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文档简介
1、欧阳光明(2021.03.07)不同行业,不同地区,税局会根据当地、同行业来定一个税负,即应该交多少税(用百分比计算)。如果企业低于这个税负,系统就会发出预警,这时税局就会让你自查,甚至稽查。2019最新各行业“预警税负率”大全!一 企业增值税行业预警税负率增值稅稅负率是指增值稅纳稅义务人当期应纳增值稅占当期应稅销售收入的比例。具体计算如下:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注1:对实行“免抵退”的生产企业而言,应纳增值税包括了“出口抵减内销产品应纳税额”。
2、注2:通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。二 企业所得税行业预警税负率所得税税负率,为年度交纳所得税税额占该企业收入总额的百分比。每月预缴的企业所得税也要算在内,就是一个年度所有缴纳的企业所得税税额都要算在内。2019会计考试税法计算公式大全!一 增值税1、一般纳稅人应纳税额=销项税额-进项税销项稅额=销售额X稅率组成计稅价格=成本X(1+成本利润率)组成计稅价格=成本X(1+成本利润率)-(1-消费稅稅率)2、进口货物应纳稅额=组成计稅价格X稅率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)3、小规模纳税人应纳稅额=销售额X
3、征收率销售额=含稅销售额一(1+征收率)二 消费税1、一般情况应纳稅额=销售额X稅率不含稅销售额=含稅销售额一(1+增值稅稅率或征收率)组成计稅价格=(成本+利润)一(1-消费稅率)组成计稅价格=成本X(1+成本利润率)-(1-消费稅稅率)组成计稅价格=(材料成本+加工费)一(1-消费稅稅率)组成计稅价格=(关稅完稅价格+关稅)一(1-消费稅稅率)2、从量计征应纳稅额=销售数量X单位稅额三 关税1、从价计征应纳稅额=应稅进货物数量X单位完稅价X适用稅率2、从量计征应纳稅额=应稅进货物数量X关稅单位稅额3、复合计征应纳稅额=应稅进货物数量X关稅单位稅额+应稅进货物数量X单位完稅价格X适用稅率四企
4、业所得税应纳稅所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额应纳稅额=应纳稅所得额X稅率月预缴额=月应纳稅所得额X25%月应纳稅所得额=上年应纳稅所得额X1/12五个人所得税1、工资薪金所得:应纳稅额=应纳稅所得额X适用稅率-速算扣除数2、稿酬所得:应纳稅额=应纳稅所得额X适用稅率X(1-30%)3、其他各项所得:应纳稅额=应纳稅所得额X适用稅率六其他税收1、城镇土地使用稅年应纳稅额=计稅土地面积(平方米)X适用稅率2、房地产税年应纳稅额=应稅房产原值X(1-扣除比例)X1.2%或年应纳稅额=租金收入X12%3、资源税年应纳稅额=课稅数量X单位稅额4、
5、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目应纳稅额=(每级距的土地增值额X适用稅率)5、契税应纳稅额计稅依据X稅率优秀会计必须知道的节税秘籍节税是完全合法的,节税的本质是“改变交易”。节税的本质是改变交易,而不是触犯税法。优秀的会计必须要知道的节税秘籍:1、技术入股少缴税很多民营企业的老板都是技术专家,拥有相应专利,但将专利提供给公司使用时并没有说明该技术属于何种方式使用。建议老板们将技术专利作价投入公司,一方面可以改善公司的财务状况,减少投资时的资金压力;一方面,作价入股以后,公司可以将其计入无形资产,做合理摊消增加成本费用,减少利润,少缴所得税。2、电子商务减印花目前我国对电子商务同
6、样征收增值税,但根据国家税务总局的规定,在供需经济活动中使用电话、计算机联网订货,没有开具书面凭证的,暂不贴花。因此,企业完全可以放弃传统的经商模式,让所有订货过程都在网上完成,即可节省印花税。3、存款少可迟缴税企业申报后就应及时缴税,但存款少则可以申请延迟缴税。存款少到什么程度可以延迟?可动用的银行存款不足以支付当期工资,或者支付工资后不足以支付应交税金。注意:可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款,国家指定用途的存款,各项专用存款。4、申办时间很重要张三的新公司,税务登记在6月30日,李四的新公司,税务登记在7月1日。两个公司都向税务机关递交了要求享受新办企业的税收优惠政策。年底时税务机关批复:张三的公司当年已享受了一年的所得税优惠,明年开始缴纳所得税;李四的公司可以选择今年的利润先缴纳,明年再开始计算享受一年的所得税优惠。根据税务规定:上半年开业的公司当年算一年免税,下半年开业的公司可以选择。一日之差,命运各异。5、重设流程纳税少对于很多生产型公司,设立自己的销售公司就可以避免过高的消费
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