第六章营运资金-习题讲解-

1、一、本章主要知识点与相关考点题型一、本章主要知识点与相关考点题型 1.营运资金的含义与特点（客观题）；营运资金的含义与特点（客观题）；2.现金的持有动机及影响因素（客观题）；现金的持有动机及影响因素（客观题）；3.确定最佳现金持有量的成本分析模式和存货模式（计算题、客观确定最佳现金持有量的成本分析模式和存货模式（计算题、客观题）题）；4.现金收支管理和延期支付账款的方法（客观题）；现金收支管理和延期支付账款的方法（客观题）；5.应收账款的成本（客观题）；应收账款的成本（客观题）；6.确定信用标准应考虑的因素（客观题）；确定信用标准应考虑的因素（客观题）；7.信用期与现金折扣决策（客观题、计算题

2、）；信用期与现金折扣决策（客观题、计算题）；8.存货的经济进货批量基本模型、有数量折扣的模型与允许缺货的模存货的经济进货批量基本模型、有数量折扣的模型与允许缺货的模型（客观题、计算题）；型（客观题、计算题）；9.再订货点、订货提前期和保险储备的确定（客观题、计算题）；再订货点、订货提前期和保险储备的确定（客观题、计算题）；10.及时生产的存货系统原理和优缺点（客观题）及时生产的存货系统原理和优缺点（客观题）.提示：现金折扣也可视为信用成本！（参见提示：现金折扣也可视为信用成本！（参见过关过关P134）1.（单选）在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均需要（单选）在确定最佳现金持有量时

3、，成本分析模式和存货模式均需要考虑的成本是（）。考虑的成本是（）。A.现金短缺成本现金短缺成本B.变动性转换成本变动性转换成本C.现金的管理费用现金的管理费用D.持有现金的机会成本持有现金的机会成本 【正确答案【正确答案】 D【答案解析】【答案解析】 成本分析模式中考虑的是短缺成本和机会成本；存货模成本分析模式中考虑的是短缺成本和机会成本；存货模式中考虑的是机会成本和固定性转换成本，所以本题答案为式中考虑的是机会成本和固定性转换成本，所以本题答案为D。（P137138）【该题针对【该题针对“最佳现金持有量最佳现金持有量”知识点进行考核知识点进行考核】 2.2.（多选）影响信用标准的基本因素包括

4、（多选）影响信用标准的基本因素包括（ ）。）。A.A.同行业竞争对手的情况同行业竞争对手的情况B.B.客户承担风险的能力客户承担风险的能力C.C.客户的资信程度客户的资信程度 D.D.企业承担风险的能力企业承担风险的能力【正确答案【正确答案】 ACD【答案解析】【答案解析】 影响信用标准的基本因素包括：（影响信用标准的基本因素包括：（1）同行业竞争对手的情）同行业竞争对手的情况；（况；（2）企业承担风险的能力；（）企业承担风险的能力；（3）客户的资信程度（通常从信用品质、）客户的资信程度（通常从信用品质、偿付能力、资本、抵押品和经济状况五个方面进行评估）。（参见考试大偿付能力、资本、抵押品和经

5、济状况五个方面进行评估）。（参见考试大纲）（纲）（P142）【答疑编号【答疑编号35659】【该题针对【该题针对“信用政策的基本概念信用政策的基本概念”知识点进行考核知识点进行考核】3.3.（多选）下列关于及时生产的存货系统优点的说法正确的有（）。（多选）下列关于及时生产的存货系统优点的说法正确的有（）。A.A.该系统可以降低库存成本该系统可以降低库存成本B.B.该系统可以减少从订货到交货的加工等待时间，提高生产效率该系统可以减少从订货到交货的加工等待时间，提高生产效率C.C.该系统可以降低废品率、再加工和担保成本该系统可以降低废品率、再加工和担保成本D.D.该系统会降低经营风险该系统会降低经

6、营风险 【正确答案【正确答案】 ABCABC【答案解析】【答案解析】 及时生产的存货系统的优点：（及时生产的存货系统的优点：（1 1）降低库存成本。（）降低库存成本。（2 2）减少从订货到交货的加工等待时间，提高生产效率。（减少从订货到交货的加工等待时间，提高生产效率。（3 3）降低废品率、）降低废品率、再加工和担保成本。及时生产的存货系统的缺点：（再加工和担保成本。及时生产的存货系统的缺点：（1 1）加大经营风险；）加大经营风险；（2 2）丧失机会收益。（）丧失机会收益。（P161P161）【答疑编号【答疑编号3566035660】【该题针对【该题针对“及时生产系统及时生产系统”知识点进行考

7、核知识点进行考核】4.4.（多选）在存货经济进货批量基本模型中，导致经济进货批量增加的因（多选）在存货经济进货批量基本模型中，导致经济进货批量增加的因素有（）。素有（）。A.A.存货年需要量增加存货年需要量增加B.B.单位缺货成本增加单位缺货成本增加C.C.存货单位变动储存成本增加存货单位变动储存成本增加D.D.平均每次的进货费用增加平均每次的进货费用增加 【正确答案【正确答案】 ADAD【答案解析】【答案解析】 在存货经济进货批量基本模型中，不允许缺货，因此不选在存货经济进货批量基本模型中，不允许缺货，因此不选B B；经济进货批量（经济进货批量（2 2存货年需要量存货年需要量平均每次进货费用

8、平均每次进货费用/ /单位存货变动储单位存货变动储存成本）存成本）1/21/2，由此可知，选项，由此可知，选项A A、D D都可以导致经济进货批量增加，选项都可以导致经济进货批量增加，选项C C会会导致经济进货批量减少。（导致经济进货批量减少。（P155P155）【答疑编号【答疑编号3566435664】【该题针对【该题针对“经济进货批量经济进货批量”知识点进行考核知识点进行考核】5.5.（判断）某企业若采用银行业务集中法增设收款中心，可使企业应收账（判断）某企业若采用银行业务集中法增设收款中心，可使企业应收账款平均余额由现在的款平均余额由现在的400400万元减至万元减至200200万元。企

9、业综合资金成本率为万元。企业综合资金成本率为1010，因增设收款中心每年将增加相关费用因增设收款中心每年将增加相关费用1010万元，那么该企业应该采用银行业万元，那么该企业应该采用银行业务集中法的决策。（）务集中法的决策。（）【正确答案】【正确答案】 对对【答案解析】【答案解析】 分散收账收益净额（分散收账前应收账款投资额分分散收账收益净额（分散收账前应收账款投资额分散收账后应收账款投资额）散收账后应收账款投资额）企业综合资金成本率因增设收账中心企业综合资金成本率因增设收账中心每年增加费用额。本题中，分散收账收益净额（每年增加费用额。本题中，分散收账收益净额（400200）101010（万元）

10、大于（万元）大于0，所以该企业应该采用银行业务集中法的决策。，所以该企业应该采用银行业务集中法的决策。（P140）【答疑编号【答疑编号35665】【该题针对【该题针对“现金支出的管理现金支出的管理”知识点进行考核知识点进行考核】6.6.（判断）现金浮游量是指企业实际现金余额与最佳现金持有量之差。（判断）现金浮游量是指企业实际现金余额与最佳现金持有量之差。（）（） 【正确答案】【正确答案】 错错【答案解析】【答案解析】 现金浮游量是指企业账户上的现金余额与银行账户上现金浮游量是指企业账户上的现金余额与银行账户上所示的存款余额之间的差额。（即所示的存款余额之间的差额。（即 未达账项未达账项 ）（）

11、（P140）【答疑编号【答疑编号35669】【该题针对【该题针对“现金支出的管理现金支出的管理”知识点进行考核知识点进行考核】7 7。（计算）某企业以往销售方式采用现金交易，每年销售。（计算）某企业以往销售方式采用现金交易，每年销售100000100000件产品件产品（假设产销量一致），单价（假设产销量一致），单价1010元，变动成本率为元，变动成本率为7070。企业尚有。企业尚有4040的剩的剩余生产能力，现准备通过给某特殊新客户一定的信用政策，以期达到扩大余生产能力，现准备通过给某特殊新客户一定的信用政策，以期达到扩大销售之目的。销售之目的。经过测试可知：如果信用期限为经过测试可知：如果信

12、用期限为2 2个月，该客户愿意购买个月，该客户愿意购买4000040000件，预计坏件，预计坏账损失率为账损失率为4 4，收账费用为，收账费用为2000020000元，预计应收账款周转天数为元，预计应收账款周转天数为9090天。为天。为了加速应收账款回收，决定使用现金折扣的办法，条件为了加速应收账款回收，决定使用现金折扣的办法，条件为“2/102/10，1/201/20，n/60”n/60”，估计该客户货款的，估计该客户货款的5050会在第会在第1010天支付，该客户货款的天支付，该客户货款的2020会在会在第第2020天支付，天支付，其余货款的坏账损失率估计为其余货款的坏账损失率估计为5 5

13、，预计应收账款周转天数为预计应收账款周转天数为4545天，收账费用下降到天，收账费用下降到1000010000元，假定该特殊客户的购买不会影响企业原有元，假定该特殊客户的购买不会影响企业原有销售规模，销售规模，等风险投资的最低报酬率为等风险投资的最低报酬率为1010。（。（1 1年按年按360360天计算）天计算）要求：判断这个企业是否可以接收这个客户的订单，如果可以接受是否应要求：判断这个企业是否可以接收这个客户的订单，如果可以接受是否应该提供现金折扣。该提供现金折扣。【正确答案】【正确答案】 企业最大的生产能力是企业最大的生产能力是100000/（140）166667（件）（件）产品，大于

14、产品，大于10000040000140000（件），所以企业可以接收这个特殊（件），所以企业可以接收这个特殊客户的订单。客户的订单。下面对是否提供现金折扣做出分析：下面对是否提供现金折扣做出分析：单位：万元单位：万元 结论：应该提供现金折扣。结论：应该提供现金折扣。项目项目不提供现金折扣不提供现金折扣提供现金折扣提供现金折扣收益增加收益增加4 41010（1 170%70%）12124 41010（1 170%70%）1212应收账款占用资金应计应收账款占用资金应计利息增加利息增加4 410/36010/360909070%70%10%10%0.70.74 410/36010/36045457

15、0%70%1010% %0.350.35坏账损失增加坏账损失增加4 410104%4%1.61.64 4101030%30%5%5%0.60.6收账费用增加收账费用增加2 21 1现金折扣成本增加现金折扣成本增加4 4101050%50%2%2%4 4101020%20%1%=0.481%=0.48税前收益增加税前收益增加12120.70.71.61.62 27.77.712120.350.350.60.61 10.480.489.579.57解题思路：解题思路：1 1、低于最高生产量的订单都可以接受，因为订单越多越赚钱。、低于最高生产量的订单都可以接受，因为订单越多越赚钱。2 2、是否提供现

16、金折扣要看净收益（变动收益、是否提供现金折扣要看净收益（变动收益- -信用成本）哪个最高。信用成本）哪个最高。易错点提示：易错点提示：1 1、提供折扣后坏账损失率仅仅针对的是其余（未提前收回的）赊销额而非、提供折扣后坏账损失率仅仅针对的是其余（未提前收回的）赊销额而非全部赊销额。全部赊销额。2 2、注意、注意 资金成本率的多种提法（有价证券利息率、利率、等风险投资的资金成本率的多种提法（有价证券利息率、利率、等风险投资的最低报酬率）最低报酬率）3 3、财务管理中，一年默认的以、财务管理中，一年默认的以360360天计算！天计算！4 4、总的信用成本包括：机会成本、坏账损失、收账费用、总的信用成

17、本包括：机会成本、坏账损失、收账费用、现金折扣现金折扣 等等4 4个个部分，不要遗漏！部分，不要遗漏！8.8.（单选）与长期负债筹资相比，流动负债筹资的特点不包括（）。（单选）与长期负债筹资相比，流动负债筹资的特点不包括（）。A.A.风险大风险大B.B.弹性小弹性小C.C.速度快速度快D.D.成本低成本低 【正确答案【正确答案】 B【答案解析】【答案解析】 与长期负债筹资相比，流动负债筹资的特点包括速度快、弹与长期负债筹资相比，流动负债筹资的特点包括速度快、弹性大、成本低、风险大。（性大、成本低、风险大。（P134）【答疑编号【答疑编号35649】【该题针对【该题针对“营运资金营运资金”知识点

18、进行考核知识点进行考核】9.9.（单选）某企业年赊销收入为（单选）某企业年赊销收入为720720万元，信用条件为万元，信用条件为“2/102/10，n/30”n/30”时，时，预计有预计有3030的客户选择现金折扣优惠，的客户选择现金折扣优惠，其余客户在信用期付款其余客户在信用期付款，变动成本，变动成本率为率为6060，资金成本率为，资金成本率为1010，则应收账款机会成本为（）元。，则应收账款机会成本为（）元。A.20800 B.14568 C.28800 D.15600A.20800 B.14568 C.28800 D.15600 【正确答案【正确答案】 C【答案解析】【答案解析】 该企业

19、应收账款平均收账期该企业应收账款平均收账期1030307024（天），所以应收账款机会成本（天），所以应收账款机会成本7200000/36024601028800（元）。（元）。（P141）【答疑编号【答疑编号35653】【该题针对【该题针对“应收账款的机会成本计算应收账款的机会成本计算”知识点进行考核知识点进行考核】10.10.（单选）假设某企业明年需要现金（单选）假设某企业明年需要现金96009600万元，已知有价证券的年利率为万元，已知有价证券的年利率为8 8，将有价证券转换为现金的转换成本为每次，将有价证券转换为现金的转换成本为每次150150元，则最佳现金持有量元，则最佳现金持有量和

20、持有机会成本、固定转换成本分别是（）。和持有机会成本、固定转换成本分别是（）。A. 60A. 60万元；万元；2.42.4万元；万元；4.84.8万元万元B. 60B. 60万元；万元；2.42.4万元；万元；2.42.4万元万元C. 80C. 80万元；万元；2.42.4万元；万元；2.42.4万元万元D. 80D. 80万元；万元；4.84.8万元；万元；2.42.4万元万元【正确答案【正确答案】 B B【答案解析】【答案解析】 根据最佳现金持有量的公式：最佳现金持有量（根据最佳现金持有量的公式：最佳现金持有量（Q Q）= =（2 2960096000.015/8%0.015/8%）1/2

21、1/26060（万元），机会成本（万元），机会成本60/260/28%8%2.42.4（万元），固定转换成本（万元），固定转换成本9600/609600/60（1501501000010000）2.42.4（万元）。（万元）。（P139P139）【答疑编号【答疑编号3565535655】【该题针对【该题针对“最佳现金持有量最佳现金持有量”知识点进行考核知识点进行考核】11.11.（多选）延期支付账款的方法包括（）。（多选）延期支付账款的方法包括（）。A.A.邮政信箱法邮政信箱法B.B.银行业务集中法银行业务集中法C.C.合理利用现金合理利用现金“浮游量浮游量”D.D.采用汇票付款采用汇票付款【

22、正确答案【正确答案】 CDCD【答案解析】【答案解析】 选项选项ABAB属于现金回收管理的方法；延期支付账款的方法包括：属于现金回收管理的方法；延期支付账款的方法包括：合理利用合理利用“浮游量浮游量”；推迟支付应付款；采用汇票付款。（；推迟支付应付款；采用汇票付款。（P140P140）【答疑编号【答疑编号3566235662】【该题针对【该题针对“现金支出的管理现金支出的管理”知识点进行考核知识点进行考核】12.12.（多选）企业在采取赊销的方式促进销售、减少存货的同时，会因为持（多选）企业在采取赊销的方式促进销售、减少存货的同时，会因为持有应收账款而付出一定的代价，主要包括（）。有应收账款而

23、付出一定的代价，主要包括（）。 A.A.机会成本机会成本B.B.现金折扣成本现金折扣成本C.C.管理成本管理成本D.D.坏账成本坏账成本【正确答案【正确答案】 ACDACD【答案解析】【答案解析】 企业在采取赊销的方式促进销售、减少存货的同时，会因为企业在采取赊销的方式促进销售、减少存货的同时，会因为持有应收账款而付出一定的代价，主要包括机会成本、管理成本、坏账成本。持有应收账款而付出一定的代价，主要包括机会成本、管理成本、坏账成本。（P141)P141)【答疑编号【答疑编号3566335663】【该题针对【该题针对“应收账款的成本应收账款的成本”知识点进行考核知识点进行考核】提示：赊销提示：

24、赊销- -现销；现销； 赊销前提下：现金折扣赊销前提下：现金折扣- -信用期信用期13.13.（多选）存货经济进货批量基本模式的假设条件包括（）。（多选）存货经济进货批量基本模式的假设条件包括（）。A.A.存货的耗用或者销售比较均衡存货的耗用或者销售比较均衡B.B.存在数量折扣存在数量折扣C.C.仓储条件及所需现金不受限制仓储条件及所需现金不受限制D.D.不允许出现缺货的情况不允许出现缺货的情况 【正确答案【正确答案】 ACDACD【答案解析】【答案解析】 存货经济进货批量基本模式的假设前提包括：（存货经济进货批量基本模式的假设前提包括：（1 1）一定时）一定时期的进货总量可以较为准确地予以预

25、测；（期的进货总量可以较为准确地予以预测；（2 2）存货的耗用或者销售比较）存货的耗用或者销售比较均衡；（均衡；（3 3）存货的价格稳定、不存在数量折扣，且能一次到货；（）存货的价格稳定、不存在数量折扣，且能一次到货；（4 4）仓储条件以及所需现金不受限制；（仓储条件以及所需现金不受限制；（5 5）不允许出现缺货的情况；（）不允许出现缺货的情况；（6 6）存货市场供应充足。（存货市场供应充足。（P155P155）【答疑编号【答疑编号3566135661】【该题针对【该题针对“经济进货批量经济进货批量”知识点进行考核知识点进行考核】14.14.（判断）在存在数量折扣的情况下，存货的进价成本不属于

26、存货的相关（判断）在存在数量折扣的情况下，存货的进价成本不属于存货的相关总成本。（）总成本。（） 【正确答案】【正确答案】 错错【答案解析】【答案解析】 存在数量折扣的情况下，存货的相关总成本存货进价存在数量折扣的情况下，存货的相关总成本存货进价成本相关进货费用相关存储成本。（成本相关进货费用相关存储成本。（P156P156）【答疑编号【答疑编号3566635666】【该题针对【该题针对“存货概述存货概述”知识点进行考核知识点进行考核】15.15.（判断）（判断）ABCABC分类管理就是按照一定的标准，将企业的存货划分为分类管理就是按照一定的标准，将企业的存货划分为A A、B B、C C三类，

27、分别实行分品种重点管理，按总额一般控制，分类别灵活掌握的存三类，分别实行分品种重点管理，按总额一般控制，分类别灵活掌握的存货管理方法。（）货管理方法。（） 【正确答案】【正确答案】 错错【答案解析】【答案解析】 ABCABC分类管理就是按照一定的标准，将企业的存货划分为分类管理就是按照一定的标准，将企业的存货划分为A A、B B、C C三类，分别实行分品种重点管理（三类，分别实行分品种重点管理（A A），分类别一般控制（），分类别一般控制（B B），按），按总额灵活掌握的存货管理方法（总额灵活掌握的存货管理方法（C C）。（）。（P152P152）【答疑编号【答疑编号3567035670】【该

28、题针对【该题针对“存货存货ABCABC分类控制分类控制”知识点进行考核知识点进行考核】16. 16. （计算）东大公司本年度需耗用（计算）东大公司本年度需耗用A A材料材料7200072000千克，年储存成本为千克，年储存成本为1616元元千克，平均每次进货费用为千克，平均每次进货费用为1010元，正常在途时间（即正常订货提前期或元，正常在途时间（即正常订货提前期或正常交货期）为正常交货期）为5 5天，天，单位缺货成本为单位缺货成本为2 2元元，预计每天的最大耗用量为，预计每天的最大耗用量为250250千千克，最长的订货提前期是克，最长的订货提前期是6 6天，一年按天，一年按360360天计算

29、。天计算。要求：计算要求：计算A A材料本年度的下列指标：材料本年度的下列指标：（1 1）经济进货批量；（）经济进货批量；（1 1分）分）（2 2）年度最佳进货批次；（）年度最佳进货批次；（1 1分）分）（3 3）每次订货的缺货成本；（）每次订货的缺货成本；（2 2分）分）（4 4）保险储备量；（）保险储备量；（1 1分）分）（5 5）再订货点；（）再订货点；（1 1分）分）（6 6）平均存货水平；（）平均存货水平；（1 1分）分）（7 7）与保险储备量和经济订货量相关的储存成本。（）与保险储备量和经济订货量相关的储存成本。（1 1分）分）【正确答案】【正确答案】 （1 1）经济进货批量）经济

30、进货批量（4 4）保险储备量（）保险储备量（2502506 672000/36072000/3605 5）/2/2250250（千克）（千克）（5 5）再订货点）再订货点正常交货期内的需求保险储备正常交货期内的需求保险储备72000/36072000/3605 525025012501250（千克）（千克）（6 6）平均存货水平）平均存货水平经济进货批量经济进货批量/2/2保险储备保险储备900/2900/2250250700700（千克）（千克）（7 7）相关的储存成本）相关的储存成本平均存货水平平均存货水平单位储存成本单位储存成本70070016161120011200（元）（元）解题思路

31、：解题思路：1 1、要记住考虑缺货成本的经济批量公式（只要题目当中有提、要记住考虑缺货成本的经济批量公式（只要题目当中有提到到“单位缺货成本单位缺货成本R”R”则默认地意味着要考虑缺货成本！）则默认地意味着要考虑缺货成本！）：2 2、只要题目中提到了、只要题目中提到了“保险储备保险储备”，则意味着计算再订货点、平均存货、，则意味着计算再订货点、平均存货、存储成本时均要考虑存储成本时均要考虑“保险储备保险储备”！易错点提示：易错点提示：1 1、保险储备（、保险储备（公式法公式法）计算时要利用最长和正常的存货耗用量、订货期，）计算时要利用最长和正常的存货耗用量、订货期，要到题目中去寻找（此公式较难

32、记，要理解后记忆，不要忘了前面还有要到题目中去寻找（此公式较难记，要理解后记忆，不要忘了前面还有1/21/2）；若题目中未提及这些指标，但告诉你各保险储备下的相应缺货成本，）；若题目中未提及这些指标，但告诉你各保险储备下的相应缺货成本，则需要用则需要用相关总成本最低法相关总成本最低法（P160P160）来确定最佳保险储备！）来确定最佳保险储备！）2 2、做完后要注意检查数字计算，第一小题出错则后面全错！、做完后要注意检查数字计算，第一小题出错则后面全错！17.(17.(单选单选) )下列关于现金的说法不正确的是（下列关于现金的说法不正确的是（ ）。）。A.A.现金是变现能力最强的盈利性资产现金

33、是变现能力最强的盈利性资产B.B.现金管理的过程就是在现金的流动性与收益性之间进行权衡选择的过程现金管理的过程就是在现金的流动性与收益性之间进行权衡选择的过程C.C.现金管理对于提高资金收益率具有重要意义现金管理对于提高资金收益率具有重要意义D.D.企业持有现金的成本包括持有成本、转换成本和短缺成本企业持有现金的成本包括持有成本、转换成本和短缺成本 【正确答案【正确答案】 A A【答案解析】【答案解析】 现金是变现能力最强的非盈利性资产。现金是变现能力最强的非盈利性资产。【该题针对【该题针对“现金收支管理现金收支管理”知识点进行考核知识点进行考核】18.(18.(单选）下列关于存货成本的说法不

34、正确的是（单选）下列关于存货成本的说法不正确的是（ ）。）。A.A.进货成本主要由存货的购置成本和进货费用构成进货成本主要由存货的购置成本和进货费用构成B.B.进货费用又称订货成本进货费用又称订货成本C.C.购置成本主要由存货的进价和进货费用构成购置成本主要由存货的进价和进货费用构成D.D.缺货成本，是指因存货不足而给企业造成的停产损失、延误发货的信誉缺货成本，是指因存货不足而给企业造成的停产损失、延误发货的信誉损失及丧失销售机会的损失等损失及丧失销售机会的损失等 【正确答案【正确答案】 C C【答案解析】【答案解析】 进货成本主要由存货的进价和进货费用构成。其中，进价又进货成本主要由存货的进

35、价和进货费用构成。其中，进价又称购置成本。由此可知，选项称购置成本。由此可知，选项C C不正确。不正确。【该题针对【该题针对“存货概述存货概述”知识点进行考核知识点进行考核】19.19.（多选）营运资金周转，是指企业的营运资金从现金投入生产经营开始，（多选）营运资金周转，是指企业的营运资金从现金投入生产经营开始，到最终转化为现金为止的过程。营运资金周转通常与现金周转密切相关，到最终转化为现金为止的过程。营运资金周转通常与现金周转密切相关，现金的周转过程主要包括（现金的周转过程主要包括（ ）。）。A.A.存货周转期存货周转期 B.B.应付账款周转期应付账款周转期 C.C.应收账款周转期应收账款周

36、转期 D. D. 预收账款周转期预收账款周转期 【正确答案【正确答案】 ABCABC【答案解析】【答案解析】 现金的周转过程主要包括如下三个方面：（现金的周转过程主要包括如下三个方面：（1 1）存货周转期，）存货周转期，是指将原材料转化成产成品并出售所需要的时间；（是指将原材料转化成产成品并出售所需要的时间；（2 2）应收账款周转期，）应收账款周转期，是指将应收账款转换为现金所需要的时间；（是指将应收账款转换为现金所需要的时间；（3 3）应付账款周转期，是指从）应付账款周转期，是指从收到尚未付款的材料开始到现金支出之间所用的时间。收到尚未付款的材料开始到现金支出之间所用的时间。【该题针对【该题

37、针对“营运资金营运资金”知识点进行考核知识点进行考核】20.20.（多选）实行数量折扣的条件下，决策的相关成本包括（多选）实行数量折扣的条件下，决策的相关成本包括（ ）。）。A.A.变动性储存成本变动性储存成本B.B.变动性进货费用变动性进货费用C.C.存货的进价成本存货的进价成本D.D.缺货成本缺货成本 【正确答案【正确答案】 ABC【答案解析】【答案解析】 实行数量折扣的条件下，存货进价与进货数量的大小实行数量折扣的条件下，存货进价与进货数量的大小有直接的联系，属于决策的相关成本。进货企业对经济进货批量的有直接的联系，属于决策的相关成本。进货企业对经济进货批量的确定，除了考虑变动性储存成本

38、和变动性进货费用外，还应考虑存确定，除了考虑变动性储存成本和变动性进货费用外，还应考虑存货的进价成本。货的进价成本。【该题针对【该题针对“存货概述存货概述”知识点进行考核知识点进行考核】2121、（计算）某企业每年需耗用、（计算）某企业每年需耗用A A材料材料9000090000件，单位材料年存储成本件，单位材料年存储成本4 4元，元，平均每次进货费用为平均每次进货费用为18001800元，元，A A材料全年平均单价为材料全年平均单价为4040元。元。回答下列互不相关的问题：回答下列互不相关的问题：（1 1）假定满足经济进货批量基本模型的全部假设前提：）假定满足经济进货批量基本模型的全部假设前

39、提：经济进货批量；经济进货批量；年度最佳进货批数；年度最佳进货批数；相关进货费用；相关进货费用；相关存储成本；相关存储成本；经济进货批量相关总成本；经济进货批量相关总成本；经济进货批量平均占用资金。经济进货批量平均占用资金。（2 2）如果每次购买批量在）如果每次购买批量在10000100002000020000件之内，可以享受件之内，可以享受1%1%的价格折扣；的价格折扣；每次购买批量在每次购买批量在2000020000件以上，价格优惠件以上，价格优惠2%2%，确定经济进货批量。，确定经济进货批量。 【正确答案】【正确答案】 （1 1）经济进货批量经济进货批量 90009000（件）（件）年度

40、最佳进货批数年度最佳进货批数90000/900090000/90001010（次）（次）相关进货费用相关进货费用1010180018001800018000（元）（元）相关存储成本相关存储成本9000/29000/24 41800018000（元）（元）经济进货批量相关总成本经济进货批量相关总成本180001800018000180003600036000（元）（元）经济进货批量平均占用资金经济进货批量平均占用资金40409000/29000/2180000180000（元）（元）41800*90000*2（2 2）每次进货）每次进货90009000件时，相关总成本件时，相关总成本900009

41、00004040360003600036360003636000（元）（元）每次进货每次进货1000010000件时，相关总成本件时，相关总成本90000900004040（1 11%1%）90000/1000090000/100001800180010000/210000/24 4356400035640001620016200200002000036002003600200（元）（元）每次进货每次进货2000020000件时，相关总成本件时，相关总成本90000900004040（1 12%2%）90000/2000090000/200001800180020000/220000/24 4

42、3528000352800081008100400004000035761003576100（元）（元）由于每次进货由于每次进货2000020000件时，相关总成本最低，所以，经济进货批量为件时，相关总成本最低，所以，经济进货批量为2000020000件。件。解题思路：解题思路：1 1、相关总成本最低即为最优经济批量；但是不同模型对应的相关成本是不、相关总成本最低即为最优经济批量；但是不同模型对应的相关成本是不同的：基本模型只考虑订货费用和存储成本等同的：基本模型只考虑订货费用和存储成本等2 2项，而（扩展后的）考虑数项，而（扩展后的）考虑数量折扣的模型则加入了进价成本，一共变成了量折扣的模型则加入了进价成本，一共变成了3 3项成本。项成本。2 2、若忘记基本模型的最优批量公式可以自己用求导数的方法推出来！、若忘记基本模型的最优批量公式可以自己用求导数的方法推出来！易错点提示：