SY-两项费用及电子发票630

1、1、税控系统两项费用的申报精勤进取笃行不倦2、电子发票开具和使用 近来，许多财务人员一是对电子发票对领购、开具、使用二是对税控系统两项费用的概念及申报抵扣操作和账务处理不太明白，这里我把申报抵扣、账务处理和涉税事宜具体的跟大家探讨一下，望能在实际工作中帮助大家!前 言目 录0102税控系统两项费的申报电子发票的领购、开具及使用 第一部分税控系统两项费用纳税申报PART 0101关于增值税税控系统二项费用全额抵扣的账务处理与涉税问题国家税务总局文件规定，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减，不

2、足抵减的可结转下期继续抵减。增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。1、概念税控系统两项费用纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，将抵减金额填入增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)第23栏“应纳税额减征额”。根据规定，二项费用全额抵扣后，其进项不能再作为增值税抵扣凭证，已认证的，可以转为不抵扣发票，填报附表二第26栏，已认证并抵扣的，要把已抵扣的进项作一笔进项税额转出，计入固定资产原价或费用科目。增值税全额抵减纳 税 申 报应该注意什么？

3、应该注意什么？税控系统两项费用纳税申报首 先一般纳税人首 先增值税纳税申报表应纳税额减征额主表23栏一般纳税人纳税申报税控系统两项费用纳税申报其 次小规模纳税人其 次本期应纳税额减征额主表第11栏小规模纳税人纳税申报关注附表国税2.0申报系统纳税申报附表（四）注：抵减税款统计表参与主表计算！增值税专用设备维护费要填列5项目发生服务费纳税申报附表（四）比较比较比较5001050实际抵减税额本期应抵减税额原则：两个结论：本期应纳税额本期应抵减税额“本期应抵减税额”本期应纳税额本期应抵减税额余额部分下个会计期间继续抵减参照上述方法在相应报表和项目中继续填列 第二部分电子发票的领购和填开PART 01

4、02购买金税盘三证合一后营业执照复印件开户许可证复印件公章、现金金税盘首次申领发票资料航信金税盘公章发票专用章030201040506法人身份证复印件购票人身份证复印件及原件税务登记证副本复印件或三证合一营业执照副本复印件所需资料首次领购发票流程1132在大厅做票种核定010302下载开票软件1、先插上金税盘，在航信官网下载税控开票软件电子发票开票软件安装使用流程电子发票开票软件安装使用流程安装完成后，双击桌面开票软件图标开票软件运行后，输入密码123456，证书口令输入88888888，点击登陆后提示更改证书口令，更改为12345678.重新进入开票软件，上面密码123456，证书密码123

5、45678安装完成后进入设置页面，管理员名字更改为开票员人名，密码输入两次123456输入税务登记证中的营业地址，联系电话，（开户行名称和开户行账号，可以不填写）再安装电子发票软件一直下一步，安装后运行软件，选择左边自己企业的税号，中间输入注册码，点击注册,完成123456按装开票软件电子开票软件安装完成后如图1电子开票软件安装完成后如图2进入开票软件如图3进入开票软件，第二个模块-发票管理发票填开-增值税电子普通发票填开确定。开具电子发票，输入企业名称（税号等可以不输入），选择商品（已经提前录入商品编码中），填写金额一定看好含税价（如果不是，点击上方“价格”按钮），开完以后点保存进入电子发票

6、开票软件如图4进入电子发票软件，查询后可以看到刚才开具的发票，点击 “”预览按钮，可以显示增值税电子普通发票的票面信息，打印到A4纸上交付给购方。不能预览打印可以安装PDF工具右上方有通过邮件发送按钮，可以给购方发送电子邮件，购方用PDF工具自行打印，如果打印时不显示企业电子签章，请安装PDF软件后进行打印。电子发票开票软件查询已开具发票如图5电子发票查询 第三部分如何开具红字发票PART 0103电子发票红充负数发票开具注意：注意：1、当企业所开发票有误或者由于商品质量等问题购方退货时，则可以使用该功能来开具负数发票进行冲销。 操作步骤： 【第一步】在发票填开界面中，选择“红字”按钮，如下图

7、所示，系统会弹出填写正数发票代码号码界面，如图6点击红字按钮，填写正数发票代码号码电子发票冲红如图7【第二步】根据实际情况输入要冲红的正数发票代码和号码，若输入的信息正确且两遍号码相同则激活“下一步”按钮，如下图所示。电子发票冲红如图8【第三步】点击“下一步”按钮后，系统会弹出正数发票信息确认界面，如下图所示。电子发票冲红如图9【第四步】信息确认无误后，点击“确定”按钮，系统会自动生成红字发票票面信息，数量和金额都是负数，备注栏会显示对应的正数发票代码与号码电子发票冲红如图10【第五步】当发票票面信息填写完毕且检查无误后，点击工具条上的“”按钮，则会保存发票信息，将所开发票信息记入金税盘与开票软件数据库，同时产生增值税电子普通发票文本保存到发票信息文本目录，随后便弹出发票号