理支出，如何计算摊消？116、什么叫投资资产？117、企业发生了对已足额提取

24、折旧的固定资产的改建支出，如何计算摊消？118、企业可以选择以下那几项计价方法，作为存货的成本计算方法？A先进先出法 B加权平均法C个别计价法 D后进先出法119、企业所得税法所称已在境外缴纳的所得税税额，指的是什么？120、企业所得税法所称的直接控制，指的是什么？第四至八章知识竞赛题库（第二部分）一.简答题:1.什么是“三免三减半”税收优惠政策?2.享受“三免三减半”税收优惠政策从什么时间算起?3.新企业所得税法税收优惠政策的特点是什么？4.税法列举的国家重点扶持的公共基础设施项目有哪些？5.小型微利的工业企业条件是什么?6.小型微利的其他企业条件是什么?7.符合条件的小型微利企业享受的企业

25、所得税优惠政策是什么？8.什么是源泉扣缴？9.企业哪些支出享受加计扣除的税收优惠政策？10.新法规定对什么企业实行源泉扣缴:11.实行源泉扣缴的企业执行什么税率？12.在中国境内未设立机构、场所或虽设立机构、场所但与机构、场所没有联系的非居民企业税率是多少？13.预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度,且有证据表明不履行纳税义务的,税务机构可以指定支付人为扣缴义务人吗?14.没有办理税务登记或者临时税务登记,且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的, 税务机构可以指定支付人为扣缴义务人吗?15.未按规定期限办理企业所得税纳税申报或预缴申报的, 税务机构可以指定支付人为扣缴义务人吗?.16.

26、关联交易不符合独立交易原则，税务机关进行纳税调整的方法有哪些？17.企业不提供与关联方的业务资料,或者提供虚假资料及内容不完整资料,税务机关核定应纳税所得额的方法有哪些?18. A公司税率为25%,B公司是A公司的子公司税率为18%(在国外), B公司长期有意不对A公司分利,应归属于A公司的部份收入是否调整纳税?.19.某企业注册资金200万元,通过关联方担保向第三方借入150万元,银行同期贷款利率为10%该企业可税前扣除的借款利息是多少?20.由于突发事件对企业经营活动产生重大影响,国务院可以制定企业所得税专项优惠政策吗?二.判断题:(判断正误,错的说明原因)1.国家对重点扶持和鼓励发展的产

27、业和项目视区域而定给预企业所得税优惠。2.企业从二级市场购买的国债利息收入要征企业所得税.3.非居民企业从居民企业处取得的股息、红利等权益性投资收益不缴企业所得税。4.境内有机构、场所的非居民企业从居民企业取得与机构、场所无实际联系的权益性投资收益要纳企业所得税。5.A公司取得国家重点扶持的公共基础设施项目经营权,出包给B公司承建,B公司不得享受“三免三减半”税收优惠政策.6.非营利组织从事营利活动取得的收入要缴纳企业所得税。7.享受“三免三减半”税收优惠政策的企业在减免税期限内转让的应终止优惠政策.8.享受“三免三减半”税收优惠政策的企业在减免税期满后转让的，受让方不得就该项目重复享受税收优

28、惠。9.国家重点扶持的高新技术企业所得税率为15%.11.采取缩短折旧年限加速折旧的，不得低于税法规定年限的60%.12.企业购置的符合享受所得税优惠条件的专用设备,按投资额的10%从当年的应纳税额中抵免.13.企业购置享受抵免政策的专用设备,在5年内转让的应停止享受所得税优惠并补缴已抵免的税款.14.某企业税率为25%,从特区一被投资分回的股息红利(税率15%),该企业应按10%的税率缴纳所得税.15.已作损失列支又收回的应收帐款应征收企业所得税。16.非营利组织从非事营利活动取得的收入应缴纳企业所得税.17. 国家重点扶持的公共基础设施项目是指公共基础设施项目企业所得税优惠目录中的项目.1

29、8享受“三免三减半”优惠政策的企业,如在减免税期限内转让,受让方不再享受税收优惠政策.19.享受“三免三减半”优惠政策的企业,如在减免税期限内转让,受让方应从头享受税收优惠政策.20. A公司一台机器设备由于常年处于高腐蚀状态，该公司就此项固定资产按7年计提折旧。21.某企业将一台使用了8年的环保设备转让(符合享受税收优惠条件),该企业应停止享受企业所得税优惠并补缴已经抵免的所得税税款.22.境内有机构和场所的非居民企业取得的所得由取得所得方缴纳企业所得税，不实行源泉扣缴。23.股息、红利等权益性投资收益、利息、租金、特许权使用费所得按收入全额征税仅适用于我国境内未设立机构、场所或虽设立机构、

30、场所但与机构、场所没有联系的非居民企业取得的境内所得。24.境内有机构场所的非居民企业,在境内提供工程作业和劳务取得的所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定支付人为扣缴义务人在.25.扣缴义务人未履行扣缴义务的,应由扣缴义务人承担非居民企业应缴纳的所得税.26.实行源泉扣缴的非居民企业未依法纳税的，税务机关可向该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人追缴应纳税款。27.独立交易原则是与关联方发生交易时在确定收入、成本、费用等时遵循市场价原则。28.企业与关联方的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者关联方的应纳税收入或者所得额的税务机关有权按照合理方法进行调整。29.企业与关联方共同开发无形资

31、产发生的成本应按合同约定计算应纳税所得额。30.企业与关联方共同开发无形资产发生的成本，在分摊成本时应达成成本分摊协议并按照成本与预期收益相配比的原则进行，否则不得税前扣除。31.企业在报送季度所得税纳税申报表时，应就其与关联方之间的业务往来附送关联业务往来报告表。32.税务机关在进行关联业务调查时，关联方应按照规定提供资料。33.A公司为非居民企业,从B公司取得工程作业所得100万元,税务机关可以指定B公司为扣缴义务人.34.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关必须指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。35.扣缴义务人未履行扣缴义务或无法履行扣缴义务的,

32、由纳税人在机构所在地纳税.36.李某个人对A公司投资,占A公司所有者权益的70%,A公司与李某的交易不是关联交易,因为李某不是企业.37.企业接受关联方的债权性投资和权益性投资发生的利息支出按不超过银行同期贷款利率税前扣除.38.企业从关联方取得的债权性投资不得超过注册资本的50%.39.企业为了减少、免除或推迟纳税而进行的安排，税务机关应按照合理方法进行调整。40.税务机关对企业关联交易作出特别纳税调整需补征税款的，应补征税款不再加利息。41.税务机关对关联方进行特别调整应补征的税款,从税款所属年度的次年6月1日起至补缴之日止按日加收利息.42.对特别纳税调整应补缴的税款加收的利息其利率按银

33、行同期贷款利率计算.43. 对特别纳税调整应补缴的税款加收的利息,企业可以在税前扣除.44.无论何时,企业与关联方的业务往来违犯企业所得税法规定,税务机关都有权进行特别纳税调整.45.“登记注册地”是指企业为取得法人资格在工商部门登记注册的住所所在地.46.依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业,以实际管理机构所在地为纳税地.47.居民企业在境内设立不具有法人资格的营业机构,应当汇总计算缴纳企业所得税,具体办法由国务院、财政税务主管部门另行规定。48.成都科华房产公司在达州和重庆均有经营部，经营部不具有法人资格其经营部的所得应在成都纳税。49.非居民企业负有有限纳税义务，只对来

34、源于境内的所得缴纳企业所得税。50.非居民企业由于不具备居民身份，所以不在境内纳税。51.非居民企业在境内设有两个以上机构和场所,可自行选择一个机构场所进行汇总缴纳企业所得税.52.A公司和B公司均是通川区的两家房地产企业，因是同行业可以合并缴纳企业所得税。53.企业所得税的纳税年度从公历1月1日起止12月31日止。54.企业在按月预缴所得税时只能根据当有的实际利润额预缴.55.企业按月度或季度的实际利润额预缴困难的可以按照上一年度应纳税所得额的月度或季度平均数预缴.56.企业所得税预缴方法一经确定,在该纳税年度内不得随意改变.57.年度终了时,企业应当自年度终了次日起五个月内,向税务机关报送

35、年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.58.企业在报送企业所得税纳税申报表时不再报送财务报告.59.当企业发生亏损时不再向税务机关报送纳税申报表.60.企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起30日内向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴.61.2008年1月1日前批准设立并享受税收优惠政策的企业按新法第57条规定过渡.62.享受西部大开发执行15%税率的企业,仍执行15%的税率执行到2010年止.63. 我国与外国政府订立的税收协定与企业所得税法不同的,依照本法规定办理.64.以前执行的中华人民人和国外商投资企业和外国企业所得税法中华人民人和国企业所得税暂行条例

36、及实施细则仍继续执行。三、选择题:1.下列( )不缴纳企业所得税A.农产品的种植 B.农产品初加工C.花卉的种植 D.海水养殖2.茶场种植的茶叶按（ ）税率征收所得税。A0 B.12.5%C.25% D.20%3.( )可享受三免三减半的税收优惠政策.A.国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得;B.符合条件的环保、节能节水项目所得;C.符合条件的小型微利企业所得;D.国家重点扶持的高新技术企业;4.享受20%优惠税率的居民企业是( )A. 符合条件的小型微利企业所得;B. 符合条件的环保、节能节水项目所得; C. 国家重点扶持的高新技术企业;D. 国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得

37、;5.企业购置设备享受优惠政策,其设备指:( )中的设备.A.环境保护专用设备企业所得税优惠目录B.节能节水专用设备企业所得税优惠目录C. 安全生产专用设备企业所得税优惠目录D. 资源综合利用专用设备企业所得税优惠目录6. ( ）一个纳税年度内的技术转让所得在500万元以内的部份免征企业所得税，超出部份减半征收企业所得税。A居民企业 B.境内有机构场所的非居民企业C.境内无机构场所的非居民企业 D.居民企业和非居民企业7.某居民企业07年度取得技术转让收入550万元,该企业应缴纳( )企业所得税.(税率为25%)A.130万元 B.6.25万元C.12.5万元 D.68.75万元8.A 公司0

38、7年10月成立,08年4月收到B公司分来利润10万元,B公司享受西部大开发优惠政策,税率为15%,A公司分得10万元利润应缴( )万元所得税.9.某企业2007年度开发新工艺发生研发费用80万元，未开发成功形成无形资产，新税法规定允许税前扣除的金额是（ ）A80万元 B.120万元C.160万元 D.010.某企业符合资源综合利用税收优惠条件,2007年产品销售收入500万元,收入总额700万元,当年应纳税所得额中的收入总额是( ).A.500万元 B.700万元C.650万元 D.1200万元11.某企业07年12月购置一台环保设备(符合享受优惠条件)价值100万元,准备08年4月投入使用,

39、该企业于( )年度从应纳税额中抵免.A.2007 B.2008C.获利 D.201012.某企业于2007年1月购置一台保设备(符合享受优惠条件) 价值100万元,并于当年投入使用,该企业07年应低免的税额是( )A.10万元 B.70万元C.40万元 D.013.外国政府向中国政府的贷款利息所得，（ ）征所得税。A按20% B.按10%C不 D.按25%14.重庆市某个非居民企业分别从广州、上海取得工程作业30万元。扣缴义务人未履行扣缴义务，该纳税人应在（ ）申报纳税。A重庆 B.广州C.上海 D.广州、上海任选一处15.关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织和个人（ ）A.在资

40、金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系B.直接或者间接地同为第三者控制C.在利益上具有相关联的其他关系D.有购销业务关系16.企业与关联方之间的业务往来在（ ）情形下，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。A不提供资料 B.提供虚假资料C.提供资料不完整,不能真实反映关联业务往来情况D.提供资料不及时 17.某房地产公司在达州登记注册,在成都从事房地产业务,该公司应在( )纳税.A.达州 B.成都C.达州、成都任选一地 D.两地均可18.某公司07年6月1日注册，6月30日办理税务登记并正式营业，该企业应以（ ）为纳税年度。A07年1月1日至12月31日 B.6月1日至12月31日C.6

41、月30日至12月31日 D.税务机关指定19.企业所得税的预缴方式有( )预缴.A.分月 B 分季C.分次 D分批20.企业应当自月份或季度终了之日( )内,向税务机关报送预缴所得税申报表,预缴税款.A.15 B.30C.10 D.6021.某洗煤厂因故于07年10月30日终止经营活动，该企业应从（ ）起60日内向税务机关办理汇算清缴。A10月30日 B.11月1日C.11月30日 D.12月31日22.经济特区享受15%低税率的企业,从2008年起执行( )税率.A.15% B.18%C.20% D.25%23.某外商投资企业2007年2月在达州注册，按法律、法规规定享受二免三减半的税收优惠

42、政策，假定2010年开始盈利该企业税收优惠政策应享受到（ ）年止。A2013 B.2014C.2012 D.2008 24.B公司是A公司的子公司,是两家独立的法人组织,B公司应( )纳税.A.单独纳税 B.与A公司合并纳税C.单独纳税但国务院另有规定除外. D.自主选择25.某企业2007年10月30日宣布清算,2008年1月15日清算结束,计算清算所得的纳税年度应是( )A. 2007年1月1日至2007年12月31日B. 2007年1月1日至2008年1月15日C. 2007年10月30至2008年1月15日D. 2007年10月30日至2007年12月31日四、填空题:1.企业所得税第

43、37条所称的支付人是 ,支付形式包括货币支付和 .2.扣缴义务人每次扣缴的税款，应自代扣之日起 内缴入国库，并向所在地税务机关报送 。3.企业未来年度关联交易的 和 ，可先向 按照独立交易原则协商确定，达成预约定价安排。4.企业从关联方取得的债权性投资包括 和 5.企业与其关联方之间的业务往来，不符合 ，或者企业实施 的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起 年内，进行纳税调整。6.在境内注册的居民企业以 为纳税地点；但登记注册地在境外的，以 为纳税地点。7.境内有机构和场所的非居民企业以 为纳税地，无机构和场所的非居民企业以 为纳税地。8.企业所得税实行 .9.企业所得税的纳税申报分为 和

44、10.企业所得税实施条例是根据 制定的.企业所得税法第三至八章知识竞赛题库一.简答题:1.什么是“三免三减半”税收优惠政策?答:是指第一至三年免征企业所得税,第四至六年减半征收企业所得税。2.享受“三免三减半”税收优惠政策从什么时间算起?答:从取得第一笔生产经营收入的所属年度起。3.新企业所得税法税收优惠政策的特点是什么？答：其特点是:“以产业优惠为主，区域优惠为辅”。4.税法列举的国家重点扶持的公共基础设施项目有哪些？答：是指公共基础设施项目企业所得税优惠目录规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。5.小型微利的工业企业条件是什么?答:其条件有：（1）从事国家非限制

45、和禁止行业；（2）年利润不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元。6.小型微利的其他企业条件是什么?答: 其条件有：（1）从事国家非限制和禁止行业；（2）年利润不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。7.符合条件的小型微利企业享受的企业所得税优惠政策是什么？答：享受20%的优惠税率。8.什么是源泉扣缴？源泉扣缴是企业所得税的一种征收方式，指所得支付者在向纳税人支付所得款项时代为扣缴税款的做法。9.企业哪些支出享受加计扣除的税收优惠政策？答：（1）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用； （2）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支

46、付的工资；10.新法规定对什么企业实行源泉扣缴？答:对中国境内未设立机构、场所或虽设立机构、场所但与机构、场所没有联系的非居民企业取得的境内所得,以支付人为扣缴义务人.11.实行源泉扣缴的企业执行什么税率？答：按10%的税率征收所得税。12.在中国境内未设立机构、场所或虽设立机构、场所但与机构、场所没有联系的非居民企业法定税率是多少？答：法定税率是20%。13.预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度,且有证据表明不履行纳税义务的,税务机构可以指定支付人为扣缴义务人吗?答:可以指定.14.没有办理税务登记或者临时税务登记,且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的, 税务机构可以指定支付人为扣

47、缴义务人吗?答:可以指定.15.未按规定期限办理企业所得税纳税申报或预缴申报的, 税务机构可以指定支付人为扣缴义务人吗?答:可以指定.16.关联交易不符合独立交易原则，税务机关进行纳税调整的方法有哪些？答:关联交易不符合独立交易原则，税务机关进行纳税调整的方法有：（1）可比非受控价格法（2）再销售价格法（3）成本加成法（4）交易净利润法（5）利润分割法（6）其他符合独立交易原则的方法。17.企业不提供与关联方的业务资料,或者提供虚假资料及内容不完整资料,税务机关核定应纳税所得额的方法有哪些?答:有以下四种方法：(1)参照同类或者类似企业的利润率水平核定；(2)按照企业成本加合理的费用和利润的方

48、法核定； (3)按照关联企业集团整体利润的合理比例核定； (4)按照其他合理方法核定。18. A公司税率为25%,B公司是A公司的子公司税率为18%(在国外), B公司长期有意不对A公司分利,应归属于A公司的部份所得是否调整纳税?.答:不得调整.根据实施条例第108条规定:国外企业税率水平要低于企业所得税法第四条第一款规定税率的50%即:12.5%才能作纳税调整.19.某企业注册资金200万元,通过关联方担保向第三方借入150万元,银行同期贷款利率为10%该企业可税前扣除的借款利息是多少?答:企业接受关联方的债权性投资与权益性投资的比例在规定标准内的利息支出可以扣除，其标准由国务院财政、税务主

49、管部门另行规定。20.由于突发事件对企业经营活动产生重大影响,国务院可以制定企业所得税专项优惠政策吗?答:可以. 二.判断题:(判断正误,错的说明原因)1.国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，视区域而定给予企业所得税优惠。答:错. 不应视区域而定，只要符合国家重点扶持和鼓励发展的产业和项目的规定,都应享受企业所得税优惠。2.企业从二级市场购买的国债利息收入要征企业所得税.答：错.应是企业在二级市场转让国债获得的收入要征企业所得税。3.非居民企业从居民企业处取得的股息、红利等权益性投资收益不缴企业所得税。答:错.应是境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业处取得的与机构、场所有实际联系的股息、

50、红利等权益性投资收益不缴企业所得税。4.境内有机构、场所的非居民企业从居民企业取得与机构、场所无实际联系的权益性投资收益要纳企业所得税。答:对。5.A公司取得国家重点扶持的公共基础设施项目经营权,出包给B公司承建,B公司不得享受“三免三减半”税收优惠政策。答:对。6.非营利组织从事营利活动取得的收入要缴纳企业所得税。答:错.非营利组织从事营利活动取得的收入要缴纳企业所得税，但国务院、财政部税务主管部门另有规定的除外。7.享受“三免三减半”税收优惠政策的企业在减免税期限内转让的应终止优惠政策。答:错。受让方应继续享受至期满为止。8.享受“三免三减半”税收优惠政策的企业在减免税期满后转让的，受让方

51、不得就该项目重复享受税收优惠。答:对.9.国家重点扶持的高新技术企业所得税率为15%.答:对.11.采取缩短折旧年限加速折旧的，不得低于税法规定年限的60%.答:对.12.企业购置的符合享受所得税优惠条件的专用设备,按投资额的10%从当年的应纳税额中抵免.答:对. 13.企业购置享受抵免政策的专用设备,在5年内转让的应停止享受所得税优惠并补缴已抵免的税款.答:对.14.某企业税率为25%,从特区一被投资分回的股息红利(税率15%),该企业应按10%的税率缴纳所得税.答:错.不再缴纳企业所得税.15.已作损失列支又收回的应收账款应征收企业所得税。答:对。16.非营利组织从事营利活动取得的收入应缴纳企业所得税.答:对。17. 国家重点扶持的公共基础设施项