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文档简介

1、项目三项目三 实物资产控制与制度设计实物资产控制与制度设计一、实物资产的特点与管控中常见的一、实物资产的特点与管控中常见的问题问题（三）实物资产管控中的常见问题三）实物资产管控中的常见问题2.固定资产管控中的常见问题二、实物资产控制的内容二、实物资产控制的内容（2）生产趋势分析控制生产部门销售部门财务部门库存管理存货购入前准备表示提供决策信息表示部门的信息交流和协调注：图图3-1 生产、财务、销售和仓储保管等部门关系图生产、财务、销售和仓储保管等部门关系图2.2.存货购入和使用的控制存货购入和使用的控制 4.存货期末计价的控制存货期末计价的控制(二)固定资产的控制1.固定资产增加的控制2.固定

2、资产使用的控制3.固定资产处置的控制三、实物资产业务流程与风险控制（2）存货采购管理流程描述及说明2.2.存货采购管理流程与风险控制制存货采购管理流程与风险控制制（1 1）存货采购管理流程与风险控制图）存货采购管理流程与风险控制图（2）存货采购管理流程描述及说明3. 3. 外购存货验收流程与风险控制外购存货验收流程与风险控制（1 1）外购存货验收流程与风险控制图）外购存货验收流程与风险控制图（2）外购存货验收流程描述及说明4.4.存货存放管理流程与风险控制流程与风险控制（1 1）存货存放管理流程与风险控制图流程与风险控制图（2）存货存放管理流程描述及说明（二）固定资产业务流程与风险控制(2)固

3、定资产采购与验收流程描述及说明 2.固定资产使用、清查、维护和处置流程与风险控制(1) 固定资产使用、清查、维护和处置流程与风险控制图(2)固定资产使用、清查、维护和处置流程描述及说明 四、实物资产控制的关键点存货业务不相容岗位至少包括存货业务不相容岗位至少包括:存货的采购、验收与付款；存货存货的采购、验收与付款；存货的保管与清查；存货的销售与收的保管与清查；存货的销售与收款；存货处置的申请与审批、审款；存货处置的申请与审批、审批与执行；存货业务的审批、执批与执行；存货业务的审批、执行与相关会计记录。单位不得由行与相关会计记录。单位不得由同一部门或个人办理存货的全过同一部门或个人办理存货的全过程业务。程业务。（二）固定资产控制的关键点2.取得固定资产时的控制点3.固定资产使用过程中的关键控制点一、实物资产控制制度设计的目标二、

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