对账、协助查询冻结扣划办法

1、省联社会计制度办法学习辅导省联社会计制度办法学习辅导黑龙江省农村信用社毕淑清 2009年10月银企对账管理办法银企对账管理办法一、银企对账的概念一、银企对账的概念v银企对账：是指农村信用社与在本营业机构开户的单位客户之间的账务核对。v包括交易明细（分户账）对账和余额对账。交易明细对账交易明细对账v交易明细对账:是指营业机构按月向客户提供满页、未满页分户账供客户核对，以便客户核对交易明细的过程。v交易明细对账单由营业机构指定人员（可以是前台经办柜员）向客户发放。余额对账余额对账v余额对账：是指营业机构定期或不定期向客户发出余额对账单供客户核对，以确认账户余额正确与否的过程。v余额对账单由营业机构

2、专（兼）职对账人员负责发放并收回。v发放方式：柜面发放、通过邮局邮寄或通过电子信息等方式发放。二、银企对账的重要性和必要性二、银企对账的重要性和必要性v银企对账是农村信用社会计工作的一个重要环节，是规避操作风险，防范经济案件，保证资金安全的重要手段。对维护正常银企关系、提高信用社经营管理水平都具有重要的意义。特别是当前电子信息高速发展，银企对账工作的重要性显得尤为突出。v近年来，国内商业银行发生的金融诈骗案件,多数都存在银企对账工作未得到有效落实，对账工作或是不及时或不认真，给犯罪分子造成可乘之机，使银行或客户遭受巨大资金损失。因此，及时有效的开展对账是非常重要和必要的。三、银企对账的原则三、

3、银企对账的原则v原则：银企对账实行“工作岗位相对独立，对账人员相对分离，突出重点账户”的原则。四、余额对账的管理四、余额对账的管理v余额对账以账户的资金额度或业务量情况划分为重点账户和非重点账户。v重点账户或余额多或资金流量大，风险相对也比较大，所以必须加大对重点账户的对账力度。（一）余额对账的频率（一）余额对账的频率v重点账户至少每月进行一次余额对账。v非重点账户至少每季度进行一次余额对账。v特殊情况应随时与客户对账或进行面对面对账或上门对账。v市、县联社根据本地实际或管理需要可适当增加对账频次。（二）重点账户的条件（二）重点账户的条件 v重点账户应符合以下条件之一：v1.日均存款余额在10

4、万元（含10万元）以上的存款账户；v2.业务发生频繁且额度相对较大的存款账户；v3.其他经营业机构认定应纳入重点账户对账范围的账户。v根据日均存款余额确认的重点账户以上年末达到标准的账户为基数，每年调整一次；根据其他条件确认的重点账户，每季调整一次。（三）余额对账单的发出率、收回率（三）余额对账单的发出率、收回率 v对账单发出率：为应对账户数的100%；v重点账户余额对账单收回率应达到100%；v非重点账户余额对账单收回率应不低于80%（四）余额对账单的打印与发放（四）余额对账单的打印与发放 v按月对账的余额对账单以月末余额为准按月打印，并于月后10个工作日内完成发放工作。v按季对账的余额对账

5、单以季末余额为准按季打印，并于季后10个工作日内完成发放工作。v采取柜面方式发放的，应登记“余额对账单柜面发放清单” ，并由客户签收。v邮寄的应登记收到（发出）信息登记簿，并在“余额对账单柜面发放清单”备注栏标明“邮寄”字样。（五）余额对账单的签章（五）余额对账单的签章v营业机构发出余额对账单时应加盖对账专用章和对账人员名章。v客户交回对账回执及对账未达清单时应加盖单位预留银行印鉴和经办人章，以确保对账回执及对账未达清单的真实性。（六）余额对账单的收回（六）余额对账单的收回v余额对账单发出后，客户应于收到对账单5个工作日内将对账回执送交对账人员。v有未达账项的还应填列“对账未达清单”一并交回。

6、v对邮寄但经15天仍未收到对账回执的，若客户已签订银行结算账户管理协议，则可按照协议约定，视同已收回对账信息。 （七）未达账项的勾挑与核对（七）未达账项的勾挑与核对v对账人员收到对账回执及对账未达清单后，要认真核对预留印鉴是否相符，未达账项各要素是否填写正确。v无误后及时勾挑未达账项，并在3个工作日内查清，在对账未达清单上标注查实结果。（八）余额对账单的装订与保管（八）余额对账单的装订与保管v收回的对账回执及对账未达清单，由对账人员勾挑核对后按重点账户和非重点户分别整理，按季装订。v装订时重点账户对账单排列在前，非重点账户对账单排列在后。即先将重点账户对账单按月按账号顺序排列，每月分别加封面，

7、非重点账户对账单也按账号顺序排列加封面后与重点账户对账单一并装订，装订完毕入库保管。v银企对账形成的档案资料，应按会计档案管理规定保管五年。五、内部账及金融机构往来五、内部账及金融机构往来账务的核对账务的核对v内部账、人民银行往来、同业往来账户的对账工作比照银企对账办法执行，实行按月对账，指定专人负责，对账岗位与相关记账岗位分离。协助查询冻结扣划协助查询冻结扣划管理办法管理办法 第一讲第一讲概述概述一、协助查询、冻结、扣划的概念一、协助查询、冻结、扣划的概念 v协助查询、冻结、扣划：协助查询、冻结、扣划：v是指营业机构依法协助有权机关执行查询、冻结、扣划客户在农村信用社存款的事项。v有权机关查

8、询、冻结、扣划存款，应在存款人开户的营业机构办理。二、有权机关的概念二、有权机关的概念v有权机关：有权机关：是指根据有关法律法规和规范性文件规定有权在规定范围内对规定对象的存款进行查询、冻结、扣划的司法机关、行政机关或相关部门。v与协助执行的营业机构不在同一辖区的人民法院、人民检察院、公安机关，可以直接到协助执行的营业机构办理执行事项，不受辖区范围的限制。三、营业机构协助执行三、营业机构协助执行v营业机构应指定专人负责接待工作，并由业务主管人员审核把关，对于冻结和扣划业务，还应由信用社负责人签批。v如对执法人员身份或其他方面有疑问，应及时采取措施与有权机关核实。v若法律法规有修改和补充或有新的

9、法律法规颁布实施，其涉及协助执行内容的，营业机构应遵照执行四、有关文书的送达四、有关文书的送达 v查询、冻结、扣划存款通知书与解除冻结、扣划存款通知书均应由有权机关执法人员依法送达。v营业机构不接受有权机关执法人员以外的人员代为送达的上述通知书。五、设立协助查询冻结扣划五、设立协助查询冻结扣划登记簿登记簿v营业机构应按规定建立协助查询冻结扣划登记簿。v登记簿应记载协助执行日期、有权机关名称、执法人员姓名及证件号码、要求协助执行的项目、相关法律文书的名称和文号、被执行人的户名和账号以及处理结果等事项。第二讲第二讲协助查询存款协助查询存款一、协助查询的概念一、协助查询的概念v协助查询：协助查询：v

10、是指营业机构依照有关法律或行政法规的规定以及有权机关查询的要求，将单位或个人存款的金额、币种以及其他存款信息告知有权机关的行为。二、协助查询的内容二、协助查询的内容v有权机关查询的资料仅限于存款资料，包括被查询单位或个人开户、存款情况以及与存款有关的会计凭证、账簿、对账单等资料。v对上述资料，营业机构应如实提供，有权机关根据需要可以进行抄录、复制、照相，营业机构可以根据有权机关要求在有关复制材料上加盖业务公章，但不得带走原件。三、有权查询单位存款的机关三、有权查询单位存款的机关v有权查询单位存款的机关：有权查询单位存款的机关：人民法院、人民检察院、公安机关、国家安全机关、军队（武警）保卫部门、

11、监狱、走私犯罪侦查机关、监察机关、税务机关、审计机关、国务院反洗钱行政主管部门、银行业监督管理机构、证券监督管理机构、保险监督管理机构 、财政部门、海关、工商行政管理机关、价格主管部门。另外，国有重点大型企业监事会有权查询国有重点大型企业财务状况。四、有权查询个人存款的机关四、有权查询个人存款的机关v有权查询个人存款的机关：有权查询个人存款的机关：可查询单位存款的有权机关中，除保险监督管理机构、财政部门、价格主管部门、国有重点大型企业监事会外，其余机关均可查询个人存款。v但审计机关对个人存款查询范围仅限于被审计单位以个人名义在银行的存款；工商行政管理机关对个人存款查询范围仅限于涉嫌传销的组织者

12、或经营者账户；银行业监督管理机构查询的对象仅限于金融违法的金融机构及其工作人员以及关联行为人账户。五、有权机关查询时应出具的五、有权机关查询时应出具的证件和相关法律文书证件和相关法律文书 v1.证件：有权机关执法人员（双人，下同）本人的工作证和执行公务证，或按规定出示其中一种证件。v2.查询通知书：有权机关县团级（含，下同）以上机构签发的协助查询存款通知书，法律、行政法规要求有权机关主要负责人批准的，应由该机关主要负责人在查询通知书上签批。六、营业机构审查及受理六、营业机构审查及受理 v重点审查：证件是否真实齐全；查询通知书内容填写是否正确；被查询对象是否在本机构开户。v核实无误后由经办人员办

13、理协助查询手续，并在查询通知书上填写查询结果。v有权机关只提供被查询单位名称、未提供被查询单位账号的，应按规定予以协助。对个人存款账户不能提供账号的，应要求其提供该个人的身份证号码或其他足以确定该个人存款账户情况的资料。第三讲第三讲协助冻结存款协助冻结存款一、协助冻结的概念一、协助冻结的概念 v协助冻结：协助冻结：是指营业机构依据有关法律的规定以及有权机关冻结的要求，在一定时期内禁止单位或个人提取其存款账户内的全部或部分存款的行为。v营业机构不得协助任何单位或个人冻结单位及个人存款，但法律、行政法规另有规定的除外。二、有权冻结单位或个人存款的机关二、有权冻结单位或个人存款的机关 v人民法院、人

14、民检察院、公安机关、国家安全机关、军队（武警）保卫部门、监狱、走私犯罪侦查机关、税务机关、海关、证券监督管理机构。v国务院反洗钱行政主管部门对单位或个人存款可采取临时冻结措施，冻结时间不得超过48小时。v工商行政管理机关可以要求营业机构在六个月内对单位或个人存款暂停办理结算。三、有权机关冻结时应出具的三、有权机关冻结时应出具的证件和法律文书证件和法律文书 v1、证件：有权机关执法人员本人的工作证和执行公务证，或按规定出示其中一种证件。v2.冻结通知书：有权机关县团级以上机构签发的协助冻结存款通知书，法律、行政法规要求有权机关主要负责人批准的，应在冻结通知书上签批。v3.法律文书：人民法院出具的

15、冻结存款裁定书或其他有权机关出具的冻结存款决定书。四、冻结期限四、冻结期限v冻结单位或个人存款的期限最长为六个月，冻结期应从冻结的次日起开始计算，至期满当天营业终了时为止。v冻结期满后可以续冻，有权机关应在冻结期满前办理续冻手续，逾期未办理续冻手续的，视为自动解除冻结。 五、营业机构审查及受理五、营业机构审查及受理v提供的证件及法律文书是否真实、齐全；v冻结通知书填写的需被冻结存款的单位或个人是否在本机构开户，账号户名是否相符；v冻结通知书上的义务人与所依据法律文书上的义务人是否相同；v冻结金额是否确定，大小写金额是否一致；v是否属于不应冻结的账户。五、营业机构审查及受理五、营业机构审查及受理

16、v如发现缺少应附的法律文书，或法律文书有关内容与协助执行通知书的内容不符，应说明原因，退回协助执行通知书和所附的法律文书。v若核实无误，由经办人员对相关账户存款进行部分或全额冻结。v如遇被冻结单位或个人账户存款不足冻结数额时，应在规定的冻结期内对该账户办理冻结手续，只可划入不可划出，直至达到需要冻结的数额。六、协助冻结特殊事项的处理六、协助冻结特殊事项的处理v已被冻结的存款存款，其他有权机关要求再冻结的，不予协助。v在冻结期内的存款，只有在原作出冻结决定的有权机关做出解冻决定，并在出具解除冻结存款通知书的情况下，才能予以解冻。v最高人民法院、最高人民检察院、公安部或上级法院、检察院、公安机关发

17、现下级法院、检察院、公安机关在冻结、解冻工作中有错误并直接做出变更决定或裁定时，应在接收法律文书后立即办理，不必征得原作出决定机关的同意。v被冻结的款项，冻结期间应计付利息，属于赃款的，冻结期间不计付利息。如冻结有误，解除冻结时应补计冻结期间利息。第四讲第四讲协助扣划存款协助扣划存款一、协助扣划的概念一、协助扣划的概念v协助扣划：协助扣划：v是指营业机构依据有关法律的规定以及有权机关扣划的要求，将单位或个人账户内的全部或部分存款划拨到指定账户上的行为。v营业机构不得协助任何单位或个人扣划单位及个人存款，但法律、行政法规另有规定的除外 二、有权扣划单位或二、有权扣划单位或个人存款的机关个人存款的

18、机关 v有权扣划单位或个人存款的机关：有权扣划单位或个人存款的机关：v人民法院v税务机关v海关三、有权机关扣划存款时应出具的三、有权机关扣划存款时应出具的证件和法律文书证件和法律文书 v有权机关执法人员本人的工作证和执行公务证，或按规定出示其中一种证件。v有权机关县团级以上机构签发的协助扣划存款通知书。v人民法院有关生效的法律文书或行政机关的有关决定书，法律、行政法规要求有权机关主要负责人批准的，应在扣划通知书上签批。四、营业机构审查及受理四、营业机构审查及受理 v提供的证件及法律文书是否真实、齐全；v扣划通知书填写的单位或个人是否在本机构开户，账号户名是否相符；v扣划通知书上的义务人与所依据的法律文书上的义务人是否相同；v扣划金额是否确定，大小写金额是否相符；v是否属于不应扣划的款项。四、营业机构审查及受理四、营业机构审查及受理v如发现不符或缺少应附的法律文书，或法律文书有关内容与协助执行通知书的内容不符，应说明原因，退回协助执行通知书和所附的法律文书。v核实