岗前培训之票据交换业务

1、票据交换票据交换会计科技部会计科技部2010年年4月月2022-5-14会计操作手册培训2票据交换概念票据交换概念交换时间及场次交换时间及场次票据交换业务票据交换业务基本规定基本规定提出业务提出业务提入业务提入业务退票业务退票业务资金清算资金清算2022-5-14会计操作手册培训3票据交换，是指收、付款人在同城或规定区域内，票据交换，是指收、付款人在同城或规定区域内，不在同一银行开户的企事业单位和个人之间办理资不在同一银行开户的企事业单位和个人之间办理资金清算，由开户银行将有关的结算票据，按照规定金清算，由开户银行将有关的结算票据，按照规定时间和要求通过票据交换所集中进行交换并清算资时间和要求

2、通过票据交换所集中进行交换并清算资金的一种经济活动。票据交换应当遵循金的一种经济活动。票据交换应当遵循“先付后收、先付后收、收妥抵用、差额清算、银行不垫款收妥抵用、差额清算、银行不垫款”的原则。的原则。 2022-5-14会计操作手册培训4在清分机交换模式下，每日进行两场票据交换。上在清分机交换模式下，每日进行两场票据交换。上午办理的交换业务为当日的第一场交换，下午办理午办理的交换业务为当日的第一场交换，下午办理的交换业务为当日的第二场交换。因年终决算等原的交换业务为当日的第二场交换。因年终决算等原因需要增加或临时变更交换场次的，按人民银行会因需要增加或临时变更交换场次的，按人民银行会计部门的

3、有关文件执行。计部门的有关文件执行。章丘、济阳、平阴、商河等远郊的交换银行，只参章丘、济阳、平阴、商河等远郊的交换银行，只参加每日的第一场交换，历下、历城、市中、槐荫、加每日的第一场交换，历下、历城、市中、槐荫、天桥、长清等近郊的交换银行，参加每日的全部两天桥、长清等近郊的交换银行，参加每日的全部两场交换。另：财政零余额账户只参加下午二场交换。场交换。另：财政零余额账户只参加下午二场交换。2022-5-14会计操作手册培训5按收付方向、发起方不同分为：提出借记业务、提按收付方向、发起方不同分为：提出借记业务、提出贷记业务、提入借记业务、提入贷记业务及相应出贷记业务、提入借记业务、提入贷记业务及

4、相应的退票业务。的退票业务。1 1、提出借记业务。指在本行开户的收款人委托本行、提出借记业务。指在本行开户的收款人委托本行向他行开户的付款人收取款项或本行已支付款项给向他行开户的付款人收取款项或本行已支付款项给收款人应向他行清算资金的业务。收款人应向他行清算资金的业务。 2022-5-14会计操作手册培训62、提出贷记业务。指在本行开户的存款人支付款项提出贷记业务。指在本行开户的存款人支付款项给他行开户的收款人或本行收妥的款项划转他行收给他行开户的收款人或本行收妥的款项划转他行收款人的业务。（进账单、个人同城汇款凭证，网上款人的业务。（进账单、个人同城汇款凭证，网上银行贷记凭证，特种转账贷方凭

5、证、托收凭证、其银行贷记凭证，特种转账贷方凭证、托收凭证、其他贷记凭证等）他贷记凭证等）3 3、提入借记业务。指本行交换提回，在他行开户的、提入借记业务。指本行交换提回，在他行开户的收款人向在本行开户的付款人收取款项的业务。收款人向在本行开户的付款人收取款项的业务。（转账支票、特种转账借方凭证、托收凭证、同城（转账支票、特种转账借方凭证、托收凭证、同城委托收款凭证、税单、信用卡记账单、银行汇票委托收款凭证、税单、信用卡记账单、银行汇票等）。等）。2022-5-14会计操作手册培训74 4、提入贷记业务。指本行交换提入，在他行开户的、提入贷记业务。指本行交换提入，在他行开户的付款人向在本行开户的

6、收款人划付款项的业务。付款人向在本行开户的收款人划付款项的业务。（进账单、特种转账贷方凭证、电子交易贷记凭证、（进账单、特种转账贷方凭证、电子交易贷记凭证、托收凭证、其他贷记凭证等）。托收凭证、其他贷记凭证等）。5 5、退票业务。指本行提入他行借记、贷记票据、凭、退票业务。指本行提入他行借记、贷记票据、凭证，经审核有误退回原提出行或由本行提出的借记、证，经审核有误退回原提出行或由本行提出的借记、贷记票据、凭证，被他行退回的业务。贷记票据、凭证，被他行退回的业务。2022-5-14会计操作手册培训8提入票据提入票据提入借方凭证提入借方凭证提入贷方凭证提入贷方凭证我行客户付款我行客户付款如：转账支

7、票等付款凭证如：转账支票等付款凭证我行客户收款我行客户收款如：进账单等贷记凭证如：进账单等贷记凭证2022-5-14会计操作手册培训9提出票据提出票据提出借方票据提出借方票据提出贷方凭证提出贷方凭证客户委托我行收款，客户委托我行收款，如：转账支票等借记凭证如：转账支票等借记凭证我行客户主动付款我行客户主动付款如：进账单等贷记凭证如：进账单等贷记凭证2022-5-14会计操作手册培训10退票退票提出退票提出退票提入退票提入退票提出借方退票提出借方退票我行提出的转账支票我行提出的转账支票被付款行退回被付款行退回提出贷方退票提出贷方退票我行提出的贷方凭证我行提出的贷方凭证被收款行退回被收款行退回提入

8、借方退票提入借方退票他行提入的借方票据他行提入的借方票据被我行退回被我行退回提入贷方退票提入贷方退票他行提入的贷方票据他行提入的贷方票据被我行退回被我行退回2022-5-14会计操作手册培训111、本行提出贷记业务，先借记客户账再提出交换；提出借本行提出贷记业务，先借记客户账再提出交换；提出借记业务，收妥入账；他行提入业务应严格审查提入票据、凭记业务，收妥入账；他行提入业务应严格审查提入票据、凭证的真实性、合法性和有效性，提入的各类贷方凭证和特种证的真实性、合法性和有效性，提入的各类贷方凭证和特种转账借方凭证必须有提出行加盖的同城票据交换专用章（人转账借方凭证必须有提出行加盖的同城票据交换专用

9、章（人行统一印章）。行统一印章）。2、必须将收受的票据按场次全部提出交换，不得截留积压，必须将收受的票据按场次全部提出交换，不得截留积压，不得擅自涂改、更改票据及附件的内容。不得擅自涂改、更改票据及附件的内容。3 3、提出借记业务时应按客户递交票据种类的不同，正确录入、提出借记业务时应按客户递交票据种类的不同，正确录入、复核票据或凭证种类，避免收妥抵用误选即时抵用交换方式，复核票据或凭证种类，避免收妥抵用误选即时抵用交换方式，影响资金安全。影响资金安全。2022-5-14会计操作手册培训124、每场交换提出、提入的凭证、清单、差额单必须轧计平、每场交换提出、提入的凭证、清单、差额单必须轧计平衡

10、，交换结束后应及时切换交换场次。衡，交换结束后应及时切换交换场次。5、同城票据交换专用章应专人管理，换人复核后方可加盖、同城票据交换专用章应专人管理，换人复核后方可加盖该章；票据交换业务经办、复核、交换员实行三岗分离，且该章；票据交换业务经办、复核、交换员实行三岗分离，且交换员不得兼任查询查复、重要印章和空白凭证、金融机构交换员不得兼任查询查复、重要印章和空白凭证、金融机构和系统内往来账户的管理。和系统内往来账户的管理。6、提出、提入的退票业务均应在人行规定的时间内及时处提出、提入的退票业务均应在人行规定的时间内及时处理，并通过其他应付或应收款的交换退票户核算。本行提出理，并通过其他应付或应收

11、款的交换退票户核算。本行提出的借、贷记业务的退票应优先处理，避免造成客户资金未收的借、贷记业务的退票应优先处理，避免造成客户资金未收妥已入账。妥已入账。 2022-5-14会计操作手册培训137、对同城交换凭证传递采用专用交换袋进行交换的，、对同城交换凭证传递采用专用交换袋进行交换的，其同城票据交换袋锁片要专人保管，建立使用登记其同城票据交换袋锁片要专人保管，建立使用登记簿，剩余锁片账实一致，及时销毁。簿，剩余锁片账实一致，及时销毁。8、对提出的交换凭证，按规定需进行打码处理的，、对提出的交换凭证，按规定需进行打码处理的，应严格按人行要求进行打码处理，并经换人复核后应严格按人行要求进行打码处理

12、，并经换人复核后提出交换；提出打码的票据和计数单上严禁有大头提出交换；提出打码的票据和计数单上严禁有大头针等杂物。针等杂物。 2022-5-14会计操作手册培训141、各交换银行应使用济南票据打码系统和人民银行、各交换银行应使用济南票据打码系统和人民银行配发的专用打码机进行票据和结算凭证的打码处理，配发的专用打码机进行票据和结算凭证的打码处理，并根据所处理的具体业务内容，选择正确的打码模并根据所处理的具体业务内容，选择正确的打码模式和交易代码，确保打印的磁码信息要素齐全、间式和交易代码，确保打印的磁码信息要素齐全、间隔均匀、清晰可见。隔均匀、清晰可见。2、带有粘单的票据、退票、委托收款凭证、进

13、账单、带有粘单的票据、退票、委托收款凭证、进账单及其他借方票据应使用专用信封进行打码，打码完及其他借方票据应使用专用信封进行打码，打码完毕后将对应的票据、结算凭证装入专用信封提出交毕后将对应的票据、结算凭证装入专用信封提出交换。换。2022-5-14会计操作手册培训15 2022-5-14会计操作手册培训16 将提出的所有票据，及填写本场票据交换锁片序号将提出的所有票据，及填写本场票据交换锁片序号的专用卡片，一并装入交换专用箱包内并加装锁片，的专用卡片，一并装入交换专用箱包内并加装锁片，在规定时间内交票投人员。在规定时间内交票投人员。提出借方会计分录：提出借方会计分录：借：借：16000216

14、0002待提出交换及划转款项待提出交换及划转款项 贷：贷：223007223007收妥抵用款项收妥抵用款项 2022-5-14会计操作手册培训17提出贷方会计分录：提出贷方会计分录：借：客户账借：客户账 贷：贷：223006223006 待提出票据交换及转汇款项待提出票据交换及转汇款项 收妥抵用时会计分录：收妥抵用时会计分录： 借：借：223007223007收妥抵用款项收妥抵用款项 贷：客户账贷：客户账2022-5-14会计操作手册培训18交换银行对提入的票据交换报进行检查，查看锁片是否完好无损，未发现问题的予以签收。交换银行根据票据法、支付结算办法等法律、法规的规定，认真审查提入的票据和结

15、算凭证，应审核：1、提入的清单与票据笔数是否一致；2、提入的票据、结算凭证是否属于本行；3、提出、提入清单是否与使劲业务情况相符；4、票面要素是否真实、准确、完整、规范；5、是否超过提示付款期限6、账户余额是否足以支付；2022-5-14会计操作手册培训197 7、对伪造、变造票据除按规定进行处理外，应及时、对伪造、变造票据除按规定进行处理外，应及时报告人民银行；报告人民银行； 8 8认真核对装入专用信封或普通信封的凭证及附件；认真核对装入专用信封或普通信封的凭证及附件；9 9、票据、结算凭证等是否加盖、票据、结算凭证等是否加盖“票据交换专用章票据交换专用章”和交换场次戳记。和交换场次戳记。审

16、核完毕后，进行相关账务记载或者做退票处理。审核完毕后，进行相关账务记载或者做退票处理。（1 1）提入借方会计分录：）提入借方会计分录：借：客户帐借：客户帐 贷：贷： 160002160002 待提出交换及划转款项待提出交换及划转款项2022-5-14会计操作手册培训20（2）提入贷方会计分录：）提入贷方会计分录：借：借： 223006223006待提出票据交换及转汇款项待提出票据交换及转汇款项 贷：客户帐或相关科目贷：客户帐或相关科目2022-5-14会计操作手册培训21 同城交换的退票业务处理分为：同城交换提出退票同城交换的退票业务处理分为：同城交换提出退票处理、同城交换提入退票处理。处理、

17、同城交换提入退票处理。1、同城交换提出退票包括提出借方退票处理和提出同城交换提出退票包括提出借方退票处理和提出贷方退票处理。贷方退票处理。（1）提出借方退票会计分录：（我行提出，被他行）提出借方退票会计分录：（我行提出，被他行退回）退回）借：借： 160003160003票据交换退票款项票据交换退票款项 贷：贷：160002 160002 待提出交换及划转款项待提出交换及划转款项借：借：223007223007收妥抵用款项收妥抵用款项 贷：贷：160003 160003 票据交换退票款项票据交换退票款项2022-5-14会计操作手册培训22（2 2）提出贷方退票会计分录：）提出贷方退票会计分录

18、：借：借：223006223006待提出票据交换及转汇款项待提出票据交换及转汇款项 贷：贷： 223005223005票据交换退票款项票据交换退票款项提入结束入账：提入结束入账：借：借：223005223005票据交换退票款项票据交换退票款项 贷：客户账贷：客户账2 2、同城交换提入退票包括提入借方退票处理和提入、同城交换提入退票包括提入借方退票处理和提入贷方退票处理。贷方退票处理。2022-5-14会计操作手册培训23（1 1）提入借方退票时会计分录（我行主动退他行）提入借方退票时会计分录（我行主动退他行）提入退票时，提入退票时，借：借：160003160003票据交换退票款项票据交换退票款

19、项 贷：贷： 160002 160002 待提出交换及划转款项待提出交换及划转款项再提出退票时，再提出退票时，借：借：160002160002待提出交换及划转款项待提出交换及划转款项 贷：贷：160003160003票据交换退票款项票据交换退票款项（2 2）提入贷方退票时会计分录）提入贷方退票时会计分录借：借：223006223006待提出票据交换及转汇款项待提出票据交换及转汇款项 贷：贷：223005223005票据交换退票款项票据交换退票款项2022-5-14会计操作手册培训24再提出退票时，再提出退票时，借：借：223005223005票据交换退票款项票据交换退票款项 贷：贷：223006 223006 待提出票据交换及转汇款项待提出票据交换及转汇款项 2022-5-14会计操作手册培训25交换资金清算交换资金清算本场交换结束后，清算中心依据人行交换清算清单，本场交换结束后，清算中心依据人行交换清算清单，与人行进行清算资金，清算中心分录：与人行进行清算资金，清算中心分录：清算差额为贷方时，清算差额为贷方时，借：存放中央银行备付金借：存放中央银行备付金 贷：贷：223