销售与应收系统

1、第十章第十章 销售与应收系统销售与应收系统 课前讨论：课前讨论： 销售与应收系统涉及哪些部门？讨论其在供应销售与应收系统涉及哪些部门？讨论其在供应链中的位置及与其他系统的关系？链中的位置及与其他系统的关系？ 通过前面的讨论，你们认为在销售与应收系统中是通过前面的讨论，你们认为在销售与应收系统中是否存在着物流、资金流和信息流？否存在着物流、资金流和信息流？提出学习要求：提出学习要求： 1、高度认识销售与应收系统在企业中的重要性 2、掌握销售与应收系统的业务流程和数据流程 3、了解数据代码 4、正确理解其主要功能模块及其相互关系 5、熟练运用销售与应收系统的各项日常业务处理第一节 销售与应收系统概

2、述 在商业信用环境下，大部分销售活动表现为赊销，即在产品与劳务的提供和货款收取之间存在着一定的时滞间隔（数日或数月），这样，产品销售（或提供劳务）与收取货款可以看做是一个相对独立的子系统，简称为销售与应收系统。 销售业务的完成需要企业多个部门的协调工作，其业务流程涉及销售部、运输部、仓储部、信用审核部和财务部门的工作。 在手工条件下，各部门间的协调和信息传递无法满足销售业务的实时性要求。 提问：能否举例说明手工条件下的信息孤岛？ 思考：销售与应收循环的核算与管理因不同行业或企业而有何不同？ 一、销售管理 销售是企业价值实现的最后阶段，也是最关键的步骤。销售管理往往需要涉及多个部门，这些部门各行

3、其职，共同组成一个完整的管理和控制体系。 二、销售交易的会计核算 (工业企业为主) （一）销售收入与费用的核算 对于工业企业而言，销售收入主要是指销售商品、提供劳务而形成的经济利益的总流入。 销售商品必须同时满足四个条件。 提问：销售收入和费用在哪个科目中进行核算？ （二） 销售成本的核算 工业企业的销售成本通过产成品结转，而产成品可以采用计划成本也可以采用实际成本两种不同的方法进行计算；商品流通企业的销售成本也有按进价核算和按售价核算的两种不同方式。 （三）（三） 销售税金及附加的核算 企业在确认销售收入的同时确认相应的销售税金及附加，包括：增值税、消费税、营业税、城市建设维护税、资源税和教

4、育费附加等。 （四） 应收帐款的核算 企业应设置“应收账款”、“预收账款”等科目核算这些债权、债务关系，即先提货后收款、提货后分期付款、委托其他单位代销商品、预收部分货款后交货等。企业应采用备抵法计提坏账准备。 三、销售与应收系统的特点与目标 （一）（一） 销售与应收系统的特点销售与应收系统的特点 （1）数据的实时性要求高。 （2）业务内容及核算方法比较复杂。 （3）数据加工深度高，应具备一定的分析预测功能。 （4）与存货子系统和账务处理子系统存在频繁的数据传递关系。 （5）管理要求高。 （二）（二） 销售与应收系统的目标销售与应收系统的目标 1、促使企业按预定的销售战略完成销售计划。 2、完

5、成日常销售核算和管理。 3、及时记录已回收的货款，编制应收账款汇总表和账龄分析表，并进行相应的催收工作。 4、对客户档案和销售合同（或定单）进行管理，并对客户的偿债能力和信誉度给予正确评价。 5、提供上述有关信息的动态查询和打印功能，并传递数据给账务处理子系统和存货子系统。 6、合理确定销售人员报酬和奖励政策。第二节 销售与应收系统流程分析 一、销售与应收系统的业务流程 （工业企业为例） 请求审核 批准审核 订单 销货单资料 客户资料 销 货 货 存 销售汇总 物 资 提货通知 货 运 料 核 存货汇总 输 算 运输资料 客户 销售 开单 应收账款 销货日记账 信用审批 客户信用记录 客户往来

6、记录 运输 仓储 存货控制 账务处理 总分类账户 存货记录 二、销售与应收系统的数据流程 第三节 销售与应收系统的功能模块一、销售与应收系统的主要功能模块 销售与应收系统 初始化设置 业务单据处理 账表输出 自动转账 系统服务 客户档案 部门档案 人员档案 结算方式设置 付款条件设置 销售方式设置 初始建账 销售订单输入 销售发票输入 收款单输入 退货处理 销售日报表 销售费用表 应收账款明细表 销售人员业绩表 账龄分析表 客户信息一览表 转账凭 证设置 编制转 账凭证 自动 转账 数据 备份 数据 恢复 系统 维护 修改 口令 （一）（一） 初始化设置初始化设置 销售与应收系统的初始化设置的

7、主要作用是建立客户资料，设置与销售业务有关的公共码表。 （二）（二） 业务单据处理业务单据处理 一般都是业务数据，包括销售丁单、销售发票、收款单等。这些单据尽管是分别输入的，但它们之间存在一定的联系。 （三）（三） 账表输出账表输出 账表输出模块可以输出用户需要的各种统计报表，包括：销售日报表、销售费用表、应收账款明细表、销售人员业绩考核表、应收账款账龄分析表和客户信息一览表等。 （四）自动转帐 自动转账包括三个子模块：转账凭证设置、编制自动转账和自动转账。该模块的作用是根据用户输入的业务数据生成记账凭证并自动传递到账务处理子系统。 （五）系统服务 系统服务模块主要包括销售与销售与应收系统相关

8、数据的备份、数据恢复、系统维护和修改口令等功能。第四节 销售与应收系统日常业务处理一、销售与应收系统的数据输入 （一）销售订单的输入（一）销售订单的输入 （二）发货单与退货单的输入（二）发货单与退货单的输入 （三）销售发票的输入（三）销售发票的输入 提问：为什么在输入销售发票时应格外小心？ （四）收款单的输入（四）收款单的输入 （五）日常业务数据输入的控制（五）日常业务数据输入的控制 为了保证数据输入的正确和可靠，尽量减少输入的工作量，根据销售与应收系统业务流程的特点，对日常业务数据输入应设置相应的控制措施。 思考：根据该系统的业务流程，请同学们分析应采取哪些相应措施？二、销售与应收系统的数据

9、处理 （一）自动转账（一）自动转账 自动转账凭证文件设置是为了将销售与应收系统中有关的业务数据组织成凭证数据，然后传递到账务处理系统，以便进行账务处理。 （二）往来核算（二）往来核算 销售与应收系统的往来核算是指用户日常进行的收款核销应收款的工作。 （三）坏账处理（三）坏账处理 坏账处理是指系统提供的计提应收坏账准备处理、坏账发生后的处理、坏账收回后的处理等功能。 （四）往来对冲处理（四）往来对冲处理 往来款对冲处理是为了避免往来款多头挂账的问题而设置的功能。往来对冲处理业务包括： 1、 应收冲应付 2、 应收冲应收 3、 预收冲应收 （五）月末结账（五）月末结账 月末结账是将每月的销售单据逐月封存，并将当月的销售库数据记入有关账表中。月末结账应注意的事项： 1、月末结账通常与系统中所有其他功能的操作互斥。 2、月末结账之前用户一定要进行数据备份。 3、月末结账后