银行外汇业务检查工作概述及案例解析

1、LOGO银行外汇业务检查 工作概述及案例解析 一、银行外汇业务检查工作概述一、银行外汇业务检查工作概述二二、近年来银行外汇检查发现的主要问题近年来银行外汇检查发现的主要问题 和案例解析和案例解析三、三、20162016年山东省银行外汇业务检查重点年山东省银行外汇业务检查重点 目目 录录 （一）检查职能（一）检查职能 （二）检查目的（二）检查目的 （三）检查手段（三）检查手段 （四）检查方式（四）检查方式 （五）检查内容（五）检查内容 一、银行外汇业务检查工作概述一、银行外汇业务检查工作概述 （一）检查职能（一）检查职能 外汇局对银行检查的职能：根据国务院外汇局对银行检查的职能：根据国务院“三定

2、三定”方方案、外汇管理条例的规定，外汇局有依法监督检案、外汇管理条例的规定，外汇局有依法监督检查外汇主体，并对违反外汇规定的行为进行处罚查外汇主体，并对违反外汇规定的行为进行处罚的职责。的职责。 银行是重要的市场主体，是跨境资金流动的银行是重要的市场主体，是跨境资金流动的主渠道和枢纽。主渠道和枢纽。 一、银行外汇业务检查工作概述一、银行外汇业务检查工作概述一、银行外汇业务检查工作概述一、银行外汇业务检查工作概述（二）检查目的（二）检查目的 查找银行外汇业务经营中存在的突出问题和风险隐患，防查找银行外汇业务经营中存在的突出问题和风险隐患，防范化解风险，坚持不发生系统性、区域性风险底线。范化解风险

3、，坚持不发生系统性、区域性风险底线。 查找银行执行外汇管理政策法规的薄弱环节，促进银行加查找银行执行外汇管理政策法规的薄弱环节，促进银行加强内部管控，提高外汇业务合规经营水平。强内部管控，提高外汇业务合规经营水平。 检查金融机构执行外汇管理法律法规情况，遏制外汇业务检查金融机构执行外汇管理法律法规情况，遏制外汇业务违规经营和违法犯罪行为，违规经营和违法犯罪行为，依法惩处违规行为。依法惩处违规行为。 调查了解外汇管理法律法规和政策执行效果调查了解外汇管理法律法规和政策执行效果，促进外汇管促进外汇管理法规完善，理法规完善，为管理决策提供意见建议和客观依据为管理决策提供意见建议和客观依据。一、银行外

4、汇业务检查工作概述一、银行外汇业务检查工作概述（三）检查手段三）检查手段（条例第（条例第3333条）条） 1 1. .对金融机构进行现场检查对金融机构进行现场检查; ; 2 2. .进入涉嫌外汇违法行为发生场所调查取证；进入涉嫌外汇违法行为发生场所调查取证； 3 3. .要求被调查机构或个人作出说明要求被调查机构或个人作出说明; ; 4 4. .查询、复制财会资料及相关文件查询、复制财会资料及相关文件; ; 5 5. .查询单位、个人的账户（个人储蓄帐户除外）查询单位、个人的账户（个人储蓄帐户除外）; ; 6 6. .申请人民法院冻结或查封重要证据。申请人民法院冻结或查封重要证据。 一、银行外

5、汇业务检查工作概述一、银行外汇业务检查工作概述（四）检查方式（四）检查方式综合执法检查综合执法检查在人民银行各分支行统一组织下进行；在人民银行各分支行统一组织下进行；全面检查全面检查对银行按主体进行；对银行按主体进行；回访抽查回访抽查针对近期查处的银行违规问题整改情况进行；针对近期查处的银行违规问题整改情况进行；重点专项检查重点专项检查针对银行某类业务进行（存在异常线索）；针对银行某类业务进行（存在异常线索）；在查处企业的同时对相关银行进行延伸检查；在查处企业的同时对相关银行进行延伸检查；随机抽查随机抽查围绕外汇管理中心工作、结合国际收支形势随机进行。围绕外汇管理中心工作、结合国际收支形势随机

6、进行。发展趋势：银行检查方式将更具针对性、随机性和灵活性，以适应规发展趋势：银行检查方式将更具针对性、随机性和灵活性，以适应规则性监管向原则性监管的转变和复杂形势下防范风险的需要。则性监管向原则性监管的转变和复杂形势下防范风险的需要。总体趋势：银行检查常态化，检查范围全覆盖、检查对象随机性。总体趋势：银行检查常态化，检查范围全覆盖、检查对象随机性。针对性与随机性针对性与随机性一、银行外汇业务检查工作概述一、银行外汇业务检查工作概述银行外汇业务自身外汇业务代客外汇业务代客结售汇代客结售汇代客资金收付代客资金收付国内外汇贷款国内外汇贷款外汇理财与外汇衍生产品外汇理财与外汇衍生产品外汇账户外汇账户外

7、币现钞存取管理外币现钞存取管理短期外债（总行）短期外债（总行）结售汇综合头寸（总行）结售汇综合头寸（总行）外汇市场交易与牌价（总行）外汇市场交易与牌价（总行）跨境担保跨境担保自身结售汇业务自身结售汇业务结售汇业务市场准入结售汇业务市场准入（五）检查内容（五）检查内容一、银行外汇业务检查工作概述一、银行外汇业务检查工作概述 （五）检查内容五）检查内容 内控制度的建立和执行情况：1.1.外汇业务的内控制度是否健全完善，覆盖所有外汇外汇业务的内控制度是否健全完善，覆盖所有外汇 业务。业务。2.2.是否存在内控制度不符合外汇管理规定、不能有效是否存在内控制度不符合外汇管理规定、不能有效 保障外汇管理政

8、策落实或未及时根据外汇管理政策保障外汇管理政策落实或未及时根据外汇管理政策 变化及时更新等问题。变化及时更新等问题。3.3.外汇业务内控执行与监督是否有效。外汇业务内控执行与监督是否有效。4.4.展业原则是否有效执行和落实，是否从内控制度上展业原则是否有效执行和落实，是否从内控制度上 对落实展业三原则进行了规范和细化。对落实展业三原则进行了规范和细化。二、近年来银行外汇检查发现的主要问题和案例解析二、近年来银行外汇检查发现的主要问题和案例解析 （一）法律责任（一）法律责任 （二）检查发现的主要问题及案例（二）检查发现的主要问题及案例 （三）对检查结果的应用及处理（三）对检查结果的应用及处理二、

9、近年来银行外汇检查发现的主要问题和案例解析二、近年来银行外汇检查发现的主要问题和案例解析 （一）法律责任（一）法律责任 中华人民共和国外汇管理条例中华人民共和国外汇管理条例第七章第七章“法律责任法律责任”部分涉及银行的主要有五条，是查处银行违规的部分涉及银行的主要有五条，是查处银行违规的根本依据。根本依据。1.1.违反外债管理规定（违反外债管理规定（4343条）条）2.2.擅自经营外汇业务（擅自经营外汇业务（4646条）条）3.3.违规办理外汇业务（违规办理外汇业务（4747条）条）4.4.收支申报、资料报送、账户管理等违规（收支申报、资料报送、账户管理等违规（4848条条）5.5.处罚相关责

10、任人（处罚相关责任人（4949条）条）二、近年来银行外汇检查发现的主要问题和案例解析二、近年来银行外汇检查发现的主要问题和案例解析 第四十七条金融机构有下列情形之一的，由外第四十七条金融机构有下列情形之一的，由外汇管理机关责令限期改正，没收违法所得，并处汇管理机关责令限期改正，没收违法所得，并处2020万元以上万元以上100100万元以下的罚款；情节严重或者逾期万元以下的罚款；情节严重或者逾期不改正的，由外汇管理机关责令停止经营相关业务：不改正的，由外汇管理机关责令停止经营相关业务：（一）办理经常项目资金收付，未对交易单证的（一）办理经常项目资金收付，未对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性

11、进行合理审查的；真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查的；（二）违反规定办理资本项目资金收付的；（二）违反规定办理资本项目资金收付的；（三）违反规定办理结汇、售汇业务的；（三）违反规定办理结汇、售汇业务的；（四）违反外汇业务综合头寸管理的；（四）违反外汇业务综合头寸管理的；（五）违反外汇市场交易管理的。（五）违反外汇市场交易管理的。二、近年来银行外汇检查发现的主要问题和案例解析二、近年来银行外汇检查发现的主要问题和案例解析 第四十八条有下列情形之一的，由外汇管第四十八条有下列情形之一的，由外汇管理机关责令改正，给予警告，对机构可以处理机关责令改正，给予警告，对机构可以处3030万万元以下的罚

12、款，对个人可以处元以下的罚款，对个人可以处5 5万元以下的罚款：万元以下的罚款：（一）未按照规定进行国际收支统计申报的；（一）未按照规定进行国际收支统计申报的；（二）未按照规定报送财务会计报告、统计报（二）未按照规定报送财务会计报告、统计报表等资料的；表等资料的；（三）未按照规定提交有效单证或者提交的单（三）未按照规定提交有效单证或者提交的单证不真实的；证不真实的；（四）违反外汇账户管理规定的；（四）违反外汇账户管理规定的；（五）违反外汇登记管理规定的；（五）违反外汇登记管理规定的；（六）拒绝、阻碍外汇管理机关依法进行监督（六）拒绝、阻碍外汇管理机关依法进行监督检查或者调查的。检查或者调查的。

13、二、近年来银行外汇检查发现的主要问题和案例解二、近年来银行外汇检查发现的主要问题和案例解析析 第四十九条境内机构违反外汇管理规定的第四十九条境内机构违反外汇管理规定的，除依照本条例给予处罚外，对直接负责的主管，除依照本条例给予处罚外，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，应当给予处分；对金人员和其他直接责任人员，应当给予处分；对金融机构负有直接责任的董事、监事、高级管理人融机构负有直接责任的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员给予警告，处员和其他直接责任人员给予警告，处5 5万元以上万元以上5050万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

14、任。 二、近年来银行外汇检查发现的主要问题和案例解析二、近年来银行外汇检查发现的主要问题和案例解析（二）检查发现的主要问题及案例（二）检查发现的主要问题及案例 银行总行主要违规点银行总行主要违规点 银行分支行主要违规点银行分支行主要违规点二、近年来银行外汇检查发现的主要问题和案例解析二、近年来银行外汇检查发现的主要问题和案例解析（二）检查发现的主要问题及案例（二）检查发现的主要问题及案例 银行总行主要违规点银行总行主要违规点 违反外债管理规定。违反外债管理规定。 违反结售汇综合头寸管理规定。违反结售汇综合头寸管理规定。 违反规定错漏报银行数据。报送纸制和电子数据不准确、违反规定错漏报银行数据。

15、报送纸制和电子数据不准确、不及时。不及时。 违规办理自身结售汇。违规办理自身结售汇。二、近年来银行外汇检查发现的主要问题和案例解析二、近年来银行外汇检查发现的主要问题和案例解析（二）检查发现的主要问题及案例二）检查发现的主要问题及案例 银行分支行主要违规点银行分支行主要违规点银行分支行主要违规点之一：违规办理经常、资本项目资金收银行分支行主要违规点之一：违规办理经常、资本项目资金收付付银行分支行主要违规点之二：违规办理结售汇业务银行分支行主要违规点之二：违规办理结售汇业务银行分支行主要违规点之三：违规办理个人外汇业务银行分支行主要违规点之三：违规办理个人外汇业务银行分支行主要违规点之四：违反外

16、汇账户管理规定银行分支行主要违规点之四：违反外汇账户管理规定银行分支行主要违规点之五：银行机构信息变更备案不及时银行分支行主要违规点之五：银行机构信息变更备案不及时银行分支行主要违规点之六：未按规定报送统计报表等资料银行分支行主要违规点之六：未按规定报送统计报表等资料银行分支行主要违规点之七：未按规定进行国际收支申报银行分支行主要违规点之七：未按规定进行国际收支申报二、近年来银行外汇检查发现的主要问题和案例解析二、近年来银行外汇检查发现的主要问题和案例解析 银行分支行主要违规点之一：银行分支行主要违规点之一： 违规办理经常、资本项目资金收付违规办理经常、资本项目资金收付 主要表现：一是未按规定

17、办理货物贸易项下外汇收支业务主要表现：一是未按规定办理货物贸易项下外汇收支业务。如为不在名录企业办理货物贸易外汇收支，办理货物贸。如为不在名录企业办理货物贸易外汇收支，办理货物贸易（含转口贸易）资金收付未按规定审核留存资料，未按易（含转口贸易）资金收付未按规定审核留存资料，未按规定在相关单证上签注，违规为规定在相关单证上签注，违规为B B、C C类企业办理收付汇类企业办理收付汇业务，未按规定办理退汇业务等。二是未按规定办理服务业务，未按规定办理退汇业务等。二是未按规定办理服务贸易项下外汇收支业务。如服务贸易付汇未按规定审核留贸易项下外汇收支业务。如服务贸易付汇未按规定审核留存税务证明等有效凭证

18、。三是未按规定办理资本项目资金存税务证明等有效凭证。三是未按规定办理资本项目资金收付。四是违规办理贸易融资业务。收付。四是违规办理贸易融资业务。二、近年来银行外汇检查发现的主要问题和案例解析二、近年来银行外汇检查发现的主要问题和案例解析 银行分支行主要违规点之一：银行分支行主要违规点之一： 违规办理经常、资本项目资金收付违规办理经常、资本项目资金收付 案例案例1 1：利用变造的单证办理贸易融资业务：利用变造的单证办理贸易融资业务 案例案例2 2：通过借用单据虚构贸易背景办理转口贸易业务：通过借用单据虚构贸易背景办理转口贸易业务 案例案例3 3：违规办理资本金对外支付业务：违规办理资本金对外支付

19、业务 案例案例4 4：未凭外汇局出具的相关凭证办理贸易项下收付汇：未凭外汇局出具的相关凭证办理贸易项下收付汇业务业务二、近年来银行外汇检查发现的主要问题和案例解析二、近年来银行外汇检查发现的主要问题和案例解析 银行分支行主要违规点之二：银行分支行主要违规点之二： 违规办理结售汇业务违规办理结售汇业务 主要表现：一是未按规定办理资本金结汇业务。如资本金主要表现：一是未按规定办理资本金结汇业务。如资本金结汇（划转）未按规定审核留存资料，超企业经营范围办结汇（划转）未按规定审核留存资料，超企业经营范围办理资本金结汇业务等。二是未按规定办理外债结汇业务。理资本金结汇业务等。二是未按规定办理外债结汇业务

20、。如外债结汇未按规定审核留存资料等。如外债结汇未按规定审核留存资料等。二、近年来银行外汇检查发现的主要问题和案例解析二、近年来银行外汇检查发现的主要问题和案例解析 银行分支行主要违规点之二：银行分支行主要违规点之二： 违规办理结售汇业务违规办理结售汇业务 案例案例5 5：资本金结汇违规归还借款：资本金结汇违规归还借款二、近年来银行外汇检查发现的主要问题和案例解析二、近年来银行外汇检查发现的主要问题和案例解析 银行分支行主要违规点之三：银行分支行主要违规点之三： 违规办理个人外汇业务违规办理个人外汇业务 主要表现：一是未按规定审核材料办理个人外币现钞存款主要表现：一是未按规定审核材料办理个人外币

21、现钞存款；二是违规办理个人提取大额外币现钞业务；三是超个人；二是违规办理个人提取大额外币现钞业务；三是超个人年度限额结售汇；四是办理个人大额现钞结汇业务未按规年度限额结售汇；四是办理个人大额现钞结汇业务未按规定审核留存资料；五是办理境外个人结售汇业务时未按规定审核留存资料；五是办理境外个人结售汇业务时未按规定审核留存资料，六是为具有明显分拆结售汇特征的个人定审核留存资料，六是为具有明显分拆结售汇特征的个人办理结售汇业务；七是未通过系统办理结售汇或系统信息办理结售汇业务；七是未通过系统办理结售汇或系统信息错、漏、迟报。错、漏、迟报。二、近年来银行外汇检查发现的主要问题和案例解析二、近年来银行外汇

22、检查发现的主要问题和案例解析 银行分支行主要违规点之三：银行分支行主要违规点之三： 违规办理个人外汇业务违规办理个人外汇业务 案例案例6 6：未凭外汇局相关凭证办理提取外币现钞业务：未凭外汇局相关凭证办理提取外币现钞业务二、近年来银行外汇检查发现的主要问题和案例解析二、近年来银行外汇检查发现的主要问题和案例解析 银行分支行主要违规点之四：银行分支行主要违规点之四： 违反外汇账户管理规定违反外汇账户管理规定 主要表现：一是违规从待核查账户对外付汇、待核查账户主要表现：一是违规从待核查账户对外付汇、待核查账户之间资金划转。二是违规将外汇贷款资金划入经常项目外之间资金划转。二是违规将外汇贷款资金划入

23、经常项目外汇账户。三是未按规定开立账户，如未通过捐赠账户办理汇账户。三是未按规定开立账户，如未通过捐赠账户办理境内机构捐赠外汇收支，办理碳减排量外汇收支业务时，境内机构捐赠外汇收支，办理碳减排量外汇收支业务时，未根据规定开立资本项目外汇账户等。四是外汇账户开、未根据规定开立资本项目外汇账户等。四是外汇账户开、销户时违规操作。销户时违规操作。二、近年来银行外汇检查发现的主要问题和案例解析二、近年来银行外汇检查发现的主要问题和案例解析 银行分支行主要违规点之四：银行分支行主要违规点之四： 违反外汇账户管理规定违反外汇账户管理规定 案例案例7 7：通过待核查账户对外付汇：通过待核查账户对外付汇 案例

24、案例8 8：捐赠支出未通过捐赠账户办理：捐赠支出未通过捐赠账户办理二、近年来银行外汇检查发现的主要问题和案例解析二、近年来银行外汇检查发现的主要问题和案例解析 银行分支行主要违规点之五：银行分支行主要违规点之五： 银行机构信息变更备案不及时银行机构信息变更备案不及时 主要表现：银行分支机构名称、地址信息变更后，未及时主要表现：银行分支机构名称、地址信息变更后，未及时办理结售汇市场准入机构信息变更备案。办理结售汇市场准入机构信息变更备案。二、近年来银行外汇检查发现的主要问题和案例解析二、近年来银行外汇检查发现的主要问题和案例解析 银行分支行主要违规点之五：银行分支行主要违规点之五： 银行机构信息

25、变更备案不及时银行机构信息变更备案不及时 案例案例9 9：机构地址变更未备案：机构地址变更未备案二、近年来银行外汇检查发现的主要问题和案例解析二、近年来银行外汇检查发现的主要问题和案例解析 银行分支行主要违规点之六：银行分支行主要违规点之六： 未按规定报送统计报表等资料未按规定报送统计报表等资料 主要表现：主要表现：银行结售汇统计月报表银行结售汇统计月报表数据报送错误，资数据报送错误，资本项目信息系统中数据报送错误等。本项目信息系统中数据报送错误等。二、近年来银行外汇检查发现的主要问题和案例解析二、近年来银行外汇检查发现的主要问题和案例解析 银行分支行主要违规点之六：银行分支行主要违规点之六： 未按规定报送统计报表等资料未按规定报送统计报表等资料 案例案例1010：结售汇报表数据报送错误：结售汇报表数据报送错误二、近年来银行外汇检查发现的主要问题和案例解析二、近年来银行外汇检查发现的主要问题和案例解析 银行分支行主要违规点之七：银行分支行主要违规点之七： 未按规定进行国际收支申报。未按规定进行国际