收入费用和利润测验

1、第十二章收入、费用和利润测验班级 学号 姓名 评分 一、单选（20分）1、企业销售商品应交纳的各项税金中，通过“营业税金及附加”账户核算的有（ ）。A、所得税费用 B、增值税 C、消费税 D、印花税2、2006年我国发布的企业会计准则第18号所得税，规定企业所得税的会计处理采用的方法是( )。A、应付税款法 B、损益表债务法 C、资产负债表债务法 D、递延法3、所得税费用为( )账户。A、资产类 B、负债类 C、收入类 D、费用类4、下列账户中，年末可能有余额的有( )。A、费用类 B、收入类 C、本年利润 D、利润分配5、营业外支出是指( )的各项支出。A、为取得其他业务收入而发生 B、与企

2、业生产经营无直接关系C、与产品制造无直接关系 D、为实现营业外收入而发生6、年度终了利润结转后，“利润分配”科目的借方余额表示( )。A、利润分配总额 B、未分配利润 C、未弥补亏损 D、已弥补亏损额7、（ ）是债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的折扣。A、现金折扣 B、商业折扣 C、销售折让 D、销售退回8、2007年末，某公司固定资产账面价值50万元，计税基础45万元。从性质上看，本期末该项资产产生（ ）。A、应纳税暂时性差异5万元 B、可抵扣暂时性差异5万元C、永久性差异5万元 D、暂时性差异5万元9、一台设备原值为100万元，累计折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，未计

3、提减值准备。假定税法折旧与会计折旧相等，此时该项设备的计税基础为（ ）万元。A、100 B、30 C、70 D、010、（ ）是指企业售出的商品由于质量、品种不符合要求等原因而发生的退货。A、现金折扣 B、商业折扣 C、销售折让 D、销售退回二、多选（20分）1、企业会计准则中的收入包括( )。A、主营业务收入 B、其他业务收入 C、营业外收入 D、代收款项收入2、工业企业的( )等收入属于其他业务收入。A、原材料销售 B、技术转让 C、包装物出租收入 D、销售产品收入3、下列收到的银行存款中，属于企业的收入的有（ ）。A、销售商品取得的银行存款 B、销售材料取得的银行存款C、投资者投入的银行

4、存款 D、接受的外部捐赠4、下列哪些支出属于销售费用的核算范围（ ）。A、销售货物应负担的运费 B、销售货物发生的装卸费C、销售人员工资 D、管理部门的固定资产折旧5、下列费用中属于管理费用开支范围的有（ ）。A、提取坏账准备 B、董事会会费C、工会经费 D、经理工资6、下列各项支出中，不构成本期费用的有（ ）。A、偿还前欠帐款 B、支付的本期借款利息 C、分配普通股股东股利 D、替职工垫付的水电费7、属于营业外支出核算范围的有（ ）。A、坏账损失 B、罚款支出 C、违约金支出 D、固定资产清理净损失8、下列有关暂时性差异的说法中，正确的有（ ）。A、分为可抵扣暂时性差异 B、指资产账面价值与

5、其计税基础之间的差额C、未作为资产或负债确认的项目，暂时性差异为0D、可抵扣暂时性差异形成递延所得税负债E、应纳税暂时性形成递延所得税资产9、属于营业外收入核算范围的有（ ）。A、固定资产清理净收益 B、罚款净收入C、销售原材料的收入 D、出租固定资产收入10、下列经济业务或事项中，一定产生可抵扣暂时性的有（ ）。A、预提产品保修费用 B、计提存货跌价损失C、年初购入的交易性金融资产发生公允价值变动损失D、年初投入使用的固定资产的会计折旧额小于税法折旧额E、采用公允价值模式计量的投资性房地产，其年末的公允价值上涨三、判断（10分）1、企业中主营业务收入和其他业务收入的划分是一成不变的。( )2

6、、发生销售退回时，企业除支付退货价款外，还应退回增值税销项税额。( )3、净利润是指税后利润。（ ）4、“本年利润”账户在年终结转后无余额。（ ）5、“利润分配”账户在年终结转后无余额。（ ）6、销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定商品销售收入金额。（ ）7、销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定商品销售收入金额。（ ）8、企业由于主营业务和其他业务而发生的消费税均应计入“营业税金及附加”。（ ）9、营业利润是企业营业收入与营业成本之间的差额。（ ）10、企业的应纳所得税额等于利润总额与适用所得税税率之积。（ ）四、核算题（50分）（一）编制会计分录（33

7、分）1、企业收到客户退回上月售出产品10000元，增值税税率17%。该笔货款尚未收到。2、企业出售积压原材料一批，价款为30 000元，增值税税率17%，货款未收，该批原材料的账面价值为25000。编制出售材料及结转出售成本的分录。3、企业开出支票支付产品宣传费3000元。4、本月应计短期借款利息500元，应于下月支付。5、企业收到客户交来支票一张，支付前次交易违约金50000元。6、企业向希望工程捐款20000元，款项已汇达对方。7、结转本月已销产品成本3000000元。8、某企业由于销售本月应交消费税为20000元；应交城市维护建设税3000元；应交教育费附加1000元9、开出支票支付管理

8、人员会议费6000元。10、销售商品价款为20000元，增值税税款3400元，款项已收讫。11、本年利润300000结转入利润分配要求：编制会计分录。（二）2008年A公司利润总额3000万元，所得税率为25%，递延所得税资产及递延所得税负债期初无余额。当年存在以下计税差异：当年一项设备会计核算按加速折旧法计提折旧200万元，税法规定应采用直线法计算折旧，年折旧额为100万元。当年向关联企业捐赠300万元现金。当年违反环保法规支付罚款450万元。当年产品质量保证预计保修费用100万元计入“预计负债”交易性金融资产当期公允价值上升产生公允价值变动损益200万元当年存货计提跌价准备200万元。计提

9、无形资产减值准备50万元。要求：计算应纳税所得额、应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用；并作会计分录。（17分）第十二章收入、费用和利润答案一、单选题号1234567891011答案CADDBCABCDC二、多选题号12345678910答案ABABCABABCBCDACDBCDACABABD三、判断题号12345678910答案四、核算（一）1、借：主营业务收入 10000 应交税费应交增值税（销项税额） 1700 贷：应收账款 117002、借：应收账款 35100 贷：其他业务收入 30000 应交税费应交增值税（销项税额） 5100借：其他业务成本 25000 贷：原

10、材料 250003、借：销售费用 3000 贷：银行存款 30004、借：财务费用 500 贷：应付利息 5005、借：银行存款 50000 贷：营业外收入 500006、借：营业外支出 20000 贷：银行存款 200007、借：主营业务成本 3000000 贷：库存商品 30000008、借：营业税金及附加 24000 贷：应交税费应交消费税 20000 应交城市维护建设税 3000 应交教育费附加 10009、借：管理费用 6000 贷：银行存款 600010、借：银行存款 23400 贷：主营业务收入 20000 应交税金应交增值税（销项税额） 340011、借：本年利润 300000 贷：利润分配未分配利润 300000二、08年应纳税所得额=3000+（200-100）+300+450+100-200+200+50=4000（