资产负债表与利润表

1、财务报表财务报表财务报表：企业对外提供的反映某一企业对外提供的反映某一特定日期特定日期的财务状况的财务状况和某一和某一会计期间经营成果会计期间经营成果，现金流量，现金流量等会计信息的文件。等会计信息的文件。资产负债表利润表现金流量表动态报表动态报表静态报表静态报表财务报表资产负债表、利润表、现金流量表资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表财务报表资产负债表资产负债表资产负债表资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表，属于静态报表报表，属于静态报表资产负债表资产负债表A、根根据据总总账账科科目目余余额额直直接接填填列列例如，交易性金融资产、

2、固定资产清理、长例如，交易性金融资产、固定资产清理、长期待摊费用、递延所得税资产、短期借款、期待摊费用、递延所得税资产、短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付职工薪酬、交易性金融负债、应付票据、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款、递延所得税负债、实收资本、资本公积、款、递延所得税负债、实收资本、资本公积、库存股、盈余公积等项目，应当根据相关总库存股、盈余公积等项目，应当根据相关总账科目的余额直接填列。账科目的余额直接填列。在途物资+原材料+周转材料+库存商品+委托加工物资+生产成本存货跌价准备B B、根根据据总总账账科科目目余余额额计

3、计算算填填列列货币资金项目货币资金项目固定资产项目固定资产项目存货项目存货项目库存现金库存现金银行存款银行存款其他货币资金其他货币资金无形资产项目无形资产项目无形资产一累计摊销无形资产一累计摊销固定资产一累计折旧固定资产一累计折旧B B、根根据据总总账账科科目目余余额额计计算算填填列列未分配利润未分配利润1、“本年利润本年利润”贷方余额贷方余额+“利润分配利润分配”余额余额2、“本年利润本年利润”借方余额借方余额+“利润分配利润分配”借方借方余额（以余额（以“”号填列）号填列）3、“本年利润本年利润”贷方余额贷方余额“利润分配利润分配”借方借方余额或余额或“利润分配利润分配”贷方余额贷方余额“

4、本年利润本年利润”借方余额（若借方余额大于贷方余额，以借方余额（若借方余额大于贷方余额，以“一一”号填列号填列C C、根根据据明明细细科科目目余余额额计计算算填填列列应收账款项目预付账款项目“应收账款”所属各明细账借方余额+“预收账款”所属各明细账借方余额“坏账准备”贷方余额“预付账款”所属各明细账借方余额+“应付账款”所属各明细账借方余额应付账款项目“应付账款”所属各明细账贷方余额+“预付账款”所属各明细账贷方余额预收账款项目“预收账款”所属各明细账贷方余额+“应收账款”所属各明细账贷方余额D、根据总账科目和明细科目余额分析计算填列“长期借款长期借款”贷方余额贷方余额“长期借款长期借款”明细

5、账户余明细账户余额（一年内到期）额（一年内到期）应付债券项目应付债券项目“应付债券应付债券”贷方余额贷方余额“应付债券应付债券”明细账户余明细账户余额（一年内到期）额（一年内到期）长期借款项目长期借款项目例1 、某企业2008年12月31日结账后的“库存现金”科目余额为10万元，“银行存款” 科目余额为4 000万元，“其他货币资金”科目余额为100万元。求货币资金项目货币资金项目=10+4000+100=41102 2、某企业采用实际成本核算材料，某企业采用实际成本核算材料，20082008年年1212月月3131目结目结账后有关科目余额为：账后有关科目余额为：“在途物资在途物资”科目余额为

6、科目余额为100100万元（借方）万元（借方）“原材料原材料”科目余额为科目余额为2 6002 600万元（借方）万元（借方）“库存商品库存商品”科目余额为科目余额为5 0005 000万元（借方）万元（借方）“生产成本生产成本”科目余额为科目余额为1 0001 000万元（借方）万元（借方）求存货项目求存货项目存货存货=100+2600+5000+1000=8700=100+2600+5000+1000=8700万元万元总账科目明细科目借方余额贷方余额总账科目明细科目总账科目明细科目应收账款800A公司1000B公司200预收账款5000C公司7000D公司2000坏账准备100求应收账款、

7、预收账款求应收账款、预收账款应收账款应收账款=1000+2000-200=2800元元预收账款预收账款=200+7000=7200元元总账科目明细科目借方余额贷方余额总账科目明细科目总账科目明细科目应付账款6 000A公司8 000B公司2 000预付账款3 000C公司4 000D公司1 000求应付账款、预付账款项目求应付账款、预付账款项目应付账款应付账款=8000+1000=9000元元预付账款预付账款=2000+4000=6000元元借款起始日期借款起始日期借款期限（年）借款期限（年）金额（万元）金额（万元）2008年年1月月1日日31002006年年1月月1日日52002005年年6

8、月月1日日4150求求2009年年5月末长期借款、一年内到期的长期负债项目月末长期借款、一年内到期的长期负债项目长期借款长期借款=150万元万元一年内到期的长期负债一年内到期的长期负债=100+200=300营业收入营业收入=主营业务收入主营业务收入+其他业务收入其他业务收入净利润净利润=利润总额利润总额-所得税所得税营业利润营业利润 =营业收入营业收入-营业成本营业成本-营业税金及附加营业税金及附加+投资收益投资收益 -管理费用管理费用-财务费用财务费用-营业费用营业费用利润总额利润总额=营业利润营业利润+营业外收入营业外收入-营业外支出营业外支出营业成本营业成本=主营业务成本主营业务成本+其他业务成本其他业务成本利利 润润 表表项项 目目本本 期金额期金额上期金额上期金额一、营业收入一、营业收入减：营业成本减：营业成本 营业务税及附加营业务税及附加减：销售费用减：销售费用 管理费用管理费用 财务费用财务费用 资产减值损失资产减值损失加：公允价值变动损益加：公允价值变动损益 投资收益投资收益三、营业利润三、营业利润