对账及银行存款余额调节表编制

1、一、现金日记账的核对 1、现金日记账的账证核对，主要是指现金日记账的记录与有关的记账凭证进行核对 具体操作方法如下： （1）核对凭证编号 （2）复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符 （3）查对账证金额与方向的一致性 （4）重新计算一下余额是否正确 （5）检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保账证完全一致 2、现金日记账与现金总分类账的核对（账账核对） 现金日记账是根据记账凭证逐笔登记的，现金总分类账是总账会计根据记账凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。但是，由于两种账簿是由不同人员分别记账，而且总账一般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错；日记账是

2、一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。因此： （1）出纳员应定期与总账会计进行核对 （2）每月终了结账后，总分类账各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类账中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入（借方）合计数、本月支出（贷方）合计数和余额相互核对，查看账账之间是否完全相符。 如果不符，先应查出差错在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找现金收入一方的账目；反之，则应查找现金付出一方的账目。找出错误后应立即按规定的方法加以更正，做到账账相符。3、现金日记账与库存现金的核对（账实核对） 出纳员在每天业务终了以后，应自行清查账款是否

3、相符。首先结出当天现金日记账的账面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。在实际工作中，凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的，均应按“库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账账存余额”的公式进行核对。 现金清点与清查 每日清点现金数量 现金的清点总的来说，是先整理后清点： （1）按券别分类平摊整理，先按不同的票面进行清分。 （2）按券别由大到小，按一定的要求清点张数，统计、核对金额，得出当日现金的实存数 （3）将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，看两者是否相符。 提示： 反复核对仍不相符的，即说明当日记账或实际现金收、付款有误。在这种情况下，出纳员

4、一方面应向会计负责人报告，另一方面应对当天办理的收、付款业务逐笔回忆，争取尽快找出差错的原因。 长款：经查明长款属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续。如属少付他人则应查明退还原主，如果确实无法退还，经过一定审批手续可以作为单位的收益“营业外收入” 短款：对于短款如查明属于记账错误应及时更正错账；如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应按规定由过失人赔偿。 编制出纳报告表 1、出纳报告表是出纳工作的总结，企业的领导可以据此了解企业的货币资金收支结存情况，以便安排资金业务收支计划，为财务决策提供依据。 2、出纳报告表的编制说明 （1）报告期的填写 出纳报告表的报告期可以与本单位总

5、账会计汇总记账的周期相一致 （2）上月结存 上月结存数是报告期前一期的期末结转结存数，即本报告前一期的“本期结存”数字，可以直接抄过来 （3）本期收入 本期收入栏按账面本期合计借方数字填列 （4）本期支出 本期支出栏按账面本期合计贷方数字填列 （5）合计 合计是指上期结存与本期收入的合计减去本期支出，即是本期结存数 二、银行存款日记账的核对 银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账单进行核对完成的，银行存款日记账的核对主要包括三点内容，一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证核对，做到账证相符。二是银行存款日记账与银行存款总账核对，做到账账相符。三是银行存款日记账与银行对账单的核对，做到账实相

6、符。 （一）、账证核对 收付凭证是登记银行存款日记账的依据， 账目和凭证应该是完全一致的，但是在记账过程中，由于各种原因，往往会发生重记，记错方向或记错数字等情况。账证核对主要按照业务发生顺序一笔一笔进行，检查项目主要是： 1、核对凭证的编号 2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符 3、查对账证金额与方向的一致性。 4、重新计算银行存款日记账的余额是否计算正确 检查中发现差错，要立即按照规定方法更正，以确保账证完全一致 （二）账账核对 银行存款日记账是由出纳员根据收付凭证逐项登记的，银行存款总账是由总账会计根据收付凭证汇总登记的，记账依据是相同的，记录结果应一致，每月终了结账后，总账各科

7、目的借方发生额，贷方发生额以及月末余额都已试算平衡，与银行存款日记账核对，如果不符，先应查出差错在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方的账目。反之，则查找银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账目。找出差错，应立即加以更正，做到账账相符。 （三）账实核对 单位在银行中的存款实有数是通过“银行对账单”来反映的，所以账实核对是银行存款日记账定期与“银行对账单”核对，至少每月一次，这是出纳人员的一项重要日常工作 具体做法： 出纳人员根据银行提供的“对账单”同自已的“银行存款日记账”进行核对，核对时，需要对凭证的种类、编号、摘要、记账方向、金额，记账日期等内容进行逐项

8、核对，凡是对账单与银行存款日记账内容相同的可用“”在对账单和日记账上分别标示，以查明该笔业务核对一致。若有“未达账项”，应编制“银行存款余额调节表”进行调节，使双方余额相符。 编制银行存款余额调节表 平衡公式为: 单位银行存款日记账余额+银行已收而单位未收的款项-银行已付而单位未付的款项 =银行对账单余额+单位已收而银行未收的款项-单位已付而银行未付的款项 规则:哪方未收就在哪方加上,哪方未付就在哪方减去银行存款余额调节表 年 月 日项 目金 额项 目金 额本企业银行存款日记账余额加：银行已收、企业未收减：银行已付、企业未付银行对账单余额加：企业已收、银行未收减：企业已付、银行未付调节后存款余额调节后存款余额 调节后，如果双方余额相等，一般可以认为双