第三章税收法律制度单选题二(答案版)

1、171、在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（B）。A.计税依据B.免征额C.税基D.起征点172、税务登记的具体办法由（B）制定。A.国务院B.国家税务总局C.地方税务局D.国家税务局173、根据企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（D）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.3%B.5%C.10%D.12%174、我国现行增值税的类型属于(B)。A.生产型B.消费型C.收入型D.未定型175、专业发票是指（C）A.商品房销售专用发票B.旅店业统一发票C.国有金融、保险的存贷、汇兑凭证D.印花

2、税票出售发票176、根据我国企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（B）。A工商机关所处罚款B银行加收的罚息C司法机关所处罚金D税务机关加收的税收滞纳金177、税务登记证每（A）更换一次。A.3年B.5年C.2年D.1年178、下列各项中属于未按规定取得发票的是（B）。A未按规定缴销发票B自行填开发票入账C虚构经营业务活动，虚开发票D拒绝接受发票换票证179、某企业2009年度通过民政部门向贫困地区捐赠50万，直接向某大学捐款10万元，均在营业外支出中列支。该企业当年实现利润总额400万元，假设不考虑其他纳税调整事项。根据企所得税法律制度

3、的规定，该企业2009年度应纳税所得额为（B）万元。A.400p.412C.460D.435180、发票管理办法实施细则规定，发票的真伪由（A）鉴定。A.税务机关B.省级税务机关C.国家税务总局D.发票印制企业181、法律、行政法规规定负有（A）的单位和个人为纳税人。A.纳税义务B.代扣代缴税款义务c.代征税款义务D.代收代缴税款义务183、单位未按规定办理税务登记证验证或换证手续的，由（A）以上税务机关宣布其税务登记证件失效，并收回有关税务证件及发票。A.县级以上B.省级以上C.乡级以上D.国家税务局184、张某2010年3月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税（D）万元。A.2B.2.

4、10C.2.20D.2.5010*80%*40%-0.7185、某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，化妆品生产成本7000元，无同类产品售价，则应纳消费税为（C）元。（成本利润率为5%，消费税税率为30%）A.2205B.1884.62C.3150D.7350应缴消费税=7000X（1+5%片（1-30%）x30%f3150（元）。186、由纳税人依据账簿记载，先行计算缴纳，事后税务机关查账核实，多退少补的税款征收方式是（A）。A.查账征收B.查验征收c.委托代征D.自报核缴187、在以下单位或者个人中，属于营业税纳税人的是（B）A进口固定资产设备的企业B销售商品房的公司C零售杂货的

5、个体户D生产销售家用电器的公司18&A189、A（B）或者发票专用章。.证明专用章（D）。按年计征，分月或分季预缴单位和个人在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位业务专用章B财务专用章C合同专用章根据企业所得税法的规定，企业所得税的征收办法是按月征收B按季计征，分月预缴c按季征收190、下列应在我国缴纳营业税的项目是（A）。A境外外国公司售给境内某公司一项制造专利B境外外国公司为境内某企业提供修理劳务C境外公司将境外的不动产出租给中国企业的境外机构使用D境内某公司销售其位于境外的不动产191、发票的种类、联次、内容及使用范围由（B）规定。A.财政部B.国家税务总局c.省税务局D.县级

6、以上税务局192、按经营合同规定，即将期满停止营业的纳税人应办理（C）A开业登记B变更登记C注销登记D.外出经营报验登记193、税收征管法是税收征收管理的标准和规范，其首要目的是（A）。A.加强税收征收管理B.规范税收征收和缴纳行为C保障国家税收收入D保护纳税人的合法权益194、纳税人经税务机关同意，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（C）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月195、邮寄申报纳税的申报日期是（B）A填表日期B寄出地邮戳日期C收邮地邮戳日期D税务机关收到日期196、下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的有（D）。A.增值税B.税收滞纳金C.赞助支出D.销售成本197、2008

7、年12月5目，甲企业购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。2009年1月，甲企业将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。2009年712月又欠缴税款30万元。如果2010年1月，该企业仅有的幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应（C）。A先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款B.先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余Io万元支付欠缴税额C先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业贷款D先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业贷款198、甲企业生产规模较小、账册不健全、财

8、务管理和会计核算水平也较低、产品零星、税源分散，其适用的税款征收方式是（B）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收199、某从事商品零售的小规模纳税人，2009年9月份销售商品取得含税收入10300兀，当月该企业应纳的增值税是（D）元。A.1496.58B.1751C.309D.300200、从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起（）内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发（D）。A.15日，临时税务登记证B.15日，临时税务登记证及副本C.30日，临时税务登记证D.

9、30日，临时税务登记证及副本201、某商业企业2009年度销售收入净额为8000万元，全年发生业务招待费35万元，且能提供有效凭证。该商业企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为C）万元。A.40B.35C.21D.14202、下列项目应当征收增值税的有（A）。A销售货物B提供建筑业劳务C提供运输业劳务D销售不动产203、欠缴税款纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使（D）。A.优先权B.撤销权C.抗辩权D.代位权204、税务登记的停业登记适用于（A）。A实行定期定额征收方式的个体工商户B股份公司C所有纳税人D.扣缴义务人205、对跨

10、省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其交纳不超过（B）的发票保证金并限期缴销发票。A.5000元B.10000元C.100000元D.1000元206、某国有企业2005年度发生亏损，根据企业所得税暂行条例的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（C）。A.2008年B.2009年C.2010年D.2011年207、纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议时，必须首先执行税务机关的决定，然后才可以（B）。A.仲裁B.行政复议C.民事诉讼D.行政诉讼208、下列各项中属于税收实体法的是（D）。A.中华人民共和国税

11、收征收管理法B.中华人民共和国海关法C.进出口关税条例D.中华人民共和国增值税暂行条例209、除另有规定外，账簿、记账凭证等以及其他有关涉税资料应当保存的期限为（C）。A.5年B.3年C.10年D.15年210、从事货物生产或提供应税劳务的企业、企业性单位以及以从事货物生产或提供应税劳务并兼营货物批发或零售的企业、企业性单位，年应税销售额在（C）的，如果财务会计核算制度健全，仍可认定为一般纳税人。A.100万兀以下B.180万兀以下C.100万兀以下30万兀以上D.180万兀以下30万兀以上21l、下列不属于纳税申报对象的是(D)。A.从事生产经营活动的个人B.不从事生产活动，但有纳税义务c.

12、在免税期间的纳税人D.有固定工作应按工资收入缴纳个人所得税的职工212、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（C）A.国有企业B.外商投资企业C.个人独资企业D.股份制企业213、可以按7%税率计算抵扣的是（A）A.运费B.装卸费C.保险费D.运杂费214、铁路、公路、水上运输等单位使用的发票为（D）。A.增值税专用发票B.行业发票C.专用发票D.专业发票215、对临时到外县（市）经营的纳税人，税务机关核发外出经营活动税收管理证明，该有效期一般为30日，最长不得超过（D）。A.45日B.60日C.90日D.180日216、（B）是区分不同税种的主要标志。A.税率

13、B.征税对象C.税目D.纳税人217、下列应当办理税务变更登记的是(C)。A被工商行政管理部门吊销营业执照的B纳税人到外县市临时从事生产经营；C单位更名、更换法定代表人、扩大或缩小生产经营范围的D更换总经理的218、根据税收征收管理法的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是(B)。A税务检查B税务代理c税务处罚D税款征收219、下列各项中，属于土地增值税的税率形式是(D)A全额累进税率B定额税率C超额累进税率D超率累进税率220、税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写(C)来体现。A财务报表B纳税申报表C税务登记表D完税凭证221、根据税收征管法的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的

14、，经省级国家莉地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过(B)。A1个月B3个月C6个月D1年222、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税依照(C)执行。A国务院B国家税务总局C法律D地方政府223、根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是(B)。A法人企业B取得收入的组织c上市公司D合伙企业224、下列不属于变更税务登记事项的是(A)。A纳税人因经营地的迁移而需要改变原主管税务机关B改变法定代表人c增减注册资金D增加银行账号225、某公司将税务机关确定的应于2009年11月15日缴纳的税款20万元拖至11月25日缴，据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依

15、法加收该公司滞纳税款的滞纳金为(B)元A100B1000C10000D1100226、单位和个人从中国境外取得与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义，要求其提供(B)或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后方可作为记帐核算曰A境内公证机构B境外公证机构c境内注册税务师D境外注册；227、企业更换法定代表人需办理(B)登记A开业登记B变更登记C停、复业登记D注销登记228、根据税收征收管理法规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指(C)。A自结算缴纳税款之日起1年内B自结算缴纳税款之

16、日起2年内C自结算缴纳税款之日起3年内D.自结算缴纳税款之日起4年内229、根据增值税专用发票开具时限的规定，采用(D)结算方式的为收到货款的当天。A预收货款B.托收承付C.委托银行收款D.直接收款230、增值税专用发票最高开票限额是指(D)。A5份专用发票开具的税额合计数不得达到上限额度B单份专用发票开具的税额合计数不得达到上限额度c10份专用发票开具的销售额合计数不得达到上限额度D单份专用发票开具的销售额合计数不得达到上限额度231、个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由(B)另行规定。A国家税务总局B国务院C国家税务局D地方税务局232、根据企业所得税法的规定，对于符合条件的小型微利企业

17、，按(C)的税率征收企业所得税。A.10%B.25%C.20%D.15%233、纳税人提供的应税劳务发生在外县A机构所在地B劳务发生地234、下列各项中，属于税收实体法的是（市），应向（B）主管税务机关申报纳税。C居住地D注册地（A）A.个人所得税法B.税收征管法C.中华人民共和国海关法D.中华人民共和国进出口关税条例235、托收承付是指根据（A）由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。A购销合同B国际货物买卖合同c代购合同D加工承揽合同236、税收三性的核心是（B）A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性237、某企业为一般纳税人，本月购进材料不含税

18、价为400000元，增值税专用发票注明的进项税额为68000元，取得的运费专用发票上注明的运费为2000元，包装费为500元，本月向农民购入的免税农产品30000元用于生产产品，本月销售产品为700000元.适用增值税率为17%。则本月应交的增值税为（A）元。A.46960B.46925C.48725D.47373.68238、纳税人应当自期满之目起（B）内，向生产经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。A.60日B.30日C.15日D.90日239、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领

19、购发票的票面限额及数量交纳不超过（A）元的保证金并限期缴销。A.10000元B.50000元C.30000元D.1000240、下列各项中，属于中央地方共享税的是（D）。A.契税B.消费税C.营业税D.增值税241、下列关于消费税纳税地点的表述中不正确的是（B）。A.一纳税人销售的应税消费品则纳税地点为纳税人核算地主管税务机关申报纳税B.委托个人加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税C.进口的应税消费品，由进口人向报关地海关申报纳税D.委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税242、根据增值税专用发票开具时限的规定，采用分期收款

20、结算方式有书面合同的为（B）天jA.收到销售款当天B.合同约定的收款日期当天C.发出货物的当天D.收到代销清单的当天243、根据税收征收管理法的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之曰起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的（B）。A.万分之一B.万分之五C.千分之一D.千分之二244、自1998年7月1日起，凡年应纳销售额在（C）的小规模商业企业，无论财务核算是否一律不得认定为一般纳税人，均应按照小规模纳税人的规定征收增值税。Ai00万元以下B150万元以下C180万元以下D200万元以下245、税收征收管理法实施细则规定，纳税人因住所、经营地点变

21、动，涉及改变税务登记的，应当向原税务登记机关申报办理(C)。A停业、复业登记B变更登记C注销税务登记D报验登记246、普通发票的印制权属于(B)A工商局B省级税务机关C财政部门D国家税务总局，247、托收承付结算方式中，验单付款的承付期限为(A)。A.3天B5天C7天D10天248、根据企业所得税法律制度的规定，纳税人应当自年度终了后一定期限内向税务机关报送企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。该期限是(D)。A自年度终了之日起15日内B自年度终了之日起45日内C自年度终了之日起4个月内D.自年度终了之日起5个月内249、税收法律制度的核心要素是(C)A课税对象B税收优惠C税率D

22、计税依据250、某企业是增值税一般纳税人。2009年3月从国外进口一批原材料，海关审定的完税价格为100万元，该批原材料分别按10和17的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得相关完税凭证。该批原材料当月加工成产品后全部在国内销售，取得销售收入200万元(不含增值税)，同时支付运输费8万元(取得运费发票)。已知该企业适用的增值税税率为17。企业当月应缴纳的增值税税额。下列各项中，不属于消费税征税环节的是(D)。A生产销售环节B进口环节C零售环节D移送环节251、下列各项中不属于税务代理的法定业务的是(D)。A.办理税务登记B办理发票领购手续C制作涉税文书D提供审计报告252、A、B公司签

23、订购销合同，双方约定采用托收承付、验单付款结算方式。2008年9月1日。付款人开户银行向付款人A公司发出承付通知。根据支付结算办法的规定，如不考虑法定节日因素，A公司承付期为(B)。A9月3日B9月4日C9月5日D.9月6日253、集贸市场税款征收适用于(C)税款征收方式。A代扣代缴B代收代缴C委托代征D.自报核缴254、某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为3。2009年2月份取得销售收入元；直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资3460元，企业当月应缴纳的增值税税额为(B)元。A.451.98B.49398C508D960255、税务机关对于纳税

24、人填报的税务登记表、提供的证件和资料审核完毕的时间为(C)。A自收到之日起15日内B自纳税人填报之日起15日内C自收到之日起30日内D自纳税人填报之日起30日内256、下列各项中，适用超额累迸税率计征个人所得税的是(A)。A.个体工商户的生产经营所得B财产租赁所得C.特许权使用费所得D稿酬所得257、目前我国实行的增值税属于(A)。A消费型增值税B收入型增值税C生产型增值税D实耗型增值税258、2010年3月，某商店(增值税小规模纳税人)购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套103元的含税价格全部零售出去。该商店本月销售这批童装应纳增值税(A)元。A.450B588C83208D88225

25、9、厂开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（B）。A.3年B.5年c.15年D.永久260、我国目前纳税人纳税申报最主要的方式是（B）A.委托申报B.上门（直接）申报C.邮寄申报D.电子申报261、某单位擅自销毁账簿，税务机关难以查账，此时税务机关（A）。A.有权核定其纳税额B.委托会计师事务所查清账目C.委托税务师事务所查清账目D.委托会计师事务所核定其纳税额262、某烟草生产企业是增值税一般纳税人，2008年6月销售甲类卷烟1000标准条，取得销售收入（含增值税）93600元。（己知卷烟消费税定额税率为0.003元/支，1标准条

26、有200支；比例税率为56%）计算该企业应缴纳的消费税税额。CA.45000B.44800C.45400D.40340263、根据现行营业税规定，下列说法错误的是（D）。A.个人将不动产或土地使用权无偿赠送给个人的行为，视同发生应税行为征收营业税B.对水利工程单位向用户提供天然水的服务取得的收入，应征收营业税C.随汽车销售提供的汽车按揭服务应征收增值税，不征收营业税D.修理修配劳务属于营业税应税行为，应征收营业税264、税款扣缴义务人到税务机关领取扣缴税款凭证的时间为（D）。A.经营业务发生时B.税务机关通知时c.会计年度终了D.发生扣缴义务时265、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，必须

27、认定为小规模纳税人的是（B）。A.年不含税应税销售额在50万元以上的从事货物生产的企业B.年不含税应税销售额在80万元以下的商业企业C.年不含税应税销售额为100万元的商业企业D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业266、某小型微利企业经主管税务机关核定，2008年度亏损20万元，2009年度盈利35万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为（C）万元。A.1-5B.2.25C、9.3D.3.75267、某一般纳税人进口化妆品一批，关税完税价为36000元，关税税率为30%，消费税税率为10%,增值税税率为17%，则进口时需缴纳的增值税为(A)。A.88

28、40B.7956C.6120D.6680268、下列不属于营业税征税范围的是（C）A.长途运输业务B.桥梁维修劳务c.机器设备销售业务D.音乐茶座提供的服务269、对于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。税务机关应当对其采用的税款征收方式是（C）。A.定期定额征收B.查验征收C.查账征收D.查定征收270、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产项目中，在计算应纳税所得额时，不予扣除折旧的有（D）。A.房屋、建筑物B.以经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租用的固定资产D.与经营活动无关的固定资产271、己开具的发票存根联

29、和发票登记簿，应当保存（B）。A.3年B.5年C.15年D.永久272、单位在支付个人工资时，按税法规定，对超过法定扣除额的工资部分，应（B）个人所得税。A.代收代缴B.代扣代缴C.委托代征D.定额征收273、江苏省普通发票管理办法规定，普通发票由(D)统一对外出售。A财政部门B银行系统C工商管理部门D税务机关274、税收征收管理法规定，纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重可以处以()的罚款。A1000元B2000元以下C2000元以上5000元以下D2000元以上10000罚275、发票管理办法规定，除增值税专用发票以外的其他发票，由(B)指定的企业印制。A国家税务总局B省

30、、自治区、直辖市税务机关c地(市)级国税局、地税局D省财政厅276、下列各项中，不按照“服务业”税目征收营业税的是(D)。A酒店产权式经营，业主按照约定取得的固定收入和分红B广告的播映C无船承运业务D有线电视台收取的“初装费”277、税务登记管理办法规定，停业后要求恢复经营的纳税人应当于(D)向税务机关申报复业登记。A恢复生产经营后30日之内B恢复生产经营后15日之内C恢复生产经营后10日之内D恢复生产经营之前278、根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是(D)A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益额B税收滞纳金C.被没收财物D银行按规定加收的罚息279、(

31、C)税款征收方式适用于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税。A查账征收B查定征收C查验征收D定期定额征收280、甲公司和乙公司共同向丙公司支付了50万元款项，丙公司只开出了一张发票交给甲公司如果乙公司要依法记账，应当采取下列做法(D)。A甲公司记账后再将发票原件交乙公司记账B甲公司保存发票原件，并向乙公司出具发票复印件作为其记账依据C由丙公司向乙公司出具发票的复印件作为其记账依据D由甲公司保存发票原件，并向乙公司开出原始凭证分割单作为其记账依据281、下列税种中，属于从量征收的是(C)A增值税B营业税C资源税D白酒的消费税282、下列不属于领购增值税专用发票所需证件的是(A)

32、A营业执照B盖有“增值税一般纳税人”专用章的税务登记证(副本)C经办人的身份证明D发票专用章印模283、增值税专用发票由(A)印制。A国家税务总局指定的企业B省、自治区、直辖市地方税务局指定企业C地方人民政府主管部门指定的企业D省、自治区、直辖市国家税务局指定企业284、下列人员属于我国个人所得税居民纳税义务人的是(B)。A白2008年1月2日至2009年1月2日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人B在中国境内居住满1年，但不足5年的无住所的外籍个人C在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨D在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞285、因税务机关的责任致使纳税人、扣缴

33、义务人未缴或少缴税款的，税务机关在()内可E纳税人、扣缴义务人补缴税款，(C)。A5年，不加收滞纳金B3年，加收滞纳金C3年，不加收滞纳金D5年，加收滞纳金286、税务机关须查询涉案人员的储蓄存款的，要经（C）批准A.县以上税务局（分局）局长批准B.县以上财政局长批准c市、自治州以上税务局（分局）局长批准D市、自治州以上财政局局长批准287、下列各项中，应纳营业税的是（A）A销售不动产B销售机器设备C提供修理修配劳务D销售服装288、企业自领取营业执照之日起（A）日内，应向税务机关申报办理税务登记A30日B10日C60日D15日289、单位和个人开具发票的时间是（A）。A.发生经营业务、确认营

34、业收入时B.收到货款时C.产品发出时D.合同签订时290、根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是（D）。A金融机构往来业务B人民银行对金融机构的贷款业务C金融机构买卖金银业务D人民银行委托金融机构的贷款业务291、下列关于增值税的纳税义务发生的时间表述不正确的是（D）。A一般为收讫销售款项或取得索取款项凭据的当天B先开具发票的为开具发票的当天C.进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天D增值税扣缴义务发生时间为扣缴义务发生的当天292、将货物交付他人代销，开具增值税专用发票的时间为（B）。A货物移送当天B收到受托人送交的代销清单的当天C合同约定的收款日期当天D收到货款的

35、当天293、我国税务机关根据纳税人的生产经营状况对小型无账证的个体工商户可以采取（D）征收税款。A.查定征收方式B.查验征收方式C.委托代征方式D.定期定额征收方式294、A企业自行申报2008年度的收入总额200万元，应扣除的成本费用合计为100万元，全年亏损20万元。经税务机关核查，该企业虽然设置了账簿，但是账目混乱，并且大量的成本资料、收入凭证丢失，无法进行核查。假定对该企业采用成本费用支出额和应纳所得率核定应税所得额，应税所得率为20%,企业所得税率为25%。该小型企业2008年度应缴纳的所得税为（C）。A.50万元B.20万元C.6.25万元D.5.5万元应纳税所得额=100万/（1

36、-20%）X20%=25万应纳所得税=25万X25%=6.25万295、（B）是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。A.强制性B.固定性c.无偿性D.自愿性296、专门用于结算销售货物和提供加工修理配劳务使用的发票是（A）。A.增值税专用发票B.普通发票C.专业发票D.一般普通发票297、下列可以对其采取税收保全措施的纳税人是（A）。A.从事生产经营的纳税人B.非从事生产经营的纳税人C.扣缴义务人D.纳税担保人298、某小型工业企业是增值税小规模纳税人。2009年3月取得销售收入12.36万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款3.09万元（含增值税）。该企

37、业当月的应纳增值税税额是（D）A.0.37B.3.09C.2.73D.0.36299、中国公民小李的下列劳务中，应缴纳营业税的是(C)。A为其任职的单位提供的劳务B在当地一家医院作义工C自行组织的舞蹈培训班收入D参加农村义务表演300、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征税范围的是(D)。A建筑安装业B交通运输业c邮电通信业D加工、修理修配业301、根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是(A)。A责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C查封纳税人

38、的价值相当于应纳税款的货物D书面通知纳税人开户银行冻结纳税入的金额相当于应纳税款的存款302、对国家税务总局作出的决定不服的，可以向(B)申请行政复议。A国务院B国家税务总局C北京市高级人民法院D最高人民法院303、某企业年度发生业务招待费15万元，企业年营业收入为2000万元，该企业准予在税前扣除的业务招待费为(B)万元。A15B9C10D6304、根据税收征管法的规定，纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款(A)。A.50以上5倍以下的罚款B.50以上5倍以下的罚金C.1倍以上5倍以下的罚款D.1倍以上5倍以下的罚金

39、305、下列各项中不应交纳消费税的是(A)。A.服装B.小汽车C.烟D.轮胎306、境外企业在中国境内承包建筑工程，应在(A)内申报办理注销税务登记。A项目完工，离开中国之前15日B项目完工，离开中国之后15日C项目完工之前15日D离开中国之前15日307、各类企业及其外地分支机构、个体户和从事生产经营的事业单位，应领取营业执照之日起(D)内持有关证件向税务机关申请办理税务登记。A1年B10日C15日D30日308、纳税人在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其(C)为一个纳税年度。A6个月B12个月c实际经营期D换算成全年309、纳税人已在工

40、商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起(A)日内，申报办理变更税务登记。A30日内B15日内C45日内D60日内310、根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是(A)。A财产转让所得B特许权使用费所得C偶然所得D劳务报酬所稠311、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的应当自领取工商营业执照(A)申报办理税务：A.之日起30日内B.次日起30日内C之日起3个月内D次日起3个月312、使用发票的单位和个人发生发票丢失的，应于(A)书面报告主管税务机关，并在报刊和等传播媒介上公告声明作废。A丢失当日B丢失次日C丢失3日内D.丢失10日内313、下列

41、各项中不属于税务代理的特点的是(B)A.公正性B.强制性c.法定性D.中介性314、税收“三性”的核心是(C)。A.固定性B.强制性C.无偿性D.自愿性315、下列各项中不属于企业所得税纳税人的是(D)A.法人企业B.取得收入的组织C.上市公司D.合伙企业316、下列收入中，应免征营业税的是(A)。A展览馆举办文化活动的门票收入B寺庙出售的纪念品收入C公园内电影院门票收入D电视台的广告收入317、(D)是指对征税对象开始征税的数额界限A计税依据B免征额C税基D起征点318、某公司2008年度发生亏损，按税法规定可以用以后年度的所得弥补，不足弥补可延续弥但延续弥补的期限最长不得超过(D)。A20

42、10年B2011年C2012年D2013年319、纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是(B)。A采取税收保全措施B核定其应纳税额C拍卖纳税人财产D税务人员到酒店直接征收税款320、工业生产企业购物准予申报抵扣进项税额的时间为(C)。A收到增值税专用发票后B预付货款后C货物验收入库后D货物运抵企业时321、根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是(B)。A保险业B修理业c服务业D建筑业322、某歌星在大华体育馆举办个人演唱会，共取得票款收入600000元，该歌星应缴纳的营业税税额为(A)元。A.18000B30000C3000D.1800323、下列行业中，