金融企业会计习题集答案

1、ymy199129第一章总 论习题、目的：掌握银行会计核算对象的具体内容。、资料：单位：元经济内容金额经济内容金额市百货公司存款(1)85600实收资本(11)3000000第一机械厂贷款120000钢铁公司贷款2500000市印刷厂存款(3)57820向中央银行借款800000活期储蓄存款286540电子计算机设备(14)1865000财贸学校定期存款50000应付税金37800市机床厂贷款(6)150000固定资产改良支出108000存放中央银行款项356200应收利息(17)226000房屋改建筑物1678000应付固定资产租赁费（18）74800向同业拆入500000存放联行款项968

2、500计提贷款呆帐准备181000股票溢价(20)2898140、要求：根据上列资料归类填人下表，并结出合计数资 产权 益类 别金 额类 别金 额固定资产（14）3, 543, 000存款479, 960现金资产（7） （19）1, 324, 700借款（13）1, 300, 00(放款 2, 770, 000发行债券其它负债（15） （18）112, 600递延资产（16）108, 00C资本金（11）3, 000, 000其它资产（17）226, 000资本公积（20）2, 898, 140盈余公积准备金（10）181, 000合计7, 971, 700合计7, 971, 700第二章会计

3、循环（科目、凭证及帐务组织）习题21 、目的：练习和掌握会计科目的使用及借贷记帐法在银行业务中的具体运用二、资料：某市工行支行8月8日发生下列业务：三、要求：根据上述业务确定会计分录，按科目归类填表，结出借、贷方发生额合计数。1 .某个体商业户以现金 40000元偿还银行贷款。借：库存现金贷：贷款一一信用贷款一个体工商业户2 .该行向电机厂发放15000元短期贷款，并将其转入电机厂存款户。借：贷款一信用贷款一电机厂贷：吸收存款一一电机厂3 .服装厂归还银行短期贷款 20000元，银行经审核后，从其存款帐户中支付。借：吸收存款一一服装厂贷：贷款一一服装厂4 .服装厂签发转帐支票一张，金额 380

4、00元，系支付缝纫机厂购买设备款。银行经审核无误后办 理转帐：借：吸收存款一一服装厂贷：吸收存款一一缝纫机厂5 .营业终了出纳长款150元，经批准进行处理。借：库存现金贷：其他应付款借：其他应付款贷：营业外收入6 .机械厂将现金45000元送存银行，银行经审核后，办理收取现金的手续。借：库存现金贷：吸收存款一一机械厂7、机床厂签发现金支票，支取备用金5000元，银行经审核后办理支付现金手续借：吸收存款一一机床厂贷：库存现金8 .机床厂签发转帐支票一张，金额 45000元，系支付电机厂购买机电设备款。借：吸收存款一一机床厂存：吸收存款一一电机厂发生额科目名称借方贷方私营及个体工商业贷款40, 0

5、00吸收存款108, 000143, 000贷款15, 00020, 000营业外收入其他应付款150150库存现金15085, 15015, 000合计208, 300208, 300习题22一、目的：练习和掌握基本核算方法的各项内容。二、资料：某市工商行支行总月 15日发生下列业务：.1 .市电机厂（帐号221003）签发现金支票一张，支取现金50000元，用于发放工资。银行经审核无误后，办理支付现金手续。借：吸收存款一一电机厂（2011）现付 贷：库存现金 （1001）2 .市服装厂（帐号221004）提交市百货商店（帐号225008）开出的转帐支票及进帐单一份，金额 40000元，银

6、行经审核无误后办理转帐。借：吸收存款一一市百货（2011）转付贷：吸收存款一一市服装厂（2011）转收3 .五金商店（帐号225009）将现金缴款单及现金提交银行，存入销货收入15000元。银行经审核无误后.办理收款手续。借：库存现金（1001）贷：吸收存款五金（2011）现收4 .百货商店提交由电机厂签发的转帐支票及自身填制的进帐单，金额为28000元，委托银行为其办理收款手续。银行审核无误后，为其办理转帐。借：吸收存款一一电机厂（2011）转付 贷：吸收存款一一百货（2011）转收5 .百货商店签发转帐支票给印刷厂（帐号221005）支付印刷费25000元。银行审核后。为其办理转帐手续。借

7、：吸收存款一一百货（2011）转付贷：吸收存款一一印刷厂（2011）转收6 .印刷厂签发转帐支票给电机厂支付机修费，金额 50000元。借：吸收存款一一印刷厂（2011）转付 贷：吸收存款一一电机厂（2011）转收7 .印刷厂签发现金支票，提取备用金4000元。银行经审核后，办理支付现金手续。借：吸收存款一一印刷厂（2011）现付 贷：库存现金（1001）8 .百货商店将其销货收入 35000元，连同现金缴款单提交银行，银行经审核无误后，办理收款手续。借：库存现金（1001）贷：吸收存款一一百货商（2011）现收9 .电机厂签发转帐支票，金额 2400元，支付五金商店购买材料款。银行经审核无误

8、后。进行帐务处理。借：吸收存款一一电机厂（2011）转付 贷：吸收存款一一五金商店（2011）转收10 .服装厂将其超出库存的现金3000元，填制现金缴款单送存银行。银行清点无误后，办理收款手续。借：库存现金（1001） 贷：吸收存款一一服装厂（2011）现收注：以上收、付款单位均在同一银行开户。三、要求：1.根据上列业务编制会计分录，登记分户帐，抄制余额表。2.根据会计分录编制科目日结单，登记总帐，编制日计表。工业企业存款帐户名：电机厂帐号：221003年摘要凭证对方贷方借。余额日号码科目或贷814承前页贷15现付1100150000转付420112800050000“计转收转付692011

9、20112400工业企业存款帐户名：服装厂帐号：221004年摘要凭证号码对方科目贷方借或贷余额月日8，计1415承前页转收现收21020111001400003000贷工业企业存款帐户名：印刷厂帐号：221005年摘要凭证号码对方科目贷方借或贷余额月日814承前页5201125000贷15转收6201150000转付4000，计现付71001商业企业存款帐户名：百货商店帐号：225008摘要凭证号码对方科目贷方借或贷余额月日8，计1415承前页转付转收转付现收2457201120112011100140000250002800035000贷商业企业存款帐户名：五金商店帐号：2250094年摘

10、要凭证号码对方科目贷方借或贷余额月日8，计1415承前页现收转收3910012011150002400贷工业企业存款科目余额衰94年8月份日期电机厂服装厂印刷厂合计2210032210042210051415合计商业企业存款科目余额表94年8月份日期百货商店五金商店合计2250082250091415合计中国商业银行（）2011 科目日结表年 月日贷方传票张数金 额传票张数金 额（位数）（位数）现金2张54000现金3张53000转帐5张145400转帐5张145400合计 张199400合计 张198400复核制 单中国商业银行（）1001科目日结表年 月日贷方金 额金 额传票张数（位数）传

11、票张数（位数）现金张53000现金张54000转帐张转帐张合计张53000合计张54000工业企业存款科目总帐94年8月份日期发生额余 额借方贷方借方贷方1415合计134400118000商业企业存款科目总帐94年8月份日期发生额余 额借方贷方借方贷方1415合计6500080400现金科目总帐94年8月份日期发生额余 额借方贷方借方贷方1415合计530005400094年8月15日发生额余额科目名称（代号）借方贷方借方贷方221134, 400118, 000733, 60022565, 00080, 4001, 499, 000765, 400100153, 00054, 0001,

12、499, 000合计252, 400252, 4001, 499, 000第四章贷款和贴现业务核算要求：根据下列资料逐笔做出发放贷款、收回贷款、理贴现和收回贴现票款的会计分录， 对于利息计算必须列出算式。1 .某银行营业部于 3月17日发放给电机厂贷款 200000元，期限3个月，利率10%。，电机厂在到期日按时足额还款。 发放：借：贷款一一信用贷款一一电机厂200000贷： 吸收存款一一电机厂200000收回：应收利息=200000X3X10%。=6000借：吸收存款一一电机厂206000贷： 贷款电机厂 200000利息收入信用贷款利息 60002 .某银行营业部于 4月6日根楣五金公司2

13、00000元定期存罩的70%发放抵押贷款，期限半年，利率10%。，此笔贷款于到期日收回。贷款额度=200000X70%=140000;利息收入 ：40000X6X10%3=8400借：贷款抵押贷款五金公司 140000贷：吸收存款五金公司 140000收：代保管有价值物品五金借：吸收存款五金公司 148400贷：贷款抵押贷款五金公司 140000利息收入抵押贷款利息 8400付：代保管有价值物品五金3 .工行营业部4月16日发放给电炉厂贷款 300000元，期限3个月，利率10%。，电炉厂在到期日归还 180000元（利随本清），次年4月9日全部偿还贷款本息，逾期罚息 00。发放时 ：借：贷款

14、信用贷款电炉厂 300000贷：吸收存款电炉厂 300000到期日归还 180000:禾1J息=180000X3X10%。=5400借：吸收存款电炉厂 185400贷：贷款信用贷款电炉厂 180000利息收入 信用贷款利息 5400逾期处理 ：借：贷款逾期贷款电炉厂 120000贷：吸收存款电炉厂 120000全部偿还时：利息=120000X3X10%。+120000X264X （10%。+ 30+%。0） =3600+18480=22080借：吸收存款电炉厂 142080贷：贷款逾期贷款电炉厂 120000利息收入逾期贷款 利息220804 某银行营业部于5 月 12 日贴现一张电机厂持有的

15、 9 月 18 日到期的商业承兑汇票，金额 400000 元， 贴现率10%。，该汇票到期后承兑人无款支付票款，贴现银行从贴现申请人账户中扣回贴现票款。办理贴现：贴现息：00000X10%。+ 30X129=17200实付贴现额=400000-17200=382800借：贴现资产商业承兑汇票户 400000贷：吸收贷款电机厂 382800利息收入贴现利息收入 17200收回贴现票款：借：吸收贷款电机厂400000贷：清算资金往来400000借：清算资金往来400000贷：贴现商业承兑汇票户400000第五章 支付结算业务核算第一次练习： 一、目的 ： 练习支付结算业务核算二、资料与要求：工商行

16、某支行发生以下业务，编制会计分录。1玻璃厂提交一式三联电汇凭证，向北京纤维厂汇原料款 53000 元，汇入行是北京东四分理处，审查无误立即办理。借：吸收存款玻璃厂贷：清算资金往来2 王良提交一式三联电汇凭证连同现金 1200 元，向驻天津市和平路旅社 218 房间张平汇差旅费，汇入行是天津市和平分理处，审查无误，立即办理。借：库存现金贷：应解汇款及临时存款王借：应解汇款及临时存款王贷：清算资金往来3收到北京王府井分理处拍发的汇款电报，金额18000 元， 收款人 是在本行开户的纺织厂， 审查无误立即办理。借：清算资金往来贷： 吸收存款 纺织厂4 收到上海虹口区办事处拍发的汇款电报，医药费金额2

17、000 元，并注明 “现金 ”字样，收款人刘力。住本县招待所 318 房间，经通知于当日来行支取现金，审查无误立即办理。借：清算资金往来贷：应解汇款及临时存款刘借：应解汇款及临时存款刘贷：库存现金5 收到上海静安区办事处拍发的汇款电报， 采购款金额 5200 元， 并注明 “现金 ”字样， 收款人赵强，留行待取，审查无误处理，当日赵强持一式三联电汇凭证及本人身份证件来行要求将汇入款 5200 元转汇北京王府井分理处，审查无误立即办理。借：清算资金往来贷：应解汇款及临时存款赵借：应解汇款及临时存款赵贷：清算资金往来6应解汇款登记簿上登记两个月前由天津外贸局汇入款900 元差旅费，收款人李静留行待

18、取，至今尚未解付，现办理退汇。借：应解汇款及临时存款李静贷：清算资金往来7承付期满，付款单位化肥厂向上海虹口区办事处开户的化工一厂支付货款 15200 元，立即电划上海。借：吸收存款化肥厂贷：清算资金往来8承付期满，付款单位纺织厂向天津大沽路分理处开户的天津纺织厂支付货款。 185000 元，立即电划天津。借：吸收存款纺织厂贷：清算资金往来9 收到天津和平路分理处拍发的汇款电报，金额 350000 元。收款人是在本行开户的地毯厂，审查无误立即办理。借：清算资金往来贷：吸收存款地毯厂第二次练习： 一、目的 ： 练习支付结算业务核算二、资料与要求：工商行某支行发生以下业务，编制会计分录。1收到上海

19、徐汇区办事处拍发的划款电报，金额14200 元，是在本行开户的造纸厂委托银行向上海印刷厂托收的货款，审查无误立即处理。借：清算资金往来贷：吸收存款造纸厂2 根据玻璃厂的要求，将昨天收到的北京化工总厂托收承付结算凭证，金额262000 元的货款，提前承付，审查无误，立即办理。 借：吸收存款玻璃厂贷：清算资金往来3 承付期内， 化工厂提交一式四联部分拒付理由书， 拒付上海化工三厂货款50000 元， 同时承付 68000元，审查无误立即电划上海。借：吸收存款化工厂贷：清算资金往来4 、款期内，纺织厂提交多付款理由书，要求对上海机械厂的托收款金额22000 元，多付 3000 元，即日电划上海。借：

20、吸收存款纺织厂贷：清算资金往来5 收到百货批发部（在本行开户）提交的进帐单及百货商场（在本行开户）签发的5621 号转帐支票金额 1480 元审查无误立即处理。借：吸收存款百货商场6 .收到百货商场提交的进帐单金额14750 元，及化工厂签发的 3342 号转帐支票金额 14750 元； （以上单位均在本行开户 ）经审查无误立即处理。借：吸收存款化工贷：吸收存款百货商场7 收到化肥厂（在本行开户）提交该单位签发的7362 号转账支票及代运输公司 （在他行开户）填写的进帐单，金额 4150 元，经审查无误立即处理。借：吸收存款化肥厂贷：存放中央银行款项8 收到玻璃厂（在本行开户）提交进帐单及玻璃

21、制品厂（在他行开户）签发的转帐支票金额5210 元，审查无误，经票据交换后，按正常手续入帐。借：存放中央银行款项贷： 崭收款项（其他应付款）借：崭收款项（其他应付款）贷：吸收存款玻璃厂9 收到百货商场（在本行开户）提交进帐单及纺织厂（在他行开户）签发的541 号转帐票金额15200 元，审查无误，经票据交换后，该支票因印鉴不符当日退票。借：存放中央银行款项贷： 崭收款项（其他应付款）借：崭收款项 （其他应付款）贷：存放中央银行款项10 收到印刷厂提交第二、三联银行本票申请书金额16200 元，要求签发不定额银行本票，审查无误立即办理。借：吸收存款印刷 贷：清算资金往来第三次练习： 一、目的 ：

22、 练习支付结算业务核算二、资料与要求：工商行某支行发生以下业务，编制会计分录。1 收到纺织厂提交的进帐单及本行签发的不定额银行本票金额5200 元，审查无误，立即办理。借：存放中央银行款项贷：吸收存款纺织2 收到商场提交的进帐单及他行 签发的不定额银行本票金额12500 元，审查无误，立即处理。借：存放中央银行款项 贷： 吸收存款商场3收到个体户李峰提交的注明 “现金 ”字样本行签发的不定额银行本票9000 元，经审查并验对身份证件无误，立即付现金。借：存放中央银行款项贷：现金5 百货商场提交二、三联银行汇票委托书，金额184000 元，要求向在北京东四分理处开户的北京家电批发部签发银行汇票，

23、审查无误，立即办理。借：吸收存款百货商场贷：存入保证金汇票款（汇出汇款）6 个体户赵余持现金3000 元及第三联银行汇票委托书，来行签发银行汇票，收款人王敏，代理付款行是天津大沽路分理处，审查无误，立即办理。借：库存现金贷：存入保证金汇票款（汇出汇款）7 造纸厂提交进帐单及第二、 三联银行汇票， 其汇款金额2000 元， 进帐单及实际结算金额1850 元。审查无误，立即处理。借：清算资金往来1850贷：吸收存款造纸厂 18508张亮提交第二、三联银行汇票金额 800 元，汇票上注明 “现金 ”字样，张亮要求支取现金，经审查并验对身份证无误，立即处理。借：清算资金往来贷：应解汇款及临时存款张亮

24、借：应解汇款及临时存款张亮贷：库存现金9王力提交第二、三联银行汇票及第三联银行汇票委托书，金额6000 元，汇票上注明“现金， ，字样，要求将汇款转汇天津和平路分理处，经审查并验对身份证件无误，立即办理。借：清算资金往来贷：应解汇款及临时存款王力借：应解汇款及临时存款王力贷：汇出汇款10收到上海静安区办事处填发的全国联行借方报单及汇票解讫通知，报单汇款金额2800 元，经审查汇票系本行签发、原汇款单位是在本行开户的造纸厂，审查无误，立即办理。借：汇出汇款贷：清算资金往来第四次练习： 一、目的 ： 练习支付结算业务核算二、资料与要求：工商行某支行发生以下业务，编制会计分录。1 收到天津解放路分理

25、处填发的全国联行借方报单及汇票解讫通知， 报单金额 ,15200 元。 汇款金额 15500元，经审查该汇票系本行签发、原汇款单位是在本行开户的玻璃厂，审查无误立即处理。借：汇出汇款15500 贷：清算资金往来15200吸收存款玻璃厂 3002 收到北京和平里分理处填发的全国联行借方报单及汇票解讫通知， 报单金额 34800 元， 汇款金额 35000元，经审查该汇票系本行签发，原汇款人于红未在本行开户，经通知于红于当日来行支取现金。借：汇出汇款 35000贷：清算资金往来34800崭收款项（其他应付款） 200借：崭收款项 （其他应付款） 200贷：库存现金2003 收到天津东北角分理处拍发

26、划款电报采购款金额50000 元，并注明 “现金 ”字样，收款人李杨，留行待取，当日李杨持二、三联银行汇票委托书来行转汇，经审查并验对身份证件无误，立即办理。借：清算资金往来贷：应解汇款及临时存款李杨借：应解汇款及临时存款李杨贷：汇出汇款4 化工厂提交公函及一个月前经本行签发 1000 元的银行汇票二、三联来行申请退款，经审查无误，立 即处理。借：汇出汇款1000贷：吸收存款化工厂 10005 收到天津解放路分理处寄来的第三、四、五联委托收款凭证及商业承兑汇票，金额45000 元，收款人是天津印染厂，付款人是在本行开户的毛纺厂，经审查无误，且商业汇票已到期，立即划款。借：吸收存款毛纺厂 贷：清

27、算资金往来6 收到天津和平路分理处拍发的汇款电报,金额60000 元，是在本行开户的地毯厂委托本行向天津外贸进出口公司收取的商业承兑汇票款，经审查无误，立即处理。借：清算资金往来 贷：工吸存款地毯厂7 造纸厂申请签发的银行承兑汇票本日到期，按契约收取票款80000 元，该帐户有款支付。借：吸收存款造纸厂 贷：应解汇款及临时存款造纸厂8 纺织厂申请签发的银行承兑汇票金额50000 元，本日到期，该单位存款帐户只能支付 28000 元，按契约收取票款。借：吸收存款纺织厂 28000逾期贷款 纺织厂22000贷：应解汇款及临时存款纺织厂 500009 收到北京东四分理处填发的全国联行邮划借方报单及第

28、三联银行承兑汇票，金额70000 元。本行为该汇票的承兑银行，申请单位是造纸厂，该汇票以到期,经审查无误，立即划款。借：应解汇款及临时存款造纸厂贷：清算资金往来第六章 联行与同业往来核算 习题61目的：练习全国联行往来的基本做法。二、 资料和要求：工商银行上海南市支行（行号20319）20x x 年 3 月 16 日发生的下列业务，作出会计分录，并登记有关科目的总帐，根据第1 、 2 习题填制凭证 。（一）该银行3 月 16 日发生各笔联行业务：1 照相机三厂（帐号381）到期承付北京王府井分理处（20101）开户单位北京百货商店（帐号125）货款12500 元。借：吸收存款照相机三厂贷：清算

29、资金往来2东风拉链厂（帐号474）电汇长春市分行（行号22010）为民医药商店（帐号31 1）货款5000 元。借：吸收存款东风厂贷：清算资金往来3 收到北京汇来应解汇款10 笔，金额 6560 元，当天均未解付。借：清算资金往来贷： 应解汇款及临时存款XX 户4 收到异地划来委托收款结算货款14756 元，收款单位为电影机械厂（帐号 132） 。借：清算资金往来贷：吸收存款电影机械厂5收到异地某市支行寄来借方报单附汇票解讫通知一份，计货款1566 70 元，系结清本行开户单位中国伞厂（帐号612）前开银行汇票货款2000 元。借：汇出汇款2000贷：清算资金往来吸收存款伞厂6第八百货商店（帐号17