会计信息系统第9章库存管理与存货核算

1、 第第9 9章章 库存管理与存货核算库存管理与存货核算 9.1 9.1 库存管理与存货核算概述库存管理与存货核算概述 9.2 9.2 库存管理与存货核算的内部结构分析库存管理与存货核算的内部结构分析 9.3 9.3 库存管理与存货核算的初始设置库存管理与存货核算的初始设置 9.4 9.4 库存管理与存货核算日常业务处理库存管理与存货核算日常业务处理 9.5 9.5 库存管理与存货核算期末业务处理库存管理与存货核算期末业务处理会计信息系统会计信息系统库存管理是企业会计核算和管理的一个重要环节。企业存货的流动、循环进行的动态控制和管理由库存管理系统完成。因此，可以说库存管理是企业物流管理的核心。同

2、时，存货也是企业重要的流动资产，存货成本核算是否准确也涉及到企业的资产保全和流失的问题。企业财务部门通过存货核算系统实现对存货的价值流动管理与核算。库存管理与存货核算的业务对象均为企业的存货。从两个子系统业务处理的侧重点来说，库存管理系统侧重管理存货出入库及结存的数量，存货核算系统侧重管理存货的金额。将库存管理与存货核算联合使用，体现了企业业务和财务相结合，从而可以为企业存货的管理与核算提供全面而完整的信息。2022-4-30库存管理与存货核算库存管理与存货核算9.1.1 9.1.1 存货管理概述存货管理概述 9.1.2 9.1.2 存货核算概述存货核算概述 9.1.3 9.1.3 库存管理与

3、存货核算主要内容库存管理与存货核算主要内容 库存管理与存货核算的主要业务内容包括：库存管理系统是库存管理与存货核算的主要业务内容包括：库存管理系统是从物流角度上的管理，是以实物单位计量的，采购增加了多从物流角度上的管理，是以实物单位计量的，采购增加了多少实物单位的存货，销售减少了多少实物单位的存货，库存少实物单位的存货，销售减少了多少实物单位的存货，库存剩余了多少实物单位的存货。存货核算系统从资金流角度上剩余了多少实物单位的存货。存货核算系统从资金流角度上的管理，是以货币计量的，采购增加了多少存货的价值，销的管理，是以货币计量的，采购增加了多少存货的价值，销售减少了多少存货的价值，库存剩余的存

4、货价值是多少，占售减少了多少存货的价值，库存剩余的存货价值是多少，占用了多少企业的资金。用了多少企业的资金。2022-4-303第9章 库存管理与存货核算 9.1 库存管理与存货核算概述库存管理与存货核算概述9.1.1 存货管理概述存货管理概述 1 1存货物流方面的管理存货物流方面的管理-通过对存货增加、减少和结余的详细记录，也通过对存货增加、减少和结余的详细记录，也就是库存存货的明细账，对存货进行有效的管就是库存存货的明细账，对存货进行有效的管理，也就是对物流进行管理，以防企业资产的理，也就是对物流进行管理，以防企业资产的丢失。丢失。2 2存货资金流方面的管理存货资金流方面的管理 -通过对存

5、货的会计核算，使企业的管理者了解通过对存货的会计核算，使企业的管理者了解存货资金流动的情况和库存节余存货占压资金存货资金流动的情况和库存节余存货占压资金的情况。的情况。2022-4-304第9章 库存管理与存货核算9.1.1 存货管理概述存货管理概述 3. 3. 库存量控制管理库存量控制管理-通过对存货的管理，达到使库存节余的存货为通过对存货的管理，达到使库存节余的存货为最低的目的，尽量少地占压企业的资金，降低最低的目的，尽量少地占压企业的资金，降低存货的存储成本和企业经营的风险。存货的存储成本和企业经营的风险。2022-4-305第9章 库存管理与存货核算9.1.2 存货核算概述存货核算概述

6、 存货的核算可以说就是从资金流的角度对存货增存货的核算可以说就是从资金流的角度对存货增加、减少和结余进行反映与监督。存货的核算应加、减少和结余进行反映与监督。存货的核算应该包括：存货增加的核算，即入库成本的核算；该包括：存货增加的核算，即入库成本的核算；存货减少的核算，即出库成本的核算；结余存货存货减少的核算，即出库成本的核算；结余存货的核算。的核算。2022-4-306第9章 库存管理与存货核算9.1.2 存货核算概述存货核算概述 1 1存货增加的核算存货增加的核算-在存货增加的核算中，需要解决的问题是存货在存货增加的核算中，需要解决的问题是存货增加的金额，即对入库成本的计量。在计划成增加的

7、金额，即对入库成本的计量。在计划成本法或售价核算时，存货增加的金额以计划价本法或售价核算时，存货增加的金额以计划价或售价计算，同时按照采购发票结转差异。或售价计算，同时按照采购发票结转差异。2 2存货减少的核算存货减少的核算 在存货减少的核算中，需要解决的问题是存货在存货减少的核算中，需要解决的问题是存货 减少的金额，即对出库成本的计量。减少的金额，即对出库成本的计量。2022-4-307第9章 库存管理与存货核算9.1.2 存货核算概述存货核算概述 3 3结余存货的核算结余存货的核算-结余存货的核算，主要解决结余存货占压资金结余存货的核算，主要解决结余存货占压资金的问题。的问题。4 4存货的

8、计价方法存货的计价方法-（1 1）先进先出法（）先进先出法（2 2）后进先出法）后进先出法-（3 3）移动平均法（）移动平均法（4 4）全月平均法）全月平均法-（5 5）个别计价法（）个别计价法（6 6）计划价法）计划价法2022-4-308第9章 库存管理与存货核算9.1.3 库存管理与存货核算主要内容库存管理与存货核算主要内容 1 1从物流方面对存货的管理从物流方面对存货的管理-主要用于从实物方面对存货的入库、出库和结主要用于从实物方面对存货的入库、出库和结余加以反映与监督。系统根据输入的各种入库余加以反映与监督。系统根据输入的各种入库单和出库单，可输出反映存货收发存情况的出单和出库单，可

9、输出反映存货收发存情况的出入库流水账、库存台账等账簿；可进行各种统入库流水账、库存台账等账簿；可进行各种统计分析，输出存货收发存的汇总情况。这一部计分析，输出存货收发存的汇总情况。这一部分主要由库存管理系统完成。分主要由库存管理系统完成。2022-4-309第9章 库存管理与存货核算9.1.3 库存管理与存货核算主要内容库存管理与存货核算主要内容 2 2从资金流方面对存货的管理与核算从资金流方面对存货的管理与核算-该系统主要核算企业存货的入库成本、出库成该系统主要核算企业存货的入库成本、出库成本和结余成本，反映和监督存货的收发、领退本和结余成本，反映和监督存货的收发、领退和保管情况；反映和监督

10、存货资金的占用情况和保管情况；反映和监督存货资金的占用情况，动态反映存货资金的增减变动情况，提供存，动态反映存货资金的增减变动情况，提供存货资金周转和占用的分析；在保证生产经营的货资金周转和占用的分析；在保证生产经营的前提下，降低库存量，减少资金积压，加速资前提下，降低库存量，减少资金积压，加速资金周转。金周转。2022-4-3010第9章 库存管理与存货核算9.2.1 9.2.1 库存管理与存货核算的业务流程及特点库存管理与存货核算的业务流程及特点 9.2.2 9.2.2 库存管理与存货核算的数据流程库存管理与存货核算的数据流程 9.2.3 9.2.3 库存管理与存货核算的数据文件库存管理与

11、存货核算的数据文件9.2.4 9.2.4 库存管理与存货核算的编码库存管理与存货核算的编码 9.2.5 9.2.5 库存管理与存货核算的功能结构库存管理与存货核算的功能结构库存管理与存货核算是企业会计信息系统中关键而且比较复杂的子库存管理与存货核算是企业会计信息系统中关键而且比较复杂的子系统。关键体现在存货管理处于采购管理与生产、销售管理的中间系统。关键体现在存货管理处于采购管理与生产、销售管理的中间环节，存货管理的好坏，可以说直接影响企业生产经营活动。环节，存货管理的好坏，可以说直接影响企业生产经营活动。在这里我们以用友财务在这里我们以用友财务ERP-U8 V10.1ERP-U8 V10.1

12、管理软件为例进行介绍。管理软件为例进行介绍。2022-4-3011第9章 库存管理与存货核算 9.2 库存管理与存货核算的内部结构分析库存管理与存货核算的内部结构分析9.2.1 9.2.1 库存管理与存货核算的业务流程及库存管理与存货核算的业务流程及特点特点 1. 1. 库存管理与存货核算的业务流程库存管理与存货核算的业务流程- （1 1）各种入库单和出库单的输入）各种入库单和出库单的输入- （2 2）出入库成本的确定）出入库成本的确定- （3 3）各种账簿及报表的输出）各种账簿及报表的输出- （4 4）向其它子系统传递数据）向其它子系统传递数据- （5 5）期末盘点）期末盘点2022-4-3

13、012第9章 库存管理与存货核算9.2.1 9.2.1 库存管理与存货核算的业务流程及库存管理与存货核算的业务流程及特点特点 2022-4-3013第9章 库存管理与存货核算9.2.1 9.2.1 库存管理与存货核算的业务流程及库存管理与存货核算的业务流程及特点特点 2. 2. 库存管理与存货核算的特点库存管理与存货核算的特点- （1 1）数据量大）数据量大- （2 2）库存管理与存货核算数据处理及时准确）库存管理与存货核算数据处理及时准确- （3 3）库存管理与存货核算处理的业务具有复杂性）库存管理与存货核算处理的业务具有复杂性- （4 4）库存管理与存货核算数据处理的方法较多样）库存管理与

14、存货核算数据处理的方法较多样- （5 5）库存管理与存货核算与其它多个子系统相联系）库存管理与存货核算与其它多个子系统相联系2022-4-3014第9章 库存管理与存货核算9.2.2 9.2.2 库存管理与存货核算的数据流程库存管理与存货核算的数据流程 1 1库存管理与存货核算的内部数据流程库存管理与存货核算的内部数据流程- 输入到存货管理子系统的数据包括：各种出输入到存货管理子系统的数据包括：各种出入库单、存货的初始数据、存货、仓库等档案入库单、存货的初始数据、存货、仓库等档案资料、盘点单数据。各种不同的数据将被存在资料、盘点单数据。各种不同的数据将被存在不同的数据库文件中，做相应的处理。不

15、同的数据库文件中，做相应的处理。2022-4-3015第9章 库存管理与存货核算9.2.2 9.2.2 库存管理与存货核算的数据流程库存管理与存货核算的数据流程 2 2库存管理与存货核算和其他系统之间的关系库存管理与存货核算和其他系统之间的关系- 采购管理系统中录入的采购订单、采购到货单采购管理系统中录入的采购订单、采购到货单传递到库存管理系统中生成采购入库单，库存管传递到库存管理系统中生成采购入库单，库存管理系统将入库情况反馈到采购管理系统。采购管理系统将入库情况反馈到采购管理系统。采购管理系统向库存管理系统提供预计入库量。理系统向库存管理系统提供预计入库量。3 3库存管理与存货核算系统数据

16、流程图库存管理与存货核算系统数据流程图2022-4-3016第9章 库存管理与存货核算9.2.2 9.2.2 库存管理与存货核算的数据流程库存管理与存货核算的数据流程 2022-4-3017第9章 库存管理与存货核算9.2.3 9.2.3 库存管理与存货核算的数据文件库存管理与存货核算的数据文件 存货管理子系统主要的数据文件有三类。第一类是存放实际存货管理子系统主要的数据文件有三类。第一类是存放实际出入库业务及其结果的数据，如：出入库单文件、存货库存余出入库业务及其结果的数据，如：出入库单文件、存货库存余额文件、盘点单文件、记账凭证文件等。第二类是存放各种基额文件、盘点单文件、记账凭证文件等。

17、第二类是存放各种基础数据，如：存放存货、仓库、出入库类型等基本信息的各种础数据，如：存放存货、仓库、出入库类型等基本信息的各种档案资料文件。第三类是存放数据处理方式及其它一些基本设档案资料文件。第三类是存放数据处理方式及其它一些基本设置的数据，如：以何种方式生成记账凭证的数据，计量单位之置的数据，如：以何种方式生成记账凭证的数据，计量单位之间的换算关系。这里主要介绍前两类数据文件的作用和结构。间的换算关系。这里主要介绍前两类数据文件的作用和结构。2022-4-3018第9章 库存管理与存货核算9.2.3 9.2.3 库存管理与存货核算的数据文件库存管理与存货核算的数据文件 1 1主数据文件主数

18、据文件- （1 1）出入库单文件）出入库单文件此文件用来存放每一笔出入业务的详细数据，应该说此数据库文此文件用来存放每一笔出入业务的详细数据，应该说此数据库文件反映了存货的动态变化，有关存货收发情况的统计分析数据一件反映了存货的动态变化，有关存货收发情况的统计分析数据一般均可由这个文件中的数据加工生成。般均可由这个文件中的数据加工生成。- （2 2）存货库存余额文件）存货库存余额文件存货库存余额文件用来存放存货节余情况的详细数据，应该说此存货库存余额文件用来存放存货节余情况的详细数据，应该说此数据库反映存货存在的静态状况。数据库反映存货存在的静态状况。2022-4-3019第9章 库存管理与存

19、货核算9.2.3 9.2.3 库存管理与存货核算的数据文件库存管理与存货核算的数据文件 2 2辅助数据文件辅助数据文件- 辅助数据文件主要用来存放存货管理和进行统计分析所需要的辅助信辅助数据文件主要用来存放存货管理和进行统计分析所需要的辅助信息，辅助数据文件的存在是由计算机处理数据的特点所决定，其中存放息，辅助数据文件的存在是由计算机处理数据的特点所决定，其中存放的数据是对主数据库中存放的数据的一种说明。的数据是对主数据库中存放的数据的一种说明。3 3记账凭证文件记账凭证文件 记账凭证文件是为存放系统生成的记账凭证，以便传送到总账系统进行记账凭证文件是为存放系统生成的记账凭证，以便传送到总账系

20、统进行相应的账务处理使用。该文件与总账系统的记账凭证文件的结构相同，该相应的账务处理使用。该文件与总账系统的记账凭证文件的结构相同，该文件中的记录是由系统根据存货业务处理有关单据自动生成的。文件中的记录是由系统根据存货业务处理有关单据自动生成的。4 4其他数据库文件其他数据库文件2022-4-3020第9章 库存管理与存货核算9.2.4 9.2.4 库存管理与存货核算的编码库存管理与存货核算的编码 库存管理与存货核算的最主要的编码是存货编码。存货编码库存管理与存货核算的最主要的编码是存货编码。存货编码是对每一种存货进行编码。编码的原则是每一存货编码与每一是对每一种存货进行编码。编码的原则是每一

21、存货编码与每一种存货一一对应。存货编码对采购管理、销售管理、库存管理种存货一一对应。存货编码对采购管理、销售管理、库存管理和存货核算子系统都是必不可少的，有了存货的编码才能使用和存货核算子系统都是必不可少的，有了存货的编码才能使用这些系统，因为计算机是根据存货的编码来识别存货的。这些系统，因为计算机是根据存货的编码来识别存货的。2022-4-3021第9章 库存管理与存货核算9.2.5 9.2.5 库存管理与存货核算的功能结构库存管理与存货核算的功能结构 2022-4-3022第9章 库存管理与存货核算库存管理与存货核算一般设置：系统初始设置、业务处理、查询、统计报表输出、转账处理和系统维护等

22、功能模块，系统功能结构，如图所示：9.2.5 9.2.5 库存管理与存货核算的功能结构库存管理与存货核算的功能结构1 1系统初始设置系统初始设置初始设置的主要作用有三个。第一是为此系统的日常运行建立一个运行环境，第二是建立系统的基础数据，为下一步的日常业务处理做准备。第三是手工工作方式和计算机工作方式的接口。2 2业务处理业务处理库存管理系统能够处理的业务有各种出入库业务、调拨业务和盘点业务。3 3统计报表统计报表统计报表功能可以按各种条件输出用户需要的反映存货收发存情况的各种统计报表。4 4转账处理转账处理转账处理功能的基本目的是根据输入的业务数据生成记账凭证，以便进行有关的账务处理。5 5

23、查询查询所有会计信息管理子系统都设有查询功能。这里的查询主要是指对各种业务单据的查询，即对输入单据的查询。2022-4-3023第9章 库存管理与存货核算各功能模块的基本作用介绍如下：各功能模块的基本作用介绍如下：9.3.1 9.3.1 库存管理系统的初始设置库存管理系统的初始设置 9.3.2 9.3.2 存货核算系统的初始设置存货核算系统的初始设置 库存管理与存货核算的初始设置与其它子系统一样是为用户在计算库存管理与存货核算的初始设置与其它子系统一样是为用户在计算机上处理存货管理业务准备一个适宜的运行环境，并在经济业务发机上处理存货管理业务准备一个适宜的运行环境，并在经济业务发生某些变化时对

24、已有的设置进行修改以便适应这些变化。在实际业生某些变化时对已有的设置进行修改以便适应这些变化。在实际业务处理中，企业一般将采购管理、销售管理、库存管理以及存货核务处理中，企业一般将采购管理、销售管理、库存管理以及存货核算系统联合启用，统称供应链模块。算系统联合启用，统称供应链模块。接下来我们仅就库存管理与存货核算各自系统的初始化内容进行介接下来我们仅就库存管理与存货核算各自系统的初始化内容进行介绍。绍。2022-4-3024第9章 库存管理与存货核算9.3 库存管理与存货核算的初始设置库存管理与存货核算的初始设置9.3.1 9.3.1 库存管理系统的初始设置库存管理系统的初始设置 2022-4

25、-3025第9章 库存管理与存货核算 1 1期初数据期初数据- 初次使用库存管理系统时，应先输入全部存货初次使用库存管理系统时，应先输入全部存货的期初数据。重新初始化时，可将上年度的期初数据。重新初始化时，可将上年度12 12 月份月份的库存结存结转到下年度的期初余额中。期初数的库存结存结转到下年度的期初余额中。期初数据包括：仓库的期初库存数据、期初未处理的不据包括：仓库的期初库存数据、期初未处理的不合格品结存量。合格品结存量。9.3.1 9.3.1 库存管理系统的初始设置库存管理系统的初始设置 2 2系统选项设置系统选项设置- （1 1）成套件管理控制。）成套件管理控制。- （2 2）货位零

26、出库控制）货位零出库控制- （3 3）预计可用量检查）预计可用量检查- （4 4）最高最低库存控制。）最高最低库存控制。- （5 5）批次管理控制。）批次管理控制。- （6 6）保质期管理控制。）保质期管理控制。2022-4-3026第9章 库存管理与存货核算9.3.2 9.3.2 存货核算系统的初始设置存货核算系统的初始设置 1.1.期初记账期初记账- （1 1）期初数据录入。初次使用存货核算系统时应录入）期初数据录入。初次使用存货核算系统时应录入全部末级存货的期初数据，以保证其数据的连贯性。全部末级存货的期初数据，以保证其数据的连贯性。- （2 2）期初记账。期初数据录入后，执行期初记账后

27、，）期初记账。期初数据录入后，执行期初记账后，系统把期初差异分配到期初单据上，并把期初单据的数据系统把期初差异分配到期初单据上，并把期初单据的数据记入存货总账、存货明细账、差异账等账簿。存货核算系记入存货总账、存货明细账、差异账等账簿。存货核算系统期初数据录入完毕，必须期初记账。否则无法进行日常统期初数据录入完毕，必须期初记账。否则无法进行日常业务核算。业务核算。 2022-4-3027第9章 库存管理与存货核算9.3.2 9.3.2 存货核算系统的初始设置存货核算系统的初始设置 2 2科目设置科目设置- 用于设置存货核算系统中生成凭证所需要的各种存货科用于设置存货核算系统中生成凭证所需要的各

28、种存货科目、差异科目、分期收款发出商品科目、委托代销科目、目、差异科目、分期收款发出商品科目、委托代销科目、运费科目、税金科目、结算科目、对方科目等。用户在制运费科目、税金科目、结算科目、对方科目等。用户在制单之前应先在本系统中将存货科目设置正确、完整，否则单之前应先在本系统中将存货科目设置正确、完整，否则在存货核算系统中无法生成科目完整的凭证。在存货核算系统中无法生成科目完整的凭证。2022-4-3028第9章 库存管理与存货核算9.3.2 9.3.2 存货核算系统的初始设置存货核算系统的初始设置 3 3系统选项设置系统选项设置- （1 1）存货核算方式。）存货核算方式。- （2 2）暂估方

29、式。）暂估方式。- （3 3）零出库成本选择。）零出库成本选择。- （4 4）委托代销成本核算方式。）委托代销成本核算方式。- （5 5）资金占用计划选择。）资金占用计划选择。2022-4-3029第9章 库存管理与存货核算9.4.1 9.4.1 库存管理系统的日常业务处理库存管理系统的日常业务处理9.4.2 9.4.2 存货核算系统的日常业务处理存货核算系统的日常业务处理库存管理系统的业务处理内容主要包括：入库业务、出库业务、库库存管理系统的业务处理内容主要包括：入库业务、出库业务、库存调拨、组装与拆卸、形态转换以及盘点。存调拨、组装与拆卸、形态转换以及盘点。存货核算系统的业务处理内容主要包

30、括：日常业务、业务核算以及存货核算系统的业务处理内容主要包括：日常业务、业务核算以及财务核算。财务核算。2022-4-3030第9章 库存管理与存货核算9.4 库存管理与存货核算日常业务处理库存管理与存货核算日常业务处理9.4.1 9.4.1 库存管理系统的日常业务处理库存管理系统的日常业务处理 2022-4-3031第9章 库存管理与存货核算 1. 1. 库存管理系统的输入库存管理系统的输入库存管理系统的数据输入与其它子系统一样可以分库存管理系统的数据输入与其它子系统一样可以分成三类：一类是初始设置数据的输入，成三类：一类是初始设置数据的输入，一类是从其它子系统转入的数据一类是从其它子系统转

31、入的数据还有一类是日常业务处理的原始数据。还有一类是日常业务处理的原始数据。（1 1）产成品入库单的输入，如图）产成品入库单的输入，如图9.4.1 9.4.1 库存管理系统的日常业务处理库存管理系统的日常业务处理 2022-4-3032第9章 库存管理与存货核算 9.4.1 9.4.1 库存管理系统的日常业务处理库存管理系统的日常业务处理 2022-4-3033第9章 库存管理与存货核算 （2 2）其他出库单的输入：指除采购入库、产成品入）其他出库单的输入：指除采购入库、产成品入库之外的其它入库业务，如调拨入库、盘盈入库、组库之外的其它入库业务，如调拨入库、盘盈入库、组装拆卸入库、形态转换入库

32、等业务形成的入库单。其装拆卸入库、形态转换入库等业务形成的入库单。其它入库单一般由系统根据其它业务单据自动生成，也它入库单一般由系统根据其它业务单据自动生成，也可手工填制，如图可手工填制，如图9.4.1 9.4.1 库存管理系统的日常业务处理库存管理系统的日常业务处理 2022-4-3034第9章 库存管理与存货核算 9.4.1 9.4.1 库存管理系统的日常业务处理库存管理系统的日常业务处理 2022-4-3035第9章 库存管理与存货核算（3 3）材料出库单的输入）材料出库单的输入材料出库单是领用材料时所填制的出库单据，当从仓库中领用材料用材料出库单是领用材料时所填制的出库单据，当从仓库中

33、领用材料用于生产时，就需要填制材料出库单。只有工业企业才有材料出库单，于生产时，就需要填制材料出库单。只有工业企业才有材料出库单，商业企业没有此单据。商业企业没有此单据。（4 4）其他出库单的输入）其他出库单的输入其它出库单指除销售出库、材料出库之外的其它出库业务，如调拨出其它出库单指除销售出库、材料出库之外的其它出库业务，如调拨出库、盘亏出库、组装拆卸出库、形态转换出库、不合格品记录等业务库、盘亏出库、组装拆卸出库、形态转换出库、不合格品记录等业务形成的出库单。形成的出库单。9.4.1 9.4.1 库存管理系统的日常业务处理库存管理系统的日常业务处理 2022-4-3036第9章 库存管理与

34、存货核算（5 5）调拨单的输入）调拨单的输入调拨单是指用于仓库之间存货的转库业务或部门之间的存货调拨业务的单调拨单是指用于仓库之间存货的转库业务或部门之间的存货调拨业务的单据。据。（6 6）盘点单的输入）盘点单的输入盘点是企业存货管理中一个非常重要的业务，盘点的结果可能是盘盈，也盘点是企业存货管理中一个非常重要的业务，盘点的结果可能是盘盈，也可能是盘亏。进行调节时，盘盈的结果形成盘盈入库，盘亏的结果形成盘可能是盘亏。进行调节时，盘盈的结果形成盘盈入库，盘亏的结果形成盘亏出库。如图，账面数量由系统自动调出，实际盘点数量与账面数量的差亏出库。如图，账面数量由系统自动调出，实际盘点数量与账面数量的差

35、形成盘盈、盘亏数量。形成盘盈、盘亏数量。9.4.1 9.4.1 库存管理系统的日常业务处理库存管理系统的日常业务处理 2022-4-3037第9章 库存管理与存货核算 （6 6）盘点单的输入）盘点单的输入9.4.1 9.4.1 库存管理系统的日常业务处理库存管理系统的日常业务处理 2022-4-3038第9章 库存管理与存货核算 2 2库存管理系统的处理：库存管理系统的处理：从用户使用角度看，存货从用户使用角度看，存货管理子系统的数据处理大致分为两个部分：数据的输管理子系统的数据处理大致分为两个部分：数据的输入处理和一些常见业务的处理。入处理和一些常见业务的处理。-（1 1）业务数据的输入处理

36、）业务数据的输入处理 库存管理系统输入的主要单据是各种出入库单，库存管理系统输入的主要单据是各种出入库单，单据的输入格式用户可根据本身的需要和输入数单据的输入格式用户可根据本身的需要和输入数据的方便自行设计据的方便自行设计9.4.1 9.4.1 库存管理系统的日常业务处理库存管理系统的日常业务处理 2022-4-3039第9章 库存管理与存货核算为了加快输入速度，避免重复输入，相互关联的单为了加快输入速度，避免重复输入，相互关联的单据可以由系统自动互相生成。据可以由系统自动互相生成。与其它子系统一样，在输入出入库单时，凡是在初与其它子系统一样，在输入出入库单时，凡是在初始设置中进行过设置的项目

37、在输入的用户界面对应始设置中进行过设置的项目在输入的用户界面对应项目中设置操作键，用以调出设置内容供用户选择项目中设置操作键，用以调出设置内容供用户选择输入。输入。在输入单据的各个项目时，有些项目的数据必须输在输入单据的各个项目时，有些项目的数据必须输入，有些项目的数据是系统自动计算出来的。入，有些项目的数据是系统自动计算出来的。9.4.1 9.4.1 库存管理系统的日常业务处理库存管理系统的日常业务处理（2 2）常见业务的处理）常见业务的处理入库业务入库业务入库业务处理包括：采购入库、产成品入库以及其他入库。产入库业务处理包括：采购入库、产成品入库以及其他入库。产成品入库业务处理流程图成品入

38、库业务处理流程图2022-4-3040第9章 库存管理与存货核算9.4.1 9.4.1 库存管理系统的日常业务处理库存管理系统的日常业务处理出库业务出库业务出库业务处理包括：销售出库、材料出库以及其他出库。出库业务处理包括：销售出库、材料出库以及其他出库。销售出库是指企业销售货物引起的产品出库过程，材料出库是指工业销售出库是指企业销售货物引起的产品出库过程，材料出库是指工业企业领用材料的过程。只有工业企业才有材料出库业务。材料出库的企业领用材料的过程。只有工业企业才有材料出库业务。材料出库的业务处理流程如图所示。业务处理流程如图所示。2022-4-3041第9章 库存管理与存货核算9.4.1

39、9.4.1 库存管理系统的日常业务处理库存管理系统的日常业务处理库存调拨库存调拨库存管理系统中提供了调拨单用于处理仓库之间存货的转库业务或部库存管理系统中提供了调拨单用于处理仓库之间存货的转库业务或部门之间的存货调拨业务。库存调拨的业务处理流程如图所示。门之间的存货调拨业务。库存调拨的业务处理流程如图所示。2022-4-3042第9章 库存管理与存货核算9.4.1 9.4.1 库存管理系统的日常业务处理库存管理系统的日常业务处理组装与拆卸组装与拆卸在实际业务中，有些企业中的某些存货既可单独出售，又可与其他存货组在实际业务中，有些企业中的某些存货既可单独出售，又可与其他存货组装在一起销售。组装指

40、将多个散件组装成一个配套件的过程。拆卸指将一装在一起销售。组装指将多个散件组装成一个配套件的过程。拆卸指将一个配套件拆卸成多个散件的过程。组装与拆卸的业务处理流程如图所示。个配套件拆卸成多个散件的过程。组装与拆卸的业务处理流程如图所示。2022-4-3043第9章 库存管理与存货核算9.4.1 9.4.1 库存管理系统的日常业务处理库存管理系统的日常业务处理形态转换形态转换在实际业务中，由于自然条件或其他因素的影响，某些存货会由一种在实际业务中，由于自然条件或其他因素的影响，某些存货会由一种形态转换成另一种形态，从而引起存货规格和成本的变化。因此，库形态转换成另一种形态，从而引起存货规格和成本

41、的变化。因此，库管员需根据存货的实际状况填制形态转换单，报请主管部门批准后进管员需根据存货的实际状况填制形态转换单，报请主管部门批准后进行调账处理。形态转换的业务处理流程如图所示。行调账处理。形态转换的业务处理流程如图所示。2022-4-3044第9章 库存管理与存货核算9.4.1 9.4.1 库存管理系统的日常业务处理库存管理系统的日常业务处理盘点盘点盘点前应将所有已办理实物出入库但未录入计算机的出入库单，或销盘点前应将所有已办理实物出入库但未录入计算机的出入库单，或销售发货单、销售发票均录入计算机中。同一时刻不能有两张相同仓库售发货单、销售发票均录入计算机中。同一时刻不能有两张相同仓库相同

42、存货的盘点表未记账。盘点的业务处理流程如图所示。相同存货的盘点表未记账。盘点的业务处理流程如图所示。2022-4-3045第9章 库存管理与存货核算9.4.1 9.4.1 库存管理系统的日常业务处理库存管理系统的日常业务处理 2022-4-3046第9章 库存管理与存货核算 3 3库存管理系统的输出库存管理系统的输出库存管理系统主要根据存在出入库单文件、存货库存库存管理系统主要根据存在出入库单文件、存货库存余额文件及存货档案资料文件中的各种出入库单数据余额文件及存货档案资料文件中的各种出入库单数据、库存余额数据和基础数据，进行比较、统计分析数、库存余额数据和基础数据，进行比较、统计分析数据处理

43、后输出的各种账簿与报表。这些账簿与报表一据处理后输出的各种账簿与报表。这些账簿与报表一是反映存货出入库动态变化的情况，二是反映存货结是反映存货出入库动态变化的情况，二是反映存货结存情况。存情况。9.4.1 9.4.1 库存管理系统的日常业务处理库存管理系统的日常业务处理 2022-4-3047第9章 库存管理与存货核算 3 3库存管理系统的输出库存管理系统的输出如：用户可以输入一定日期期间、某一类存货的编码、某如：用户可以输入一定日期期间、某一类存货的编码、某一仓库的编码等条件，如图一仓库的编码等条件，如图1 1系统可以根据这些条件输出系统可以根据这些条件输出反映存货收发存情况的各种账簿与报表

44、，如图反映存货收发存情况的各种账簿与报表，如图2 2。9.4.1 9.4.1 库存管理系统的日常业务处理库存管理系统的日常业务处理 2022-4-3048第9章 库存管理与存货核算 图一图二9.4.2 9.4.2 存货核算系统的日常业务处理存货核算系统的日常业务处理 2022-4-3049第9章 库存管理与存货核算 1. 1. 存货核算系统的输入存货核算系统的输入调整单调整单主要分为入库调整单和出库调整单。入库调整单是对存主要分为入库调整单和出库调整单。入库调整单是对存货的入库成本进行调整的单据，其只调整存货的金额，货的入库成本进行调整的单据，其只调整存货的金额，不调整存货的数量；出库调整单是

45、对存货的出库成本进不调整存货的数量；出库调整单是对存货的出库成本进行调整的单据，其只调整存货的金额，不调整存货的数行调整的单据，其只调整存货的金额，不调整存货的数量；调整单的格式如图所示。量；调整单的格式如图所示。9.4.2 9.4.2 存货核算系统的日常业务处理存货核算系统的日常业务处理 2022-4-3050第9章 库存管理与存货核算9.4.2 9.4.2 存货核算系统的日常业务处理存货核算系统的日常业务处理 2022-4-3051第9章 库存管理与存货核算 假退料单假退料单：假退料单用于当车间已领用的材料，在月末尚未消耗完，下月：假退料单用于当车间已领用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要

46、继续耗用，不办理退料业务时的成本核算。假退料单的格式如图所示需要继续耗用，不办理退料业务时的成本核算。假退料单的格式如图所示9.4.2 9.4.2 存货核算系统的日常业务处理存货核算系统的日常业务处理 2022-4-3052第9章 库存管理与存货核算2 2存货核算系统的处理存货核算系统的处理 业务核算业务核算 假退料业务假退料业务，处理流程如图所示。处理流程如图所示。9.4.2 9.4.2 存货核算系统的日常业务处理存货核算系统的日常业务处理 2022-4-3053第9章 库存管理与存货核算 调整业务调整业务 财务核算财务核算：存货核算系统的财务核算处理主要完成各类经存货核算系统的财务核算处理

47、主要完成各类经济核算业务记账凭证的生成。在财务核算中生成的记账凭济核算业务记账凭证的生成。在财务核算中生成的记账凭证自动传递到账务处理系统进行审核、记账，实现业务和证自动传递到账务处理系统进行审核、记账，实现业务和财务的一体化。财务的一体化。9.4.2 9.4.2 存货核算系统的日常业务处理存货核算系统的日常业务处理 2022-4-3054第9章 库存管理与存货核算3 3存货核算系统的输出存货核算系统的输出存货核算系统的输出主要包括单据和账表输出。单据输存货核算系统的输出主要包括单据和账表输出。单据输出包括各类原始单据的查询和凭证的输出。存货核算系出包括各类原始单据的查询和凭证的输出。存货核算

48、系统提供包括采购入库单、产成品入库单、销售出库单、统提供包括采购入库单、产成品入库单、销售出库单、材料出库单、出库调整单以及入库调整单在内的原始单材料出库单、出库调整单以及入库调整单在内的原始单据列表的查询。凭证输出则是指向总账传送存货成本核据列表的查询。凭证输出则是指向总账传送存货成本核算生成的各类凭证。算生成的各类凭证。9.5.1 9.5.1 库存管理系统的期末业务处理库存管理系统的期末业务处理9.5.2 9.5.2 存货核算系统的期末业务处理存货核算系统的期末业务处理库存管理系统的期末业务处理主要指库存管理系统的对账、月末结库存管理系统的期末业务处理主要指库存管理系统的对账、月末结账和数据卸出。存货核算系统的期末业务处理内容包括：对账、期账和数据卸出。存货核算系统的期末业务处理内容包括：对账、期末处理、月末结账和数据卸出。末处理、月末结账和数据卸出。2022-4-3055第9章 库存管理与存货核算9.5 库存管理与存货核算期末业务处理库存管理与存货核算期末业务处理9.5.1 9.5.1 库存管理系统的期末业务处理库存管理系统的期末业务处理 1 1对账对账库存管理系统的对账包括：库存与存货对账、库存与货位账对账。库存管理系统的对账包括：库存与存货对账、库存与货位账对账。2 2月末结账月末结账采购管理、销售管理系统月末结账后，才能进行库存管理的