49837-00财政与金融参考1第一章导论

1、 第一章 财政导论二 、市场失灵与我国财政转型三 、社会公共需要与公共财政职能 一 、财政的概念与特征 （1）识记财政的一般概念和特征；（2）了解市场失灵及其表现形式；（3）理解公共财政和社会公共需要的概念和特征。（1）知道在市场经济条件下政府公共财政的职能， 并能据此初步评判政府职能转变状况；（2）能用公共财政理论，理解和分析政府出台的 各项财政政策，便于更好地贯彻执行。 财政部部长：个税改革考虑将按揭贷款纳入抵扣财政部部长：个税改革考虑将按揭贷款纳入抵扣 财政部部长楼继伟日前在接受媒体采访时表示，下一步改革个税的方向，是由目前的分类税制转向综合和分类相结合的税制，在对部分所得项目实行综合计

2、税的同时，会将纳税人家庭负担，如赡养人口、按揭贷款等情况计入抵扣因素，更体现税收公平。 个人所得税发挥调节功能的重要前提，是按纳税人的纳税能力征税，其中综合模式最能对应于纳税人的负担能力，但其管理难度大、成本高。因此分类与综合相结合的税制模式比较符合我国人口多、社会经济发展极不平衡、在一个历史时期中有必要适当鼓励资本形成与创业行为的国情，同时也能满足其调节功能，因此是我国个税改革的最终方向。第一节 财政的概念与特征 一、什么是财政二、财政的一般特征一、什么是财政 财政就是国家为了实现其职能，并以其为主体参与一部分社会产品的集中性分配。二、财政的一般特征 财政的一般特征，可以从财政这种分配与其他

3、分配在分配主体、分配目的和分配对象三个方面分析区别（见图1-1）。 图1-1 财政一般特征 分配主体：国家（确切地说是政府） 分配目的：实现国家职能，满足社会财政的 公共需要一般特征 分配对象：一部分社会产品，主要是 剩余产品 。 （一）财政分配的主体国家（确切地说是政府） 第一，财政活动以国家为前提； 第二，在财政分配活动中，政府处于主动的、支配的地位； 第三，财政分配是在全社会范围内进行的集中性的经济活动。 （二）财政分配的目的实现国家职能，表现为满足社会公共需要 （三）财政分配的对象一部分社会产品，主要是剩余产品二、财政的一般特征第二节 市场失灵与我国财政转型一、市场失灵及其表现形式二、

4、我国财政转型公共 财政的建立一、市场失灵及其表现形式 现实的市场经济机制在很多场合不能促使资源的有效配置，不能实现帕累托最优状态。这种情况被称之为“市场失灵”。其表现形式（见图1-2）。图1-2 市场失灵的表现形式一、市场失灵及其表现形式 （一）公共产品 萨缪尔森把公共产品的概念定义为：“每个人对这种产品的消费，都不会导致其他人对消费的减少。” 其特征（见图1-3）。图1-3 公共产品特征共有地的悲剧 加利福尼亚大学生物学家哈丁教授1986年在科学杂志上曾发表题为公有地的悲剧的论文（Science Vol.162 12431968）。说的是，在公有的草地上放羊，放牧人因为增加放养的羊会给他个人

5、带来利益而不断增加羊的数量，但草地的饲养容量是一定的，当羊的总数超过整个草地饲养量时，草地最终会荒芜。而之所以出现这种现象，是因为：对每一个牧羊人来说，增加放养的羊会给他个人带来利益，而增加羊从而导致过度放牧的损失，则是由全体放牧人来承担。 这种对公有资源使用“所得归己，所损归公”的状况，导致了“公有的东西，总不如私有的让人爱惜”的现象，使对共有资源使用的结局有了悲剧性的一面。同时也说明在现实生活中，并非所有的公共产品都同时具有非排他性和非竞争性的特征。一、市场失灵及其表现形式 （二）外部效应 外部效应或称外部性是指某种经济活动给与这项活动无关的第三方带来的损益影响。当经济活动存在着外部效应时

6、，市场不能导致有效的资源配置。 1. 通过外部效应知识的学习，国家应当鼓励人们从事外部经济的行为活动，如为什么国家鼓励社会各界重视教育事业，对企业赞助教育公益事业在税收上给予减免等优惠政策。这是因为教育给教育者（生产者）和受教育者（消费者）带来利益的同时，给整个社会及其它人也带来好处。如何理解教育事业的外部经济现象？ 2. 由于消费者或生产者的排污而产生的外部不经济现象，国家往往采取非市场手段，如禁止、处罚或征排污税等行政手段，但其行政立法、执法都有相当的难度，且成本费用往往很高。试问：国家可否采取如可交易排污证等市场化的手段？一、市场失灵及其表现形式 （三）不完全竞争 经济学家把市场结构分为

7、完全竞争、垄断竞争、寡头和垄断。前两种市场称为有效竞争市场，政府不必干预。但在寡头和垄断市场上，当一家或几家企业控制了市场时，竞争起不到应有的作用（见图1-4）。图1-4 市场结构 现代技术进步、交通和通讯设施的发展，使得许多行业经济合理的规模越来越大，在全球经济一体化的发展趋势下，使得美国通用和福特汽车公司这样拥有数千亿美元资产的巨头，照样面对着极其激烈的市场竞争。而在我国，机械、汽车制造、冶金、家用电器制造、化工和医药等行业中，既存在着规模过小、过于分散的问题，又存在着分割市场、阻碍公平竞争的垄断因素，影响了这些行业的成长，影响了参与国际市场的竞争。 试分析其主要原因是什么？一、市场失灵及

8、其表现形式 （四）分配不公 分配不公是竞争市场本身的分配方式造成的，是市场本身的缺陷，即市场一味讲究效率往往会出现收入分配不公的现象。政府有义务也有责任赋予公共财政解决市场收入分配不公问题。一、市场失灵及其表现形式 （五）经济波动或危机 市场的盲目性、分散性和滞后性会经常呈现经济波动与失衡，严重的会导致经济危机。宏观经济均衡是国民经济正常运行和资源充分利用的必要条件（见图1-5）。 图1-5 导致经济危机的原因二、我国财政转型公共财政的建立 对各种市场失灵或缺陷问题，需要有以政府为主体的公共经济即公共财政的介入，用非市场价格机制的方式去解决市场失灵或缺陷问题（见图1-6）。图1-6 公共财政的

9、建立第三节 社会公共需要与公共财政职能一、社会公共需要的 概念及特征二、公共财政的职能一、社会公共需要的概念及特征 所谓社会公共需要，是指社会作为一个整体或以整个社会为单位而提出的需要。具有基本特征（见图1-7）。图1-7 社会公共需要的基本特征 社会公共需要的范围颇广，可以分为不同的层次，不同层次的社会公共需要的性质是有所不同的（见图1-8）。图1-8 社会公共需要的层次一、社会公共需要的概念及特征 一、资料：全国首起垃圾官司宣判，50万户南京居民是潜在被告 南京市下关区一户人家在接受保洁服务时，因所谓的种种原因拒缴应付的费用。令这户人家万万没有料到的是，为了区区每月5元的垃圾费却收到了法院

10、的传票。10月23日，这起全国首例“垃圾官司”在南京下关法院公开审理。据悉，南京目前尚有50万户居民未缴清应付的生活垃圾费 （资料来源：北京晨报 2002-10-25） 二、讨论：从这样的官告民的案件中，“南京市下关区市容管理局执法大队依法对每户居民征收元的生活垃圾费”这是一个城市卫生环境收费问题，你认为这是否属于社会公共需要问题？如果是，那么，谁更应该对城市卫生环境付费？如果不是，除了城市居民外，还应该由哪些人付费？二、公共财政的职能 财政的职能是在一定的社会经济条件下，财政本身固有的功能。它是由客观经济条件决定的，而非财政概念决定的；经济条件或体制不同，财政职能也不同（见图1-9）。 图1

11、-9 财政的职能二、公共财政的职能 （一）资源配置职能 1. 资源配置职能的含义和必要性 （1）所谓资源配置职能，是指通过财政收支活动及相应财政政策的制定、调整与实施，对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的结构与流向进行合理的调配，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。二、公共财政的职能 （2）公共财政配置资源的必要性，概括起来主要包括两个方面（见图1-10）。图1-10 公共财政配置资源的必要性二、公共财政的职能 2. 配置资源职能的主要内容和手段（1）配置资源职能的主要内容（见图1-11）。图1-11 配置资源职能的主要内容二、公共财政的职能 （2）公共财政发挥资源配置职能的主

12、要工具是支出和税收，以及相应的财政政策。通过征税和安排各项支出，以满足社会公共需要，对资源的产业结构、地区结构进行调控，对造成污染的企业征收“排污税”等方式以弥补其对环境破坏所造成的影响等。二、公共财政的职能 （二）收入分配职能 1. 收入分配职能的含义和必要性 （1）所谓公共财政的收入分配职能，是指国家政府通过税收和转移性支出等政策手段改变市场初次分配和再分配的格局，以实现收入分配的经济公平和社会公平状态。二、公共财政的职能 一国收入分配的目标是实现公平分配，而公平分配包括两个层次（见图1-12）。图1-12 公平分配的两个层次二、公共财政的职能 （2）公共财政收入分配职能的必要性（见图1-

13、13）。图1-13 公共财政收入分配职能的必要性二、公共财政的职能 2. 收入分配职能的主要内容和手段（见图1-14）。图1-14 收入分配职能的主要内容和手段衡量收入分配公平程度的两个标准衡量收入分配公平程度的两个标准洛伦兹曲线和基尼系数洛伦兹曲线和基尼系数 一、洛伦兹曲线 有各种方法可以描述经济中的收入分配状况。为了考察不同时期或不同国家收入分配的差别，一般习惯把整个社会人口按收入的多少从低到高平均分为五档，每档人口均占全部人口的 20% ，然后分析每 20% 人口的收入占总收入的比重，这样可以确定收入分配的平等程度。 二、基尼系数 基尼系数（Gini Coefficient）是20世纪初

14、意大利经济学家基尼（CGini），根据洛伦兹曲线得出了判断分配平等程度的指标。设实际收入分配曲线 OAY 和收入分配绝对平等曲线OY之间的面积为A，OAY曲线与OPY曲线之间的面积为B。并以A除以A+B的商表示不平等程度。这个数值被称为基尼系数（或称洛伦兹系数）。则： 基尼系数BAA我国基尼系数 国家统计局公布我国2003年至2016年全国居民收入基尼系数，分别为：2003年是0.479，2004年是0.473，2005年0.485，2006年0.487，2007年0.484，2008年0.491。然后逐步回落，2009年0.490，2010年0.481，2011年0.477，2012年0.4

15、74，2013年0.473、2014年0.469、2015年0.462。2016年0.465。二、公共财政的职能 （三）经济稳定职能 1. 经济稳定职能的含义和必要性 （1）所谓经济稳定职能，是指通过不同时期紧、松、中的财政政策的制定、实施和调整，以使整个社会经济保持良好的发展状态，以此达到充分就业、物价稳定、国际收支平衡和经济增长的宏观经济政策目标。 （2）公共财政经济稳定职能的必要性在于：市场的盲目性、分散性和滞后性会经常呈现经济波动与失衡、甚至经济危机的固有缺陷，以及由于种种原因造成的地区间经济发展的不平衡影响社会经济稳定，这在客观上需要公共财政进行宏观调控，以达到社会总供求的平衡。二、

16、公共财政的职能 2. 经济稳定职能的主要内容和手段 （1）要实现经济的稳定增长，关键是要做到社会总供给与总需求的平衡，包括总量平衡和结构平衡。因此，公共财政的经济稳定职能的主要内容就是调节社会总供求在总量和结构上的平衡。 （2）公共财政在实现社会供求总量平衡的主要手段： 一是在经济发展的不同时期，通过紧松不同的财政政策，调节社会总供给和总需求平衡； 二是通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用。 一、财政一般概念、特征 1. 概念：财政是国家为了实现其职能，并以其为主体参与一部分社会产品的集中性分配 2. 特征：主体是国家；目的是实现国家职能，表现为满足社会公共需要；对象是一部分社会产品，

17、主要是剩余产品 二、市场失灵（缺陷）与我国财政转型 1. 市场失灵：公共产品（物品）、外部效应、不完全竞争 2. 市场缺陷：分配不公、经济波动或危机 3. 我国财政转型建立公共财政：以政府为主体的公共经济即公共财政的介入，即用非市场价格机制的方式去解决市场失灵或缺陷问题 三、社会公共需要与公共财政职能 1. 社会公共需要 （1）概念：指社会作为一个整体或以整个社会为单位而提出的需要。包括向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要 （2）基本特征：整体性、集中性和强制性 2. 公共财政职能：资源配置、收入分配、经济稳定职能。小小 结结1. 什么是财政？并简要说明其一般特征。2. 市场失灵或缺陷主要表现在哪些方面？ 并简要说明。3. 什么是社会公共需要？并简要说明其特 征和范围。4. 什么是公共财政？它有哪些职能？ 项目一： 1. 主题：我国公共财政的建立。 2. 目的