财务与预算规划

1、第二章 财务与预算规划第一节第一节 个人财务记录个人财务记录一、个人财务管理的内容一、个人财务管理的内容（一）记录和保存个人财务记录和文件（记（一）记录和保存个人财务记录和文件（记录）录）（二）对目前的财务状况进行分析（评价）（二）对目前的财务状况进行分析（评价）（三）计划和安排未来的财务活动（预算）（三）计划和安排未来的财务活动（预算）二、个人理财记录的作用1帮助我们安排日常商业事务，比如按时偿付账单，包括及时偿付信用卡和及时交纳公共事业费等；2对财务活动和财务过程进行监控，衡量接近目标所取得的进步；3掌握日常收支情况，有效改变不合理的消费行为，成为一个理性的消费者，减少消费的冲动和盲目性；

2、4保留理财活动的信息，为以后需要的各种报告提供基础信息，如提供缴纳个人所得税的收人材料，去银行贷款时需要提供的资产材料等；5了解自己的财务状况，方便进行各种财务决策。三、个人理财记录的类型和分类四、如何进行个人财务记录（一）个人原始财务信息的收集（二）非原始财务信息的记录1.个人财务文件2.存放3.制作清单4.邮件5.充分利用现代信息技术第二节 个人财务报表一、个人资产负债表（一）含义 报告个人在某个时点上的资产和负债状况的财务报表，是个存量指标。（二）计算公式净资产=资产-负债余额（三）资产负债表的编制 案例1第二章 案例1.doc（四）资产负债表分析公式不同表达的含义资产-负债=净资产资产

3、=净资产+负债负债=资产-净资产 增加净资产的方法：增加储蓄减少消费；增加投资及其他物品的价值；减少负债。 资产负债表的评价指标主要是资产负债率，即负债与资产的比率，负债所占资产份额越低，说明资产质量越好。其公式为：资产负债率=负债资产x100若比率=1，说明资产等于负债，此时净资产为0；若比率1，说明资产小于负债，此时净资产为负，资不抵债，存在财务危机。 通过分析个人资产负债率，可以给我们提出一些启示：1考查自己的收人水平、个人的收入负债比有多大，当收人与负债比超过一定范围时，应该引起注意，适当减少一些个人债务，以免形成债务压力。2根据债务的偿还期限、偿还能力，尽量将自己的债务长中短相结合，

4、避免将还债期集中在一起，到时自己无力偿还。3考查债务的用途、收益，高风险投入的债务以少为好，有稳定收益的可以多借些，没有收益、消费性的借债以长期为好。二、现金流量表(一)含义 现金流量表是指概括个人或家庭某段时间内现金收入和支付的财务报表，又称现金收支表，如在一个月之内或是一年之内个人的现金流入和流出。 编制现金流量表的目的，是揭示个人或家庭生成现金的能力和时间分布，以利于正确进行消费和投资决策。（二）计算公式现金流入-现金支出=净现金流量（结余）（三）现金流量表的编制 (四)现金流量表分析 现金流量表的评价指标主要是收支比率，即支出与收入的比率，支出大于收入，说明应控制支出，以使收支平衡；收

5、入大于支出，说明可以进行投资。 通过现金流量表我们可以了解个人某短时期的财务状况，对于个人收支平衡的控制，可以有以下途径： 1增加收入的来源和渠道，即“开源”。 2减少盲目消费和不合理消费，即“节流”。 三、资产负债表和现金流量表的关系和应用 资产负债表和现金流量表分别说明了个人某个时点和时期的财务状况，实际上两者之间是互为结果的。两个时点之间资产负债表净资产变动的原因，正是通过该时期现金流量表来揭示。如某年的1月1日、6月30日和12月31日分别编制资产负债表，这些时点的现金流量表能记录你的实际消费和储蓄。(如图）案例2第二章 案例2.doc 第三节 个人预算一、个人预算规划的含义二、个人预

6、算规划的意义三、编制个人预算的步骤预算规划流程图1确定理财目标2预测收入3规划紧急准备金和储蓄具体来说，编制个人预算包括以下7个步骤另外，在编制预算的过程中，还应考虑以下几点： 第一，生活成本的变化，应注意消费物价指数的变化。货币的购买能力会随着时间的变动而发生变化，在通货膨胀的情形下，消费者购买同样数量的物品未来要比现在花费更多的钱。 第二，生活成本的变化也随居住在何处以及购买何种物品而变化，居住在不同的地区，生活费用支出的比例是不一样的。同时，购买不同的物品，价格的变动也是不一样的。以中国的情形而言，耐用消费晶的价格呈现逐步下降的趋势，如彩色电视机、汽车的价格等。但是服务的价格，如理发，则

7、呈现逐渐走高的趋势；房屋租金也是逐步在上涨的。 四、成功预算的要求 1良好的计划性。2，现实性。3灵活性。 4充分的沟通。本章小结：1个人财务管理活动主要有三个方面的内容：记录和保存个人财务记录和文件、根据记录的总结对目前的财务状况进行分析、在已有财务记录和分析的基础上对未来进行规划。2如果没有持续的、有条理的、准确的财务记录，要理好财是不可能的。因此，在开始理财之初，详细记录自己的财务情况是十分必要的。理财记录包括原始财务信息的保存与记录和非原始财务信息的记录。3理财记录是零散的信息，必须经过总结归纳才能为我们的理财活动提供有效的信息。个人财务报表可以提供有关现在的财务状况和收入支出的信息，

8、记录财务活动信息，衡量向财务目标的进展。常见的个人财务报表包括资产负债表和现金流量表。4个人资产负债表是指报告个人在某一时点的资产和负债状况的财务报表，又称净资产表。个人资产负债表说明某一时点的财务状况如何，是个存量指标，它并不揭示资产和负债是如何形成的，只是告诉目前的结果，显示的是静态数据。个人资产负债表包括三大块，即资产、负债和净资产，所以个人资产负债表的编制可以分为三步：列出资产、列出负债、用资产减去负债得到净资产。个人资产负债表的评价指标主要是资产负债率，即负债与资产的比率，负债所占资产份额越低，说明财富质量越好。5现金流量表是指概括个人某段时间内现金收入和支付的财务报表，又称现金收支

9、表，如在一个月之内或是一年之内个人的现金流入和流出。现金流量表包含总收入、总支出和净现金流量三项内容。编制也可分为三步：列出收入、列出支出和计算净现金流量。现金流量表的评价指标主要是收支比率，即支出与收入的比率，支出大于收入，说明应控制支出，以使收支平衡；收入大于支出，说明可以进行投资。6预算是指根据个人生活和财务目标，制订投资理财的计划，将财务安排提前确定。个人财务预算就是对个人收入的开支、消费、投资的目标达到什么样的指标进行统筹安排。通过良好的预算及实施，可以达到最有效地利用财务资源的效果。在编制个人预算时应遵循先满足基本生活需要、储蓄和保险必不可少和注重增长性这三个原则。7编制个人预算包括确定理财目标、预测收入、规划紧急资金和储蓄、固定开支预算、可变开支预算、记录消费金额和定期检查并修改 预算计划等七个步骤。一、复习思考题1保持理财记录和文件的有序存放有什么