公司业务流程及风险点

1、中国邮政储蓄银行河北省分行中国邮政储蓄银行河北省分行公司业务流程及风险点介绍公司业务流程及风险点介绍省行审计部省行审计部 周书君周书君营业网点岗位设置营业网点岗位设置一一对公存款账户管理规程对公存款账户管理规程二二现金存取款及支票转账业务规程现金存取款及支票转账业务规程三三对账对账 四四一、一、网点岗位设置网点岗位设置 目前商业银行的营业网点柜面岗位设置大致分为两种模式，即分柜目前商业银行的营业网点柜面岗位设置大致分为两种模式，即分柜制和综柜制。分柜制，是指柜员不能同时办理储蓄业务和对公业务；制和综柜制。分柜制，是指柜员不能同时办理储蓄业务和对公业务；综柜制，指柜员可以同时办理储蓄业务和对公业

2、务。结合我行的公综柜制，指柜员可以同时办理储蓄业务和对公业务。结合我行的公司业务系统的设置，可以将其定义为：司业务系统的设置，可以将其定义为：分柜制：主要是针对现金收付款业务，设置出纳岗和对公经办复核分柜制：主要是针对现金收付款业务，设置出纳岗和对公经办复核岗，在办理现金业务时，通过两个岗位的相互牵制，来实现控制业岗，在办理现金业务时，通过两个岗位的相互牵制，来实现控制业务风险的目的。即，每笔现金收付款业务，均需经过出纳岗和对公务风险的目的。即，每笔现金收付款业务，均需经过出纳岗和对公经办复核岗的处理，出纳岗收付现金，对公经办复核岗作账务记载。经办复核岗的处理，出纳岗收付现金，对公经办复核岗作

3、账务记载。综柜制：和分柜制相对应，现金收付款业务只需经过对公经办复核综柜制：和分柜制相对应，现金收付款业务只需经过对公经办复核岗办理即可。岗办理即可。一、营业网点岗位设置一、营业网点岗位设置（一）分柜制（一）分柜制 1 1支行主管行长：支行主管行长：1 1人。（系统内对应角色为：行长）人。（系统内对应角色为：行长） 2 2业务主管：业务主管：1 1人。（系统内对应角色为：业务主管）人。（系统内对应角色为：业务主管） 3 3综合业务岗：综合业务岗：1 1人。（系统内对应角色为：人。（系统内对应角色为：E E级柜员）级柜员） 4 4票据处理岗：票据处理岗：1 1人。（系统内对应角色为：人。（系统内

4、对应角色为：D D级柜员）级柜员） 5 5对公经办复核岗：对公经办复核岗：2 2人。（系统内对应角色为：人。（系统内对应角色为：B B级柜员）级柜员）6. 6. 出纳岗：出纳岗：1 1人。（系统内对应角色为：人。（系统内对应角色为：C C级柜员；可由储蓄柜员兼任对公级柜员；可由储蓄柜员兼任对公出纳柜员。）出纳柜员。） 一、营业网点岗位设置一、营业网点岗位设置综合柜员制综合柜员制 1 1支行主管行长：支行主管行长：1 1人。（系统内对应角色为：行长）人。（系统内对应角色为：行长） 2 2业务主管：业务主管：1 1人。（系统内对应角色为：业务主管）人。（系统内对应角色为：业务主管） 3 3综合业务

5、岗：综合业务岗：1 1人。（系统内对应角色为：人。（系统内对应角色为：E E级柜员）级柜员） 4 4票据处理岗：票据处理岗：1 1人。（系统内对应角色为：人。（系统内对应角色为：D D级柜员）级柜员） 5 5对公经办复核岗：对公经办复核岗：2 2人。（系统内对应角色为：人。（系统内对应角色为：A A级柜员，可级柜员，可与储蓄柜员兼岗。）与储蓄柜员兼岗。）一、营业网点岗位职责一、营业网点岗位职责 一主管行长：1组织贯彻执行上级行的方针政策、制度方法，并负责组织人员培训。 2对本机构的会计账目进行检查，记录检查情况，并对检查结果负责。3按照规定对本机构现金、重要空白凭证、印鉴卡片、有价单证等进行账

6、实检查，记录检查情况，并对检查结果负责。4保管业务公章，也可委托业务主管保管和使用。5按要求对柜台业务中需要行长审核的业务进行审核并授权，对其合法性、合规性负责。（二）业务主管：（二）业务主管： 1 1按要求对柜台业务中需要业务主管审核的业务进行审核并授权，对其合法按要求对柜台业务中需要业务主管审核的业务进行审核并授权，对其合法性、合规性负责。性、合规性负责。 2 2按照规定对本机构印章及重要机具的保管与使用情况、各类凭证及实物的按照规定对本机构印章及重要机具的保管与使用情况、各类凭证及实物的交接登记手续、各类登记簿的设置与使用等进行检查，记录检查情况，并对其真交接登记手续、各类登记簿的设置与

7、使用等进行检查，记录检查情况，并对其真实性及检查结果负责。实性及检查结果负责。 3 3负责对本机构柜员的使用情况及交易权限进行检查，并对检查结果负责。负责对本机构柜员的使用情况及交易权限进行检查，并对检查结果负责。 4 4负责本机构的尾箱增设、注销操作，负责监督柜员尾箱之间的交接，并对负责本机构的尾箱增设、注销操作，负责监督柜员尾箱之间的交接，并对其真实性负责。其真实性负责。 5 5按照规定对本机构内、外部账务核对情况进行检查，记录检查情况，并对按照规定对本机构内、外部账务核对情况进行检查，记录检查情况，并对检查结果负责。检查结果负责。一、营业网点岗位职责一、营业网点岗位职责一、业务主管岗位职

8、责一、业务主管岗位职责6 6按照规定对本机构反洗钱工作开展情况进行监督、检查。按照规定对本机构反洗钱工作开展情况进行监督、检查。7 7负责保管本机构重空大库，合理调剂本网点现金与重空库存负责保管本机构重空大库，合理调剂本网点现金与重空库存（一般网点重空存量控制在一个月的用量，柜员尾箱中的重空（一般网点重空存量控制在一个月的用量，柜员尾箱中的重空存量控制在一周的用量），进行柜员的重空、现金调剂及向上存量控制在一周的用量），进行柜员的重空、现金调剂及向上级行的领缴。级行的领缴。8 8可保管本网点的业务公章。可保管本网点的业务公章。9 9可兼任备用密押员。可兼任备用密押员。 1010应由业务主管负责

9、的其他各项工作。应由业务主管负责的其他各项工作。综合业务岗：综合业务岗： 1 1负责处理各类内部账户的账务工作。负责处理各类内部账户的账务工作。 2 2负责保管各类需专夹保管的票据底卡。负责保管各类需专夹保管的票据底卡。 3 3负责处理各类来账。负责处理各类来账。 4 4经办有关的查询、查复工作，包括系统内、外银行承兑经办有关的查询、查复工作，包括系统内、外银行承兑汇票的查询，执法机关的查询等，经业务主管审核签字后发出。汇票的查询，执法机关的查询等，经业务主管审核签字后发出。 5 5负责定期处理、核对、检查各类过渡账户、待销账户的负责定期处理、核对、检查各类过渡账户、待销账户的挂账。挂账。 一

10、、营业网点岗位职责一、营业网点岗位职责一、综合岗岗位职责一、综合岗岗位职责6 6负责保管和使用汇票专用章、本票专用章和结算专用章。负责保管和使用汇票专用章、本票专用章和结算专用章。 7 7负责每日同城票据交换的票据提出的复核。负责每日同城票据交换的票据提出的复核。8 8及时打印、整理按规定需纸质保存各类报表及批量记账的凭证，及时打印、整理按规定需纸质保存各类报表及批量记账的凭证，负责凭证、报表的整理装订工作，按月将已装订的凭证及报表负责凭证、报表的整理装订工作，按月将已装订的凭证及报表移入档案库保管。移入档案库保管。 9 9负责银企对账工作。负责打印客户对账单，及时填发余负责银企对账工作。负责

11、打印客户对账单，及时填发余额对账单与开户单位进行账务核对，并做好对账单的回收工作。额对账单与开户单位进行账务核对，并做好对账单的回收工作。负责系统内往来账户的定期对账工作。负责系统内往来账户的定期对账工作。 10 10定期至少每月与业务部门对账定期至少每月与业务部门对账 1 1负责每日同城票据交换的提出和提入，打印各类负责每日同城票据交换的提出和提入，打印各类提出提入清单，做好清算票据的交接工作。提出提入清单，做好清算票据的交接工作。 2 2负责保管和使用同城清算专用章。负责保管和使用同城清算专用章。3 3负责为银行汇票和银行本票编押。负责为银行汇票和银行本票编押。 4 4负责为银行汇票和银行

12、本票压数。负责为银行汇票和银行本票压数。 一、一、票据处理岗票据处理岗岗位职责岗位职责一、一、对公经办复核岗对公经办复核岗岗位职责岗位职责 1受理客户活期、定期等开户及信息变更申请，负责印鉴卡建立、更换和维护，将印鉴卡视同重要空白凭证管理。 2受理客户提交的各种结算票据，负责票据的初审工作，初审票据的合法性、真实性和完整性。进行验印、核对密码凭条或支付密码，记账并将传票传递至复核员。 3负责保管本柜员的重空尾箱包括所有向客户出售的重空，及银行内部使用的重空，做好重要空白凭证的出售工作。 4严格按制度规定保管和正确使用凭证受理专用章、转讫章或现讫章 邮政储蓄的发展历程邮政储蓄的发展历程第一第一储

13、蓄业务的市场地位储蓄业务的市场地位第二第二储蓄业务的效益分析储蓄业务的效益分析第三第三一、经办复核岗岗位职责一、经办复核岗岗位职责 5负责银行汇票的签发。 6审核发出的和收到的托收承付、委托收款凭证。 7做好大额资金汇划业务核实工作，与企业进行 核实后，应在传票反面注明与企业 联系人的姓名，并由经办人员批注意见及日期。8对其他柜员办理的需复核的交易进行复核处理。9综合柜员制下，此岗位可办理与现金收付有关的业务；分柜制下，此岗位不得直接办理现金收付，应交由出纳岗柜员完成。 1 1负责受理与现金收付有关的业务。负责受理与现金收付有关的业务。 2 2严格按制度规定保管和正确使用现讫章。严格按制度规定

14、保管和正确使用现讫章。 3 3负责反假币工作。负责反假币工作。二、出纳岗（分柜制）：二、出纳岗（分柜制）： 二、营业网点岗位控制二、营业网点岗位控制不相容岗位设置的原那么主要为：不相容岗位设置的原那么主要为： 一印、压押、证三分管。一印、压押、证三分管。 二临柜与票据处理岗位不得混岗。二临柜与票据处理岗位不得混岗。 三对账工作应由记账、复核以外的人员办理。三对账工作应由记账、复核以外的人员办理。 四负责内部资金处理的人员，与临柜柜员要相别离。四负责内部资金处理的人员，与临柜柜员要相别离。 五重要空白凭证管理与重要业务印章相别离。五重要空白凭证管理与重要业务印章相别离。 六操作与授权相别离。六操

15、作与授权相别离。 七其他需要遵守风险控制、岗位制约原那么的业务分工。七其他需要遵守风险控制、岗位制约原那么的业务分工。 二、岗位设置风险点 1.经营机构未按岗位制约要求设置岗位、配齐人员，形成不合规兼职，致使监督与制约不到位而存在漏洞和隐患。 控制措施: 1按内控要求设置岗位、配齐会计结算人员。 2严禁不相容岗位由同一人兼做会计结算业务。2、经营机构负责人办理业务“一手清致使挪用资金问题失去监督。控制措施:严禁经营机构负责人顶岗办理业务，岗位分工要符合“相互制约，授权有限的原那么。 网点负责人和重要岗位员工长期不交流、不轮岗，致使案件隐患不能及时发现。控制措施：运用交流、轮岗、强制休假发现隐患

16、。前台会计结算岗位应采取“突击形式进行岗位轮换，后台会计核算岗位及网点负责人均按规定进行岗位交流。 产生的后果：利用他人的工号办理业务，虚存实取，容易发生盗取资金案件。 案例。2005年12月31日，湖北省郧西县邮政局职工周建升利用工作之便， 给死人虚增存款，然后自己取出。 周建升原系郧西县邮政局羊尾邮政支 局汇营业员兼储汇资金保管员。2005年5月20日，周利用工作便利条，趁当班张某不在之机，用事先准备好虚开的钟某已死亡 户名，在存款凭单上填写了存款万元，然后在张某的微机上用其工号以钟某之名虚增存款万元。随后，周建升赶至陕西省白河县邮政局，将户名上虚增的万元存款支取万元，余款5万元转入虚构姓

17、名和身份证号码的“刘春明活期存折户。当晚，张某核对帐务时发现巨额短款。次日上午，“刘春明的存款5万元被邮政局冻结，此案揭发。二、对公存款账户管理规程二、对公存款账户管理规程客户信息管理客户信息管理客户信息包括客户名称、证明文件种类、行业分类、注册地客户信息包括客户名称、证明文件种类、行业分类、注册地址、址、 号码等根本信息，是银行管理客户的重要依据。号码等根本信息，是银行管理客户的重要依据。系统中的客户信息以客户编号为标识符，客户在系统中系统中的客户信息以客户编号为标识符，客户在系统中的客户编号是唯一的。系统通过客户编号将客户的账户的客户编号是唯一的。系统通过客户编号将客户的账户归集在一个客户

18、编号下进行管理。客户首次来我行开户归集在一个客户编号下进行管理。客户首次来我行开户或者办理其它业务时，应按规定采集客户的根本信息，或者办理其它业务时，应按规定采集客户的根本信息，用于建立客户信息档案。单位客户必须凭营业执照等有用于建立客户信息档案。单位客户必须凭营业执照等有效证明文件来建立客户信息。效证明文件来建立客户信息。包含：客户信息的建立、修改、查询及注销。包含：客户信息的建立、修改、查询及注销。 客户信息建立客户信息建立操作流程操作流程1 1、客户提交资料、客户提交资料单位客户需提交营业执照、组织机构代码证、基本户开户许可证等相关证明材料及复单位客户需提交营业执照、组织机构代码证、基本

19、户开户许可证等相关证明材料及复印件（详见开户相关文件资料）。尚未开立基本存款账户的单位，在建立客户基印件（详见开户相关文件资料）。尚未开立基本存款账户的单位，在建立客户基本信息时可不提供基本户开户许可证，但开立完毕后应调用本信息时可不提供基本户开户许可证，但开立完毕后应调用0200202002客户基本信息客户基本信息修改修改 进行补录。组织机构代码是判断客户信息存在唯一性的重要条件，因此，进行补录。组织机构代码是判断客户信息存在唯一性的重要条件，因此，有组织机构代码证的单位，应提供组织机构代码证。有组织机构代码证的单位，应提供组织机构代码证。单位客户的经办人应提供本人身份证原件及复印件。单位客

20、户的经办人应提供本人身份证原件及复印件。2 2、审核、审核经办柜员收到申请人递交的营业执照、组织机构代码证等相关证明材料及复印件，审经办柜员收到申请人递交的营业执照、组织机构代码证等相关证明材料及复印件，审核各类证明材料及复印件是否齐全、是否真实有效。核各类证明材料及复印件是否齐全、是否真实有效。审核无误后在证明材料复印件上注明审核无误后在证明材料复印件上注明“与原件核对一致与原件核对一致”后，交由业务主管审核确认。后，交由业务主管审核确认。 二、二、对公存款账户管理规程对公存款账户管理规程系统录入系统录入经办柜员调用经办柜员调用0210102101按客户名称查询客户编号按客户名称查询客户编号

21、 或或0210202102按证件查询客户编号按证件查询客户编号 交易，查询该客户编号是否存交易，查询该客户编号是否存在，假设存在，那么核对单位名称等资料是否一致，在，假设存在，那么核对单位名称等资料是否一致，假设不存在，方可办理在系统中为该客户建立根本信假设不存在，方可办理在系统中为该客户建立根本信息。息。经办柜员调用经办柜员调用0200102001客户根本信息建立客户根本信息建立 交易，根据客户交易，根据客户提供的证明材料，录入相关信息。提供的证明材料，录入相关信息。“单位中文全称栏录入营业执照或组织机构代码证上单位中文全称栏录入营业执照或组织机构代码证上的客户全称。的客户全称。 二、对公存

22、款账户管理操作规程二、对公存款账户管理操作规程“根本账户开户行、根本账户开户行、“根本账户号、根本账户号、“根本账户开户许可证编号、根本账户开户许可证编号、“根本户开户许可证核准号在单位未开立活期根本户前不输入，在活期根根本户开户许可证核准号在单位未开立活期根本户前不输入，在活期根本户开户完成后，开户行需办理本户开户完成后，开户行需办理0200202002客户根本信息修改客户根本信息修改 交易，补录相关信交易，补录相关信息。息。“注册日期录入证明文件上记载的注册日期。注册日期录入证明文件上记载的注册日期。“地址是联系客户和寄递对账单的根底，单位地址和注册地址应完整、准地址是联系客户和寄递对账单

23、的根底，单位地址和注册地址应完整、准确地录入。确地录入。经办柜员录入完毕后，业务主管审核授权，提交主机。经办柜员录入完毕后，业务主管审核授权，提交主机。交易成功，系统回显客户编号。经办员根据系统提示打印内部通用凭证。交易成功，系统回显客户编号。经办员根据系统提示打印内部通用凭证。客户根本信息打印成功后，系统联动客户根本信息打印成功后，系统联动0200302003客户其他信息维护客户其他信息维护 交易对客户其交易对客户其他信息进行新增。柜员也可以单独调用他信息进行新增。柜员也可以单独调用0200302003客户其他信息维护客户其他信息维护 交易进行事交易进行事后补录，具体操作流程参考客户信息修改

24、局部。后补录，具体操作流程参考客户信息修改局部。交易成功，根据系统提示，插入内部通用凭证打印客户其他信息。交易成功，根据系统提示，插入内部通用凭证打印客户其他信息。证明材料复印件作为内部通用凭证的附件随当日业务档案一并上交事后监督。证明材料复印件作为内部通用凭证的附件随当日业务档案一并上交事后监督。二、对公存款账户管理操作规程二、对公存款账户管理操作规程客户信息修改客户信息修改基本规定基本规定单位客户信息的修改只能在客户信息维护的单位客户信息的修改只能在客户信息维护的网点办理，由网点办理，由A/BA/B级柜员操作，由业务主管级柜员操作，由业务主管授权。授权。修改客户基本信息时，除客户编号外，其

25、余单位客修改客户基本信息时，除客户编号外，其余单位客户基本信息均可修改，也可通过修改客户状态将户基本信息均可修改，也可通过修改客户状态将已注销的客户编号重新激活。修改客户其他信息已注销的客户编号重新激活。修改客户其他信息时，除客户编号、客户状态、客户名称外，其余时，除客户编号、客户状态、客户名称外，其余客户信息均可修改。客户信息均可修改。客户信息注销客户信息注销根本规定根本规定单位客户在所有账户均完成清户处理后，单位客户在所有账户均完成清户处理后，方可注销客户信息。方可注销客户信息。客户信息注销后，系统仍提供查询、激客户信息注销后，系统仍提供查询、激活功能。活功能。被注销的客户编号处于注销状态

26、，不能被注销的客户编号处于注销状态，不能重复使用。重复使用。客户根本信息注销后，其它信息同时注客户根本信息注销后，其它信息同时注销。销。单位客户根本信息注销必须在客户根本单位客户根本信息注销必须在客户根本信息维护的网点办理，由信息维护的网点办理，由A/BA/B级柜员操级柜员操作，业务主管授权。作，业务主管授权。客户信息注销操作规程客户信息注销操作规程 1、经办柜员根据上级业务部门下达的客户信息注销的批准文件调用02006客户信息注销交易。 2、录入需注销的客户编号后提交主机，系统回显记录的单位客户根本信息内容3、核对系统显示的客户编号、客户名称与批文中所列客户信息一致后，将相关材料交业务主管。

27、4、业务主管审核无误，授权后提交主机。 5、 交易成功，打印内部通用凭证，随当日业务档案一并上交事后监督。 存款业务存款业务单位存款是指机关、团体、部队、企业、事业单位、个体工商户、其他单位存款是指机关、团体、部队、企业、事业单位、个体工商户、其他组织组织( (以下统称单位以下统称单位) )等在金融机构的存款，包括活期存款、定期存等在金融机构的存款，包括活期存款、定期存款、通知存款、协定存款以及经中国人民银行批准的其他存款款、通知存款、协定存款以及经中国人民银行批准的其他存款一般一般规定：规定：系统目前仅办理单位人民币存款业务。系统目前仅办理单位人民币存款业务。单位客户的印鉴卡可以多个账户共用

28、，但账户名称必须一致。印鉴卡最单位客户的印鉴卡可以多个账户共用，但账户名称必须一致。印鉴卡最后一个关联账户销户时，应收回印鉴卡并加盖后一个关联账户销户时，应收回印鉴卡并加盖“作废作废”章。章。开立保证金存款账户必须有业务部门的保证金存款开户通知书和客户提开立保证金存款账户必须有业务部门的保证金存款开户通知书和客户提交的交的“开户申请书开户申请书”。保证金存款账户开户时，可以约定存款期限，。保证金存款账户开户时，可以约定存款期限，也可以不约定存款期限；保证金存款账户不得作为结算账户使用，也可以不约定存款期限；保证金存款账户不得作为结算账户使用，不得支取现金；保证期间，保证金只能用于保证项下的支付

29、；对保不得支取现金；保证期间，保证金只能用于保证项下的支付；对保证金存款账户的收款、支款凭证，必须经业务部门签字授权后，会证金存款账户的收款、支款凭证，必须经业务部门签字授权后，会计部门方可办理转账手续。计部门方可办理转账手续。 单位活期存款开户单位活期存款开户单位活期存款开户是指银行审核开户单位根据人民银行要求提供单位活期存款开户是指银行审核开户单位根据人民银行要求提供的相关证明材料，系统调用的相关证明材料，系统调用0300103001活期账户开户活期账户开户 进行开户，并进行开户，并登陆人民银行账户管理系统进行客户信息录入，然后将需人民银登陆人民银行账户管理系统进行客户信息录入，然后将需人

30、民银行核准类账户的开户资料报送人民银行核准的过程。另外由于我行核准类账户的开户资料报送人民银行核准的过程。另外由于我行使用电子验印方式，还需登陆电子验印系统进行账户建档；支行使用电子验印方式，还需登陆电子验印系统进行账户建档；支控方式使用支付密码单和支付密码器的，还需登录支付密码检验控方式使用支付密码单和支付密码器的，还需登录支付密码检验系统进行登记操作。对客户提供的身份证需登录联网身份核查系系统进行登记操作。对客户提供的身份证需登录联网身份核查系统进行验证。在账户正式开立统进行验证。在账户正式开立3 3个工作日后，银行柜员需调用个工作日后，银行柜员需调用0300203002活期账户资料维护活

31、期账户资料维护 更改账户申报状态，账户方能办理付更改账户申报状态，账户方能办理付款业务。款业务。活期开户的基本规定活期开户的基本规定单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，其主要特点为：专用存款账户、临时存款账户，其主要特点为：基本存款账户是单位存款人因办理日常转账结算和现金收付需基本存款账户是单位存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，是存款人的主办账户。单位存款人要开立的银行结算账户，是存款人的主办账户。单位存款人只能选择一家商业银行的一个营业机构开立一个基本存款账只能选择一家

32、商业银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，用于各种转账结算和现金收付。户，用于各种转账结算和现金收付。一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存户开户行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。一般账户不能与基本存款账户开设在同一个银行（指同一银一般账户不能与基本存款账

33、户开设在同一个银行（指同一银行系统的同一个银行机构）。行系统的同一个银行机构）。活期开户的基本规定活期开户的基本规定专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户，包括预算单位专用存款账户和非预算单结算账户，包括预算单位专用存款账户和非预算单位专用存款账户。位专用存款账户。临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内含临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内含展期展期2 2年内使用而开立的银行结算账户。分为：临年内使用而开立的银行结算账户。分为：

34、临时机构开立的临时存款账户和非临时机构因临时经时机构开立的临时存款账户和非临时机构因临时经营需要而开立的临时存款账户。营需要而开立的临时存款账户。活期账户的基本规定活期账户的基本规定核准类和备案类账户的划分：核准类和备案类账户的划分：核准类：基本存款账户、临时存款账户（存款人因注册验资和核准类：基本存款账户、临时存款账户（存款人因注册验资和增资验资需要开立的临时存款账户除外）、预算单位专用存增资验资需要开立的临时存款账户除外）、预算单位专用存款账户、款账户、QFIIQFII专用存款账户和境外投资者依法受让境内不良专用存款账户和境外投资者依法受让境内不良债权开立的专用存款账户，合格境外机构办理人

35、民币贷款业债权开立的专用存款账户，合格境外机构办理人民币贷款业务、货币互换业务和相关支付结算业务在政策性银行开立的务、货币互换业务和相关支付结算业务在政策性银行开立的专用存款账户，开户时，应将有关开户资料报送中国人民银专用存款账户，开户时，应将有关开户资料报送中国人民银行当地分支机构，经其核准后核发开户许可证，办理开户手行当地分支机构，经其核准后核发开户许可证，办理开户手续；如果人行审批后不予开立的，开户银行需办理销户手续。续；如果人行审批后不予开立的，开户银行需办理销户手续。备案类：一般存款账户、非预算单位专用存款账户、存款人因备案类：一般存款账户、非预算单位专用存款账户、存款人因注册验资和

36、增资验资需要开立的临时存款账户。备案类账户注册验资和增资验资需要开立的临时存款账户。备案类账户开立、变更、撤销后应完成行内系统处理，再登录人民币银开立、变更、撤销后应完成行内系统处理，再登录人民币银行结算账户管理系统完成向人民银行的备案工作。行结算账户管理系统完成向人民银行的备案工作。 活期开户有关期限的规定：活期开户有关期限的规定： 由于待核准信息在人民银行账户管理系统中存储是有时间限制由于待核准信息在人民银行账户管理系统中存储是有时间限制的，商业银行在录入待核准信息后必须于当日至迟次日将相的，商业银行在录入待核准信息后必须于当日至迟次日将相关书面资料报送至人民银行。备案类账户银行应于开户之

37、日关书面资料报送至人民银行。备案类账户银行应于开户之日起起5 5个工作日内登录人民币银行结算账户管理系统完成向人民个工作日内登录人民币银行结算账户管理系统完成向人民银行的备案工作。银行的备案工作。中国人民银行于中国人民银行于2 2个工作日内对银行报送的基本存款账户、临时个工作日内对银行报送的基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的开户资料的合规性予以存款账户和预算单位专用存款账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准；不符合开户条件的，应审核，符合开户条件的，予以核准；不符合开户条件的，应在开户申请书上签署意见，连同有关证明文件一并退回报送在开户申请书上签署意见，连同有

38、关证明文件一并退回报送银行。银行。活期开户有关期限的规定活期开户有关期限的规定存款人因迁址需要和其他原因需要撤销银行结算账户，在撤销存款人因迁址需要和其他原因需要撤销银行结算账户，在撤销基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，应在撤销基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原基本存款账户后其原基本存款账户后1010日内申请重新开立基本存款账户日内申请重新开立基本存款账户, ,申申请重新开立基本存款账户时除应出具开户相关证明文件外，请重新开立基本存款账户时除应出具开户相关证明文件外，还应出具还应出具“已开立银行结算账户清单已开立银行结算账户清单”。 存款人开立单位银行结算账户，

39、自存款人开立单位银行结算账户，自“正式开立正式开立”之日起之日起3 3个工个工作日内，不能办理付款业务，但注册验资的临时存款账户转作日内，不能办理付款业务，但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。当为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。当存款人在同一银行营业机构撤销银行结算账户后重新开立银存款人在同一银行营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户时，重新开立的银行结算账户可自开立之日起办行结算账户时，重新开立的银行结算账户可自开立之日起办理付款业务。理付款业务。银行为存款人开立一般存款账户、专用存款账户和临时存款账银行为存款人开立一般存款账户

40、、专用存款账户和临时存款账户的，应自开户之日起户的，应自开户之日起3 3个工作日内书面通知基本存款账户个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。开户银行。需要纳入专用存款账户使用和管理的资金需要纳入专用存款账户使用和管理的资金 财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。专用存款账户不得支取现金。根本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构根本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当存放同业资金账户需要支取现金的，

41、应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。中国人民银行当地分支行应根据国家现金管理的规地分支行批准。中国人民银行当地分支行应根据国家现金管理的规定审查批准。定审查批准。粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。收入汇缴账户除向其根本存款账户或预算外资金财政专用存款户划收入汇缴账户除向其根本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其根本存缴款项外，只收不付，不得支取现金。业

42、务支出账户除从其根本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。的规定办理。银行应按照本条的各项规定和国家对粮、棉、油收购资金使用管理银行应按照本条的各项规定和国家对粮、棉、油收购资金使用管理规定加强监督，对不符合规定的资金收付和现金支取，不得办理。规定加强监督，对不符合规定的资金收付和现金支取，不得办理。但对其他专用资金的使用不负监督责任。但对其他专用资金的使用不负监督责任。临时存款账户有效期的相关问题临时存款账户有效期的相关问题 临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人临时存款账户应根据有关开

43、户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限。的需要确定其有效期限。存款人在账户的使用中需要延长期限的，应在有效期限内向存款人在账户的使用中需要延长期限的，应在有效期限内向开户银行提出申请，并由开户银行报中国人民银行当地分支开户银行提出申请，并由开户银行报中国人民银行当地分支行核准后办理展期。临时存款账户的有效期最长不得超过行核准后办理展期。临时存款账户的有效期最长不得超过2 2年。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的相关规年。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的相关规定办理。定办理。存款人在临时存款账户有效期届满前申请办理展期时，应填存款人在临时存款账户有效期届满前申请办理展

44、期时，应填写写“临时存款账户展期申请书，并加盖单位公章，连同临临时存款账户展期申请书，并加盖单位公章，连同临时存款账户开户许可证及开立临时存款账户时需要出具的相时存款账户开户许可证及开立临时存款账户时需要出具的相关证明文件一并通过开户银行报送中国人民银行当地分支行。关证明文件一并通过开户银行报送中国人民银行当地分支行。符合展期条件的，中国人民银行当地分支行应核准其展期，符合展期条件的，中国人民银行当地分支行应核准其展期，收回原临时存款账户开户许可证，并颁发新的临时存款账户收回原临时存款账户开户许可证，并颁发新的临时存款账户开户许可证。不符合展期条件的，中国人民银行当地分支行开户许可证。不符合展

45、期条件的，中国人民银行当地分支行不核准其展期申请，存款人应及时办理该临时存款账户的撤不核准其展期申请，存款人应及时办理该临时存款账户的撤销手续。销手续。活期开户基本规定活期开户基本规定5 5、账户正式生效前，开户行不得向客户出售重要空白凭证、账户正式生效前，开户行不得向客户出售重要空白凭证及其他付款凭证及其他付款凭证 6 6、当客户非首次开户时，可与客户签订、当客户非首次开户时，可与客户签订“单位客户人民币单位客户人民币账户印鉴共用申请书，约定以首次在本行开户时提供账户印鉴共用申请书，约定以首次在本行开户时提供的证明资料和首次开户提供的印鉴为准，不再重复提供的证明资料和首次开户提供的印鉴为准，

46、不再重复提供相同的证明材料；首次开户证明材料和印鉴发生变更的，相同的证明材料；首次开户证明材料和印鉴发生变更的，客户应及时携带相关证明材料到本行办理变更手续。客户应及时携带相关证明材料到本行办理变更手续。7 7、调用开户交易系统操作之前，应先请客户在印鉴卡上预、调用开户交易系统操作之前，应先请客户在印鉴卡上预留印鉴，并在验印系统中进行印鉴采集和建库。留印鉴，并在验印系统中进行印鉴采集和建库。8 8、开户银行应遵循、开户银行应遵循“了解你的客户原那么，按照内部管了解你的客户原那么，按照内部管理规定，对存款人进行实地入户调查理规定，对存款人进行实地入户调查 。9 9、对客户提供的身份证，应登录联网

47、身份核查系统进行核、对客户提供的身份证，应登录联网身份核查系统进行核验，并在身份证复印件反面打印核验结果。验，并在身份证复印件反面打印核验结果。活期开户的基本规定活期开户的基本规定1010、单位活期存款开户交易成功后，不能办理取消，发生过、单位活期存款开户交易成功后，不能办理取消，发生过失可通过启用失可通过启用0300203002单位活期存款账户资料维护单位活期存款账户资料维护 经业务主经业务主管授权后进行修改。管授权后进行修改。 1111、人民币单位存款账户开立成功后，账户处于未申报状态，、人民币单位存款账户开立成功后，账户处于未申报状态，此时，该账户只能存入不能支取。存款人开立单位银行结算

48、此时，该账户只能存入不能支取。存款人开立单位银行结算账户注册验资的临时存款账户转为根本存款账户和因借款账户注册验资的临时存款账户转为根本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外，自正式开立之日起转存开立的一般存款账户除外，自正式开立之日起3 3个工作个工作日后，方可办理付款业务。日后，方可办理付款业务。 “ “正式开立之日对于核准类银正式开立之日对于核准类银行结算账户，指中国人民银行当地分支行的核准日期；对于行结算账户，指中国人民银行当地分支行的核准日期；对于非核准类单位银行结算账户，指银行为存款人办理开户手续非核准类单位银行结算账户，指银行为存款人办理开户手续的日期。账户正式开立三个工作日

49、后，柜员调用的日期。账户正式开立三个工作日后，柜员调用0300203002活期活期账户资料维护账户资料维护 交易，将其账户状态设置为已申报前方可办理交易，将其账户状态设置为已申报前方可办理支取业务。支取业务。 开户流程开户流程 变更流程变更流程客户开户具体规定客户开户具体规定开立根本户应提供的证明文件：开立根本户应提供的证明文件：1 1企业法人，应企业法人，应出具企业法人营业执照正本。出具企业法人营业执照正本。2 2、非法人企业，、非法人企业，应出具企业营业执照正本。应出具企业营业执照正本。3 3、机关和实行预、机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或算管理的事业单位，应出具政府人事

50、部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；非预算管理的事业单位，意其开户的证明；非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。登记证书。4 4、军队、武警团级含以上单、军队、武警团级含以上单位及分散值勤的支分队，应出具军队军位及分散值勤的支分队，应出具军队军级以上财务部门、武警总队财务部门的开户级以上财务部门、武警总队财务部门的开户证明。证明。5 5、社会团体，应出具社会团体登记证、社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的书，宗教组织还应出具宗教事务

51、管理部门的批文或证明。批文或证明。6 6、民办非企业组织，应出具民、民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书。办非企业登记证书。7 7、外地常设机构，应出、外地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门的批文。具其驻在地政府主管部门的批文。8 8、外国驻、外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明；外资企业驻华代表处、办事处应出具证明；外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证。国家登记机关颁发的登记证。9 9、个体工商户，、个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本。应出具个体工商户营业执照正本。1010、居民、居民委员会、村民委员会、社区委

52、员会，应出具委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明。其主管部门的批文或证明。1111、独立核算的、独立核算的附属机构，应出具其主管部门的根本存款账附属机构，应出具其主管部门的根本存款账户开户许可证和批文。户开户许可证和批文。1212、其他组织，应出、其他组织，应出具政府主管部门的批文或证明。具政府主管部门的批文或证明。客户开户具体规定客户开户具体规定客户开户需要提供的证明资料：组织机构代码证正本。客户开户需要提供的证明资料：组织机构代码证正本。税务登记证正本存款人为从事生产、经营活动的纳税人，税务登记证正本存款人为从事生产、经营活动的纳税人，但根据国家规定无法取得税务登记

53、证的，在申请开立但根据国家规定无法取得税务登记证的，在申请开立根本存款账户时，可不出具税务登记证。根本存款账户时，可不出具税务登记证。法定代表人负责人身份证件。中国普通居民，应出具法定代表人负责人身份证件。中国普通居民，应出具居民身份证、临时身份证或户口簿；中国人民解放军居民身份证、临时身份证或户口簿；中国人民解放军军人，应出具军人身份证件；中国人民武装警察，应军人，应出具军人身份证件；中国人民武装警察，应出具武警身份证件；香港、澳门居民，应出具港澳居出具武警身份证件；香港、澳门居民，应出具港澳居民往来内地通行证，台湾居民，应出具台湾居民往来民往来内地通行证，台湾居民，应出具台湾居民往来大陆通

54、行证或其他有效旅行证件；外国公民，应出具大陆通行证或其他有效旅行证件；外国公民，应出具护照；以及法律、法规和国家有关文件规定的其他有护照；以及法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件。效证件。授权他人办理的，应出具被授权人身份证件、单位法定代授权他人办理的，应出具被授权人身份证件、单位法定代表人负责人的授权书及其身份证件。表人负责人的授权书及其身份证件。注册验资或增资验资具体规定注册验资或增资验资具体规定因注册验资或增资验资开立临时存款账户的，开户时因注册验资或增资验资开立临时存款账户的，开户时不需要人民银行进行核准。不需要人民银行进行核准。 因注册验资需要开立因注册验资需要开立临时存款账户

55、临时存款账户单位存款人因注册验资需要开立临时存款账户的，应单位存款人因注册验资需要开立临时存款账户的，应出具工商行政管理部门核发的出具工商行政管理部门核发的? ?企业名称预先核准企业名称预先核准通知书通知书? ?或有关部门的批文，同时还需提供授权委或有关部门的批文，同时还需提供授权委托书，各股东签章，及各股东证明文件如个人托书，各股东签章，及各股东证明文件如个人为身份证件，公司为执照。该账户在验资期间为身份证件，公司为执照。该账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。名称一致。该账户的预留银行印鉴应是该法定代表人或其委托代该账户

56、的预留银行印鉴应是该法定代表人或其委托代理人的签章，并留存其身份证件复印件。如果注理人的签章，并留存其身份证件复印件。如果注册成功，申请人应向开户银行提供工商行政管理册成功，申请人应向开户银行提供工商行政管理部门的证明文件，以及开立根本存款账户所要求部门的证明文件，以及开立根本存款账户所要求的相关资料，凭预留银行印鉴申请办理账户性质的相关资料，凭预留银行印鉴申请办理账户性质变更手续。变更手续。客户开户操作规程：增资验资开立账户客户开户操作规程：增资验资开立账户如未获得工商行政管理部门核准登记，需要在验资如未获得工商行政管理部门核准登记，需要在验资有效期届满前退还资金的，应出具工商行政管有效期届

57、满前退还资金的，应出具工商行政管理部门的证明；无法出具证明的，应于验资有理部门的证明；无法出具证明的，应于验资有效期届满后办理退款手续。开户银行应将其验效期届满后办理退款手续。开户银行应将其验资账户的资金退回原出资人汇出款项的银行账资账户的资金退回原出资人汇出款项的银行账户；以现金形式缴存入资款的，出资人可提取户；以现金形式缴存入资款的，出资人可提取现金，但应出具现金缴款单原件及其有效身份现金，但应出具现金缴款单原件及其有效身份证件。证件。因增资验资需要开立临时存款账户因增资验资需要开立临时存款账户单位存款人因增资验资需要开立临时存款账户的，单位存款人因增资验资需要开立临时存款账户的，应持其根

58、本存款账户开户许可证、股东会或董应持其根本存款账户开户许可证、股东会或董事会决议等证明文件，在银行开立临时存款账事会决议等证明文件，在银行开立临时存款账户。该账户的使用和撤销比照因注册验资开立户。该账户的使用和撤销比照因注册验资开立的临时存款账户管理。的临时存款账户管理。客户开户操作规程：开立专用存款账户应出具的证明文件客户开户操作规程：开立专用存款账户应出具的证明文件填写完整的填写完整的中国邮政储蓄银行开立单位银行结算账户申请中国邮政储蓄银行开立单位银行结算账户申请书书，并填写存款人的基本存款账户开户许可证核准号。，并填写存款人的基本存款账户开户许可证核准号。存款人开立基本存款账户所需的所有

59、证明文件。存款人开立基本存款账户所需的所有证明文件。国家法律、法规、规章及政府相关部门规定的需要专款专用的国家法律、法规、规章及政府相关部门规定的需要专款专用的文件：文件：基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金，应出具主管部门批文。基金、社会保障基金，应出具主管部门批文。财政预算外资金，应出具财政部门的证明。财政预算外资金，应出具财政部门的证明。粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文。粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文。单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的单位银行卡备用金，应按照中国人

60、民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料。规定出具有关证明和资料。客户开户操作规程：专用存款户客户开户操作规程：专用存款户证券交易结算资金，应出具证券公司或证券管理部门的证明。证券交易结算资金，应出具证券公司或证券管理部门的证明。期货交易结算资金，应出具期货公司或期货管理部门的证明。期货交易结算资金，应出具期货公司或期货管理部门的证明。金融机构存放同业资金，应出具其证明。金融机构存放同业资金，应出具其证明。收入汇缴资金和业务支出资金，应出具基本存款账户存款人有收入汇缴资金和业务支出资金，应出具基本存款账户存款人有关证明。关证明。党、团、工会设在单位的组织机构经费，应出具该单位或有关党、团