燕山大学审计学汇报

1、Company nameCompany slogan here美女会计师藤原萌实读书报告审计学汇报课Company nameCompany slogan here2虽然我们叫四大但是我们六个成员，你问我为什么，不为什么，任性虽然我们叫四大但是我们六个成员，你问我为什么，不为什么，任性 OUR TEAM：四大组长：于海跃组员：覃东梅 王勇修 杨科 杨冬梅 焦学娜Company nameCompany slogan here审计动因：3审计动因与社会角色所有权和自治权分离，是审计的起源。社会角色：中华审计犬？“北阿尔卑斯明信片”事件“樱花工厂”事件“源自赛艇场”事件“好运猴子”事件不，我们是财会领

2、域的名侦探。Company nameCompany slogan here小金库的两种设立方式：4关于小金库的故事关于小金库的故事“北阿尔卑斯明信片”事件资金流入，但不入账（隐匿收入）资金未流出，但做假账（虚列费用支出）如何发现小金库：编制明细表，与前期情况进行对比，查找是否出现异常波动。分析不经常发生经营事项，分析形成收入可能性，审查收入是否入账合理性，真实性，必要时追查资金的流向；计价是否合理；对方是否入帐，资金是否有退回Company nameCompany slogan here往来账内容：5关于往来账的故事关于往来账的故事“樱花工厂”事件应收账款、预收账款、应付账款、预付账款、其他应

3、收款、其他应付款等审计时应关注：长期不发生增减变动的呆滞往来账偶发性的大额往来账函证的重要性母子公司、公司内部二级单位的往来账关注内容不太正常的往来账Company nameCompany slogan here原始凭证内容：6关于原始凭证的故事关于原始凭证的故事“源自赛艇场”事件常见：收据、发票等常见造假形式：伪造、篡改、不如实填写白条顶库虚假发票证证不符不常见：客户计提坏账，凭证附件是欠款人的死亡通知书复印件 客户计提坏账，凭证附件是去讨债的员工被对方打伤的验伤单Company nameCompany slogan here职责分离：指对于企业内部不相容的职责必须进行分工负责7关于职责分离

4、的故事关于职责分离的故事“好运猴子”事件授权批准与执行执行与审核执行与记录保管与记录保管与清查记录总账与记录明细账、日记账Company nameCompany slogan here8关于审计中的“职业判断”管理层说这个资产折五年，会计师根据同行业公开信息、以及对同类客户的审计经验，认为三年后这堆设备就不能用了公司合并了一堆持股51%的子公司。会计师在对子公司审计过程中，注意到子公司的经营由小股东管理、财务出纳都是小股东的人、除了固定交给总公司的抽头外所有资金都截留在子公司层面、总公司问下面要点什么财务资料那叫一个费劲，会计师据此认为总公司并没有对子公司实现真正意义的控制，即使持股51%也不

5、应并表Company nameCompany slogan here9关于审计中的“职业判断”股东以个人研发的某项技术作为无形资产出资，会计师研究了公司的主业、商业模式和核心技术，认为这个技术在现有主业中几乎用不到、今后也用不到，股东当时仅是出于满足注册资本总额的目的放了一块不相干的评估资产进来，会计师据此认为这块无形资产应当减值管理层按余额百分比提坏账，会计师注意到其中一家客户虽然账龄不长，但最近爆出了重大财务丑闻，经营和还款能力存在不确走性，认为应当计提专项减值准备Company nameCompany slogan here10关于审计意见股东：“弟兄们帮我看下这货的财务报表有没有问题是

6、不是坑我钱？”审计民工：“大哥，弟兄们查了一个月了，没查出什么大问题，或者查出问题他们都麻溜改了，我们觉得现在这报表已经没问题了” 这是无保留意见报告无保留意见报告，也叫标准报告标准报告审计民工：“大哥，弟兄们没查出什么问题，但是这已货经连续亏损5年了啊大哥明鉴啊!”这是带强调事项段的无保留意见报告带强调事项段的无保留意见报告可以写上强调事项段的事项有严格要求，一般是亏损、或有事项、对可持续经营产生重大疑虑的事项审计民工：“大哥，弟兄们查了，其他地方都没有问题，就去年收入明明只有三个亿，他非要写五个亿，然后影响了利润和资产。”这个就叫保留意见报告保留意见报告审计民工：“大哥，这货的报表全都有问

7、题，我都没眼看了”这个就叫否定意见报告否定意见报告审计民工：“大哥，丫不让我查，弟兄们被保安打得好惨啊！”这个就叫无法表示意见报告。无法表示意见报告。Company nameCompany slogan here11关于“什么性格适合做审计”认真细致，死磕到底？会被累死、会被客户骂死、会被队友们鄙视死抓大放小、紧扣住重要性水平、有全局观高级审计助理对人际敏感平衡多方利益做事计划性强敢于担当审计经理思维发散能够在项目中取长补短有大局观审计高级经理自信抓住机会风险意识最大化事务所利益初级审计助理内心坚定承受挫折相信成长的必然不糊弄自己Company nameCompany slogan here12关于“那些好玩的经历”Company nameCompany slogan here13关于“那些好玩的经历”有时候客户工厂炸了有时候客户请你吃饭的饭店炸了Company nameCompany slogan here14关于“那些好玩的经历”客户什么样的都有（像柿本一麻被派到奢侈品公司做库存盘点是很少见的事情）Company n