工程造价评审服务实施方案20210706115622

1、工程造价评审服务实施方案4.1 项目组织管理机构4.1.1 项目组织机构框图若我公司有幸中标，我们将根据服务项LI的特点委派具有从业资格的专业技术人员,在了解建设单位、工程项LI的基本情况和评估审计风险的基础上，制定审计实施方案。方案审批后挑选具有丰富实践经验、专业齐全的专业人员组成服务团队，在主要负责人的组织下，按审批的审计方案和计划实施审计工作。项11实施组织机构框图：4.1.2管理人员分工及职责（一）项目负责人1、负责招聘专业技术人员面试的技术测试工作。负责组织对新员工的岗位职责、项LI管理流程及廉洁、风险意识教育。负责组织对招聘人员试用期的业务能力组织评议并提出结论性的意见。负责依据部

2、门经理的综合评价意见，决定在职员，的辞退问题。2、全面掌握公司项H的落实和进展情况、项LI回款情况，为公司年、季度、月度任务指标的核实及其应急调整措施提出可行性的意见，供执行总经理组织管理层决策并按决策意见组织部门加以实施，并对部门任务的执行情况实施考核。3、根据各部门业务状况、专业人员配备及拟咨询项目的具体情况、与部门经理进行咨询审讣项LI的合理分配，协助部门经理合理用好现有的各种资源。4、主持制订大型和有重大影响项口的咨询（审计实施方案编制工作、部门投标工作。就审计方案和重要的技术问题的处理意见，预先做好与总审的协调沟通工作。对项L1组人员构成提出初步意见，供管理层研究决定。针对预先审视项

3、U的综合情况，负责对部门经理、项LI经4/115理（或项U负责人）就方案实施过程中的关注要点进行指导。并负责将大型和有重大影响项LI的咨询（审讣方案提交总审会签备案。5、负责制定工程造价咨询审计工作管理流程。负责监管项LI经理（或项LI负责人）编制的咨询（审计U方案审核流程的履行情况。就部门经理提及的项LI咨询条件、咨询原则、咨询（审讣方案深度、风险的规避能力等重大的技术性难题，提出指导性意见。6、针对总审反映造价咨询业务开展过程中遇到的共性问题和风险因素、重大质M问题，建立全员参与研讨的互动机制。结合对项H重大风险预测和评估过程，提高全体执业人员专业水平和规避风险能力。对审计过程中发现的风险

4、及处理意见，及时与总审进行沟通。7、具体负责咨询成果文件的审核签发工作。在检查各级复核流程是否到位、是否做好复核记录、对复核提出的意见是否修改到位的基础上，签发咨询（审计）成果报告。8、结合咨询（审计）业务具体开展情况和咨询服务回访与总结情况，归纳其共性问题，并将存在的共性问题纳入质M改进LI标，提出相应的解决措施与方法。9、主持研究重要技术问题和重大质M问题原因分析，按照问责制的要求，查清责任，研究处理意见。并与总审共同制定制止类似问题再次发生的预防措施。10、 按照公司颁布的湖北工程造价咨询有限公司浮动工资管理暂行办法以及部门经理、项U经理（项LI负责人）结合专业造价工程师工程造价咨询业务

5、流程记录表项LI完成情况，进行效益工资分配，做到对员工本人公开透明。11、 负责制定全年培训计划和季、月度培训计划的调整情况。12、 负责公司制度的起草、完善、修订及推行工作。13、 协助执行总经理对外洽谈和重大紧急事件的处理。（二）项目质M控制负责人1、不断健全各级人员的质M控制程序和管理制度，负责组织对新员工的质M管理体系的教育培训，不断完善公司质M保证体系。2、严格督查三级复核制度的履行情况，对本单位出具的咨询成果文件进行最终审核。对一、二级复核意见的规避风险的能力、证明性文件的严谨性、结论性文件的逻辑性、工作底稿的完整性签署复核意见并承担管理责任，保证最终咨询成果的审核质每月对送审报告

6、的质M管理流程评定情况进行公布。4/1153、针对咨询（审计）业务实施过程中的技术问题、对重大疑难问题及专业上的分歧，通过政策法规、标准规范、造价管理文件等的解释工作，进行正确地指导，研究出妥善的处理意见。4、注重咨询项LI的事前质M和风险控制。参与研究制订大型和重大影响项LI的咨询（审计）方案以及所有咨询实施方案的会签。5、注重咨询项LI的事中执业质M和风险控制。对大型和重大影响项U应进行巡回检查,并负有督导的义务，定期或不定期到项U现场开展复核工作；采取对执业质M和风险控制程序前移的措施，促使大M的复核，作在项LI现场完成。6、针对巡回检查和咨询成果文件审核中发现的共性问题和风险因素、重大

7、质M问题，及时与技术负责人一道组织开展原因分析，研究整改措施、防范措施。7、负责将本单位发生的重大质M问题及处理意见向公司管理层报告，对造成危及公司声誉的工程咨询项LI和咨询成果结论，负责组织调查，并提出处理意见，供领导层研究决策，结合质M事故对全体员工进行教育，建立全员参与研讨的互动机制，提高全体执业人员专业水平和规避风险能力。结合对项LI重大风险预测和评估过程8、配合副总经理制定公司年度培训讣划，具体负责培训计划的组织落实工作。定期针对巡回检查和咨询成果文件审核中发现的共性问题和风险因素及整改情况形成文字意见组织学习或专题讨论，总结、推行可行性结果；对新颁布的政策法规文件、工程造价文件、更

8、新软件及时组织学习；组织专业技术人员专题学习。不断提高公司执业人员的专业技能、质M意识和诚实守信意识。不断增强员工遵守执业规范、道德规范及市场规则，自觉抵制各种商业贿赂的能力。9、积极完成临时布置的各项工作。（三）部门经理（含部门副经理）1、建立和发展与客尸以及外界的公共关系，积极做好关键项H客片的摸底及协调工作。2、积极做好项LI经理（或项tl负责人）和业务骨干的沟通工作，全面掌握员工的业务能力、工作态度及执业道德及后备专业人员的培养工作。对公司下达的咨询业务，指派项LI负责人，按照项U大小、难易程度及员工的专业能力、风险防范能力和任务的时间要求，合理安排劳动力和工作时间。搞好部门员工的考3

9、、主持本部门的管理工作和业务活动（含标书编制），落实本部门经营LI标，组织部门咨询业务活动。为保证公司年、季计划的安排，可结合部门项LI实施的具体情况，合理调配编4/115制部门月执行计划报表，同时为总审内外业工作的统筹安排提供参考意见。H绕公司下达的年度、季度计划，遵照公司领导层的决议。为公司年、季度计划的安排、调整，提供正确的可行性意见。4、针对预先审视项H的综合情况，负责对项LI经理（或项LI负责人）审计方案编制及业务工作关注要点进行指导。5、督查年、季度计划的履行情况，认真听取项H经理在项U执行中所遇的困难及面临的问题，及时给予帮助协调，必要时宜接参入项LI具体工作，排除工作中的阻力。

10、对难以解决的问题通过项口组半月情况报表反映自己的基本意见提供领导层进行研究，促使问题得到高效快捷处理，保证一线工作健康运行。6、对项U经理（项目负责人）出具的初步咨询成果文件进行复核，对项LI经理（项目负责人）、专业造价工程师（或造价员）复核意见的规避风险的能力、证明性文件的严谨性、结论性文件的逻辑性、，作底稿的完整性提出书面复核意见并承担管理责任。7、关注重大项LI的审计过程及结论的反馈信息（包括与委托方的沟通收集到的意见及解决审计过程中遇到的难点），为改进和提高公司的管理水平和专业水平提出可性行意见，便于领导层决策；8、对执业质M监督检查中发现的严重违规现象及违背职业道德等应予惩戒的问题提

11、出处罚意见。9、按照公司年、季度任务指标，负责组织对咨询业务回款工作，并于每月23日向执行总经理填报项LI回款情况月报表，协助项U经理（或项U负责人）搞好效益工资的合理分配。10、 建立本部门差旅费台账。11、 部门经理出差期间山部门副经理行使部门经理职责。12、 积极完成临时布置的各项工作。（四）项目经理（或项目负责人）1、负责编制一般性项LI的咨询（审计）实施方案，组织本项目组专业人员对咨询（审计）实施方案的学习，统一咨询项LI的技术经济分析原则、编审依据和编审办法，并用它来指导项口组每个成员的执业行为。按照实施方案拟定的原则、对咨询成果可能给客尸或公司带来的风险进行预测，制定风险防范要点

12、、计价依据等要素，规范地开展咨询（审计）工作。4/1152、结合咨询合同和实施方案的忖的和深度进行审查；对委托方提供咨询（审汁）内容的完整性、规范性、合理性负责，并办理咨询（审计）资料交接清单。3、制定项LI作业计划，具体负责业务实施过程中相关单位、相关专业人员间的技术协调、组织管理和业务指导工作。4、检查落实咨询项口和各专业的计划进度惜况，对影响计划进度和导致风险的各种因素积极进行排查、协调、处理、落实，对咨询（审计）过程中尚未排除的风险和问题，须及时如实或通过项LI组半月情况报表向部门经理（或部门负责人）反映报告，并在初步成果文件形成前加以解决。5、对专业造价工程师（或造价员）的初步咨询成

13、果文件进行复核，对复核意见的规避风险的能力、证明性文件的严谨性、结论性文件的逻辑性、工作底稿的完整性签署复核意见并承担间接责任。6、督查专业人员质M校核情况，按照公司规定，对项U组初步咨询（审计）成果复核后，汇总成册；对咨询（审计）初步成果文件的评价深度和复核质M负责，咨询（审计）成果审核后，负责组织按部门经理（或部门负责人）、质M控制总监（或总审）审核意见进行修改。对专业造价工程师（或造价员）的职业行为进行管理。7、协助部门经理做好项LI的回款工作，公平、合理地搞好项U的效益工资分配工作。8、积极完成临时布置的各项工作。（五）专业造价工程师（或造价员）1、依据公司对从事造价咨询服务廉政协议、

14、工程造价咨询（审汁）质M管理制度、工程造价咨询公司各级人员岗位职责、工程造价咨询审计工作管理流程要求，规范自己造价咨询执业行为。应注意沟通方式，维护公司形象。2、按照批准的咨询（审计）实施方案和项目经理（项目负责人）制定的作业计划、咨询原则，招标文件的实质性条款以及与其接轨的合同专用条款，拟定正确的调查、取证、计算分析方法，按照质M管理制度的要求，完成咨询审计工作，编制好咨询审计初步成果文件。3、对自己发现而无法排除的风险，须在咨询（审计）过程中，及时向项日经理（或项LI负责人）反映汇报，谈出自己的处理问题的基本意见及问题处理的难度，征得问题及时得到解决。4、对自己的计价依据、计算方法、计算公

15、式、计算程序、计算结果（附完整的计算4/115式）、取证及必要的论证分析评价过程记录，按照公司工程造价咨询（审计）质M管理制度要求进行系统的归纳整理。依据整理的系统资料，完成咨询（审计）初步成果的自校或互校。5、对自己工作底稿质M应进行自主控制。工作底稿应表述清晰规范完整，计算数据齐全准确、支撑证明性文件客观真实可靠、结论性文件逻辑思维分析严谨，对自己初步咨询成果文件规避风险的能力、工作底稿的完整性承担宜接责任，对自己编制的咨询（审计）初步成果质M负责。6、对送审的咨询（审计）初步成果遵照项LI经理（或项U负责人）、部门经理复核和总审的审核意见进行认真修改。7、积极完成临时布置的各项工作。1

16、.2对本工程造价审计服务的认识4 .2.1项目概况江门正合招标有限公司受江门市财政投资评审中心的委托，就“江门市本级财政投资建设工程造价评审服务资格项目”采用公开招标方式进行采购。1、招标项LI名称：江门市本级财政投资建设工程造价评审服务资格项LI（招标编号：JM2017-C019）o2、用途：江门市本级财政投资建设工程造价评审。3、简要技术要求：江门市本级财政投资建设工程造价评审服务资格。本期服务期限为36个月，从合同签订生效之日开始计算。4、服务内容：江门市财政投资评审中心（以下简称评审中心）拟公开招聘不多于10家符合条件的工程造价咨询企业，对市本级财政投资建设项LI工程预、结算、招投标工

17、程M清单（含招标控制价）进行评审，服务有效期为36个月。5、服务要求：(1) 咨询机构严格遵守工程造价咨询企业管理办法（建设部令第149号）、财政投资项U评审操作规程（财办建2002）619号）、财政投资评审质M控制办法（财建（2005）1065号）、广东省建设工程造价管理规定（广东省人民政府令第205号）、广东省财政性资金基本建设投资评审暂行办法（粤财基（2000）18号）及江门市财政局印发的4/115中介机构受托财政投资项LI评审业务管理制度(江财建2017138号)等有关规定，按要求选派具备工程造价评审资格的人员开展评审业务，保证资料、工作稿件的正确完整和规范，出具的评审报告、结论及意见

18、须客观公正，符合法律法规及相关文件的要求，对出具的评审报告承担法律责任，并接受评审中心的监督管理。(2) 投标人要将选派参与财政投资项目评审服务的专业人员姓名、技术职称、执业资格资料在投标文件中列明。中标后，对服务期内的每个项LI应选派在投标文件中列举的人员进行评审，若选派的人员不是投标文件中列举的人员的，必须提前向采购人提供相应人员的资料(包括职称、执业资格、工作经历等)进行备案，经采购人同意后方可作为本项LI的评审人员。项U评审过程中原则上不得调整评审人员，如因特殊情况确需作个别调整的，投标人应提前报采购人且经采购人同意后才能调整，且保证调整后的专业人员其资力及水平不低于被调整人。(3)

19、投标人应承诺审核工作的时限要求不得低于中介机构受托财政投资项H评审业务管理制度(江财建201738号)第十八条的规定)。(4) 投标人中标后，其所有拟投入到财政投资项LI评审服务的专业人员(含调整人员)，均应携带本人身份证原件到采购人办公点进行现场信息录入和备案，包括拍照、预留签名式样等。4.2.2对本项目工程造价审计服务的认识(1)保持工程造价咨询服务的独立性，充分发挥造价咨询服务的监督职能。本次审核工作主要任务应是对工程投资建设活动的真实性、合理性、合法性进行全面的监督和评价。主要工作是在建设过程进行监督、检查、校正等工作，起到了间接管理的作用。在审计工作中应充分保持工作独立性，在整个项L

20、I的过程中，客观反映工程建设客观情况，对存在的问题及时披露，并对存在的问题给予专业的建议。我们将在全程造价咨询服务中，通过定期报告和重大问题及时汇报的方式，动态的向建设单位反馈造价咨询工作的情况，使造价咨询服务职能得到充分的体现。(2)发挥我公司多年参与工程造价咨询项目的优势，注意把握审核工作的关键点根据我们多年的全过程项LI审讣的经验，我们认为在通常的建设项LI全过程审计内容基础上重点应做好以下工作：?防范法律风险，指导建设单位工作，以保证与相关法规相符。4/115防范法规风险是我们内审需帮助和提醒建设单位关注的工作，避免整个项口在政府审计审核和其他部门审查时存在法规风险。项LI建设的招投标

21、工作和合同管理工作是存在较多法律风险的两个环节，我们应按国家法规来进行相关的工作，如有与政策相违的客观情况，也应按国家相关法规开展工作，我们将在过程中帮助项目公司防范法律风险，并提供合理的建议。?招投标阶段注意造价的合理控制。招投标阶段应注意工程M清单的编制质清单的特征、计算规则应在招标文件中明确列出并详细描述，以避免在结算中双方在单价对应工作内容上发生争议，为结算工作顺利进行打好基础。注重对不平衡报价的审核，防范施工单位通过不正常手段来获取不当的利益。?完善合同商务条款，督促各方履行合同义务我们将在合同商务条款中对工作范围、工作内容、合同价款结算、支付方式、合同变更及索赔的确认、违约金等方面

22、的条款制订给予专业意见，协助项口公司完善合同条款。在订立完成后，我们将分析总包单位的工作范围，及其与建设单位、各方的法律关系，以及进度、质M、造价控制的权责界限，以合同及法规为依据，协助建设单位履行义务,督促承包单位履行合同。避免在合同执行过程中产生较大的造价控制风险。?注重甲供材的管理甲供材管理是实施阶段的工程管理中一环，也是工程造价的重要因素。加强对中供材管理的造价监控，是过程中造价控制的重要方面。我们认为应注意以下三点：材料采购是否坚持大渠道供货为主的采购模式；材料采购是否采取招标方式，鼓励市场竞争：甲供料供应是否按实际工作M进行管理，防止虚假领用的产生。?发挥造价工程师的现场跟踪作用在

23、项LI实施过程中，现场造价控制需要造价工程师及时合理的审批。做好现场跟踪工作,我们认为应做到：审核施工组织设讣方案，防止不合理的方案造成措施费用的失控；按合同规定进行工程款的支付，避免资金的风险；现场可能发生的变更进行预测，计算变化额度，向业主提供基础数据和参考意见：现场发生签证，应参与签证，并监督其真实性和及时性；加强对索赔的前瞻性，避免和减少索赔的发生和持续发生，当索赔发生后，应公正评审，及时审结；过程中对材料价格的确定也是投资控制重点，以保证材料价格与市场价值相符。?结算审核时，准确划分各标段工作内容，保证项目不重复和不漏项。4/115根据我们对全过程造价咨询项LI的了解，我们认为在过程

24、中应对主标段外的零星工程和公共项LI进行分析和定性，对属于各主标段工作内容的零星工程和公共项U造价应分解至各主标段；对交错施工的各标段项U的造价应分解和调整到各标段中。注意以上两点,以保证整个项U的造价不存在重复多计和漏讣情况发生。1 .3项目具体实施方案4 .3.1工作准备为了作好全过程造价控制咨询，项LI组作好以下准备，作：1、掌握项目情况我公司在接受咨询任务后，项U组将首先到项U建设单位收集项U的立项和审批情况；工程设讣情况；概算编制和审批情况；资金来源、年度投资计划、实际资金到位情况；委托人工程进度计划；建设项LI管理组织机构情况；委托人管理制度；会计机构和人员配备情况；其他有关情况。

25、为有效开展招标人所委托的造价咨询工作，我司在接收任务委托意向开始，即拟派项LI组着手开展好准备工作。2、设置组织机构为了有效地开展全过程造价咨询，作，保证工作质我公司将根据本次服务的工作内容成立有多年专业工程造价咨询工作经验的人员组成的工程造价全过程控制项LI组。公司将根据有关规定与项LI经理签订责任书，明确职责范围、工作内容、质M标准、工作忖标。以严密的管理制度、过硬的技术服务，全面履行委托合同及对业主方的各项承诺，以优质的服务确保本项目造价咨询工作的圆满完成。项H组织机构框图参见：4.1.1。3、编制详细咨询工作实施方案项LI组在进一步掌握项LI准确情况后，根据咨询合同约定的具体内容、具体

26、职责、项H各管理组织的分工、工作流程等条件，调整本项U造价控制方案，编制详细的更切合实际的项LI咨询实施方案，在得到公司领导小组同意和建设单位审批后实施。4、配备完善的现场办公设施（根据需要）造价咨询人员进场前，收集整理开展咨询工作所需要的各项法律、法规文件，技术文件，4/115经济文件，各类参考资料，配备必要的办公设备，组织造价咨询人员进场。5、做好人员培训根据项LI咨询任务的特点、要点，公司将对参与造价咨询的人员进行必要的有针对性的培训，向项灯组的造价及相关人员介绍项目情况，学习实施方案，使全体项U人员熟悉工作程序，工作方法，熟练运用各种技术手段。学习招标人的要求、规范，熟悉招标人各类咨询

27、服务模版，严格招标人的格式及要求进行服务。4. 3.2工作原则在本项LI的造价咨询服务过程中，我司工作人员在开展造价咨询服务工作时始终坚持以下原则：(1) 遵纪守法，廉洁自律；(2) 实事求是，客观公正；(3) 科学合理，真实准确；(4) 遵守职业道德，热情服务；(5) 顾客至上，服务第一；(6) 其他应遵守的原则4. 3.3工作内容1、工程招投标及承发包合同签订阶段的服务内容(1) 勘察现场，对施工现场地质、水文、地上地下障碍物等情况进行了解。(2) 审核招标代理公司编制的工程M清单及招标标底，确保工程M清单及招标标底编制的工作质(3) 对工程招标标段划分及各标段间临界点设置的合理性提供合理

28、性提供合理化建议，避免因划分不清造成工作M重复或漏项的现象，造成合同风险。4/115(4) 审核工程招投标资格预审文件、招标文件，包括但不限于招标范圉、招标内容，招标文件和施工、监理工合同中有关工程造价方面的相关条款进行查阅与补充，提出合理化建议；协助委托方对评标办法中是否涵盖了业绩、信誉、工期、施工能力(装备、技术、方案、管理、安全)、质M标准等关键内容进行审查，提出合理化建议。文件中的各项条款是否合法、合规，且是否结合工程实际情况等进行审查。(5) 对工程投标文件中发现的问题及时向中方提供，并提供相应的建议或解决办法。(6) 需要时，列席项LI建设相关合同的谈判会议。(7)分析审核拟签施工

29、、监理合同的合法性、合同文件和合同条款的完备性、合同的公平性、合同的应变性、合同文字的唯一性和准确性以及合同风险。保证中方对工程的控制权力，包括：工程变更权力，进度计划审批权力，实际进度监督权力，施，进度加速权力，质M的绝对检查权力，工程付款的控制权力，承包商不履约时中方的处理权力等等。2、施工阶段的服务内容(1) 及时对经施工、监理单位的确认的施工合同中增补工程M清单综合单价的价格进行审核、确认。(2) 及时审核、确认、统计施工过程中发生的设计变更、工程洽商等经济费用，有效控制因工程变更引起的投资变化，每月进行成本变动分析并形成书面报告。(3) 负责月工程进度款支付的审核工作，并对月工程进度

30、款拨付进行审批。(4) 对设计变更可能对工程造价、进度产生较大影响事项进行分析，并出具书面报告提请建设单位决策参考，有效控制因工程设计变更引起的造价成本增加。(5) 对重大工程变更、洽商进行现场核实，并预测其费用。(6) 必要时，参加建设单位组织的造价工作相关会议，并提出意见或建议。(7) 针对争议性问题，提议由建设方主持，召集监理方、审计方、施工方等主要人员进行四方会审，按照实事求是、协商一致的原则，确保解决方案。(8) 协助建设单位处理施工过程中其他有关工程造价的问题。3、竣工结算阶段的服务内容(1) 协助建设单位按照国家规定的结算办法及施工合同中约定的结算原则，监督施±4/11

31、5单位及时按规定组织编报竣工结算资料。(2) 进行工程竣工结算审核，依据国家建设行政主管部门颁发的工程计价相关文件、规范规程、国家有关法律法规，以及施工合同，通过审查、对比、查证等方法，对照招标投标文件及国家相关法律法规审查施，合同的有效性；变更、签证手续的完备性、真实性、有效性；工程M计算准确性；各项取费是否符合相关要求；单价确定是否合理法；材料设备价格是否合理合法等等。合理确定工程竣工结算价格，并出具竣工结算报告。(3) 编制结算审核报告，并保证竣工结算真实地反映工程项U的实际造价，具体内容根据项口实际情况确定。(4) 配合政府审计部门完成项LI审计工作。4. 3.4工作方法根据招标文件的

32、相关要求，主要针对项LI开展日常审计工作，代替招标人认真履行内部审计职能，充分发挥审计作用，通过对工程建设管理的审计，规范建设项订管理，降低建设风险，促进项LI管理水平。确保投资价款的合理使用，降低工程造价，最大限度的发挥建设工程投资效益。5. 3.5工作流程(-)建设项目审计准备阶段1、查阅建设项U审计招投标文件、审计合同等相关资料，与委托方沟通，了解被审计项日基本情况，确定审计项口的审计口的、审计范围、审计重点和特殊事项；2、下发审计通知书，并进行审前调查，判定项目是否具备审计条件；3、向建设单位提供审计所需资料清单，督促建设单位及时准备审计相关资料，并根据相关法律法规规定，要求建设单位对

33、提供资料的真实性、完整性做出书面承诺；4、根据审前调查惜况，编制并报审审计实施方案，包括审计口标、审汗范圉、审计内容、审计重点和要求、审计的方法和应对措施、时间计划、人员计划等；5、调配人员，成立审计组，进行审计分工，将经批准的审计实施方案下发各审计人员；6、进行审前培训，安排审计人员进行审计前的各项准备工作。收集并学习相关行业4/115的审计依据，包括法律法规和项LI管理单位管理手册等。（二）建设项目审计实施阶段1、进驻建设项u现场，召开进驻审计？见面会。说明审讣意图，听取建设单位对建设项LI的相关介绍，建立联络；2、接收审计所需资料，及时检查审计资料的完整性并发函督促建设单位完善审计所需资

34、料；3、编制审计程序表，并在此基础上收集和完善审计证明材料、踏勘现场、编写审计？日记、对审计？发现的问题发审计取证函征询建设单位意见、完善审计？程序表；4、编写审计工作底稿：对分项审计进行审计评价，总结审讣发现问题。（三）建设项审计完成阶段1、编写审计报告初稿并征求建设单位意见。审计报告初稿要求反映内容齐全、审讣证据充分、评价准确；2、整理审计证明材料、审计日记、审计取证（含回函）、审计程序表、审计工作底稿等相关资料，并编制目录，整理为审计档案；3、在审计报告初稿征求项H负责合伙人意见后发建设单位征求意见，取得回函后执行公司报告书出具流转流程，并出具正式审计报告；4、进行审讣资料的信息化处理工

35、作，处理后的信息归入公司信息资料库；5、进行重大建设项口审计业务完成后的客尸服务回访工作，收集并归档委托方对审计质M的评价意见。4/115接受委托造价咨询流程图亘核初步审核结果现场性点与用关人员办理釜认手续羊位内部二级质量控%;复核如有快富问题交原宙计入兵修改单位内部三级、四级质量控制复核等批噜定南计结果4出具亩计报告.办理报告送达手续rI4/115工程结算审核流程图资料言收.是否完整匚玲图纸外的资料复邛一份9置给对口专业人员共司孑京三施工亘位对加对笑陶.统一口径卜专1贰与层工型位核对工fit.项=$9全力支捋与妥三纸复核冬发出具审价报告否门，谶业主必酹资和向也主方浪亍敦在必要时连行现场专计算

36、工鞋虽：“亩核合可参能、材好价窄.笠迂总.设计婪更项二§o决疑族问题口至少协调丙决否专业工穆方与枣目经理共注三庞工早位核对里片、荃运等发出工翟宙定鱼p发已初矜?交二级审垓门4/1153LA?界*分发给项目经理卜热悉医纸及用工合E的规定卜：敦悉更工合司规定。戏工走鱼计莫规则：工超亘洁单计价定豺和Mfc这陵一欢寺更P项目经理汇忌、一级咬核4征求花工牟位意兄每丈业主童见并提交必主事核“4.3.6工作制度为了保证工程造价咨询成果的真实性、完整性、科学性，特制定本质M及控制体系。1、全员质M管理控制体系工程造价咨询成果的质M管理，必须建立在全员岗位质M管理责任制的基础上。参与全员管理的主要有技

37、术负责人，项目经理，专业造价工程师（或造价员）。其控制程序为：专业造价工程师（或造价员）自校或互校一？项H经理（或项H负责人）复核一一？技术负责人审查签发。各岗位质M管理职责：?技术负责人负责指导和审核项L1经理编制的咨询实施方案，对实施方案深度和风险的规避能力负责，对项LI经理执业全过程负责技术指导，主持研究重要技术问题和重大质M问题的原因分析及处理意见；对更新的软件、新颁布的工程造价文件及时组织学习，针对工程造价咨询业务开展过程中遇到的专业问题，建立全员参与研讨的互动机制，提高全体执业人员专业水平；结合咨询业务具体开展情况进行总结，归纳其共性问题，并将存在的共性问题纳入质M改进LI标，提出

38、相应的解决措施与方法。?项目经理负责编制项LI的咨询实施方案，组织本项U组专业人员对咨询实施方案的学习，并用它来指导项LI组每个成员的执业行为；对委托方提供咨询资料内容的完整性、规范性、合理性负责，并办理资料交接清单：按照实施方案拟定的原则、风险防范要点、计价依据等要素，规范地开展咨询工作；具体负责业务实施过程中相关单位、相关专业人员间的技术协调、组织管理和业务指导工作；对咨询过程中尚未排除的风险，须如实向技术负责人反映报告，并在初步成果文件形成前？加以解决；按照公司规定，对项U组初步咨询成果复核后，汇总成册：对咨询初步成果文件的评价深度和复核质M负责；咨询成果审核后，负责组织按质M控制总监（

39、或总审）审核意见进行修改。?专业造价工程师（或造价员）按照批准的咨询实施方案，规范地进行咨询工作；对自己的计价依据、计算方法、计算公式、计算程序、计算结果、取证及必要的论证分析评价过程记录进行系统的归纳整理和留4/115存；依据留存资料，完成咨询初步成果的自校或互校，自校或互校后的初步成果，应表述清晰规范完整、汁算数据齐全准确，结论真实可靠；对自己发现而无法排除的风险,须在咨询过程中，及时向项LI经理反映汇报，以利于问题解决；专业造价工程师（或造价员）对自己承担的咨询初步成果质M负责，对支撑自己咨询结论的资料完整性和准确性负责，对送审的咨询初步成果按复核和审核意见进行修改。2、日常质M监管体系

40、主要通过调阅咨询成果资料和检查正在实施过程中的咨询项I程序的合规性等方式进行监管。具监管方式主要有：?定期和不定期检查定期和不定期检查是指公司对项LI组档案资料的真实性、合规性、完整性实施的集中检查。?抽查抽查是指公司对项LI组咨询过程的规范性情况进行的监督抽查。?专项稽查专项稽查是指公司依据投诉、举报和重大质M事故进行的专门监督检查。3、质M控制措施围绕以下三个文件的建立过程，对咨询业务实行全过程的质M控制。（1）立项性文件?咨询合同咨询合同是开展咨询行为的基本依据，是决定咨询范圉和深度的依据，是检验咨询成果的依据。咨询合同应依照建设匚程造价咨询合同（示范文本）订立，并对上述内容界定清晰。?

41、咨询实施方案项口经理依据委托方咨询要求，编制工程造价咨询实施方案。咨询实施方案应结合具体情况，在评估咨询风险的基础上，围绕咨询U标（或LI的）、范圉，确定咨询的内容、方法和步骤。针对评彳占的风险，拟定出有利于保证咨询公平、公正结论的，规范咨询行为活动的对应措施。4/115（2）证明性文件证明性文件的形成过程和质是检查实施方案贯彻执行情况、保证咨询成果质M的重要环节，是动态管理的监控重点。咨询过程中收集的咨询证据，必须具备客观性、相关性、充分性和合法性。证明性文件应具备的基本要求：客观性是指证据必须是客观存在的事实材料；相关性是指证据与咨询事项之间有实质性联系；充分性是指证据足以证明咨询事项并形

42、成咨询结论；合法性是指证据必须符合法定种类，并依照法定程序取得。（3）结论性文件咨询成果文件应具备依据的完备性，结论的真实性和科学性。?项LI竣工结算咨询结论性文件，应严格按照施工合同约定的计价依据，对工程M计算、计价、相关费用进行核定；对设计变更、工程签证的手续合规性及与实际竣工项LI内容的一致性进行审核，确保计算无误、计价正确、深度符合规定要求、计算和结论清楚、附表齐全。?咨询成果文件应符合并达到国家及相关政府主管部门或委托单位行业的现行规定与要求。4.3.7办公设备我公司办公地点位于，交通便利，办公环境优越。公司内配有现代化的办公及通讯设施，包括为跟踪审讣工作配备的笔记本电脑，数码相机、

43、复印机等设备，能为客尸提供方便快捷优质高效的服务。我公司的办公软件主要采用国内比较知名的广联达、同望、品茗、鲁班等品牌。所用软件全部为正版，可以保证工程造价编审成果的准确性、安全性。在建筑工程、水利工程、绿化工程预算、结算、审核工作应用全国市场占有率最高的广联达算M软件和广联达汁价软件。道路工程、桥梁工程应用同望WECOST工程造价管理软件（公路、市政）。项口编审所出具报告一律应用电子表格。附：项LI拟投入办公、交通设备表4/115项目拟投入办公.交通设备表序号设备名称单位数M备注1小轿车Zx12服务器台13数码摄像机Zs14投影机Zx15数码照相机台26台式电脑Zx87笔记本电脑Zx48复印

44、机台19打（复）印机Zx210扫描仪台111广联达预结算软件（五专业清单）套1含网络版12广联达图形算M软件套1含网络版13广联达钢筋算M软件套1含网络版14同望WECOST工程造价管理软件（公路、市政）套1含网络版15中国建筑材料价格在线套116EQ办公自动化系统多用尸多用尸网络版4/1154.3.8实施要点1、按时参加工程(监理)例会按时参加各类工程(监理)例会，掌握工程建设动态，针对建设过程中出现的问题提出审计意见。(1)对变更发生的原因不合理的提出审计建议；(2)对变更程序不合符相关制度规定的提出审il?建议；(3)对有关确认手续是不齐全，变更洽商文件及相关的资料是不完整提出审计建议；

45、(4)参加监理例会及时了解、掌握项目有关情况、作好会议记录、提出审计建议；(5)通过图纸会审熟悉设计图纸、领会设计？意图、掌握工程特点及难点，将因设计缺陷而存在的问题消灭在施工之前。对图纸是否经有资质设计单位正式签署，提出审计建议；(6) 了解施工方案(措施)是否有针对性、有效性；经济上是否合理、工艺上是否先进、技术上是否可靠；采用的施工方法和选用的作业指导书是否能保证满足工艺标准、验收规程、规范和质M标准，提出审计建议。2、及时收集各类工程资料在工程建设过程中，及时收集各类工程资料，为工程竣工结算审核做好准备。主要收集的资料如下：(1)重大设计变更会议形成的会议纪要；(2)设计变更报价讣算书

46、、设讣变更通知单及有关图纸；(3)隐蔽工程验收记录、现场工程签证及洽商等；(4)监理月报；(5)监理例会形成的会议纪要；(6)施工图设计技术交底会议纪要；(7)审批的专项施工方案(措施)及费用计算书。3、审核设讣变更费用?变更和签证性质和内容：(1) 设计变更：施工过程中的各类设计变更和现场变更等技术性变更，包括为各种4/115现场变更令、技术变更、现场变更要求等。主要内容是更改工程有关部分的性质、标高、基线、位置、尺寸；(2) 工程进度变更：项目特性是范围广、环节多、多接口、各施工单位的施工现场相互影响，这些因素都可能导致项LI实施进度的变更。项U实施过程中需改变有关工程的施，时间和顺序；(

47、3) ，程项LI的变更：调整总承包合同工作范围内项LI,增加或取消分项工程；(4) 附加和辅助工作：在实施工程中所必需的附加、辅助工作和相关服务，这种变更性质为总承包工作范用内的新增工作内容。内容多为检验、配合辅助工作。?审核的重点：(1) 审核变更内容的真实性通过现场实际勘察和基础资料查阅，审核变更洽商内容是否真实、合理；审核变更洽商内容是否与合同施工内容有重复；审核变更签证是否为后期补办签证；审核变更是否已全部实施。(2) 审核变更价款的准确性审核变更价款调整办法是否与合同对价款调整的约定相符合；审核变更部位的，程M增减讣算是否正确，原设计图没实施部分工作M是否得到进行扣除；审核变更价款的

48、确定原则是否准确：合同中已有适用于变更工程的价格，应按合同已有的价格变更合同价款。合同中只有类似于变更工程的价格，可参照此类价格变更合同价款。合同中没有适用或类似于变更工程的价格，应按与合同单价水平一致的原则确定新的单价变更合同价款。(3) 审核变更价款是否得到追索。变更发生后，分析变更的原因，明确责任。因施工不当或施工错误造成的变更，变更费用不予考虑，山施工单位自负。若对工期、质M、投资效益造成影响，是否对施工单位进行反索赔；因设计部门的错误和缺陷造成的变更费用，应根据不同情况与设讣单位协商追索；因监理部门责任造成损失的，是否协商扣减监理费用。4/115(4)对预变更方案进行测算，给予相关费

49、用咨询意见.在实施过程中，我方将对预变更的子项进行造价测算，进行造价评彳占，及时提交变更分析报告，为项订公司决策提供参考和决定。4、隐蔽工程、工程M现场签证的审核?隐蔽工程及经济签证性质和内容隐蔽工程是指地基、电气管线、供水供热管线等需要覆盖、掩盖的工程，项U工程主要的吊顶、护墙、楼地面、外墙保温、幕墙、墙面石专、结构钢筋、电气管线、供水供热管线等隐检。隐蔽工程验收记录是是指隐蔽工程完工后建设方开具给承包方的工程M证明，承包方根据隐蔽工程验收记录可作结算的参考依据。?工程M现场签证现场施工的时候经常有因中方的原因而导致返工而增加现场工作M，但在图纸上是显示不出来，需要做好现场签证，为最终工程结

50、算的前期基础工作。?审核的重点(1)隐蔽工程审核审计人员对隐蔽工程的真实性和合规性进行审核。审核手续是否符合程序要求；审核签字是否齐全有效；审核隐蔽内容是否真实；审核参与单位和人员符合合同约定；审核隐蔽工程验收记录的范围是否符合规定。(2) 现场工作M签证审核属索赔中的一部分，主要是驻场审讣人员审核工作M的真实性。3、进度款的审核?性质和内容主要是指在施工过程中，项U公司按逐月(或形象进度、或控制界面等)完成的工程数M计算的各项费用总和对施工单位拨付的款项。?审核的重点4/115(1) 审核进度款拨付条款设置是否合理；(2) 审核进度款拨付是否按合同条款约定要求进行支付；(3) 审核进度款拨付

51、的基础资料是否真实和合法；(4) 审核进度款拨付的工作M、单价、费率是否准确；(5) 审核进度款时，是否对预付款及时扣回。6、零星工程项口的审核?业主零星委托工程性质和内容主要为满足项LI建设的要求，与项L1配套建设或临时实施的小型建安工程。这种工程的特点是项口种类繁朵，专业的涉及面广，项目造价较小。(1) 重视前期预算审核。曲于零星工程的特点，大部分可采取总价包干的计价方式，因此对前期预算的审核控制造价的重要一环。(2) 注重单价的审核零星工程项H的内容多以修缮、整改为主，内容繁杂，确定的单价不一定能在现行定额标准中找到对应的子打。因此在审核中，对施工申报单价合理性的分析尤其显得重要。(3)

52、 注重综合报价的审核在零星工程中，多存在零星拆除与废物、余泥外运等零散不易计M的部份。此时施工单位可能把所有有关的工作内容打包，以一项综合价进行申报。审核时应对综合报价的合理性进行审核。(4) 注意零星工程和总包工程的关联性。在临时实施的匚程中，可能会发生与总包等其他项LI存在交义的情况.审核时应对各参建单位的施工内容进行核对，对交义的工作M应给予剔除或转而追偿。工程竣工结算审核参见(工程结算审核相关卓节)7、工程进度监督?开工前工程进度审汗(1) 审查建设单位是否制定进度控制制度，是否编制项LI总体进度计划并根据项LI的进展情况进行更新；(2) 审查对项LI总体进度计划的执行情况及影响工程进

53、度的主要原因，是否为保证工程进度采取了可行的措施：(3)审查施工许可证、建设及临时占用许可证的办理是否及时，是否影响工程按时4/115开工；(4)审查现场的原建筑物拆除、场地平整、文物保护、相邻建筑物保护、降水措施及道路疏通是否影响，程的正常开工。?施工阶段进度审计(1)审查监理单位是否建立了职权一致、分工明确的监理进度控制体系：(2) 审查监理单位制订的进度控制体系是否满足项LI进度控制的总体要求：是否适合建设工程项目的实际条件和施工现场的实际情况：人力安排是否得当；(3) 审查工程的开工、竣工时间是否与施工合同约定相一致；(4) 审查施，单位劳动力、材料、构配件、机械设备的供应计划是否能够

54、保证工程进度计划的实际需要；供应数M是否均衡：(5) 审查不同专业工种的进度计划是否协调一致，与建设单位的资金计划、场地条件、甲供材料的供应能力是否衔接：(6) 审查是否按照规定对月完成投资情况进行统汁、分析与对比，是否分析进度滞后的原因，采取有效的措施。8、工程质M监督、安全监督环节(1) 设计方案是否经过充分的认证并经主管部门批准，有无责任事故；施工图设计文件(含勘查文件)是否经过审查机构的审查；是否满足消防、地震、环保、节能等方面的要求；重大设计变更是否按规定申报批准。(2) 按照建设工程质M实行政府监督、社会监理和企业保证相结合的要求，项U公司是否统筹工程建立质M管理体系；施工单位是否有相应的规卓制度，质M、安全文明施工责任制是否落实，是否按照质M管理体系的要求实施工程建设，关键工序作业人员是否持证上岗；监理单位是否实施了现场旁站、巡视和平行检查等形式的监理，是否按照监理规划核查承包单位的质M管理体系、审查分包单位和试验室的资质，建筑材料、构配件、设备报验签认材料是否安全，是否对隐蔽工程、分项工程、分部工程、单位工程进行验收。质M监督机构是否按规定对工程实体质M进行了抽查、核查；(3) 工程是否存在前期深度不够、勘测不详实、设计变更多等问题；施工工艺是否符合技术规程，工程质M是否符合规范及设汗要求；(4) 工程使用的主要建筑材料、构配