财务规划书模板ppt课件

1、财务规划模板目录目录1. 财务规划要点与预期效果2. 财务规划的目的和原则3. 财务规划流程4. 财务规划流程内容财务规划流程质询会业务单元财务规划模板1. 财务规划流程的要点和预期效果财务规划流程的要点和预期效果要点要点财务规划包括经营计划和预算计划，是一个财务规划包括经营计划和预算计划，是一个自上而下、自下而上汇总调整的过程自上而下、自下而上汇总调整的过程财务规划由业务单元负责直接制订、并财务规划由业务单元负责直接制订、并“拥拥有有”，而不是由财务部或计划部，而不是由财务部或计划部 “制订制订”通过经营计划增强经营的主动性通过经营计划增强经营的主动性经营计划、财务预算是一个整体的过程，其经

2、营计划、财务预算是一个整体的过程，其结果不光生成一系列报表，而且有详尽的经结果不光生成一系列报表，而且有详尽的经营举措计划，以作为经营活动的指导营举措计划，以作为经营活动的指导财务规划的制订及考核以投资资本回报财务规划的制订及考核以投资资本回报(ROIC)为最终目标为最终目标财务规划执行情况的考核以解决问题为要旨财务规划执行情况的考核以解决问题为要旨，考核与人员考评、激励挂钩，考核与人员考评、激励挂钩预期效果预期效果真正有经营指导意义的，为各业务真正有经营指导意义的，为各业务单元负责人单元负责人“拥有并承诺的计划拥有并承诺的计划及经营合同及经营合同通过严格的考核，确保业绩的实现通过严格的考核，

3、确保业绩的实现计划的完成或超额完成计划的完成或超额完成在公司管理层中，价值创造及在公司管理层中，价值创造及ROIC概念的建立概念的建立总部下达初总部下达初步的期望业步的期望业绩指标绩指标业务单元制定业务单元制定部门计划及财部门计划及财务目标务目标汇总汇总/质询质询/会会谈谈/修正业务修正业务单元计划单元计划批准各业批准各业务单元计务单元计划划季度季度/年度经营业年度经营业绩考核及半年度计绩考核及半年度计划修订划修订2. 财务规划流程的目的及原则财务规划流程的目的及原则目的目的将战略规划的第一年目标转化将战略规划的第一年目标转化为一个详细的经营计划以及相为一个详细的经营计划以及相应的财务预算计划

4、，作为集团应的财务预算计划，作为集团最高领导和各业务单元领导之最高领导和各业务单元领导之间的间的“管理合同管理合同”。这个合同。这个合同同时被用作业务单元领导之责同时被用作业务单元领导之责任及权力的依据任及权力的依据集团领导通过对各业务单元财集团领导通过对各业务单元财务规划的严格质询和考核，指务规划的严格质询和考核，指导各业务单元的经营运作导各业务单元的经营运作原则原则经营计划的目标来自于战略规划的经营计划的目标来自于战略规划的第一年目标，财务预算起点于经营第一年目标，财务预算起点于经营计划之目标计划之目标集团总部制定业绩的期望指标，并集团总部制定业绩的期望指标，并由总裁和高层领导通过对各业务

5、单由总裁和高层领导通过对各业务单元经营计划的严格挑战及质询，保元经营计划的严格挑战及质询，保证业绩期望指标尽量得以实现证业绩期望指标尽量得以实现财务规划提供明确的经营及财务业财务规划提供明确的经营及财务业绩目标，以作为业务单元负责人业绩目标，以作为业务单元负责人业绩考核的依据绩考核的依据季度业绩考核包括对业务单元负责季度业绩考核包括对业务单元负责人的质询，并以解决问题为根本出人的质询，并以解决问题为根本出发点，而不是解释问题发点，而不是解释问题财务规划流程财务规划流程质询会/考核会集团最高集团最高领导层领导层根据集团战略规划制定集团财务业绩期望目标总部下达初步的总部下达初步的期望业绩指标期望业

6、绩指标业务单元制定部门业务单元制定部门计划及财务目标计划及财务目标汇总汇总/质询质询/会谈会谈/修修正业务单元计划正业务单元计划批准各业务单批准各业务单元计划元计划季度季度/年度经营业绩考核年度经营业绩考核及半年度计划修订及半年度计划修订分解、初定各业务单元的期望财务业绩指标，下达年度预算编制指导思想和要求提供各业务单元必要的技术协助及指导汇总各业务单元计划；发现潜在问题及缺口，提出初步调整建议参与质询会，向集团领导提供分析及技术支持总部财务总部财务规划部门规划部门对各业务单元/业务单元财务规划逐一质询如有必要进一步质询/协商；批准计划汇总修正过的各业务单元计划，确保集团目标的尽量实现最后确定

7、成文，形成考核依据每季度进行各业务单元逐一考核；在实际业绩和计划差异过大时进行干预业务单元业务单元负责人负责人陈述本业务单元财务规划按需要参与考核会;汇报本业务单元业绩业务单元业务单元财务部门财务部门在业务单元负责人的领导下按本部门战略规划的第一年目标和总部期望目标，起草财务规划，汇总下属产品部计划按需要参与质询会修正本业务单元计划为考核会准备材料修改修改/审批经审批经营计划营计划考核会了解预算执考核会了解预算执行情况和业绩差距行情况和业绩差距每月就各业务单元计划完成情况进行跟踪；向集团领导汇报明显的业绩差异设立本业务单元财务规划目标；直接领导业务单元的财务规划批准本业务单元计划；呈报集团总部

8、产品部负产品部负责人责人在业务单元负责人的直接领导下，制订本产品部财务规划，汇总下属经营部门计划参与质询会，陈述本产品部计划修正本产品部计划汇报本产品部业绩董事会董事会批准战略规划，设定初步财务业绩期望九月十月十月-十一月十二月得到预算结果，得到预算结果，以供了解以供了解4. 集团总部财务规划汇总集团总部财务规划汇总主要内容主要内容主要内容主要内容集团战略规划及第一年目标概述1.1 战略规划第一年目标1.2 主要经营计划及预算计划前提与假设主要经营业绩指标及计划2.1 年度及月度销售计划为达到战略目标以及主要经营业绩指标的主要经营举措、时间表、责任人及资源需求3.1 新业务的建立3.2 老业务

9、单元新市场的开拓3.3 新战略联盟的建立影响经营计划目标完成的主要风险，发生可能性，影响程度和防范举措4.1 财产损失4.2 违约4.3 其他详细的财务预算计划5.1 损益表5.2 现金流量表5.3 资产负债表5.4 费用预算5.5 固定资产预算5.6 融资需求预算1、2、3、4、5、业务单元财务规划业务单元财务规划 主要内容主要内容主要内容主要内容1. 本业务单元战略规划及第一年目标概述1.1 战略规划第一年目标1.2 经营计划及预算计划前提和假设2. 主要经营业绩指标及计划2.2 年度及月度销售计划3. 为达到战略目标以及主要经营业绩指标的主要经营举措、时间表、责任人及资源需求3.1 新业

10、务的建立3.2 老业务单元新市场的开拓3.3 新战略联盟的建立4. 现计划和集团目标要求之间的差异及填补缺口之具体举措5. 影响经营计划目标完成的主要风险，发生可能性，影响程度和防范举措6. 详细的财务预算计划6.1 损益表 6.2 订单管理报告6.3 现金流量表6.4 资产负债表6.5 费用预算6.6 固定资产预算6.7 融资需求预算5. 年度财务规划质询会年度财务规划质询会会议议程及目的会议议程及目的参加人员：参加人员：总裁，业务单元总经理，财务总裁，业务单元总经理，财务总监，战略发展、及人力资源总监，战略发展、及人力资源部门主管，财务规划科相关人部门主管，财务规划科相关人员员(列席列席)

11、，下属经营单位总经理，下属经营单位总经理(只在质询本经营单位计划时列只在质询本经营单位计划时列席席)时间：时间：十二月上旬，两天十二月上旬，两天会议目的：会议目的：对各业务单元的年度经营计划及财务预算进行质询，提出修改意见，以确保各业对各业务单元的年度经营计划及财务预算进行质询，提出修改意见，以确保各业务单元的经营目标有相当的高度且实际可行，并尽量保证集团总体经营目标务单元的经营目标有相当的高度且实际可行，并尽量保证集团总体经营目标/财财务目标实现务目标实现总裁介绍集团总体财务目标期望总裁介绍集团总体财务目标期望财务总监介绍集团总体财务目标向财务总监介绍集团总体财务目标向各业务单元的初步分解各

12、业务单元的初步分解财务总监宣布会议规则财务总监宣布会议规则各业务单元呈报业务单元的财务规各业务单元呈报业务单元的财务规划，接受与会人员质询，明确修改划，接受与会人员质询，明确修改方向方向财务总监总结发言，明确各业务单财务总监总结发言，明确各业务单元计划修改完成时间表元计划修改完成时间表总裁宣布闭会总裁宣布闭会0.5会议议程：会议议程：议题时间(小时)13X610.521小时年度财务规划质询会年度财务规划质询会会议规则会议规则会议规则：会议规则：各业务单元的呈报材各业务单元的呈报材料图表一律按要求格料图表一律按要求格式并不超过式并不超过10页页质询及对质询的应答质询及对质询的应答要求以事实及数据

13、为要求以事实及数据为基础基础质询对事，不对人质询对事，不对人与会人员对各业务单与会人员对各业务单元计划及预算有质询元计划及预算有质询权，总裁对修正要求权，总裁对修正要求有终决权有终决权需提前准备的材料需提前准备的材料：资料资料财务总监下达会议财务总监下达会议议程及规则，材料议程及规则，材料要求要求财务总监下达集团财务总监下达集团总体财务目标期望总体财务目标期望值值各业务单元财务规各业务单元财务规划划提前量3周45周1周会后后续活动：会后后续活动：财务总监总结、分财务总监总结、分发会议关于各业务发会议关于各业务单元计划修改的要单元计划修改的要求及时间表求及时间表总部财务规划部门总部财务规划部门跟

14、踪计划的修改，跟踪计划的修改，重新汇总，直至与重新汇总，直至与集团要求达成一致集团要求达成一致6. 业务单元财务规划报告样板业务单元财务规划报告样板1、战略规划第一年目标概述、战略规划第一年目标概述1.1 战略规划第一年目标战略规划第一年目标1.2 主要经营计划及预算计划前提和假设主要经营计划及预算计划前提和假设业务单元财务规划报告样板业务单元财务规划报告样板目标细分目标细分销售收入销售收入单位价格单位价格销量销量生产成本生产成本单位成本单位成本销量销量毛利毛利费用费用市场费用市场费用销售费用销售费用研发费用研发费用行政管理费用行政管理费用税息前营业收益税息前营业收益1月2月3月4月5月6月7

15、月8月9月10月 11月 12月2、主要经营业绩指标及计划、主要经营业绩指标及计划总计业务单元财务规划报告样板业务单元财务规划报告样板目的目的1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月 11月 12月3、战略目标实施具体时间表、战略目标实施具体时间表举措举措时间表时间表负责人负责人业务单元财务规划报告样板业务单元财务规划报告样板现有举措目标现有举措目标4、差异分析、差异分析集团设定目标集团设定目标差异解释差异解释差异弥补方式差异弥补方式差别差别业务单元财务规划报告样板业务单元财务规划报告样板5、预算实施风险及规避方法、预算实施风险及规避方法主要风险主要风险规避方式规避方式风险来源风险来源单位：

16、人民币万元，仅供内部使用业务单元财务规划报告样板：业务单元财务规划报告样板：6.1损益表损益表报价的销售收入报价的销售收入*折扣折扣*销售收入销售收入购买的硬、软件及服务金购买的硬、软件及服务金额额净收入净收入销售成本销售成本 (扣除购买成本扣除购买成本)产品成本产品成本项目成本项目成本经营部门费用经营部门费用毛利毛利毛利率毛利率产品部费用产品部费用研发费用研发费用销售费用销售费用市场费用市场费用行政费用行政费用 产品部贡献利润产品部贡献利润贡献利润率贡献利润率业务单元费用业务单元费用业务单元销售费用业务单元销售费用业务单元市场费用业务单元市场费用业务单元行政费用业务单元行政费用经营利润经营利

17、润产品部产品部XX业务单元总和业务单元总和预算值预算值实际值实际值经营投资资本经营投资资本投资资本回报率投资资本回报率 (ROIC)平均加权资本成本平均加权资本成本 (WACC)产品部产品部XX 预算值预算值实际值实际值产品部产品部XX预算值预算值实际值实际值预算值预算值实际值实际值产品部产品部XX 预算值预算值实际值实际值预算值预算值实际值实际值业务单元财务规划报告样板：业务单元财务规划报告样板：6.2 订单管理报告订单管理报告上期未执行订单面额上期未执行订单面额 折扣折扣AB上期未执行订单实际上期未执行订单实际额额本期执行百分数本期执行百分数C = A - BD来自上期未执行订单来自上期未执行订单的收入的收入E = CxD新订单面额新订单面额折扣折扣FG新订单实际额新订单实际额本期执行百分数本期执行百分数H = F - GI来自新订单的收入来自新订单的收入J = H x I订单面额收入订单面额收入折扣折扣K = AxD + FxIL = BxD + GxI毛利毛利M = K - L100109030%27800100700670=30+64083=3+8058780%560在6.1损益表