外贸实务信用证

1、 信用证信用证 一、信用证的定义、特点、定义、特点、作用 二、信用证的当事人当事人及业务流程 三、信用证的种类种类 四、信用证的国际惯例 五、信用证样本解读 六、信用证风险防范及案例分析一、信用证的定义 根据国际商会根据国际商会跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例的解释，的解释，信用证是指由银行依照客户的要求和指示或自己信用证是指由银行依照客户的要求和指示或自己主动在符合信用证条款的条件下，凭规定单据：主动在符合信用证条款的条件下，凭规定单据：1、向第三者或其指定的人进行付款或承兑和支付、向第三者或其指定的人进行付款或承兑和支付受益人开立的汇票受益人开立的汇票2、授权另一银行进行该项付款，或承

2、兑和支付汇、授权另一银行进行该项付款，或承兑和支付汇票；票；3、授权另一银行议付。、授权另一银行议付。简而言之，简而言之，信用证是进口商委托银行开立的一种信用证是进口商委托银行开立的一种有条件的承诺付款的书面文件。有条件的承诺付款的书面文件。信用证的特点 1、信用证付款是一种银行信用、信用证付款是一种银行信用 2、信用证是独立于合同之外的一种、信用证是独立于合同之外的一种自足文件自足文件 3、信用证项下付款是一种单据的买、信用证项下付款是一种单据的买卖卖信用证的作用 1、对出口商出口商的作用（1）保证出口商凭单取得货款（2）使出口商得到外汇保证（3）可以取得资金融通 2、对进口商进口商的作用（

3、1）可保证取得代表货物的单据（2）保证按时、按质、按量收到货物（3）提供资金融通二、二、 信用证方式的当事人信用证方式的当事人 信用证方式的当事人信用证方式的当事人 受益人受益人（出口商）（出口商）开证申请人开证申请人（进口商）（进口商）通知行议付行1、合同5、备货、发货3、寄信用证6交单2申请开证4通知取证7、审单、寄单10通知赎单11付款赎单8、付款9付款信用证业务中的三要素 货物流 单据流 资金流跟单信用证流程示范图解信用证方式的当事人信用证方式的当事人 1、开证申请人开证申请人(applicant)：是指向银行申请开立信用证的人，即进口人或实际买主，在信用证中又称开证人。如银行自己主动

4、开立信用证，此种信用证所涉及的当事人，则没有开证申请人。 2、开证银行开证银行(openingissuing bank)：是指接受开证申请人的委托，开立信用证的银行，它承担保证付款的责任。开证行一般是进口人所在地银行。 3、通知行通知行(advising/notifying bank)：是指受开证行的委托，将信用证转交出口人的银行。它只证明信用证的真实性，并不承担其他义务。通知银行是出口人所在地的银行。信用证方式的当事人信用证方式的当事人 4、受益人受益人(beneficiary)：是指信用证上所指定的有权使用该证的人，即出口人或实际供货人。 5、议付银行议付银行 (negotiating b

5、ank)；是指愿意买入受益人交来跟单汇票的银行。议付银行可以是指定的银行，也可以是非指定的银行，由信用证的条款来规定。 6、付款银行付款银行(payingdrawee bank) ；是指信用证上指定的付款银行。它一般是开证行，也可以是他指定的另一家银行，根据信用证的规定来决定。信用证的开立形式 1、信开本信开本 2、电开本电开本 电开本是指开证行使用电报、电传、传真、SWIFT等各种电讯方法将信用证条款传达给通知行。电开本又可分为以下几种： （1）简电本 （2）全电本 （3）SWIFT信用证信用证。SWIFT是“全球银行金融电讯协会”（SOCIETY FOR WORLDWIDE INTERBA

6、NK FINANCIAL TELECOMMUNICATION）的简称。于1973年在比利时布鲁塞尔成立，该组织设有自动化的国际金融电讯网，该协定的成员银行可以通过该电讯网办理信用证业务以及外汇买卖、证券交易、托收等。三、信用证的种类 (1)以信用证项下的汇票是否附有货运单据是否附有货运单据划分为：跟单信用证及光票信用证。 (2)以开证行所负的责任开证行所负的责任为标准可以分为： 不可撤销信用证不可撤销信用证。指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人的同意，开证行不能片面修改和撤销，只要受益人提供的单据 符合信用证规定，开证行必须履行付款义务。 可撤销信用证可撤销信用证。开证行不必征

7、得受益人或有关当事人同意有权随时撤销的信用证，应在信用证上注明“可撤销”字样。 UCP600规定： 如信用证中未注明是否可撤销，如信用证中未注明是否可撤销， 应视为不可撤销信用证应视为不可撤销信用证。 信用证的种类 (4)根据付款时间不同付款时间不同，可以分为： 即期信用证即期信用证。指开证行或付款行收到符合信用证条款的跟单汇票或装运单据后，立即履行付款义务的信用证。 远期信用证远期信用证。指开证行或付款行收到信用证的单据时，在规定期限内履行付款义务的信用证。 假远期信用证假远期信用证。信用证规定受益人开立远期汇票，由付款行负责贴现，并规定一切利息和费用由开证人承担。这种信用证对受益人来讲，实

8、际上仍属即期收款，在信用证中有“假远期”(Usance LC payable at sight)条款。 四、信用证的国际惯例 国际商会国际商会跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例 国际商会500号出版物（UCP500），于1994年1月1日开始实施。 国际商会600号出版物（UCP600），于2007年7月1日开始实施。 五、信用证样本解读信用证的主要内容 1、对信用证本身的说明 2、对汇票的说明 3、对装运货物的说明 4、对运输事项的说明 5、对货运单据的说明 6、其他事项六、信用证风险防范（1）跟单信用证诈骗的常见方式及其特征）跟单信用证诈骗的常见方式及其特征 假冒或伪造印鉴(签字)诈骗；

9、伪造信用证修改书诈骗 ；盗用或借用他行密押（密码）诈骗； 软条款软条款/陷阱条款陷阱条款诈骗所谓软条款/陷阱条款诈骗，是指诈骗分子要求开证行开出主动权完全操作开证方手中，能制约受益人，且随时可解除付款责任条款的信用证，其 实质就是变相的可撤销信用证，以便行骗我方出口企业和银行。信用证风险防范 1.出口方银行出口方银行(指通知行指通知行)必须认真负责地核验信用证的真实性，并掌握开 证行的资信情况。 对于信开信用证，应仔细核对印鉴是否相符，大额来证还应要求 开证行加押证实；对于电开信用证及其修改书，应及时查核密押相符与否，以防假冒和伪造。同时，还应对开证行的名称、地址和资信情况与银行年鉴进行比较分

10、析， 发现疑点，立即向开证行或代理行查询，以确保来证的真实性、合法性和开证行的 可靠性。 信用证风险防范 2.出口企业出口企业必须慎重选择贸易伙伴。在寻长找贸易伙伴和贸易机会时。应 尽可能通过正式途径(如参加广交会和实地考察)来接触和了解客户，不要与资信不明或资信不好的客户做生意。 3.严格审证。审证原则：严格审证。审证原则：“单单一致，单证一致，证同一致单单一致，单证一致，证同一致” 信用证信用证“严格相符严格相符”的原则，是指受益人必须做的原则，是指受益人必须做到到单证与信用证严格相符 信用证风险防范 4.谨慎地确立合同条款谨慎地确立合同条款 出口企业或工贸公司在与外商签约时，应平等、合理

11、、谨慎地确立合同 条款。以发国家和集体利益为重，彻底杜绝一切有损国家和集体利益的不平等、不 合理条款，如预付履约金、质保金，拥金和中介费条款等 信用证案例（一）：软条款陷阱 辽宁某贸易公司与美国金华企业签订了销往香港的辽宁某贸易公司与美国金华企业签订了销往香港的5万万立方米花岗岩合同，总金额高达立方米花岗岩合同，总金额高达1，950万美元，买方万美元，买方通过香港某银行开出了上述合同下的第一笔信用证，金通过香港某银行开出了上述合同下的第一笔信用证，金额为额为195万美元。万美元。 信用规定：信用规定：“货物只能待收到申请人指定船名的装运通货物只能待收到申请人指定船名的装运通知后装运，而该装运通

12、知将由开证行随后经信用证修改知后装运，而该装运通知将由开证行随后经信用证修改书方式发出书方式发出”。 该贸易公司收到来证后，即将质保金该贸易公司收到来证后，即将质保金260万元万元 人民币人民币付给了买方指定代表。装船前，付给了买方指定代表。装船前，买方代表来产地验货，买方代表来产地验货，以货物质量不合格为由，拒绝签发以货物质量不合格为由，拒绝签发装运通知装运通知，致使货，致使货物滞留产地，物滞留产地，中方公司根本无法发货收汇，损失十分惨中方公司根本无法发货收汇，损失十分惨重重。 信用证案例 我方我方S公司出口一批货物，国外开来的即期信公司出口一批货物，国外开来的即期信用证未表明可撤消与否。信

13、用证的金额为用证未表明可撤消与否。信用证的金额为10万万美元，允许分批装运分批付款。我方已经凭此美元，允许分批装运分批付款。我方已经凭此信用证发出信用证发出5万美元的货物，并在中国银行议万美元的货物，并在中国银行议付付5万美元的货款。议付后第二天，中国银行万美元的货款。议付后第二天，中国银行收到开证行撤消信用证的通知。请问：收到开证行撤消信用证的通知。请问： （1）开证行对已经议付的）开证行对已经议付的5万美元的货款有无万美元的货款有无拒付的权力？拒付的权力？ （2）我方是否继续发货？）我方是否继续发货？案例分析 答：（答：（1）此开证行的行为不合适。按照）此开证行的行为不合适。按照UCP600的规定，若信用证中未表明信用的规定，若信用证中未表明信用证能否撤销，则可视为不可撤销信用证。此案证能否撤销，则可视为不可撤销信用证。此案例中开证行不经受益人许可，是不能随意撤销例中开证行不经受益人许