2016银行职业资格考试《公司信贷》知识点：贷款分类的概念_.

1、2016银行职业资格考试公司信贷知识点:贷款分类的概念一、贷款分类的含义和标准1. 贷款分类的含义贷款分类是银行信贷管理的重要组成部分,指银行根据审慎的原则和风险管理的需要,定期对信贷资产质量进行审查,并将审查结果分析归类的过程。2. 贷款分类标准根据中国银监会2007年发布的关于印发贷款风险分类指引的通知,商业银行可按贷款风险程度的高低至少将银行贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类(又称为“贷款五级分类”,后三类合称为不良贷款。贷款风险分类的核心标准是贷款偿还的可能性,其主要影响因素是还款意愿和还款能力。具体来说,我国银行业对于贷款风险五级分类法可以从如下几个方面详细展开:(1正常贷款

2、。正常贷款是指借款人能够履行合同,没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。(2关注贷款。关注贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息,但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。(3次级贷款。次级贷款是指借款人的还款能力出现明显问题,完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息,即使执行担保,也可能会造成一定损失。(4可疑贷款。可疑贷款是指借款人无法足额偿还贷款本息,即使执行担保,也肯定要造成一定的损失。(5损失贷款。损失贷款是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后,本息仍然无法收回,或只能收回极少部分。二、贷款分类的意义贷款风险分类是银行风险管理的核心,它对于加强银行业监管和不良贷款处置

3、、商业银行稳健经营等都具有重要意义。1. 贷款分类是银行稳健经营的需要2. 贷款分类是金融审慎监管的需要3. 贷款分类是利用外部审计师辅助金融监管的需要4. 贷款分类是不良资产的处置和银行重组的需要三、贷款风险分类的会计原理1.历史成本法。历史成本法主要是对过去发生的交易价值的真实记录,按照历史成本法,银行贷款资产的总额就是当前未偿还的贷款总额。其优点是:客观和便于核查。历史成本法的缺陷,主要表现在:与审慎的会计准则相抵触。不能反映银行或企业的真实价值或净值。2.市场价值法。市场价值法是按照市场价格反映资产或负债的价值,若完全实行市场价值法,收入即代表净资产在期末与期初的差额。因此,与历史成本

4、法相比,它不必对成本进行摊销。市场价值法的优点主要在于:它能够及时反映资产和负债价值的变化,因此能够较为准确地反映信贷资产质量发生的问题。银行可根据市场价格的变化为其资产定值,而不必等到资产出售时才能知道净资产的状况。市场价值法的缺陷。首先,并不是所有的资产都有市场。其次,即使在有市场的情况下,市场价格也不一定总是反映资产的真实价值。市场价值法不能广泛用来对贷款定值。3. 净现值法。贷款价值的确定,主要依据对未来净现金流量的贴现值,这样贷款组合价值的确定将包括贷款的所有预期损失,贷款盈利的净现值也会得到承认。贷款的利率和贴现率是决定贷款净现值的重要因素,而贴现率的确定是一件十分困难的事。尽管从经济学的角度看净现值法较理想,但难以在银行中广泛应用。4. 公允价值法。公允价值法是指在非强制性变现的情况下,按买卖双方自愿商定的价格而判定的价值;若有市场报价则按市场价格定价