第二章支付结算法律制度(财经法规)

1、第 二 章支付结算法律制度大纲要求：第一节 概 述 一、支付结算的概念和特征 二、支付结算的基本原则 三、支付结算的主要支付工具 四、支付结算的主要法律依据 五、办理支付结算的具体要求 第二节 现金管理一、开户单位使用现金的范围二、现金使用的限额三、现金收支的基本要求四、建立健全现金管理的内部控制制度第三节 银行结算账户（重点）一、概念二、银行结算账户的分类三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则四、银行结算账户的开立、变更和撤销五、基本存款账户六、一般存款账户七、专用存款账户八、临时存款账户九、个人银行结算账户十、异地银行结算账户十一、银行结算账户的管理十二、违反银行账户结算管理制度的罚则第四

2、节 票据结算方式（重点）一、概述二、支票（重点）三、商业汇票（重点）四、信用卡五、汇兑第一节概述一、支付结算的概念和特征 （一）支付结算的概念1.支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。2.银行、单位和个人是办理支付结算的主体。【注意】这里说的银行，包括银行、城市信用合作社、农村信用合作社。单位包括个体工商户。3.银行是支付结算和资金清算的中介机构。（二）支付结算的特征1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介

3、机构经营支付结算业务；2.支付结算是一种要式行为；3.支付结算的发生取决于委托人的意志；4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；5.支付结算必须依法进行。二、支付结算的基本原则（多选）注意与银行结算账户原则区分 1.恪守信用，履约付款 2.谁的钱进谁的账，由谁支配 3. 银行不垫款 【例题多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。A.恪守信用，履约付款原则 B.谁的钱进谁的账原则C.谁的钱由谁支配原则 D.银行不垫款原则 三、支付结算的主要支付工具 汇票、本票、支票、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款 （一）汇票汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支

4、付确定的金额给收款人或者持票人的票据。汇票是一种无条件支付的委托，其基本当事人有三个：一是出票人，即签发票据的人；二是付款人，即接受出票人委托而无条件支付票据金额的人，付款人可以是包括银行在内的他人，也可以是出票人；三是收款人，即持有汇票而向付款人请求付款的人。汇票的分类：银行汇票和商业汇票汇票的行为：出票、背书、承兑、保证汇票的付款方式：见票即付、定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款。1.银行汇票概述（1）银行汇票，是出票人签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。（银行本票、支票是确定的金额）（2）单位或个人在异地、同城或统一票据交换区域的各种款项结算，均可

5、使用银行汇票。（银行本票、支票是同城）（3）银行汇票可以用于转账。填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金（同于银行本票、支票）。2.银行汇票的必须记载事项（绝对记载事项）表明“银行汇票”的字样；无条件支付的承诺；出票金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行汇票无效。3.银行汇票的提示付款期限银行汇票的提示付款期限自出票日起l个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。4.银行汇票的办理和使用要求（1）申请。（2）出票。出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票。用压数机压印的汇款金额并加盖印章，将银行汇票和解讫通知一并交给申请人

6、。（3）交付给收款人。收款人应审查出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。（4）流通转让。收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人。（5）提示付款。持票人向开户银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理。（6）退款和丧失。银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。（二）银行本

7、票概述（1）银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。我国票据法规定，本票仅限于银行本票。（2）单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票。（同支票）（4）银行本票可以用于转账，填明“现金”字样的银行本票，也可以用于支付现金，提取现金的银行本票的收款人和付款人均为个人。（5）银行本票分为定额本票和不定额本票两种。定额银行本票面额为l千元、5千元、1万元和5万元。2.银行本票的必须记载事项（6条缺付款人名称）表明“银行本票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行本票无效。

8、3.银行本票的提示付款期限银行本票的提示付款期限，自出票日起最长不得超过2个月（银行汇票1个月，支票10天）。（三）支票支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（四）信用卡信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。其基本当事人有三个：一是银行，二是持卡人，三是商户。（五）汇兑汇兑，是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑便于汇款人向收款人主动付款，分为信汇、电汇两种方式，由汇款人自行选择。（六）托收承付（异地托收承付）1. 托收承付，是指

9、根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。托收承付方式下结算款项划回的方式，分为邮寄和电报两种，由收款人选用。2.结算起点每笔的金额起点为l万元，新华书店系统每笔的金额起点为1千元。3.托收承付的适用范围（严格）（1）收、付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。（2）结算的款项必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。（3）必须签有购销合同，并在合同上订明使用异地托收承付结算方式。（4）收款人办理托收，必须有商品确已发运的证件（

10、包括铁路、航运、公路等运输部门签发的运单、运单副本和邮局包裹回执等）。（七）委托收款1.委托收款概述委托银行收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。该结算方式中有关结算款项划回的方式，分为邮寄和电报两种，由收款人选用。2.适用范围（十分广泛）无论是同城还是异地都可使用，既适用于在银行开立账户的单位和个体经济户各种款项的结算，也适用于水电、邮电、电话等劳务款项的结算，单位和个人凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款的结算方式。四、支付结算的主要法律依据 （了解）一系列的法律法规和制度：票据法、银行结算账户管理办法、支付结算办法、国内信用证结算办法

11、、关于审理票据纠纷案件若干问题的规定等。五、办理支付结算的具体要求 （一）办理支付结算的基本要求1. 单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。2 .单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。未使用中国人民银行统一规定格式的票据，票据无效。未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。（1）单位、银行的签章：该单位、银行的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（2）个人的签章：个人本名的签名或盖章。陷阱：发票专用章【例题判断题】单位在结算

12、凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（） 4.填写票据和结算凭证的收款人名称、出票日期、金额等应当规范。（1）单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称；（2）票据的出票日期必须按要求使用中文大写；（3）票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效；两者不一致的结算凭证，银行不予受理。（4）票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（5）对票据和结算凭证上的其他记载事项（如用途），原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。（6）少数民族地

13、区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或者外国文字记载。（二）填写票据和结算凭证的基本要求1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。2.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字；大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧按“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。4.阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应

14、按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。如￥1680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；又如￥107000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。5.票据的出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。如2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。6.票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人

15、自行承担。（重点）【例题判断题】票据出票日期使用小写的，开户银行可予受理，但由此造成的损失由出票人自行承担。（） 【例题单选题】在填写票据的出票日期时，下列各项中，将10月20日填写正确的是（）。A.拾月贰拾日B.零拾月零贰拾日C.壹拾月贰拾日D.零壹拾月零贰拾日 【例题单选题】某出票人于2月12日签发一张现金支票。根据支付结算办法的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是（）。A.贰月拾贰日 B.贰月壹拾贰日 C.零贰月拾贰日 D.零贰月壹拾贰日 【例题多选题】下列各项中，表述正确的有（）。A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写B.票据中的中文大写金额数字

16、前应标明“人民币”字样C.票据的出票日期可以使用小写填写D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字 【例题判断题】票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。（） 【例题单选题】某单位于2003年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。A.贰零零叁年拾月玖日 B.贰零零叁年壹拾月壹拾玖日C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日第二节现金管理一、开户单位使用现金的范围（现金管理暂行条例）重点二、现金使用的限额（了解）现金使用的限额是指为保证各单位日常零星支付，按规定允许留存现金的最高数额。1

17、.库存现金限额由开户银行根据各单位的实际情况来核定。2.限额一般不超过35天的日常零星开支的需要量。3.离银行较远，交通不便的单位，可以放宽限额，可以多于5天，但最长也不得超过15天的日常零星开支。（15天）三、现金收支的基本要求（一）各单位实行收支两条线，不准“坐支”现金。1.坐支的概念：所谓“坐支”现金是指企业、事业单位和机关、团体、部队从本单位的现金收入中直接用于现金支出。2.开户单位不得“坐支”现金，特殊原因须坐支现金的，要事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。（二）开户单位现金收入应于当日送存开户银行。当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。开户单位从开户银行提取

18、现金时，必须如实、明确填写用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。（三）因采购地点不固定等，必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。（四）各单位购买国家规定的专控商品，一律采用转账方式支付。（五）现金管理“不准”1.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；2.不准单位之间互相借用现金；3.不准谎报用途套取现金；4.不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；5.不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；6.不准保留账外公款；四、建立健全现金管理的内部控制制度（注意选择题）（一）钱账分管制度管

19、钱的不管账，管账的不管钱出纳人员负责办理现金收付业务和现金保管业务，非出纳人员不得经管现金收付业务和现金保管业务；另一方面，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。（二）现金开支审批制1.现金开支范围2.制定各种报销凭证，规定报销手续和具体办法3.确定各种现金开支业务的授权批准权限对于重要的现金支付业务，实行集体决策和审批等。4.严格执行现金支付业务办理程序（三）日清月结制度日清，每天要把咱们的现金点一点，和咱们日记账上的数进行对比；月结，每月月末对账，把这个月的增加额减少额进行清理结算。（四）现金清查制度清查小组定期或不定期进行清查盘点。清查时出纳人员应始终

20、在场。（五）现金管理制度1.超过库存限额的现金应当在当日下班前送存开户银行。2.日常业务收付的现金及限额内的库存现金。3.单位的库存现金不准以个人名义存入银行。4.不准用不符合制度规定的凭证顶替库存现金，即不得“白条抵库”。5.对库存现金应实行分类保管。实践中，出纳人员对库存现金的保管。【例题多选题】下列事项中，单位开户银行可以使用现金的有（ ）。A.发给公司贾某的800元奖金B.支付给公司临时工张某的900元劳务报酬C.向农民收购农产品的1万元收购款D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费第三节银行结算账户一、银行结算账户的概念银行结算账户，是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的

21、人民币活期存款账户。二、银行结算账户的分类（1）按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人结算账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。 个人银行结算账户是指存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户也纳入个人银行结算账户管理。（2）银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四种。存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制，经中国人民银行核准后由银行核发开户登记证。但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外 。三、银行结算账户管理应当

22、遵守的基本原则（一）一个基本账户原则单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。（二）自主选择银行开立银行结算账户原则存款人可以根据需要自主选择银行，除国家法律、行政法规和国务院另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。（三）守法合规原则不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动。（四）存款信息保密原则除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。四、银行结算账户的开立、变更、撤销（一）银行结算账户的开立 1.银行结算账户的开立程序银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银

23、行当地分行，经其核准后办理开户手续；对符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内通过账户管理系统向中国人民银行当地分行备案。银行为存款人开立一般存款账户、其他专用存款账户，应自开户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户的开户银行。【例题单选题】银行为存款人开立一般存款账户、其他专用存款账户，应自开户之日起（）个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。A.3B.5C.7D.10 2.开立银行结算账户应注意的问题银行应建立存款人预留签章卡片。存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代

24、理人的签名或者盖章。（二）银行结算账户的变更1.银行结算账户的变更，是指存款人的账户信息资料发生的变化或改变，主要为存款人名称、单位法定代表人、住址以及其他开户资料的变更。2.存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。3.单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。4.银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。 （三）银行结算账户的撤销1.撤销情形（有以下情形之一的）（多选）企业没了，企业搬了（改变开户银行的

25、）（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。 2.不得撤销的情形存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。3.未发生业务账户的撤销开户银行对已开户1年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。五、基本存款账户（单位账户的使用范围是重点）基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。（一）使用范围基本存款账户是存款人的主要账户。一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立基本存款账户，开立基本存款账户是

26、开立其他银行结算账户的前提。其使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。【例题单选题】主要用于办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取的账户是（）。A.一般存款账户B.基本存款账户 C.专用存款账户D.临时存款账户 （二）基本存款账户开户要求1.可以申请开立基本存款账户的单位（几乎是独立核算的所有组织）如异地常设机构、个体工商户、单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园等，也可以开立基本存款账户。2.需出具的文件营业执照正本或批文或证明或登记证，如有税务登记证也出具。（三）开立基本存款账户的程序存款人申请开立基本存款账户的，应填制开户申请书，提供规定的

27、证件。送交盖有存款人印章的卡片，经银行审核同意、并凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证，即可开立该账户。六、一般存款账户一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。（一）使用范围办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。存款人开立一般存款账户没有数量限制。（二）开户要求存款人开立一般存款账户，应向开户银行出具下列证明文件（多选）1.开立基本存款账户规定的证明文件；2.基本存款账户开户许可证；3.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；4.存款人因资金结算需要，应出具有关证明。（

28、三）开立程序开立一般存款账户，实行备案制，无需中国人民银行核准。备案5个工作日；通知基本存款账户开户行3个工作日七、专用存款账户专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。（一）专用存款账户的使用范围基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金和业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费和其他需要专项管理和使用的资金。（二）专用存款账户开户要求1.单位银行卡账户的资金

29、必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。2.财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。八、临时存款账户（一）临时存款账户的使用范围临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户1.设立临时机构，如设立工程指挥部、摄制组、筹备领导小组等（1个）。2.异地临时经营活动，如建筑施工及安装（不超过项目合同个数）单位等在异地的临时经营活动（1个）。3.注册验资。（此情形开户时向人行备案，其他都是核准4.境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动等。（二）临时存款账户开户要求出

30、具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和各项专用资金的有关证明文件。【例题判断题】企业申请开立注册验资资金临时存款账户，应向银行出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。（ ） （三）开立临时存款账户的程序（四）临时存款账户使用中应注意的问题1.临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。2.注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。注册验资的资金汇缴人应与出资人的名称一致。3.临时存款账户的有效期最长不得超过2年。九、个人银行结算账户（了解）个人银行结算账户是指存款人有投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。注

31、意与个人储蓄账户进行区分。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。（一）使用范围（选择）（1）使用支票、信用卡、电子支付等信用支付工具；（2）办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务。“定期借记”是指由收款人定期对付款人的开户银行发起的，委托付款人开户银行按照约定扣划付款人的款项给收款人的资金转账业务，如代付水、电、话费；“定期贷记”是指银行按照付款人的付款凭证，定期将款项划付给收款人的资金转账业务，如代发工资。个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存

32、取，而储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。（二）开户要求出具的证明文件身份证、户口簿、驾驶执照、护照、军官证、警官证等有效证件。（三） 开立程序（四）注意问题1.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供付款依据。2.从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。3.储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。【例题多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各账户中，可以办理现金支付的是（ ）。A.一般存款账户B.临时存款账户C.基本存款账户D.个人存款账户 十、异地银行结算账

33、户（简单了解） （一）使用范围存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：（多选）1.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的；2.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；3.存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的（如回笼异地货款、支付异地营销开支）；4.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的（如文艺团体在异地的演出活动、生产厂家在异地的展销活动等）；5.自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。 十一、银行结算账户的管理（简单看看）（一）中国人民银行的管理1.负责监督检查银行结算账户的开立和

34、使用，对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为予以处罚。2.对银行结算账户的开立和使用实施监控和管理。3.负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户登记证的管理。任何单位及个人不得伪造、变造及私自印制开户登记证。（二）银行的管理银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤消后10年。（三）存款人的管理预留银行签章遗失预留公章或财务专用章的，更换预留式样。十二、违反银行账户结算管理制度的罚则（简单了解）（一）存款人违反账户管理制度的处罚分4种情况，基本每种情况中又分非经营性的存款人和经营性的存款人。对非经营性的存款人的罚款金额都是l千元，对经营性的存款人的罚款金额有2种，一种

35、是1万元以上3万元以下，另一种是5千元以上3万元以下的罚款（违反规定将单位款项转入个人银行结算账户；违反规定支取现金；利用开立银行结算账户逃避银行债务；出租、出借银行结算账户；从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户）。（二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚（银行结算账户的开立过程中）1.给予警告，并处以5万元以上30万元以下的罚款：（1）违反本办法规定为存款人多头开立银行结算账户；（2）明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储。2.其余给予警告，并处以5千元以上3万元以下的罚款第四节票据结算方式一、票据概述（一）票据的概念和种类票据是

36、指票据法所规定的由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。在我国，票据包括：汇票、本票和支票。 （二）票据的功能1.支付功能2.汇兑功能3.结算功能4.信用功能（三）票据法律关系（简单了解）票据关系与票据的基础关系比如A和B进行买卖， 签定了买卖合同，A向B签发100万的银行承兑汇票。AB的买卖合同行为就是票据的基础关系， 而A作为出票人与B持票人之间的这层关系就属于票据关系，两个关系是独立的。（四）票据当事人1.基本当事人出票人、付款人和收款人2.非基本当事人承兑人、背书人、被背书人、保证人 【注意】考试的时候看清题目问的

37、是当事人，还是基本当事人或非基本当事人，如果是当事人，7个全要选。 （五）票据权利（1）概念：持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。付款请求权，是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利，是第一顺序权利，又称主要票据权利。行使付款请求权的持票人可以是票据记载收款人或最后的被背书人。票据追索权，是指票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利，是第二顺序权利，又称偿还请求权。行使追索权的当事人除票载收款人和最后被背书人外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。（2）票据权利的时效

38、票据权利在下列期限内不行使而消灭：持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年；见票即付的汇票、本票，自出票日起2年；持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月；持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月；对前手的再追索权，自清偿或者被提起诉讼之日起3个月。注意：票据权利丧失但仍然享有民事权利（六）票据行为出票、背书、承兑和保证（1）出票，是指出票人签发票据并将其交付给收款人的行为；（2） 背书，是指持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为；（3）承兑，是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签

39、章的行为；（4）保证是指票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。（七）票据签章单位：该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的经办人的签名或盖章个人：该个人的签名或盖章支票出票人、商业承兑汇票的承兑人在票据上的签章：其预留银行的签章如果票据缺少当事人的签章，该项票据行为无效（八）票据记载事项1.绝对记载事项缺少一个票据都无效，如出票日期。2.相对记载事项缺少不影响票据效力，如背书日期。3.任意记载事项填写后对票据当事人有效力。如“不得转让”。4.非法定记载事项填写后对票据当事人不具有法律效力，如：用途、合同号等。（九）票据丧失的补救票据丧失后

40、可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。只有支票、已承兑的商业汇票、填明“现金”字样的和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票。二、支票（一）支票的概念支票，是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。（二）支票的种类现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账。普通支票可以用于支取现金，也可用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。【例题单选题】普通支票中的划线支票（）。A.只能用于

41、支取现金B.只能用于转账，不得支取现金C.既可以转账也可以支取现金 D.表明为作废支票 【例题多选题】根据票据法的规定，下列各项中，可以支取现金的支票有（）。A.现金支票 B.转账支票C.普通支票 D.划线支票（三）支票的出票1.支票的出票人是单位和个人；支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行。支票的付款地为付款人所在地。2.支票必须记载事项：表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载任何一项的，支票都为无效。支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让。3.支票在其票据交换区域内可以背书转让，但用于支取现金的支票不能背

42、书转让。 【例题判断题】支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。（） （四）支票的付款支票的提示付款期限为自出票日起10日内，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。 出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。（五）支票的办理要求 1.签发支票的要求： （1）签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写。 （2）签发现金支票和用于支取现金的普通支票必须符合国家现金管理的规定。 （3）支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的金额。禁止签发空头支票。 （陷阱：出票时、签发时、开具时） （4）支票的出票

43、人在票据上的签章，应为其预留银行的签章，该签章是银行审核支票付款的依据。银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。 （5）出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。（6）出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，使用支付密码的地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1 000的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对屡次签发的，银行应停止其签发支票。 2.填写要求（1）日期：（判断）支票正联出票日期必须使用中文大写，支票存根部分出票日期可用阿拉伯数字书写。（2）收款单

44、位名称为全称，并与预留银行印鉴中单位名称保持一致；如是本单位自行提取现金可填为“本单位”。（3）如实写明用途，存根联与支票正联填写的用途应一致。（4）在签发人签章处按预留银行印鉴分别签章，签章不能缺漏。（5）支票签发后，将支票从存根联与正联之间骑缝线剪开，正联交给收款人办理提现或转账，存根联留下作为记账依据。总结：银行汇票、银行本票与支票必须记载事项的异同 三、商业汇票（适用范围相对较窄）（一）商业汇票的概念和种类商业汇票是出票人（买方或卖方）签发的，委托付款人（企业或银行）在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。它适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间具有真实的交易关

45、系或债权债务关系的款项结算。同城和异地均可使用。商业汇票按承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。（1）商业承兑汇票，由银行以外的付款人承兑的商业汇票为商业承兑汇票。（2）银行承兑汇票，由银行承兑的商业汇票为银行承兑汇票。（收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行提出申请，经银行审查同意承兑。）（二）商业汇票的出票1.签发商业汇票的签发必须以商品交易为基础，出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。银行承兑汇票应由承兑银行开立存款账户的存款人签发。2.商业汇票的记载事项签发商业

46、汇票必须记载下列事项：表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上述事项之一的，商业汇票无效。（七个比支票多一个收款人名称）（三）商业汇票的承兑1. 商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。定日付款或者出票后定期付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。汇票未按照规定期限提示承兑的，丧失对其前手的追索权。2.商业承兑汇票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兑的汇票时，应当向出票人或持票人签发收到汇票的回单，记明汇票提示承兑日期并签章。付款人应当在自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。付款人拒绝承兑的，必须出具拒绝承兑的证明。3.付款人承兑商业汇票，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章，且不得负有条件，承兑附有条件的，视为拒绝承兑。银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。（四）商业汇票的付款1.商业承兑汇票的付款期限，最长不得超过6个月。2.商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。3. 银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件