资产管理教程

1、资产管理教程 资产管理范围资产管理范围存存 货货 固定资产固定资产 无形资产无形资产目标目标 保障保障资产安全资产安全 提高提高资产资产效能效能 存货管理内部控制存货管理内部控制 （一）存货管理的业务流程（一）存货管理的业务流程 （二）存货管理的风险分析（二）存货管理的风险分析 （三）存货管理的控制措施设计（三）存货管理的控制措施设计 原材料、在产品、半成品、产成品或库存商品以及包装物、低值易耗品、委托加工物资等存货存货（一）存货管理的业务（一）存货管理的业务流程流程存货取得存货取得验收入库验收入库仓储保管仓储保管存货盘点、处置存货盘点、处置存货领用与发出存货领用与发出图图 1-1 存货基本业

2、务流程存货基本业务流程取得取得主要风险：存货预算编制不科学、采购计划不合理主要风险：存货预算编制不科学、采购计划不合理 导致存货积压或短缺导致存货积压或短缺主要管控措施：主要管控措施：l 综合综合考虑企业生产经营计划、市场供求等因素考虑企业生产经营计划、市场供求等因素l 充分充分利用信息系统利用信息系统，按程序实施步骤，确保，按程序实施步骤，确保存货处于最存货处于最佳库存佳库存状态状态验收入库验收入库主要风险：验收程序不规范、标准不主要风险：验收程序不规范、标准不明确明确 导致数量克扣、以次充好、账实不符导致数量克扣、以次充好、账实不符主要管控措施：主要管控措施： 1 1. .外购外购存货、其

3、它方式存货、其它方式重点关注合同、发票等原始重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对单据与存货的数量、质量、规格等核对一致。一致。 2 2. .自制存货自制存货重点关注产品质量，通过检验合格的半成重点关注产品质量，通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续，不合格品应及时查明原因、落品、产成品才能办理入库手续，不合格品应及时查明原因、落实责任、报告处理。实责任、报告处理。 仓储保管仓储保管主要风险：存货仓储保管方法不适当、监管不严密，主要风险：存货仓储保管方法不适当、监管不严密， 导致损坏变质、价值贬损、资源浪费导致损坏变质、价值贬损、资源浪费主要管控措施：主要管控措施：1

4、 1存货的限制接近存货的限制接近2 2存货的流转控制存货的流转控制出入库手续出入库手续 3. 3. 存货的保全控制存货的保全控制储存储存条件，做好保管工作，分类存放条件，做好保管工作，分类存放， 按有助于按有助于提高生产效率的方式摆放，防止浪费、被盗和流失提高生产效率的方式摆放，防止浪费、被盗和流失 4 4存货的记录控制存货的记录控制每日巡查和定期抽检，详细记录，沟通。每日巡查和定期抽检，详细记录，沟通。存货领用与发出存货领用与发出主要风险：存货领用发出审核不严格、手续不完备主要风险：存货领用发出审核不严格、手续不完备 导致货物流失。导致货物流失。 主要管控措施主要管控措施： 1 1、领用审批程序、领用审批程序 2 2、记录制度控制、记录制度控制 3 3、手续与合同控制、手续与合同控制存货盘点、处置存货盘点、处置主要主要风险风险：存货盘点清查制度不完善、计划不：存货盘点清查制度不完善、计划不可行可行 导致工作流于形式、无法查清存货真实状况导致工作流于形式、无