加强资金预算管理-提高资金使用效率

1、加强资金预算管理提高资金使用效率杨劲松摘要加强资金预算管理、提高资金使用效率对提高企业经济效益、企业竞争力有重要意义。目前企业在资金预算管理方面存在一些问题，文章对企业的资金预算管理进展探讨，并提出了加强企业资金预算管理的建议。关键词资金预算管理，资金使用效率，企业经济效益一、资金预算管理1、提高企业经济效益企业的资金预算管理可以让企业的管理层对企业各方面、各环节的生产经营活动有了全面系统的了解和把握，这样有利于企业管理层作出经营决策。通过企业的资金预算管理，让企业的决策和管理系统化、科学化。企业的资金预算管理可以使企业明确企业目标、增强管理水平，提高企业的市场竞争力。企业赖以生存的“血液是企

2、业的资金，如果企业没有对资金进展良好的管理控制，其资金循环可能出现不正常的周转。资金的缺乏将会导致企业无法维持正常的生产经营活动，企业的生产经营活动的效益会对资金的数量和资金的运行速度产生影响，资金的数量和资金的运行速度会对企业的生产经营效率产生影响。这样看来，企业资金与企业的生产效益密切相关。企业通过实施资金预算的方案管理，可以完善对企业资金的控制，提高企业的经营效率。2、增强员工的积极性企业的资金预算管理可以让企业内的各个部门和各个员工参加资金预算的编制。企业可以把资金预算方案下到达各个部门、各个员工，让各个部门、员工参与资金的管理，提高员工工作的积极性。企业也可以对资金的实施情况与资金预

3、算方案作比照，其比照的结果作为奖励或处分的指标，可以更好的发挥员工工作的积极性。3、防范企业经营风险资金的管理控制是企业经营风险的一个重要因素。资金能够引起企业经营风险的重要原因在于资金的筹资管理、资金的投资管理、资金的灵活调动和资金的内部控制都对企业的生产经营有很大的影响。企业的资金预算管理可以对资金起到良好的控制作用，有效的防范企业的经营风险。企业可以通过将资金预算方案与实施情况作比照，发现其中的差异，并分析其原因。这些差异可以帮助企业发现其存在的问题，针对差异企业要采取改善措施，提高企业的经营管理水平，防范企业的经营风险。二、资金预算管理存在的问题1、资金预算缺乏科学性从编制形式上看，现

4、阶段局部企业并没有单独编制企业资金预算方案。一些企业虽然编制了企业资金预算方案，但将资金预算方案和经营预算方案混合在一起，资金预算方案的具体内容也仅仅包括资金额度需求、周转次数、预计税前利润等几个工程，预算与理论脱节，缺乏科学性。从编制内容上看，企业在编制资金预算的过程中一般运用历史的数据，没有运用企业未来的预测数据，没有对企业的未来经济活动作评估，在编制资金预算的过程中运用的指标缺乏客观性。企业的资金预算流于形式，局部企业的资金预算仅仅是将企业的数据进展汇总，没有对企业的数据进展分析和预测，这样企业编制的资金预算对企业未来的生产经营活动没有任何的指导意义。目前，一些先进的预算编制方法，例如零

5、基预算、弹性预算，在企业中没有得到运用，一些企业用的是比拟落后的预算编制方法。2、资金预算缺乏全面性企业资金预算的准确合理依赖于企业其他工程预算的科学合理的编制。例如只有企业的经营预算编制的比拟合理，才能对企业原材料的需求、产品本钱、制造费用、销售收入等做出合理估计，从而影响到资金预算编制过程中对资金收入和支出的预测。企业的其他部门参与企业资金预算的编制程度有限，也没有具备良好的预算编制能力，可能会导致企业的经营预算缺乏准确性和合理性。从而对企业的资金预算的编制产生不良的影响。在企业的开展过程中，企业的员工对企业预算的编制的认识起步较晚，在一定程度上阻碍了企业编制较好的资金预算。一些企业在编制

6、企业资金预算的过程中，只有企业的财务人员和企业的销售人员参加，没有对企业的生产经济活动有全面的了解，使得企业的资金预算缺乏合理性，这样企业在执行其资金预算时也会遇到一些阻力。只有企业在对其他方面的预算编制的较为合理时，企业的资金预算才可能具有合理性和准确性。3、资金预算管理缺乏执行力度企业资金预算的编制没有表达企业实际的生产经营活动，在执行不合理的资金预算时会出现困难。为适应企业在执行其资金预算过程中出现的突发事件，要求企业的资金预算具备一定的弹性，这也是资金预算与资金方案的一个重要区别，缺乏弹性的标准缺乏执行性。企业在执行资金预算时可能存在严肃性欠缺、方案外因素多等问题。企业没有足够的重视对

7、资金预算的执行、调整以及控制。企业的财务部门将企业的生产经营活动和资金预算的执行情况进展检查和反应，并将相关资料交给企业的管理层，但企业的管理层不重视资金预算的执行情况，没有对资金预算执行情况做出相关的处理。一些企业对资金预算编制、调整的权力没有进展划分与制衡，一些业务的资金预算编制相对简单，超过资金预算或无资金预算的工程由于资金预算调整权的滥用而照样开展，资金预算对实际行为的预控作用严重削弱。局部企业没有对资金预算的执行情况设置鼓励和惩办制度，使企业的各个部门和各个员工没有认识到执行资金预算的重要性，使企业的资金预算形同虚设。三、加强资金预算管理提高资金使用效率1、加强预算的编制预算管理各个

8、组成局部中，预算的编制无疑是整个资金预算管理体系的根底和起点。企业可以根据自身的需要设置多级的资金预算编制，每级的预算编制都由企业的管理层负责，下级的预算编制要向上级汇报。通过建立多级的资金预算编制制度，可以提高企业本钱核算和预算编制的准确性，进一步降低企业的本钱，促使预算目标更科学，有利于落实预算编制的责任。如果企业存在子公司、外派机构，企业可以要求其子公司和外派机构将经营状况、资金的预算执行情况和资金的现状反应到企业，有利于企业加强对其资金的管理和预算的编制。企业应提高资金预算编制的准确性。由于企业的资金可能会发生突然的变化，资金预算的编制也会随着变化，是一个动态的编制过程。企业可以根据以

9、前的历史数据来编制企业的本钱预算、利润预算、销售预算以及现金预算，通过这些预算的编制，可以提高企业预算编制的准确性，从而提高企业资金预算编制的准确性，提高资金的使用效率。资金预算的编制需要进展修改和讨论。企业的各部门将初步完成的预算编制提交给上级主管部门，经过上级主管部门的修改和批准后，部门可能会对预算编制进展再调整，这样形成一个从自下而上，到自上而下的预算编制过程，才会与企业的现行状况更加相符。如企业可以在每年11月份上报下一年度的全年资金预算，每月26日上报下月资金预算，上一日上报明大的资金预算。企业还应编制现金流量表来提高资金预算管理工作的效果，通过现金流量表，有利于企业掌握资金的现行状

10、况，掌握资金的流向。2、加强资金预算的考评和鼓励工作资金预算的考评对资金预算管理尤为重要，没有资金预算的考评，企业的资金预算可能会流于形式，资金的预算管理将成为空谈。对于资金的预算，企业应对其进展考核和监视。资金的预算考评是对企业各个部门、各个员工执行预算情况的评价和考核。通过对资金的预算考核和评价，可以监视资金预算的执行情况、加强企业的内部控制水平。企业各个部门、各个员工应积极的落实资金预算方案，将资金预算方案的实施情况及时的向企业汇报，有利于企业了解其资金运行状况、生产经营情况。资金预算的考核和评价是企业下一次的资金预算的根底，它为企业下一次资金预算的编制提供了丰富的资料和实际经历。资金预

11、算方案给企业各个部门、各个员工提供了企业在一定期间内明确要到达的目标，为评价企业各个部门、各个员工提供了考核标准。资金预算方案执行的好坏是业绩评价的重要指标。对资金预算方案执行严格的考核和评价，一方面可以通过将资金预算方案和资金实际运行情况作比照，肯定企业各个部门、各个员工的成绩，找出企业存在的问题并分析存在的问题，找出原因，改良企业的相关工作。一方面可以对员工实行公平、公正的奖励或处分，调动企业各个员工的积极性。例如企业的二级单位各部门的用款方案上报给二级单位财务部门，财务部上报给公司财务部，财务部根据二级单位上报的资金方案，汇总后，再根据生产经营方案和技术改造投资方案平衡全公司的资金方案，

12、报给总会计师，总会计师同意后上报企业集团，企业集团批复后具体执行。然后企业对二级单位按月考核，分企业资金收入和支出分别考核，方案准确率在90%-110%L间当月不扣奖，每超过方案的1%当月扣考核单位3分.通过这样的考核制度，可以加强资金预算管理，提高资金使用效率。3、强化企业财务人员的素质和行为准那么对企业财务从业人员的控制，是强化会计内部控制的核心。强化企业的内部控制，首先要以？财务从业人员职业操守？的标准作为财务人员的行为准那么。企业的财务人员应严格执行企业相关预算编制制度的规定，根据企业的实际情况，做好资金预算编制的各项根底性工作，为企业的资金预算管理打下根底。财务人员还应在平时注重收集

13、、整理、分析企业的相关根底数据，这样可以提高资金预算编制的准确性，有利于加强资金预算管理，提高资金使用效率。企业在平时应加强对财务人员进展业务培训，提高其专业技能水平。通过对财务人员的培训，可以使其了解和掌握与工作相关的法律法规、增加专业知识、提高专业水平。企业的财务人员应编制企业的现金日记账和银行存款日记账，并将银行存款日记账与银行进展对账，对于未达账项要了解其原因。企业的财务人员应具备良好的素质和较高的思想觉悟，应掌握资金筹资、资金运用的相关知识，为资金的预算管理作奉献。在日常工作中，企业的财务人员应自觉遵守企业的规章制度，并敢于制止和揭露违规行为。企业应设置合理的鼓励和约束制度，提高财务

14、人员工作的积极性，充分发挥财务人员的工作作用。4、实施资金集中管理系统资金集中管理信息系统是一种新型的系统，具借助网络技术，将财务公司结算柜台向外延伸到成员单位的电脑终端，变传统的财务公司柜面结算业务为电子结算业务，使得成员单位足不出户即可高效、平安、便捷的办理结算业务。企业实施资金集中管理系统，可以减少了人为因素的干扰，为资金的平安提供了技术保证，同时使得银行与企业有机的结合在一起，资金管理业务流程标准统一，从而使结算信息实现资源共享，不管在哪里都可以通过中国石油化工集团公司资金集中管理信息系统TM繇统了解各个企业的结算信息以及资金方案执行情况等。企业资金集中管理的原那么包括资金所有权、收益

15、权、使用权不变原那么，量入为出、以收定支原那么，预算控制原那么，收支两条线原那么，统一领导、集中运作、分级管理、各负其责原那么。利用财、银的直联技术，将财务公司资金结算向外延伸到外部商业银行，财务公司无需开设异地账户便可为所有成员企业办理资金收付的相关业务。由于通过财务公司办理异地结算没有任何的资金汇划费用，所有的异地支付业务都等同于本地业务。同时，成员企业也无须在商业银行开立实体结算账户，就能够随时通过财务公司办理对外资金收付，对提高资金业务处理的效率，加速资金周转，将产生积极作用。通过在资金信息系统中建立外部银行分账户、财务公司账户与企业内部的多级的资金核算账户的对应关系，在实现集团整体层面资金集中管理的同时，也有利于企业层面资金集中的实现，并能够将各项资金收付信息实时核算到企业所属单位的内部资金核算账户，实现了企业及其所属单位的资金收入，不仅能够进得来、分的清，还能够出得去、分的清。为集团各个层面明晰其资金管理责任，细化资金核算，强化内部管理，构建集团公司横向到边，纵向到底的资金核算体系，提供了切实有效的技术手段。在业务办理的过程中以流程的形式表达扁平化管理的思想，将权限在流程中表达，资金管理人员的岗位角色设置在业务流程中，结合内控方法，每个管理岗位的操作人员只能在事先设定的权限范围内办理业务，并必须通过系统预先设定的管理控制节点，表达集团总部及企业的管理监控要求