主要业务的设计no货币资金业务设计学习教案

1、会计学1主要业务主要业务(yw)的设计的设计no货币资金业务货币资金业务(yw)设计设计第一页，共51页。2第1页/共51页第二页，共51页。3第2页/共51页第三页，共51页。4n发生在供应、生产、销售(xioshu)环节第3页/共51页第四页，共51页。5第4页/共51页第五页，共51页。6第5页/共51页第六页，共51页。7保证货币资金业务结算的及时性和正确性第6页/共51页第七页，共51页。8效率性及时性及时反映货币资金的收入、支出、结存情况，及来源、去向等情况第7页/共51页第八页，共51页。9第8页/共51页第九页，共51页。10n第9页/共51页第十页，共51页。11记账及总账要

2、由其他人员登记；规模较小的企业中，用现金日记账替代现金出纳备查簿，由出纳登记，但现金总账的登记由其他人员担任负责应收账款的人员不能同时负责现金收入账的登记工作；负责应付账款的人员不能同时负责现金支出账的登记工作第10页/共51页第十一页，共51页。12第11页/共51页第十二页，共51页。13第12页/共51页第十三页，共51页。14支付支付(zhf)申请申请支付审批支付审批支付复核支付复核办理支付办理支付第13页/共51页第十四页，共51页。15借出款项必须执行严格的审核批准程序取得的货币资金收入必须及时入账，不得(bu de)账外设账，严禁收款不入账企业应当定期和不定期地进行现金盘点，确保

3、现金账面余额与实际库存相符第14页/共51页第十五页，共51页。16(bu de)理拒绝付款n应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表；指派对账员以外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与对账单余额是否调节相符n出纳不得(bu de)同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作n配备专人加强对网上交易和支付的审核第15页/共51页第十六页，共51页。17第16页/共51页第十七页，共51页。18企业应当定期、不定企业应当定期、不定期地对货币资金内部期地对货币资金内部(nib)控制进行检查控制进行检查第17页/共51页第十八页，共51页。19第18页

4、/共51页第十九页，共51页。20凡是凡是(fnsh)收到货币资金，都归入货币资金收入收到货币资金，都归入货币资金收入第19页/共51页第二十页，共51页。21nn企业根据实际情况设计，如交款人需要凭证、业务部门需要凭证、会计部门需要凭证就需要设计一式三联有哪几个部门需要有哪几个部门需要(xyo)留存，就设计为一式几联！留存，就设计为一式几联！第20页/共51页第二十一页，共51页。22第21页/共51页第二十二页，共51页。23第22页/共51页第二十三页，共51页。24n银行存款n收回货款及运费时n借：银行存款n贷：应收账款第23页/共51页第二十四页，共51页。25第24页/共51页第二

5、十五页，共51页。26第25页/共51页第二十六页，共51页。27第26页/共51页第二十七页，共51页。28第27页/共51页第二十八页，共51页。29误后，编制支出凭证，统治(tngzh)出纳部门补足，报销多少，补足多少第28页/共51页第二十九页，共51页。30第29页/共51页第三十页，共51页。31第30页/共51页第三十一页，共51页。32第31页/共51页第三十二页，共51页。33第32页/共51页第三十三页，共51页。34第33页/共51页第三十四页，共51页。35第34页/共51页第三十五页，共51页。36 3 2营业柜营业柜收款柜收款柜发票1销售日报1 2交会计2顾客1 2

6、收款日报121、3交出纳2日末3收款营业员营业员收款员收款员第35页/共51页第三十六页，共51页。37(fpio)第二联编制销售日报一或两份，将发票(fpio)第二联和销售日报一份送交会计进行销售收入核算。收款员根据发票(fpio)第三联和货款编制收款日报一或两份，并将发票(fpio)第三联、货款和收款日报送交出纳部门。最后，会计和出纳将销售日报和收款日报进行核对第36页/共51页第三十七页，共51页。38第37页/共51页第三十八页，共51页。39 2 业务部门业务部门 出纳部门出纳部门 会计部门会计部门负责负责 经办经办 出纳出纳 负责负责 记账记账收款通知12审核1收据收款1客户定期1

7、 审核 现金日记账 明细账第38页/共51页第三十九页，共51页。40第39页/共51页第四十页，共51页。41业务部门业务部门会计部门会计部门出纳部门出纳部门 负责负责 负责负责 记帐记帐 出纳出纳外单位(dnwi)原始凭证报销(boxio)单审核审核明细帐付款 现金日记帐第40页/共51页第四十一页，共51页。42第41页/共51页第四十二页，共51页。43 2 业业 务务 部部 门门 会计部门会计部门 出出 纳纳 部部 门门 经办经办 负责负责 负责负责 记账记账 出纳出纳收款通知22外单位开户银行1审核 支票登记薄 明细账付款通知支票1 银行存款日记账审核第42页/共51页第四十三页，

8、共51页。44对相符。第43页/共51页第四十四页，共51页。45道审核！第44页/共51页第四十五页，共51页。46第45页/共51页第四十六页，共51页。47第46页/共51页第四十七页，共51页。48第47页/共51页第四十八页，共51页。492006年年月月 日日 凭凭证证号号摘要摘要对应科目对应科目借方借方贷方贷方借借或或贷贷余额余额9 1期初余额期初余额借借 5 000 2零星销售零星销售主营业务收入主营业务收入8 000借借 13 000 12报差旅费报差旅费管理费用管理费用5 000借借 8 000 13 零星销售零星销售主营业务收入主营业务收入5 000借借 13 000 13 付广告费付广告费销售费用销售费用4 000借借 9 000