财政与税收教案

1、百度文库好好学习,天天向上第八课财政与税收学习目标背诵财政收入与支出：财政收入的组成，税收与财政的关系，影晌财政收入的因素,财政支出，财政支出的组成，财政收支平衡。理解并应用财政的作用：（4）背诵我国税收的本质，特征，树立纳税人意识。学习重点：（1）结合我国最近几年来加大对教育、就业、社会保障等重大民生问题的支出，熟悉财政对增进社会公平、改善人民生活的意义。（2）结合我国实行的踊跃的财政政策，分析财政对增进国民经济平稳运行、调整经济结构的意义。结合我国税收政策的调整，运用税收的大体特征、税收的作用等知识分析其必要性和意义。知识梳理1 .财政（1）概念（2）财政收入的含义、组成、影响因素：（3）

2、财政支出含义、范围（4财政收支平衡的三种情况：（5）财政的作用注意：凡是看到社会保障类的材料，可以认定为国家财政是增进社会公平、改善人民生活的物质保障：凡是看到工程建设类的材料，可以认定为国家财政具有增进资源合理配置的作用：凡是看到增加或减少税收、扩大发行国债等一类的材料，可以认定为国家财政具有增进国民经济平稳运行的作用。2 .税收（1）概念（2）大体特征（3）税收的种类增值税的概念、作用个人所得税概念、特征、意义3 .依法纳税（1）必要性:（2）公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、骗税、抗税等违背税法行为。（3）公民要增强税收监督意识。4 .违背税法的表现：课堂探讨1 .财政收入是不是越多越

3、好-1-百度文库好好学习,天天向上-7-2 .财政与经济发展的关系3 .财政赤字与通货膨胀的关系4 .扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策之家的关系5 .比较财政政策和货币政策之间的关系6 .税收的大体特征7 .违背税法的表现及对其对策当堂检测一.选择题L2011年12月14日，中央经济工作会议提出，针对当前经济形势，要增强和改善宏观调控，增进经济平稳较快发展，2012年继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。宏观经济政策的调整表现了增进经济增加是宏观调控的主要目标之一宏观调控是社会主义市场经济的大体标志绝对运动与相对静止的统一熟悉的发展具有上升性A.B.C.®®

4、D.2.2010年8月31日，为帮忙地方做好洪涝、泥石流灾害受灾群众生活救助工作，财政部会同民政手下拨自然灾害生活救助资金亿元，用于受灾群众紧急转移安置、倒塌住房恢复重建和向因灾死亡人员家眷发放安抚金等方面，这主要表现了财政A.可以有效调节资源的配置B.是巩固国家政权的物质基础C.可以迅速提高人民的生活水平D.可以增进科教文卫事业的发展3假设国家将个人所得税起征点由2000元上调至3000元，其他条件不变，下列说法中正确的是A.月收入3000元以下的所有居民应缴个人所得税减少B.月收入超过3000元的居民没有取得实惠C.居民整体可支配收入增加D.第一次分派加倍合理4. “拉弗曲线”（见右图）描

5、述了税率和税收的关系。它给咱们的启迪是（）。税收政策必需考虑企业和劳动者的生产踊跃性A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择肯定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力税率超过了必然的范围将致使税收收入的下降A.B.C.D.©2011年6月30日，十一届全国人大常委会第二十一次会议通过了关于修改个人所得税法的决定，将个税起征点由二审稿的3000元提高到3500元。于2011年9月1日起实施,从头发布的个人所得税法规定：“工资、薪金所得以每一个月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额,”个人所得税法将现行的9级逾额累进税率调整为7级，第一级税率为3机回答56题。5个人所得税的调整

6、，有利于调节收入分派，实现社会公平增进生产专业化，表现公平竞争扩大国家内需,增进经济发展增强宏观调控能力，合理配置资源A.B.C.D.6假设你的月工资为5000元（扣除“三险一金”后工若按新的个人所得税法修正案，则与修正前相较，你每一个月可以少缴纳个双附：改革后的个税税率表级数全月应纳税所得额税率1不超过1500元的32超过1500元至4500元的部分103超过4500元至9000元的部分204超过9000元至35000元的部分25L0超过35000元至55000元的部分306超过55000元至80000元的部分357超过80000元的部分45兀兀兀兀7.（2011福建文综）通货膨胀率一般是用

7、居民消费价钱指数（CPI）来衡量的物价涨幅，国“十一五”时期我国居民消费价格指数（cpi）涨跌幅度A.在A点时，适宜采取扩张性财政政策，降低利率B.从B点到C点，适宜减少财政支出，降低货币流通速度C.从C点到D点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率D.在E点时，适宜增发国债，增加货币供给8.民主改革50连年来，西藏经历了从黑暗走向光明、从掠队走向进步、从贫困走向富裕、下列属于踊跃的财政政策的是加大对民生领域和社会事业的支持保障力度增强对“三农”、科教文卫事业等的支持力度把握好货币信贷增加速度上调存款类金融机构人民币存款利率A.©B.C.D.年10月，国务院决定开展深彳匕增值税制度改革

8、试点。在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11舟和6与两档低税率。上述规定主要表现税收的特征是A.强制性B.无偿性C.固定性D.法制性年初,某市地税局查处26家企业并依法追缴税款462万元。这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策，在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的30%指标的情况下，采用伪造材料的方式，虚报安置就业人员数量达到不缴税或少缴税的目的。这些企业的行为是（）A.偷税行为B.欠税行为C.骗税行为D.抗税行为二.非选择题1L（2011山东文综）“十二五”时期是我国全面建设小康社会的关键时期，山东省委、省政府将进一步推动转方式调结构，尽力实现富民强省新跨越。

9、阅读材料，回答问题。材料一下图是山东省“十五”末、“十一五”末、“十二五”末（发展目标）的地域生产总值组成图。材料二2011年是“十二五”开局之年,山东省政府将加大财政支持力度，增强人材队伍建设，提高科技创新能力，培育新的消费热点，为实现“十二五”末的产业发展目标奠定良好的基础。材料一反映了哪些经济信息？据材料L、材料二，分析为实现“十二五”末的产业发展目标，山东省政府的各项办法所包含的经济生活道理。课后检测一.选择题1 .国务院常务会议决定，对金融机构向小型微型企业贷款合同三年内免征印花税：将金融企业中小企业贷款损失准备金税前扣除政策延长至2013年末。这一政策调整将有助于引导小型微型企业经

10、济转型是执行踊跃的财政政策的具体表现必将提高小型微型企业的市场占有率是执行稳健的货币政策的具体表现R.B.C.D.2 .2011年4月，我国居民消费价钱指数（CPI）同比上升%。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和办法是R.削减行政开支，减少财政支出B.增加国家税收，扩建公用设施C.减少国家税收，减持外国国债D.增加财政支出，刺激需求增加3 .下图所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况。单位:亿元一社会保障和就业支出 教育支出T-医疗卫生支出2006年 2007年 2008年 2009年图中曲线的转变，突出表现的财政作用是（）,.巩固国家政权，保护社会秩序健全社会保障

11、体系，改善人民生活调控收支水平,促使经济平稳运行完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境A.B.C.D.财政在经济和社会发展中具有重大作用。据此回答16题。4 .按照2011年中央和地方预算草案的报告"2010年全国财政支出89亿元，其中教育支出12亿元，增加乐医疗卫生支出4亿元，增加为是财政分派的一个方面是社会总供给的一部份是社会总需求的一部份反映了政府的政策A.©©B.C.®D.5 .2011年我国拟安排财政赤字9000亿元。关于财政赤字，下列说法中正确的是A.出现赤字是财政收支平衡的常态B.赤字是指财政收入大于支出的情况C.弥补财政赤字必需向中央银行

12、透支D.发行国债是弥补财政赤字的主要方式6 .济南市加大公共财政支持力度，全市.280余万适龄农人全数纳入新农保，60余万60周岁以上的农人不用缴费即直接领到由政府支付的每一个月55元基础养老金。这表明财政A.在资源配置中起基础性作用B.具有增进国民经济平稳运行的作用C.是增进社会公平、改善人民生活的物质保障D.能够增进社会总供给与社会总需求的平衡7 .财政投资乘数效应是指政府财政投资支出的每1元，通过市场可以形成大于1元的对物品和劳务的总需求。下图是财政投资乘数效应的进程示用意。按照所学经济生活知识，图中a、b、c处依次应该填入经济增加，财政收入增加企业增加投资，居民消费增加企业生产扩大，就

13、业增加A.一一B.一一C.一fD.一一8 .2012年1月1日起中华人民共和国车船税法正式实施。该法将车船税分7个梯度依照排量进行征税，依照不同排量实施阶梯式征税主如果为了增加财政收入，刺激经济增加鼓励发展小排量汽车，增进产业结构优化抑制汽车消费、减缓资源压力引导消费者节能减排、绿色消费9.A. 0(2)B.C. ©D.偷税、骗税、欠税、抗税的相同点有:都使国家税收减少都是违背税法的行为都应受到法律的制裁都是犯法行为B.D.10 .从公民个人来讲,要做到自行申报纳税，就应该A.关注税收利用，揭发骗税行为C.增强税收监管，落实依法征税B.增强纳税意识，自觉诚信纳税D.履行纳税义务，重罚

14、偷税人员二、非选择题11.材料一：（单位：亿元）06年07年08年09年1附图1 十一五”我国财政收入增长情况*医疗卫生支出 +社保、就业支出 图2 “十一五”中央公共财政支出情况注：2006年到2009年我国GDP年均增加缸2010年上半年增加&2010年财政收入为预期值，各项支出为预算支出。别离描述图一、图2（含注）反映的经济信息，并揭露两图之间的内在联系.（6分）材料二着力保障和改善民生，中央财政向民生领域倾斜力度逐年增大，是我国“十一五”期.间突出的亮点之一。“十二五”期间我国将加倍注重保障和改善民生，加大公共财政向民生领域的倾斜力度。（2）请你结合上述材料，分析说明我国加大公

15、共财政向民生领域倾斜的重要意义。（10分）12.材料一近日，有关温州中小企业债务危机的消息频见于各大媒体，也让中小企业的生存话题“再次引发舆论的关注。有记者近日在深圳采访时发现，中小企业的资金窘境并非只是局限在长三角，在珠三角，一些企业也在遭遇资金之困。材料二10月12日，国务院总理.温家宝主持召建国务院常务会议，研究肯定支持小型和微型企业发展的金融、财税政策办法。百度文库好好学习,天天向上结合材料，试运用经济生活的相关知识说明如何增进小型和微型企业发展。课堂知识拓展L（1）在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。（2）在社会财富

16、总量必然的前提下，若是国家财政收入过量，会直接减少企业和个人的收入，无益于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。若是国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将无益于企业的发展和个人收入的增加.（3）财政收入的多少必需从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分派政策，既保证国家财政收入稳步增加，又增进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。2 .（1）经济发展对财政的影响：（2）财政对经济发展的影响：3 .财政赤字与通货膨胀的关系财政赤字通货膨胀区别含义不同指当年的财政支

17、出大于财政收入的部分指经济运行中出现的全而、持续的物价上涨的现象原因不同是由财政支出大于财政收入所致是由纸币发行量过多、经济增长过热、重复建设严重等导致的联系财政支出大于收入，出现财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀特别提示：对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的不同。略有赤字，应当视为平衡或大体平衡。若是财政赤字出现了比较大的数额，那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能致使社会总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀。因此，财政赤字要控制在必然范围之内。4 .扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策扩张性财政政策

18、紧缩性财政政策稳健的财政政策区别原因经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济运行主要受需求不足制约经济过热，经济的正常运行受供给能力制约，物价上涨经济平稳运行，没有明显的施胀和通缩迹象对策增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长减少财政支出，增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济“降温”控制赤字，调整结构，推进改革，增收节支联系采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况5,比较财政政策和货币政策财政政策货币政策区别含义不同政府通过对财政收入和支出总量的调行来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策货币政策是指一国中央银行（货币当局）为实现一定的宏观经济目

19、标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施内容不同财政收入和财政支出的有关政策，如税收、税率调整等与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备金率调整等政策制定者不同国家财政部制定，经全国人大或全国人大常委会'通过中央银行直接制定联系都是经济政策，都属于宏观调控的重要手段在一定条件下，二者相互配合起作用6.强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需对纳税人直接付出任何国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和征收税额之间的数-9 -百度文库好好学习,天

20、天向上代价量比例，不经国家有关部门批准不能随意改变联系税收的二个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性特别提示：税收的固定性是相对于税法来讲的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的转变，具体的征税标准是可以改变的。含义手段处理联系偷税纳不兑人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳欺骗、隐瞒等方式彳兑务机关在追四种违法行税款的行为缴税款的同时，为从程度上纳税人超过税务机关规定的纳没有按时缴纳而拖欠要加收滞纳金越来越高，其欠税税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为甚

21、至并处罚款，触犯刑法的还违法性也一个比一个强。骗税纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为骗取税收优惠要由司法机关依法追究其刑违反税法规定，都要受到抗税纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为暴力、威胁等手段事责任法律制裁第八课财政与税收答案当堂检测：1.A3.C4.C5.B6.解析个税改革前,应税额为50002000=3000元,按照那时的税率计算,500X5%+15OOX1O%+1000X15%=325元；个税调整后，应税额为5000-3500=1500元，按照最新税率计算：1500X3245元。325-45=280元，即少缴纳的数量,故应选D项,10A1L解析此题需分两小间进行解答：第一小间回答反映的经济信息；第二小问回答所包含的经济生活道理。回答反映的经济信息可通过对图表的纵横对比得出结论；回答所包含的经济生活道理要注意认真分析材料，从材料中提炼出问题的答案.答案第一、二产业比重慢慢下降，第三产业比重慢慢上升，产业结