会计手工做账实务培训模拟企业案例资料

1、SSWISWOBas缴修改主要生产产品：办公桌椅和布艺沙发存货核算方法：月末一次加权平均法固定资产折旧方法：年限平均法辅助生产成本分配方法：直接分配法部门设置：该厂属于连续生产企业，设有一车间和二车间两个基本生产车间，机修车间和配电房两个辅助生产车间，设一个原料库房和一个成品库房，另设行政办公室和销售部财务岗位设置：财务负责人：王红英，负责财务科全面工作，会计：王莉，负责编制记账凭证；会计：孙一，负责审核记账凭证，登记账簿及编制报表工作；出纳：陈冲，负责出纳工作。开户银行：工行高新支行，账号：262205账务处理程序：采用科目汇总表账务处理程序。二.企业2008年各账户年初余额，1-11月份累

2、计发生额，11月份科目余额表（略）企业2008年12月发生的经济业务：1.1日，取现备用40000;提现备用借：库存现金40000贷：银行存款-工行400002.1日，购现金支票，支付工本费20元；付工本费借：管理费用-办公费20贷：银行存款-工行203.1日，缴纳上月提取的养老保险，失业保险费18000,用社会保险费专用缴款书转账支付。缴纳上月保险费借：应付职工薪酬-社会保险费18000贷：银行存款-工行180004.1 日，缴纳上月未交增值税85000,营业税5000,城市维护建设税6300,教育费附加2700;缴纳上月相关税费借：应交税费-应交增值税-未交85000- 应交营业税5000

3、- 应交城建税6300- 应交教育费附加2700贷：银行存款-工行990005.1日，销售布艺沙发300套给华福商场，单价：3000,税率17%货已发出，税票已开，款未收到；销售商品，款未收到借：应收账款-华福商场1053000贷：主营业务收入900000应交税费-应交增值税（销项税）1530006.1日，从马家岩木材市场购入木料，增值税发票上注明该批木料30方，货款27000,增值税4590,转支支付；购入材料，款已付并未入库借：在途物资-木料27000应交税费-应交增值税（进项税）4590贷：银行存款-工行315907.2日，从重棉二厂购入布料5000米，不含税价80000,税率17%发票

4、等结算凭证已到，材料已验收入库，货款及税款已转账支付；购入材料，款已付，并入库借：原材料-布料80000应交税费-应交增值税（进项税）13600贷：银行存款-工行936008.2日，出售给个体户王渝报废的边角余料，收入现金100元；出售边角余料借：库存现金100贷：其他业务收入1009.2日，购买办公用胶水；购买办公脱水借：管理费用-办公费250贷：库存现金25010.2日，收到临时工刘岗交来押金；收到刘岚押金借：库存现金300贷：其他应收款-刘岚30011.2日，从云南宜丰木材厂购入木料1000方，不含税价890000,税率17%运费2500,发票等结算凭证已到；购入材料，款已付，并入库借：

5、原材料-木料89250应交税费-应交增值税（进项税）15130贷：银行存款-工行10438001.3 3日，付电视台广告费10000;支付广告费借：销售费用广告费10000贷：银行存款-工行100001.4 3日，销售给南亚家俱城办公桌椅1000套，单价1500,税率17%双方合同规定，付款条件为2/10,1/20,N/30;销售办公桌椅借：应收账款-南亚家俱城1755000贷：主营业务收入1500000应交税费-应交增值税（销项税）25500014. 3日，收到大华商场预定明年布艺沙发的货款30万；收到预付货款借：银行存款-工行300000贷：预收账款-大华商城30000015. 3日，销售

6、布艺沙发80套给南亚家俱城，单价3000,税率17%销售当日收到南亚家俱城开出并承兑的面值280800的商业汇票，汇票期限为6个月，票面利率6%销售商品，收到汇票借：应收票据-面值（南亚家俱城）280800贷：主营业务收入-布艺沙发240000应交税费-应交增值税（销项税）4080016. 3日，持光明公司2008年9月3日开具的商业承兑汇票，到银行申请贴现，该票据的票面金额为60万，期限为6个月，票面利率6%贴现利率7.5%;商业汇票贴现借：银行存款-工行606412.5贷：应收票据-面值（光明公司）600000财务费用-利息收支6412.517.3日，以现金支付税收滞纳金1000;付税收滞

7、纳金借：营业外支出其它1000贷：库存现金100018. 4日，对光明公司的应收账款30万，由于光明公司发生财务困难而无法按原条件偿还，同意光明公司用22万现金偿债，同时免除另8万的债务；收回光明公司部份欠款，其余免除借：银行存款-工行220000营业外支出-债务重组80000贷：应收账款-光明公司30000019. 4日，收回上年已经转销的坏账20000,系华福商场货款；收回已确认的坏账计提借：应收账款-华福商场2000贷：坏账准备2000借：银行存款-工行2000贷：应收账款-华福商场200020. 5日，木料因火灾被毁损，价值30000,损失数量30方，保险公司已确认赔偿23400,其余由企业自行承担；木材火灾毁损借：待处理财产损溢-待